El documento define el procedimiento administrativo de ejecución como el medio por el cual las autoridades pueden exigir el pago de créditos fiscales no cubiertos en el plazo establecido. Explica que este procedimiento incluye actos coercitivos como el embargo y remate de bienes, concluyendo con la adjudicación y distribución del producto para recuperar el crédito fiscal a favor de la autoridad.

2. Definición
El procedimiento administrativo de
ejecución, es el medio del cual disponen las
autoridades para exigir el pago de los
créditos fiscales que no hubieren sido
cubiertos o garantizados dentro de los
plazos señalados por la ley fiscal
respectiva

3. Crédito Fiscal
Articulo 4 (C.F.F.)
Se establece que son los CREDITOS FISCALES que
tenga derecho a percibir el Estado o sus organismos
descentralizados que provengan de contribuciones,
aprovechamientos o de sus accesorios, incluyendo
los que deriven de responsabilidades que el Estado
tenga derecho a exigir de sus servicios públicos o de los
particulares, así como aquellos a los que las leyes den
este carácter y el Estado tenga Derecho a percibir por
cuenta ajena.

4. Concepto de Exigibilidad
La exigibilidad del crédito
fiscal, consiste en que el
ente público esté
debidamente facultado
para exigir al
contribuyente el pago de
la prestación, cuando no
se haya pagado o
garantizado dentro del
plazo señalado en las
disposiciones respectivas.

5. Acto de
Iniciación
Cuando el sujeto pasivo
del crédito fiscal no ha
hecho el pago del mismo
dentro de los plazos
señalados por la ley, la
autoridad administrativa.

6. Acto de Coerción
Dada la naturaleza del
procedimiento, se
producen una serie de
actos de carácter
coercitivo que se inician
con el embargo y
concluyen con la
adjudicación y la
distribución del producto
del remate.

7. Articulo 41 del C.F.F.
Cuando las personas obligadas a presentar
declaraciones, avisos y demás documentos
no lo hagan dentro de los plazos señalados
a las disposiciones fiscales exigirán la
presentación del documento respectivo
ante las oficinas correspondientes.
Embargo Precautorio

8. Embargar precautoriamente los
bienes o la negociación cuando:
El contribuyente haya omitido presentar
declaraciones en los últimos tres ejercicios.
Cuando no atienda tres requerimientos de la
autoridad por una misma omisión
Salvo tratándose de declaraciones en que se bastará
con no atender un requerimiento.

9. Quedará sin efecto, cuando…
Cuando el
contribuyente cumpla
con el requerimiento de
pago establecido
Si dos meses después las
autoridades fiscales no
inician el ejercicio de sus
facultades de
comprobación

10. El Embargo
“El acto procesal consistente en la determinación de los
bienes que han de ser objeto de la realización forzosa de
los bienes que posee el deudor, fijando su sometimiento a
la ejecución y que tiene como contenido una intimación
al deudor para que se abstenga de realizar cualquier acto
dirigido a sustraer los bienes determinados y sus frutos de
la garantía del crédito”.

11. Causantes:
a) La existencia de un crédito fiscal respecto del cual
se haya iniciado un procedimiento de ejecución.
b) Cuando hubiere peligro de que el obligado se ausente,
enajene u oculte sus bienes, o realice cualquier maniobra
tendiente a evadir el cumplimiento.
c) La petición del interesado, para garantizar un crédito
fiscal.
d) También es procedente en los demás casos que
prevengan las leyes

12. Sujetos de Embargo
Los sujetos del
embargo son el
ejecutor, el deudor,
o, en su defecto, la
persona con quien se
entienda la diligencia,
y los testigos que
pueden ser nombrados
por el deudor o por el
ejecutor.

13. Lugar de Embargo
El ejecutor debe
constituirse en el
domicilio del
deudor y practicar la
diligencia de
embargo.

14. Objeto del Embargo
Son todos los bienes
del deudor, con las
excepciones que
establece el artículo
157 del Código Fiscal
de la Federación.

15. Depositarios de los Bienes
Embargados
Artículo 153: Los bienes o negociaciones
embargados se dejarán bajo la guarda del o
de los depositarios que se hicieren
necesarios. Los jefes de las oficinas
ejecutoras, bajo su responsabilidad,
nombrarán y removerán libremente a los
depositarios, quienes desempeñarán su
cargo conforme a las disposiciones legales.

16. Pago por el Deudor en la
diligencia
En el desarrollo de la diligencia puede
suceder que el deudor haga el pago del
adeudo y de sus accesorios, en cuyo
caso el ejecutor debe suspender la
diligencia y expedir recibo de entero por el
importe del pago.

17. Ampliación del Embargo
Cuando la oficina recaudadora estime que los
bienes embargados no son insuficientes para
cubrir los créditos fiscales.
Las reglas para el Embargo, las tenemos en los
artículos 151 al 172 del Código Fiscal de la
Federación.

18. Facultad de Señalar Bienes
Embargables
Del embargad Del Ejecutor
Artículo 155 C.F.F
Tendrá derecho de
señalar los bienes
en que éste se deba
trabar.
Artículo 156 C.F.F.
El ejecutor podrá
señalar bienes sin
sujetarse al orden
establecido en el
artículo anterior.

19. Sujetándose al orden
siguiente:
Dinero, metales preciosos
y depósitos bancarios.
Acciones, bonos, cupones,
valores mobiliarios, etc.
Bienes inmuebles
Cuando el deudor o a la
persona con quien
entienda la diligencia:
No señale bienes
suficientes a juicio del
ejecutor.
Cuando teniendo el
deudor otros bienes
susceptibles de embargo
señale:
a)Bienes fuera del valor
requerido
b)Bienes que tengan un
embargo anterior
c)Bienes de fácil
descomposición

20. ¿ A partir de cuando se pueden
enajenar los bienes?
A partir del día siguiente a aquel en que se hubiese
fijado
Cuando el embargado no proponga comprador
dentro del plazo señalado.
Al quedar firme la resolución confirmatoria del acto
impugnado, recaída en los medios de defensa que se
hubieran hecho valer.

21. Gastos de ejecución
Recargos
Multas
Indemnización por
cheques devueltos
Del Producto del remate

22. Resumen:
Crédito Fiscal
a Cargo del
contribuyent
e
Notificación
Acta de
embargo
Embargo de
bienes
Embargo de
negociones
Remate
Intervención
al proceso
Recuperación
del crédito
fiscal a Favor
de la
Autoridad
fiscal
Aplicación
del
Producto