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Dinamica Contable

El documento describe el Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público (SIAF-SP) de Perú. Explica que el SIAF-SP integra los sistemas de contabilidad, presupuesto, tesorería, deuda pública y contraloría para permitir la simultaneidad financiera-presupuestaria, el control de transacciones y una mejor toma de decisiones con oportunidad y transparencia. Además, presenta los principios y normas que rigen el Sistema Nacional de Contabilidad de Perú.

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DINAMICA CONTABLE CARLOS F. MENDOZA NUÑEZ DEL PRADO.
SistemaSistema Integrado deIntegrado de AdministraciónAdministración FinancieraFinanciera Registro únicoRegistro único Simultaneidad financiera-Simultaneidad financiera- presupuestariapresupuestaria Control de transaccionesControl de transacciones Mejor toma de decisionesMejor toma de decisiones Oportunidad yOportunidad y transparenciatransparencia INTEGRACIÓN DE SISTEMASINTEGRACIÓN DE SISTEMAS ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADOADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO Carlos f. Mendoza Núñez del prado
SISTEMAS E INTERRELACIÓNSISTEMAS E INTERRELACIÓN CONTABILIDADCONTABILIDAD (Sistema(Sistema Integrador)Integrador) Sistema deSistema de Endeudamiento PúblicoEndeudamiento Público Sistema deSistema de Presupuesto PúblicoPresupuesto Público Sistema deSistema de Tesorería PúblicaTesorería Pública ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADOADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO Carlos f. Mendoza Núñez del prado
Percepción de ingresosPercepción de ingresos y ejecución de gastosy ejecución de gastos Importe de presupuestoImporte de presupuesto de ingresos y gastosde ingresos y gastos Importes de laImportes de la programación del gastoprogramación del gasto PP RR EE SS UU PP UU EE SS TT OO Modificaciones en elModificaciones en el presupuestopresupuesto CONTABILIDADCONTABILIDAD Tabla deTabla de OperacionesOperaciones CLASIFICADORESCLASIFICADORES PLAN DE CUENTASPLAN DE CUENTAS Registro clasificadoRegistro clasificado sistemático y oportunosistemático y oportuno Información paraInformación para PresupuestoPresupuesto INTERRELACIÓN DE SISTEMASINTERRELACIÓN DE SISTEMAS ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADOADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO Carlos f. Mendoza Núñez del prado
INTERRELACIÓN DE SISTEMASINTERRELACIÓN DE SISTEMAS Colocación de títulosColocación de títulos valorvalor RecaudaciónRecaudación Recepción de fondos deRecepción de fondos de endeudamientoendeudamiento TT EE SS OO RR EE RR ÍÍ AA Pago de obligacionesPago de obligaciones por bienes y serviciospor bienes y servicios CONTABILIDADCONTABILIDAD Tabla deTabla de OperacionesOperaciones FLUJO REAL DE FONDOSFLUJO REAL DE FONDOS PLAN DE CUENTASPLAN DE CUENTAS Registro clasificadoRegistro clasificado sistemático y oportunosistemático y oportuno Información paraInformación para TesoreríaTesorería Recuperación deRecuperación de préstamospréstamos Pago de servicios de laPago de servicios de la deudadeuda ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADOADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO
INTERRELACIÓN DE SISTEMASINTERRELACIÓN DE SISTEMAS Atención del servicio deAtención del servicio de la deudala deuda • AmortizaciónAmortización • InteresesIntereses • ComisionesComisiones • Ejecución de avalesEjecución de avales EndeudamientoEndeudamiento contratadocontratado Desembolsos deDesembolsos de préstamos externospréstamos externos EE NN DD E PE P U ÚU Ú D BD B A LA L M IM I I CI C E OE O NN TT OO CONTABILIDADCONTABILIDAD Tabla deTabla de OperacionesOperaciones OPERATIVIDAD DE LA DEUDAOPERATIVIDAD DE LA DEUDA PLAN DE CUENTASPLAN DE CUENTAS Registro clasificadoRegistro clasificado sistemático y oportunosistemático y oportuno Información paraInformación para Deuda PúblicaDeuda Pública Remisión/colocación deRemisión/colocación de Títulos valorTítulos valor ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADOADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADOADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO DEUDA PÚBLICADEUDA PÚBLICA Registra operacionesRegistra operaciones de Endeudamientode Endeudamiento Interno yInterno y ExternoExterno TESORERÍATESORERÍA Registra el flujo real deRegistra el flujo real de fondos en Ejecución defondos en Ejecución de Ingresos y asignacionesIngresos y asignaciones y autorizacionesy autorizaciones de Gastode Gasto PRESUPUESTOPRESUPUESTO Registra Programación yRegistra Programación y Ejecución de Ingresos yEjecución de Ingresos y GastosGastosCONTRALORÍACONTRALORÍA Proporciona informaciónProporciona información veraz y oportunaveraz y oportuna a los órganos dea los órganos de Control internoControl interno y externoy externo INTERRELACIÓN INTERRELACIÓN CONTABLE CONTABLE
LEY N° 28112 Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público” 28-11-2003 Art. 10° Registro único de información El SIAF-SP constituye el medio oficial para el registro,procesamiento y generación de la información relacionada con la Administración Financiera del Sector Público, cuyo funcionamiento y operatividad se desarrolla en el marco de la normatividad aprobada por los órganos rectores.
EL SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDADEL SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD Ley General del Sistema Nacional de ContabilidadLey General del Sistema Nacional de Contabilidad Ley Nº 28708 – 10.04.2006Ley Nº 28708 – 10.04.2006 UNIFORMIDAD: Normas y procedimientos homogéneosUNIFORMIDAD: Normas y procedimientos homogéneos PRINCIPIOS REGULATORIOSPRINCIPIOS REGULATORIOS TRANSPARENCIA: Libre acceso a la información y Control CiudadanoTRANSPARENCIA: Libre acceso a la información y Control Ciudadano INTEGRIDAD: Registro sistemático de todos los hechos económicosINTEGRIDAD: Registro sistemático de todos los hechos económicos OPORTUNIDAD: Registro, procesamiento y presentación debidasOPORTUNIDAD: Registro, procesamiento y presentación debidas LEGALIDAD: Primacía de la legislación respecto a la norma contableLEGALIDAD: Primacía de la legislación respecto a la norma contable
2009
2009 Código Denominación Debe Haber 8101 95,000.00 8101.02 Recursos Directamente Recaudados95,000.00 8101.0201 Recursos Directamente Recaudados 8301 Presupuesto de Gastos 8301.02 Recursos Directamente Recaudados95,000.00 95,000.00 8301.0201 Recursos Directamente Recaudados PorelPresupuesto de Gastos Aprobado para elEjercicio Presupuesto Institucional de Apertura, Modificaciones y Ppto.
Clasificadorpresupuestal 1 IngresosPresupuestarios 1.3 VentadeBienesyServiciosyDerechosAdministrativos 1.3.2 DerechosyTasasAdministrativos 1.3.2.1 DerechosAdministrativosGenerales 1.3.2.1.1 RegistrosyLicencias 1.3.2.1.1.2TasasRegistrales 2009
2009 Fase: Determinado Código Denominación Debe Haber ------------------------------------- x ------------------------------------- 9103 Valores y Garantías 10,000.00 9103.05 Valores y Documentos en Cobranza - Recibidos 9104 Valores y Garantías por Contra 10,000.00 9104.05 Cartera de Valores y Documentos en Cobranza - Recibidos Por la emisión de documentos recibidos ------------------------------------- x ------------------------------------- 1201 Cuentas por Cobrar 10,000.00 1201.03 Venta de Bienes y Serv. y Derechos Administrativos 1201.0302 Derechos y Tasas Administrativos 4302 Venta de Derechos y Tasas Administrativos 10,000.00 4302.01 Derechos Administrativos Generales 4302.0101 Registros y Licencias 4302.010101 Tasas Registrales Por el registro de los documentos emitidos por concepto de Tasas Registrales
Fase: Recaudado Código Denominación Debe Haber ------------------------------------- x ------------------------------------- 1101 Caja y Bancos 10,000.00 1101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas 1101.0301 Cuentas Corrientes 1101.030102 Recursos Directamente Recaudados 1201 Cuentas por Cobrar 10,000.00 1201.03 Venta de Bienes y Serv. y Derechos Administrativos 1201.0302 Derechos y Tasas Administrativos Por la captación de ingresos por Tasas Registrales ------------------------------------- x ------------------------------------- 9104 Valores y Garantías por Contra 10,000.00 9104.05 Cartera de Valores y Documentos en Cobranza - Recibidos 9103 Valores y Garantías 10,000.00 9103.05 Valores y Documentos en Cobranza - Recibidos Por la rebaja de documentos emitidos cobrados 2009
Código Denominación Debe Haber ------------------------------------- x ------------------------------------- 8501 Ejecución de Ingresos 10,000.00 8501.02 Recursos Directamente Recaudados 8501.0201 Recursos Directamente Recaudados 8201 Presupuesto de Ingresos 10,000.00 8201.02 Recursos Directamente Recaudados 8201.0201 Recursos Directamente Recaudados Por la ejecución de ingresos porTasas Registrales 2009
PLANILLADEHABERESDERECURSOSDIRECTAMENTERECAUDADOS CLASIFICADORDEGASTOS 2. GASTOSPRESUPUESTARIOS 2.1 PERSONALYOBLIG.SOCIALES 2.1.1.1 PERSONALADMINISTRATIVO 2.1.1.1.1.2 PERSONALADMINISTRATIVONOMBRADO 2.1.3.1.1.5 CONTRIBUCIONESAESSALUD 2009
Fase: Compromiso Código Denominación Debe Haber -------------------------------------x ------------------------------------- 8301 Presupuesto de Gastos 10,000.00 8301.02 Recursos Directamente Recaudados 8301.0201 Recursos Directamente Recaudados 8401 Asignaciones Comprometidas 10,000.00 8401.02 Recursos Directamente Recaudados 8401.0201 Recursos Directamente Recaudados Por las asignaciones comprometidas por la Planilla de Haberes 2009
5 1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 10,000.00 5101 RETRIBUCIONES Y COMPLEM. ENEFECTIVO 5101. 01 PERSONAL ADMINISTRATIVO 5101. 0101 PERSONAL ADMINISTRATIVO 5101. 010102PERSONAL ADMINISTRATIVO NOMBRADO 9,700.00 5103. 010105CONTRIBUCIONES A ESSALUD 300.00 2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 10,000.00 2102. 01 REMUNERACIONES POR PAGAR 8,000.00 2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 2101.03 RENTA 5A. CATEGORIA 1,000.00 2101. 0301 PRESTACIONES DESALUD 2101. 030101REGIMENDEPRESTACIONES DESALUD 300.00 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103. 99 OTROS GASTOS POR PAGAR 700.00 2009
FASE GIRADO 10,000.00 2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 2102. 01 REMUNERACIONES POR PAGAR 8,000.00 2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 2101. 0103 RENTA 5A. CATEGORIA 1,000.00 2101. 03 SEGURIDAD SOCIAL 2101. 0301 PRESTACIONES DESALUD 2101. 030101 REGIMENDEPRESTACIONES DESALUD 300.00 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103. 99 OTROS GASTOS POR PAGAR 700.00 1101 CAJA BANCOS 10,000.00 1101.03 DEPOSITOS ENINSTITUCIONES FINANCIERAS PUBLICAS 1101. 0301 CUENTAS CORRIENTES 1101. 030101 RECURSOS DIRECTAMENTERECAUDADOS 2009
Fase: Compromiso Código Denominación Debe Haber -------------------------------------x ------------------------------------- 8401 Asignaciones Comprometidas 10,000.00 8401.02 Recursos Directamente Recaudados 8401.0201 Recursos Directamente Recaudados 8601 Ejecución del Gasto 10,000.00 8601.02 Recursos Directamente Recaudados 8601.0201 Recursos Directamente Recaudados Por la ejecución presupuestaria delgasto por la Planilla de Haberes 2009
Fase: Girado Código Denominación Debe Haber 9103 Valores y Garantías 10,000.00 9103.08 Cheques Girados 2,000.00 9103.09 Cartas Órdenes Emitidas 8,000.00 9104 Valores y Garantías por contra 10,000.00 9104.08 Cheques Girados por Entregar 2,000.00 9104.09 Control de Cartas Órdenes 8,000.00 Por el giro de cheques y cartas órdenes por la Planilla de Haberes ------------------------------------- x ------------------------------------- 9104 Valores y Garantías por contra 10,000.00 9104.08 Cheques Girados por Entregar 2,000.00 9104.09 Control de Cartas Órdenes 8,000.00 9103 Valores y Garantías 10,000.00 9103.08 Cheques Girados 2,000.00 9103.09 Cartas Órdenes Emitidas 8,000.00 Por la entrega de cheque y cartas órdenes 2009
Giro de Cheque sin Afectación Presupuestal (Presupuesto Afectado el Ejercicio Anterior) Fase: Giro y Pago Código Denominación Debe Haber ------------------------------------- x ------------------------------------- 2103 Cuentas por Pagar 4,000.00 2103.01 Bienes y Servicios por Pagar 2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar 1101 Caja y Bancos 4,000.00 1101.04 Depósitos en Instituciones Financieras Privadas 1101.0401 Cuentas Corrientes 1101.040101 Recursos Directamente Recaudados Por el Giro y Pago de Obligaciones del Ejercicio Anterior Pago de gastos devengados el ejercicio anterior y girados en el ejercicio 2009
Fase: Girado Código Denominación Debe Haber 9103 Valores y Garantías 4,000.00 9103.08 Cheques Girados 9104 Valores y Garantías por contra 4,000.00 9104.08 Cheques Girados por Entregar Por el giro de cheque para el pago a proveedores ------------------------------------- x ------------------------------------- 9104 Valores y Garantías por contra 4,000.00 9104.08 Cheques Girados por Entregar 9103 Valores y Garantías 9103.08 Cheques Girados 4,000.00 Por la entrega de cheque a los Proveedores. 2009
AdquisicióndeBienesnoDepreciables Clasificadorpresupuestal 2 GastosPresupuestarios 2.6 AdquisicióndeActivosNoFinancieros 2.6.3 AdquisicióndeVehículos,Maquinariasyotros 2.6.3.2 AdquisicióndeMaquinarias,EquipoyMobiliario 2.6.3.2.1 ParaOficina 2.6.3.2.1.2 Mobiliario 2009
Fase: Compromiso Código Denominación Debe Haber ------------------------------------- x ------------------------------------- 9101 Contratos y Compromisos Aprobados 400.00 9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas 9102 Contratos y Compromisos por Contra 400.00 9102.08 Ordenes de Compra por Ejecutar Para registrar las ordenes de compra aprobadas ------------------------------------- x ------------------------------------- 8301 Presupuesto de Gastos 400.00 8301.02 Recursos Directamente Recaudados 8301.0201 Recursos Directamente Recaudados 8401 Asignaciones Comprometidas 400.00 8401.02 Recursos Directamente Recaudados 8401.0201 Recursos Directamente Recaudados Por las asignaciones comprometidas por compra de bienes 2009
Fase: Devengado Código Denominación Debe Haber ------------------------------------- x ------------------------------------- 5506 Otros Gastos Diversos 400.00 5506.99 Otros Gastos Diversos 2103 Cuentas Por Pagar 400.00 2103.01 Bienes y Servicios por Pagar 2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar Por el ingreso de bienes duraderos que no superan 1/8 de la UIT ------------------------------------- x ------------------------------------- 9102 Contratos y Compromisos por contra 400.00 9102.08 Ordenes de Compra por Ejecutar 9101 Contratos y Compromisos Aprobados 400.00 9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas Por las Ordenes de Compra Atendidas 2009
Código Denominación Debe Haber ------------------------------------- x ------------------------------------- Fase: Giro y Pago 2103 Cuentas Por Pagar 400.00 2103.01 Bienes y Servicios por Pagar 2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar 1101 Caja y Bancos 400.00 1101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas 1101.0301 Cuentas Corrientes 1101.030102 Recursos Directamente Recaudados ------------------------------------- x ------------------------------------- 8401 400.00 8401.02 Recursos Directamente Recaudados 8401.0201 Recursos Directamente Recaudados 8601 Ejecución de Gastos 400.00 8601.02 Recursos Directamente Recaudados 8601.0201 Recursos Directamente Recaudados Por la ejecución del gasto por pago de obligaciones Asignaciones Comprometidas 2009
Fase: Girado Código Denominación Debe Haber 9103 Valores y Garantías 400.00 9103.08 Cheques Girados 9104 Valores y Garantías por contra 400.00 9104.08 Cheques Girados por Entregar Por el giro de cheque a favor de los proveedores de bienes. ------------------------------------- x ------------------------------------- 9104 Valores y Garantías por contra 400.00 9104.08 Cheques Girados por Entregar 9103 Valores y Garantías 9103.08 Cheques Girados 400.00 Por la entrega de cheque a los Proveedores. 2009
Operaciones Complementarias Código Denominación Debe Haber -------------------------------------x ------------------------------------- 9105 400.00 9105.03 Bienes no Depreciables 9105.0303 Muebles y Enseres no Depreciables 9106 400.00 9106.03 Bienes no Depreciables 9106.0303 Muebles y Enseres no Depreciables Porelregistro de controlde los bienes no depreciables Bienes en Préstamo, Custodia y no Depreciables Control de Bienes en Préstamo, Custodia y no Depreciables 2009
ContratoAdministrativodeServicios-CAS-2009 Clasificadorpresupuestal 2 GastosPresupuestarios 2.3 BienesyServicios 2.3.2 ContratacióndeServicios 2.3.2.8 ContratoAdministrativodeServicios 2.3.2.8.1 ContratoAdministrativodeServicios 2.3.2.8.1.1ContratoAdministrativodeServicios 2009
Fase: Compromiso Código Denominación Debe Haber ------------------------------------- x ------------------------------------- 9101 Contratos y Compromisos Aprobados 6,000.00 9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas 9102 Contratos y Compromisos por Contra 6,000.00 9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar Para registrar las ordenes de servicios aprobadas ------------------------------------- x ------------------------------------- 8301 Presupuesto de Gastos 6,000.00 8301.02 Recursos Directamente Recaudados 8301.0201 Recursos Directamente Recaudados 8401 Asignaciones Comprometidas 6,000.00 8401.02 Recursos Directamente Recaudados 8401.0201 Recursos Directamente Recaudados Por las asignaciones comprometidas por prestación de servicios 2009
Código Denominación Debe Haber 5302 Contratación de Servicios 6,000.00 5302.08 Contrato Administrativo de Servicios 5302.0801 Contrato Administrativo de Servicios 2103 Cuentas Por Pagar 5,400.00 2103.01 Bienes y Servicios por Pagar 2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar 2101 Impuestos, Contribuciones y Otros 600.00 2101.01 Impuestos y Contribuciones 2101.0102 Renta 4ta. Categoría Por la afectación contable de la Planilla de los Contratos de Administración de Sevicios. ------------------------------------- x ------------------------------------- 9102 Contratos y Compromisos por contra 6,000.00 9102.09 Ordenes de Servicios por Ejecutar 9101 Contratos y Compromisos Aprobados 6,000.00 9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas Por las Ordenes de Servicios Atendidas 2009
Fase: Girado Código Denominación Debe Haber 2103 Cuentas Por Pagar 5,400.00 2103.01 Bienes y Servicios por Pagar 2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar 2101 Impuestos, Contribuciones y Otros 600.00 2101.01 Impuestos y Contribuciones 2101.0102 Renta 4ta. Categoría 1101 Caja y Bancos 6,000.00 1101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas 1101.0301 Cuentas Corrientes 1101.030102 Recursos Directamente Recaudados Por el giro de los CAS y las retenciones 2009
Fase: Girado Código Denominación Debe Haber 8401 6,000.00 8401.02 RecursosDirectamenteRecaudados 8401.0201 RecursosDirectamenteRecaudados 8601 Ejecuciónde Gastos 6,000.00 8601.02 RecursosDirectamenteRecaudados 8601.0201 RecursosDirectamenteRecaudados PorlaejecucióndelgastoporlosCAS Asignaciones Comprometidas 2009
Fase: Girado Código Denominación Debe Haber 9103 Valores y Garantías 6,000.00 9103.08 Cheques Girados 600.00 9103.09 Cartas Órdenes Emitidas 5,400.00 9104 Valores y Garantías por contra 6,000.00 9104.08 Cheques Girados por Entregar 600.00 9104.09 Control de Cartas Órdenes 5,400.00 Por los cheques girados y cartas órdenes emitidas, por los CAS. ------------------------------------- x ------------------------------------- 9104 Valores y Garantías por contra 6,000.00 9104.08 Cheques Girados por Entregar 600.00 9104.09 Control de Cartas Órdenes 5,400.00 9103 Valores y Garantías 6,000.00 9103.08 Cheques Girados 600.00 9103.09 Cartas Órdenes Emitidas 5,400.00 Por los documentos entregados 2009
Contribuciones Sociales por Contrato Administrativo de Servicios CAS -2009 Clasificador presupuestal 2 Gastos Presupuestarios 2.1 Personaly Obligaciones Sociales 2.1.3 Contribuciones a la Seguridad Social 2.1.3.1 Obligaciones delEmpleador 2.1.3.1.1 Obligaciones delEmpleador 2.1.3.1.1.5 Contribuciones a EsSALUD 2009
Fase: Compromiso Código Denominación Debe Haber 8301 Presupuesto de Gastos 540.00 8301.02 Recursos Directamente Recaudados 8301.0201 Recursos Directamente Recaudados 8401 Asignaciones Comprometidas 540.00 8401.02 Recursos Directamente Recaudados 8401.0201 Recursos Directamente Recaudados Por las asignaciones comprometidas por concepto de Contribuciones a EsSALUD,por los CAS 2009
Fase: Devengado Código Denominación Debe Haber 5103 Contribuciones a la Seguridad Social 540.00 5103.01 Obligaciones del Empleador 5103.0101 Obligaciones del Empleador 5103.010105 Contribuciones a EsSALUD 2101 Impuestos, Contribuciones y Otros 540.00 2101.03 Seguridad Social 2101.0301 Prestaciones de Salud Por la afectación contable de las Contribuciones Sociales, derivados de los CAS 2009
Fase: Girado Código Denominación Debe Haber 2101 Impuestos, Contribuciones y Otros 540.00 2101.03 Seguridad Social 2101.0301 Prestaciones de Salud 1101 Caja y Bancos 540.00 1101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas 1101.0301 Cuentas Corrientes 1101.030102 Recursos Directamente Recaudados Por el giro a favor de EsSALUD, por concepto de las Contribuciones Sociales, derivados de los CAS. 2009
Fase: Girado Código Denominación Debe Haber 8401 540.00 8401.02 Recursos Directamente Recaudados 8401.0201 Recursos Directamente Recaudados 8601 Ejecución de Gastos 540.00 8601.02 Recursos Directamente Recaudados 8601.0201 Recursos Directamente Recaudados Porla ejecución presupuestaria porconcepto de las Contribuciones Sociales,porlos CAS Asignaciones Comprometidas 2009
Fase: Girado Código Denominación Debe Haber 9103 Valores y Garantías 540.00 9103.08 Cheques Girados 9104 Valores y Garantías por contra 540.00 9104.08 Cheques Girados por Entregar Por el cheque girado a favor de EsSALUD ------------------------------------- x ------------------------------------- 9104 Valores y Garantías por contra 540.00 9104.08 Cheques Girados por Entregar 9103 Valores y Garantías 540.00 9103.08 Cheques Girados Por los documentos entregados 2009
CASOS PRÁCTICOS CASO2. COMPRA DEBIENESPARA LA VENTA CLASIFICADOR DEGASTOS 2. GASTOSPRESUPUESTARIOS 2.3.1.8.1.2 MEDICAMENTOS FASECOMPROMISO DEBE HABER 9101.08 ORDENDECOMPRAAPROBADAS 95.00 9102.08 ORDENDECOMPRAPOREJECUTAR 95.00
CASOS PRÁCTICOS FASE DEVENGADO DEBE HABER 1.ACTIVO 1302 BIENES PARA LA VENTA 1302. 01 MERCADERÍAS 80.00 2.PASIVO 21 DEUDAS OPERACIONALES 2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES YOTROS 2101.01 IMPUESTOS YCONTRIBUCIONES 2101. 0105 IMPUESTOGENERALA LAS VENTAS 15.00 2.PASIVO 21 DEUDAS OPERACIONALES 2103 CUENTAS PORPAGAR 2103. 01 BIENES YSERVICIOS PORPAGAR 2103. 0101 BIENES YSERVICIOS PORPAGAR 95.00
CASOS PRÁCTICOS FASEPAGADO DEBE HABER 2.PASIVO 21 PASIVO 2103 CUENTASPORPAGAR 2103. 01 BIENESYSERVICIOSPORPAGAR 2103. 0101 BIENESYSERVICIOSPORPAGAR 95.00 1.ACTIVO 11 DISPONIBLE 1101 CAJAYBANCOS 1101. 03 DEPOSITOSENINSTITUCIONESFINANCIERASPUBLICAS 1101. 0301 CUENTASCORRIENTES 95.00
CASOS PRÁCTICOS CUENTAS DE PRESUPUESTO FASE COMPROMISO DEBE HABER 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 95,00 8301,02 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 8301,0201 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS - DEVENGADO 95,00 8401,02 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 8401,0201 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS FASE PAGADO DEBE HABER 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS - DEVENGADO 95,00 8401,02 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 8401,0201 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 8601 EJECUCIÓN DE GASTOS 95,00 8601,02 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 8601,0201 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
CASOS PRÁCTICOS CASO 3. OPERACIÓN (VENTADEBIENES) CLASIFICADOR DEINGRESOS 1. INGRESOSPRESUPUESTARIOS 1.3. VENTADEBIENESYSERV.YDERECHOSADMINISTRATIVOS 1.3.1 VENTADEBIENES 1.3.1.6 VENTADEPRODUCTOSDESALUD 1.3.1.6.1 VENTADEPRODUCTOSDESALUD 1.3.1.6.1.2 MEDICINAS
CASOS PRÁCTICOS FASEDETERMINADO DEBE HABER 1.ACTIVO 12 ACTIVOS FINANCIEROS 1201 CUENTAS PORCOBRAR 1201. 03 VENTA DEBIENES YSERVICIOS YDERECHOS ADMINISTRATIVOS 1201. 0301 VENTA DEBIENES 119.00 4. INGRESOS 43 VENTA DEBIENES YSERVICIOS YDERECHOS ADMINISTRATIVOS 4301 VENTA DEBIENES 4301. 06 VENTAS DEPRODUCTOS DESALUD 4301. 0606 VENTAS DEPRODUCTOS DESALUD 4301. 060602 MEDICINAS 100.00 2. PASIVO 21 DEUDAS OPERACIONALES 2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES YOTROS 2101. 03 IMPUESTOS YCONTRIBUCIONES 2101. 0105 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 19.00
CASOS PRÁCTICOS FASERECAUDADO DEBE HABER 1. ACTIVO 11 DISPONIBLE 1101 CAJAYBANCOS 1101. 03 DEPOSITOSENINSTITUCIONESFINANCIERASPUBLICAS 1101. 0301 CUENTASCORRIENTES 119.00 1. ACTIVO 12 ACTIVOSFINANCIEROS 1201 CUENTASPORCOBRAR 1201. 03 VENTADEBIENESYSERVICIOSYDERECHOSADMINISTRATIVOS 1201. 0301 VENTADEBIENES 119.00
CASOS PRÁCTICOS 5.GASTOS DEBE HABER 57 COSTODEVENTA 5701 COSTODEVENTASACTIIVOSNOFINANCIEROS 5701.06 COSTODEVENTADEBIENES 5701.0601 COSTODEBIENESPARALAREVENTA 80.00 1.ACTIVO 1302 BIENESPARALAVENTA 1307 PRODUCTOSTERMINADOS 80.00 1307.02 PRODUCTOSINDUSTRIALES
CASOS PRÁCTICOS CUENTASDEPRESUPUESTO FASERECAUDADO DEBE HABER 8501 EJECUCIÓNDEINGRESOS 119.00 8501.02 RECURSOSDIRECTAMENTERECAUDADOS 8501.0201 RECURSOSDIRECTAMENTERECAUDADOS 8201 PRESUPUESTODEINGRESOS 119.00 8201.02 RECURSOSDIRECTAMENTERECAUDADOS 8201.0201 RECURSOSDIRECTAMENTERECAUDADOS
CASOS PRÁCTICOS AFECTA AL MISMO CLASIFICADOR DEINGRESOS LIQUIDACIÓNDEL IGV DEBE HABER 2.PASIVO 21 DEUDASOPERACIONALES 2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONESYOTROS 2101.03 IMPUESTOS YCONTRIBUCIONES 2101. 0105 IMPUESTOGENERALALASVENTAS 4.00 1.ACTIVO 1 1 DISPONIBLE 1101 CAJAYBANCOS 1101.03 DEPOSITOSENINSTITUCIONES FINANCIERASPUBLICAS 1101. 0301 CUENTASCORRIENTES 4.00
CASOS PRÁCTICOS CUENTASDEPRESUPUESTO DEBE HABER 8501 EJECUCIÓNDEINGRESOS 4.00 8501.02 RECURSOSDIRECTAMENTERECAUDADOS 8501.0201 RECURSOSDIRECTAMENTERECAUDADOS 8201 PRESUPUESTODEINGRESOS 4.00 8201.02 RECURSOSDIRECTAMENTERECAUDADOS 8201.0201 RECURSOSDIRECTAMENTERECAUDADOS
CASOS PRÁCTICOS CASO 4. PRESTAMO POR ENDEUDAMIENTO EXTERNO FASERECAUDADO DEBE HABER 1.ACTIVO 1 1 DISPONIBLE 1101 CAJA YBANCOS 200,000.00 1101. 03 DEPOSITOS ENINSTITUCIONES FINANCIERAS PUBLICAS 1101. 0301 CUENTAS CORRIENTES 1101. 030104 ENDEUDAMIIENTOEXTERNO 1.ACTIVO 1601 TRASPASOS YREMESAS 200,000.00 1601.02 TRASPASOS DEDOCUMENTOS 1601.0201 RECURSOS POROPERACIONES OFICIALES DE CREDITOEXTERNO
CASOS PRÁCTICOS FASERECAUDADO DEBE HABER 8501 EJECUCIONDE INGRESOS 200,000.00 8501.03 RECURSOS POROPERACIONES OFICIALES DE CREDITO 8501.0302 RECURSOS POROPERACIONES OFICIALES DE CREDITO EXTERNO 8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 200,000.00 8201.03 RECURSOS POROPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO 8201.0302 RECURSOS POROPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO EXTERNO
CASOS PRÁCTICOS 6. REGISTRO CONTABLE POR VALORIZACION DE OBRA CLASIFICADOR PRESUPUESTAL 2 GASTOS 2.6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 262 CONSTRUCCION DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 2623 OTRAS ESTRUCTURAS 2623.7 MONUMENTOS HISTORICOS 2623.72 COSTO DE CONSTRUCCION POR CONTRATA CUENTAS DE CONTROL DEBE HABER 9101 CUENTAS DE CONTROL 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 100,000.00 9101.01 CONTRATOS Y PROYECTOS APROBADOS 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EJECUTAR 100,000.00 9102.01 CONTRATOS Y PROYECTOS POR EJECUTAR
CASOS PRÁCTICOS CUENTAS DE PRESUPUESTO FASE COMPROMISO DEBE HABER 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 100,000.00 8301.03 RECURSOS POR OPÈRACIONES OFICIALES DE CREDITO 8301.0302 RECURSOS POR OPÈRACIONES OFICIALES DE CREDITO EXTERNO 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS -DEVENGADOS 100,000.00 8401.03 RECURSOS POR OPÈRACIONES OFICIALES DE CREDITO 8401.0302 RECURSOS POR OPÈRACIONES OFICIALES DE CREDITO EXTERNO FASE PAGADO - PRESUPUESTAL DEBE HABER 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS -DEVENGADOS 100,000.00 8401.03 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO 8401.0302 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO EXTERNO 8601 EJECUCION DE GASTOS 100,000.00 8601.03 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO 8601.0302 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO EXTERNO
CASOS PRÁCTICOS 1. ACTIVO 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 100,000.00 1501.08 OTRAS ESTRUCTURAS 1501.0807 MONUMENTOS HISTORICOS 1501.080701 POR CONTRATA 2. PASIVO 2103 C UENTAS POR PAGAR 100,000.00 2103.02 ACTIVOS NO FINANCIEROS POR PAGAR 2103.03 DEPOSITOS RECIBIDOS EN GARANTIA FASE PAGADO DEBE HABER 2. PASIVO 2103 CUENTAS POR PAGAR 100,000.00 2103.02 ACTIVOS NO FINANCIEROS POR PAGAR 2103.03 DEPOSITOS RECIBIDOS EN GARANTIA 1. ACTIVO 1101 CAJA Y BANCOS 100,000.00 1101.03 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS PUBLICAS 1101.0301 CUENTAS CORRIENTES 1101.030104 ENDEUDAMIENTO EXTERNO

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Dinamica Contable

  • 1.
    DINAMICA CONTABLE CARLOS F.MENDOZA NUÑEZ DEL PRADO.
  • 2.
    SistemaSistema Integrado deIntegrado de AdministraciónAdministración FinancieraFinanciera RegistroúnicoRegistro único Simultaneidad financiera-Simultaneidad financiera- presupuestariapresupuestaria Control de transaccionesControl de transacciones Mejor toma de decisionesMejor toma de decisiones Oportunidad yOportunidad y transparenciatransparencia INTEGRACIÓN DE SISTEMASINTEGRACIÓN DE SISTEMAS ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADOADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO Carlos f. Mendoza Núñez del prado
  • 3.
    SISTEMAS E INTERRELACIÓNSISTEMASE INTERRELACIÓN CONTABILIDADCONTABILIDAD (Sistema(Sistema Integrador)Integrador) Sistema deSistema de Endeudamiento PúblicoEndeudamiento Público Sistema deSistema de Presupuesto PúblicoPresupuesto Público Sistema deSistema de Tesorería PúblicaTesorería Pública ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADOADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO Carlos f. Mendoza Núñez del prado
  • 4.
    Percepción de ingresosPercepciónde ingresos y ejecución de gastosy ejecución de gastos Importe de presupuestoImporte de presupuesto de ingresos y gastosde ingresos y gastos Importes de laImportes de la programación del gastoprogramación del gasto PP RR EE SS UU PP UU EE SS TT OO Modificaciones en elModificaciones en el presupuestopresupuesto CONTABILIDADCONTABILIDAD Tabla deTabla de OperacionesOperaciones CLASIFICADORESCLASIFICADORES PLAN DE CUENTASPLAN DE CUENTAS Registro clasificadoRegistro clasificado sistemático y oportunosistemático y oportuno Información paraInformación para PresupuestoPresupuesto INTERRELACIÓN DE SISTEMASINTERRELACIÓN DE SISTEMAS ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADOADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO Carlos f. Mendoza Núñez del prado
  • 5.
    INTERRELACIÓN DE SISTEMASINTERRELACIÓNDE SISTEMAS Colocación de títulosColocación de títulos valorvalor RecaudaciónRecaudación Recepción de fondos deRecepción de fondos de endeudamientoendeudamiento TT EE SS OO RR EE RR ÍÍ AA Pago de obligacionesPago de obligaciones por bienes y serviciospor bienes y servicios CONTABILIDADCONTABILIDAD Tabla deTabla de OperacionesOperaciones FLUJO REAL DE FONDOSFLUJO REAL DE FONDOS PLAN DE CUENTASPLAN DE CUENTAS Registro clasificadoRegistro clasificado sistemático y oportunosistemático y oportuno Información paraInformación para TesoreríaTesorería Recuperación deRecuperación de préstamospréstamos Pago de servicios de laPago de servicios de la deudadeuda ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADOADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO
  • 6.
    INTERRELACIÓN DE SISTEMASINTERRELACIÓNDE SISTEMAS Atención del servicio deAtención del servicio de la deudala deuda • AmortizaciónAmortización • InteresesIntereses • ComisionesComisiones • Ejecución de avalesEjecución de avales EndeudamientoEndeudamiento contratadocontratado Desembolsos deDesembolsos de préstamos externospréstamos externos EE NN DD E PE P U ÚU Ú D BD B A LA L M IM I I CI C E OE O NN TT OO CONTABILIDADCONTABILIDAD Tabla deTabla de OperacionesOperaciones OPERATIVIDAD DE LA DEUDAOPERATIVIDAD DE LA DEUDA PLAN DE CUENTASPLAN DE CUENTAS Registro clasificadoRegistro clasificado sistemático y oportunosistemático y oportuno Información paraInformación para Deuda PúblicaDeuda Pública Remisión/colocación deRemisión/colocación de Títulos valorTítulos valor ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADOADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO
  • 7.
    ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DELESTADOADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO DEUDA PÚBLICADEUDA PÚBLICA Registra operacionesRegistra operaciones de Endeudamientode Endeudamiento Interno yInterno y ExternoExterno TESORERÍATESORERÍA Registra el flujo real deRegistra el flujo real de fondos en Ejecución defondos en Ejecución de Ingresos y asignacionesIngresos y asignaciones y autorizacionesy autorizaciones de Gastode Gasto PRESUPUESTOPRESUPUESTO Registra Programación yRegistra Programación y Ejecución de Ingresos yEjecución de Ingresos y GastosGastosCONTRALORÍACONTRALORÍA Proporciona informaciónProporciona información veraz y oportunaveraz y oportuna a los órganos dea los órganos de Control internoControl interno y externoy externo INTERRELACIÓN INTERRELACIÓN CONTABLE CONTABLE
  • 8.
    LEY N° 28112 LeyMarco de la Administración Financiera del Sector Público” 28-11-2003 Art. 10° Registro único de información El SIAF-SP constituye el medio oficial para el registro,procesamiento y generación de la información relacionada con la Administración Financiera del Sector Público, cuyo funcionamiento y operatividad se desarrolla en el marco de la normatividad aprobada por los órganos rectores.
  • 9.
    EL SISTEMA NACIONALDE CONTABILIDADEL SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD Ley General del Sistema Nacional de ContabilidadLey General del Sistema Nacional de Contabilidad Ley Nº 28708 – 10.04.2006Ley Nº 28708 – 10.04.2006 UNIFORMIDAD: Normas y procedimientos homogéneosUNIFORMIDAD: Normas y procedimientos homogéneos PRINCIPIOS REGULATORIOSPRINCIPIOS REGULATORIOS TRANSPARENCIA: Libre acceso a la información y Control CiudadanoTRANSPARENCIA: Libre acceso a la información y Control Ciudadano INTEGRIDAD: Registro sistemático de todos los hechos económicosINTEGRIDAD: Registro sistemático de todos los hechos económicos OPORTUNIDAD: Registro, procesamiento y presentación debidasOPORTUNIDAD: Registro, procesamiento y presentación debidas LEGALIDAD: Primacía de la legislación respecto a la norma contableLEGALIDAD: Primacía de la legislación respecto a la norma contable
  • 10.
  • 11.
    2009 Código Denominación DebeHaber 8101 95,000.00 8101.02 Recursos Directamente Recaudados95,000.00 8101.0201 Recursos Directamente Recaudados 8301 Presupuesto de Gastos 8301.02 Recursos Directamente Recaudados95,000.00 95,000.00 8301.0201 Recursos Directamente Recaudados PorelPresupuesto de Gastos Aprobado para elEjercicio Presupuesto Institucional de Apertura, Modificaciones y Ppto.
  • 12.
    Clasificadorpresupuestal 1 IngresosPresupuestarios 1.3 VentadeBienesyServiciosyDerechosAdministrativos 1.3.2DerechosyTasasAdministrativos 1.3.2.1 DerechosAdministrativosGenerales 1.3.2.1.1 RegistrosyLicencias 1.3.2.1.1.2TasasRegistrales 2009
  • 13.
    2009 Fase: Determinado Código DenominaciónDebe Haber ------------------------------------- x ------------------------------------- 9103 Valores y Garantías 10,000.00 9103.05 Valores y Documentos en Cobranza - Recibidos 9104 Valores y Garantías por Contra 10,000.00 9104.05 Cartera de Valores y Documentos en Cobranza - Recibidos Por la emisión de documentos recibidos ------------------------------------- x ------------------------------------- 1201 Cuentas por Cobrar 10,000.00 1201.03 Venta de Bienes y Serv. y Derechos Administrativos 1201.0302 Derechos y Tasas Administrativos 4302 Venta de Derechos y Tasas Administrativos 10,000.00 4302.01 Derechos Administrativos Generales 4302.0101 Registros y Licencias 4302.010101 Tasas Registrales Por el registro de los documentos emitidos por concepto de Tasas Registrales
  • 14.
    Fase: Recaudado Código DenominaciónDebe Haber ------------------------------------- x ------------------------------------- 1101 Caja y Bancos 10,000.00 1101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas 1101.0301 Cuentas Corrientes 1101.030102 Recursos Directamente Recaudados 1201 Cuentas por Cobrar 10,000.00 1201.03 Venta de Bienes y Serv. y Derechos Administrativos 1201.0302 Derechos y Tasas Administrativos Por la captación de ingresos por Tasas Registrales ------------------------------------- x ------------------------------------- 9104 Valores y Garantías por Contra 10,000.00 9104.05 Cartera de Valores y Documentos en Cobranza - Recibidos 9103 Valores y Garantías 10,000.00 9103.05 Valores y Documentos en Cobranza - Recibidos Por la rebaja de documentos emitidos cobrados 2009
  • 15.
    Código Denominación DebeHaber ------------------------------------- x ------------------------------------- 8501 Ejecución de Ingresos 10,000.00 8501.02 Recursos Directamente Recaudados 8501.0201 Recursos Directamente Recaudados 8201 Presupuesto de Ingresos 10,000.00 8201.02 Recursos Directamente Recaudados 8201.0201 Recursos Directamente Recaudados Por la ejecución de ingresos porTasas Registrales 2009
  • 16.
    PLANILLADEHABERESDERECURSOSDIRECTAMENTERECAUDADOS CLASIFICADORDEGASTOS 2. GASTOSPRESUPUESTARIOS 2.1 PERSONALYOBLIG.SOCIALES 2.1.1.1PERSONALADMINISTRATIVO 2.1.1.1.1.2 PERSONALADMINISTRATIVONOMBRADO 2.1.3.1.1.5 CONTRIBUCIONESAESSALUD 2009
  • 17.
    Fase: Compromiso Código DenominaciónDebe Haber -------------------------------------x ------------------------------------- 8301 Presupuesto de Gastos 10,000.00 8301.02 Recursos Directamente Recaudados 8301.0201 Recursos Directamente Recaudados 8401 Asignaciones Comprometidas 10,000.00 8401.02 Recursos Directamente Recaudados 8401.0201 Recursos Directamente Recaudados Por las asignaciones comprometidas por la Planilla de Haberes 2009
  • 18.
    5 1 PERSONALY OBLIGACIONES SOCIALES 10,000.00 5101 RETRIBUCIONES Y COMPLEM. ENEFECTIVO 5101. 01 PERSONAL ADMINISTRATIVO 5101. 0101 PERSONAL ADMINISTRATIVO 5101. 010102PERSONAL ADMINISTRATIVO NOMBRADO 9,700.00 5103. 010105CONTRIBUCIONES A ESSALUD 300.00 2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 10,000.00 2102. 01 REMUNERACIONES POR PAGAR 8,000.00 2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 2101.03 RENTA 5A. CATEGORIA 1,000.00 2101. 0301 PRESTACIONES DESALUD 2101. 030101REGIMENDEPRESTACIONES DESALUD 300.00 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103. 99 OTROS GASTOS POR PAGAR 700.00 2009
  • 19.
    FASE GIRADO 10,000.00 2102REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 2102. 01 REMUNERACIONES POR PAGAR 8,000.00 2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 2101. 0103 RENTA 5A. CATEGORIA 1,000.00 2101. 03 SEGURIDAD SOCIAL 2101. 0301 PRESTACIONES DESALUD 2101. 030101 REGIMENDEPRESTACIONES DESALUD 300.00 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103. 99 OTROS GASTOS POR PAGAR 700.00 1101 CAJA BANCOS 10,000.00 1101.03 DEPOSITOS ENINSTITUCIONES FINANCIERAS PUBLICAS 1101. 0301 CUENTAS CORRIENTES 1101. 030101 RECURSOS DIRECTAMENTERECAUDADOS 2009
  • 20.
    Fase: Compromiso Código DenominaciónDebe Haber -------------------------------------x ------------------------------------- 8401 Asignaciones Comprometidas 10,000.00 8401.02 Recursos Directamente Recaudados 8401.0201 Recursos Directamente Recaudados 8601 Ejecución del Gasto 10,000.00 8601.02 Recursos Directamente Recaudados 8601.0201 Recursos Directamente Recaudados Por la ejecución presupuestaria delgasto por la Planilla de Haberes 2009
  • 21.
    Fase: Girado Código DenominaciónDebe Haber 9103 Valores y Garantías 10,000.00 9103.08 Cheques Girados 2,000.00 9103.09 Cartas Órdenes Emitidas 8,000.00 9104 Valores y Garantías por contra 10,000.00 9104.08 Cheques Girados por Entregar 2,000.00 9104.09 Control de Cartas Órdenes 8,000.00 Por el giro de cheques y cartas órdenes por la Planilla de Haberes ------------------------------------- x ------------------------------------- 9104 Valores y Garantías por contra 10,000.00 9104.08 Cheques Girados por Entregar 2,000.00 9104.09 Control de Cartas Órdenes 8,000.00 9103 Valores y Garantías 10,000.00 9103.08 Cheques Girados 2,000.00 9103.09 Cartas Órdenes Emitidas 8,000.00 Por la entrega de cheque y cartas órdenes 2009
  • 22.
    Giro de Chequesin Afectación Presupuestal (Presupuesto Afectado el Ejercicio Anterior) Fase: Giro y Pago Código Denominación Debe Haber ------------------------------------- x ------------------------------------- 2103 Cuentas por Pagar 4,000.00 2103.01 Bienes y Servicios por Pagar 2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar 1101 Caja y Bancos 4,000.00 1101.04 Depósitos en Instituciones Financieras Privadas 1101.0401 Cuentas Corrientes 1101.040101 Recursos Directamente Recaudados Por el Giro y Pago de Obligaciones del Ejercicio Anterior Pago de gastos devengados el ejercicio anterior y girados en el ejercicio 2009
  • 23.
    Fase: Girado Código DenominaciónDebe Haber 9103 Valores y Garantías 4,000.00 9103.08 Cheques Girados 9104 Valores y Garantías por contra 4,000.00 9104.08 Cheques Girados por Entregar Por el giro de cheque para el pago a proveedores ------------------------------------- x ------------------------------------- 9104 Valores y Garantías por contra 4,000.00 9104.08 Cheques Girados por Entregar 9103 Valores y Garantías 9103.08 Cheques Girados 4,000.00 Por la entrega de cheque a los Proveedores. 2009
  • 24.
    AdquisicióndeBienesnoDepreciables Clasificadorpresupuestal 2 GastosPresupuestarios 2.6 AdquisicióndeActivosNoFinancieros 2.6.3AdquisicióndeVehículos,Maquinariasyotros 2.6.3.2 AdquisicióndeMaquinarias,EquipoyMobiliario 2.6.3.2.1 ParaOficina 2.6.3.2.1.2 Mobiliario 2009
  • 25.
    Fase: Compromiso Código DenominaciónDebe Haber ------------------------------------- x ------------------------------------- 9101 Contratos y Compromisos Aprobados 400.00 9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas 9102 Contratos y Compromisos por Contra 400.00 9102.08 Ordenes de Compra por Ejecutar Para registrar las ordenes de compra aprobadas ------------------------------------- x ------------------------------------- 8301 Presupuesto de Gastos 400.00 8301.02 Recursos Directamente Recaudados 8301.0201 Recursos Directamente Recaudados 8401 Asignaciones Comprometidas 400.00 8401.02 Recursos Directamente Recaudados 8401.0201 Recursos Directamente Recaudados Por las asignaciones comprometidas por compra de bienes 2009
  • 26.
    Fase: Devengado Código DenominaciónDebe Haber ------------------------------------- x ------------------------------------- 5506 Otros Gastos Diversos 400.00 5506.99 Otros Gastos Diversos 2103 Cuentas Por Pagar 400.00 2103.01 Bienes y Servicios por Pagar 2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar Por el ingreso de bienes duraderos que no superan 1/8 de la UIT ------------------------------------- x ------------------------------------- 9102 Contratos y Compromisos por contra 400.00 9102.08 Ordenes de Compra por Ejecutar 9101 Contratos y Compromisos Aprobados 400.00 9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas Por las Ordenes de Compra Atendidas 2009
  • 27.
    Código Denominación DebeHaber ------------------------------------- x ------------------------------------- Fase: Giro y Pago 2103 Cuentas Por Pagar 400.00 2103.01 Bienes y Servicios por Pagar 2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar 1101 Caja y Bancos 400.00 1101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas 1101.0301 Cuentas Corrientes 1101.030102 Recursos Directamente Recaudados ------------------------------------- x ------------------------------------- 8401 400.00 8401.02 Recursos Directamente Recaudados 8401.0201 Recursos Directamente Recaudados 8601 Ejecución de Gastos 400.00 8601.02 Recursos Directamente Recaudados 8601.0201 Recursos Directamente Recaudados Por la ejecución del gasto por pago de obligaciones Asignaciones Comprometidas 2009
  • 28.
    Fase: Girado Código DenominaciónDebe Haber 9103 Valores y Garantías 400.00 9103.08 Cheques Girados 9104 Valores y Garantías por contra 400.00 9104.08 Cheques Girados por Entregar Por el giro de cheque a favor de los proveedores de bienes. ------------------------------------- x ------------------------------------- 9104 Valores y Garantías por contra 400.00 9104.08 Cheques Girados por Entregar 9103 Valores y Garantías 9103.08 Cheques Girados 400.00 Por la entrega de cheque a los Proveedores. 2009
  • 29.
    Operaciones Complementarias Código DenominaciónDebe Haber -------------------------------------x ------------------------------------- 9105 400.00 9105.03 Bienes no Depreciables 9105.0303 Muebles y Enseres no Depreciables 9106 400.00 9106.03 Bienes no Depreciables 9106.0303 Muebles y Enseres no Depreciables Porelregistro de controlde los bienes no depreciables Bienes en Préstamo, Custodia y no Depreciables Control de Bienes en Préstamo, Custodia y no Depreciables 2009
  • 30.
    ContratoAdministrativodeServicios-CAS-2009 Clasificadorpresupuestal 2 GastosPresupuestarios 2.3 BienesyServicios 2.3.2ContratacióndeServicios 2.3.2.8 ContratoAdministrativodeServicios 2.3.2.8.1 ContratoAdministrativodeServicios 2.3.2.8.1.1ContratoAdministrativodeServicios 2009
  • 31.
    Fase: Compromiso Código DenominaciónDebe Haber ------------------------------------- x ------------------------------------- 9101 Contratos y Compromisos Aprobados 6,000.00 9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas 9102 Contratos y Compromisos por Contra 6,000.00 9102.09 Ordenes de Servicio por Ejecutar Para registrar las ordenes de servicios aprobadas ------------------------------------- x ------------------------------------- 8301 Presupuesto de Gastos 6,000.00 8301.02 Recursos Directamente Recaudados 8301.0201 Recursos Directamente Recaudados 8401 Asignaciones Comprometidas 6,000.00 8401.02 Recursos Directamente Recaudados 8401.0201 Recursos Directamente Recaudados Por las asignaciones comprometidas por prestación de servicios 2009
  • 32.
    Código Denominación DebeHaber 5302 Contratación de Servicios 6,000.00 5302.08 Contrato Administrativo de Servicios 5302.0801 Contrato Administrativo de Servicios 2103 Cuentas Por Pagar 5,400.00 2103.01 Bienes y Servicios por Pagar 2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar 2101 Impuestos, Contribuciones y Otros 600.00 2101.01 Impuestos y Contribuciones 2101.0102 Renta 4ta. Categoría Por la afectación contable de la Planilla de los Contratos de Administración de Sevicios. ------------------------------------- x ------------------------------------- 9102 Contratos y Compromisos por contra 6,000.00 9102.09 Ordenes de Servicios por Ejecutar 9101 Contratos y Compromisos Aprobados 6,000.00 9101.09 Ordenes de Servicio Aprobadas Por las Ordenes de Servicios Atendidas 2009
  • 33.
    Fase: Girado Código DenominaciónDebe Haber 2103 Cuentas Por Pagar 5,400.00 2103.01 Bienes y Servicios por Pagar 2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar 2101 Impuestos, Contribuciones y Otros 600.00 2101.01 Impuestos y Contribuciones 2101.0102 Renta 4ta. Categoría 1101 Caja y Bancos 6,000.00 1101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas 1101.0301 Cuentas Corrientes 1101.030102 Recursos Directamente Recaudados Por el giro de los CAS y las retenciones 2009
  • 34.
    Fase: Girado Código DenominaciónDebe Haber 8401 6,000.00 8401.02 RecursosDirectamenteRecaudados 8401.0201 RecursosDirectamenteRecaudados 8601 Ejecuciónde Gastos 6,000.00 8601.02 RecursosDirectamenteRecaudados 8601.0201 RecursosDirectamenteRecaudados PorlaejecucióndelgastoporlosCAS Asignaciones Comprometidas 2009
  • 35.
    Fase: Girado Código DenominaciónDebe Haber 9103 Valores y Garantías 6,000.00 9103.08 Cheques Girados 600.00 9103.09 Cartas Órdenes Emitidas 5,400.00 9104 Valores y Garantías por contra 6,000.00 9104.08 Cheques Girados por Entregar 600.00 9104.09 Control de Cartas Órdenes 5,400.00 Por los cheques girados y cartas órdenes emitidas, por los CAS. ------------------------------------- x ------------------------------------- 9104 Valores y Garantías por contra 6,000.00 9104.08 Cheques Girados por Entregar 600.00 9104.09 Control de Cartas Órdenes 5,400.00 9103 Valores y Garantías 6,000.00 9103.08 Cheques Girados 600.00 9103.09 Cartas Órdenes Emitidas 5,400.00 Por los documentos entregados 2009
  • 36.
    Contribuciones Sociales porContrato Administrativo de Servicios CAS -2009 Clasificador presupuestal 2 Gastos Presupuestarios 2.1 Personaly Obligaciones Sociales 2.1.3 Contribuciones a la Seguridad Social 2.1.3.1 Obligaciones delEmpleador 2.1.3.1.1 Obligaciones delEmpleador 2.1.3.1.1.5 Contribuciones a EsSALUD 2009
  • 37.
    Fase: Compromiso Código DenominaciónDebe Haber 8301 Presupuesto de Gastos 540.00 8301.02 Recursos Directamente Recaudados 8301.0201 Recursos Directamente Recaudados 8401 Asignaciones Comprometidas 540.00 8401.02 Recursos Directamente Recaudados 8401.0201 Recursos Directamente Recaudados Por las asignaciones comprometidas por concepto de Contribuciones a EsSALUD,por los CAS 2009
  • 38.
    Fase: Devengado Código DenominaciónDebe Haber 5103 Contribuciones a la Seguridad Social 540.00 5103.01 Obligaciones del Empleador 5103.0101 Obligaciones del Empleador 5103.010105 Contribuciones a EsSALUD 2101 Impuestos, Contribuciones y Otros 540.00 2101.03 Seguridad Social 2101.0301 Prestaciones de Salud Por la afectación contable de las Contribuciones Sociales, derivados de los CAS 2009
  • 39.
    Fase: Girado Código DenominaciónDebe Haber 2101 Impuestos, Contribuciones y Otros 540.00 2101.03 Seguridad Social 2101.0301 Prestaciones de Salud 1101 Caja y Bancos 540.00 1101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas 1101.0301 Cuentas Corrientes 1101.030102 Recursos Directamente Recaudados Por el giro a favor de EsSALUD, por concepto de las Contribuciones Sociales, derivados de los CAS. 2009
  • 40.
    Fase: Girado Código DenominaciónDebe Haber 8401 540.00 8401.02 Recursos Directamente Recaudados 8401.0201 Recursos Directamente Recaudados 8601 Ejecución de Gastos 540.00 8601.02 Recursos Directamente Recaudados 8601.0201 Recursos Directamente Recaudados Porla ejecución presupuestaria porconcepto de las Contribuciones Sociales,porlos CAS Asignaciones Comprometidas 2009
  • 41.
    Fase: Girado Código DenominaciónDebe Haber 9103 Valores y Garantías 540.00 9103.08 Cheques Girados 9104 Valores y Garantías por contra 540.00 9104.08 Cheques Girados por Entregar Por el cheque girado a favor de EsSALUD ------------------------------------- x ------------------------------------- 9104 Valores y Garantías por contra 540.00 9104.08 Cheques Girados por Entregar 9103 Valores y Garantías 540.00 9103.08 Cheques Girados Por los documentos entregados 2009
  • 42.
    CASOS PRÁCTICOS CASO2. COMPRADEBIENESPARA LA VENTA CLASIFICADOR DEGASTOS 2. GASTOSPRESUPUESTARIOS 2.3.1.8.1.2 MEDICAMENTOS FASECOMPROMISO DEBE HABER 9101.08 ORDENDECOMPRAAPROBADAS 95.00 9102.08 ORDENDECOMPRAPOREJECUTAR 95.00
  • 43.
    CASOS PRÁCTICOS FASE DEVENGADODEBE HABER 1.ACTIVO 1302 BIENES PARA LA VENTA 1302. 01 MERCADERÍAS 80.00 2.PASIVO 21 DEUDAS OPERACIONALES 2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES YOTROS 2101.01 IMPUESTOS YCONTRIBUCIONES 2101. 0105 IMPUESTOGENERALA LAS VENTAS 15.00 2.PASIVO 21 DEUDAS OPERACIONALES 2103 CUENTAS PORPAGAR 2103. 01 BIENES YSERVICIOS PORPAGAR 2103. 0101 BIENES YSERVICIOS PORPAGAR 95.00
  • 44.
    CASOS PRÁCTICOS FASEPAGADO DEBEHABER 2.PASIVO 21 PASIVO 2103 CUENTASPORPAGAR 2103. 01 BIENESYSERVICIOSPORPAGAR 2103. 0101 BIENESYSERVICIOSPORPAGAR 95.00 1.ACTIVO 11 DISPONIBLE 1101 CAJAYBANCOS 1101. 03 DEPOSITOSENINSTITUCIONESFINANCIERASPUBLICAS 1101. 0301 CUENTASCORRIENTES 95.00
  • 45.
    CASOS PRÁCTICOS CUENTAS DEPRESUPUESTO FASE COMPROMISO DEBE HABER 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 95,00 8301,02 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 8301,0201 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS - DEVENGADO 95,00 8401,02 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 8401,0201 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS FASE PAGADO DEBE HABER 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS - DEVENGADO 95,00 8401,02 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 8401,0201 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 8601 EJECUCIÓN DE GASTOS 95,00 8601,02 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 8601,0201 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
  • 46.
    CASOS PRÁCTICOS CASO 3.OPERACIÓN (VENTADEBIENES) CLASIFICADOR DEINGRESOS 1. INGRESOSPRESUPUESTARIOS 1.3. VENTADEBIENESYSERV.YDERECHOSADMINISTRATIVOS 1.3.1 VENTADEBIENES 1.3.1.6 VENTADEPRODUCTOSDESALUD 1.3.1.6.1 VENTADEPRODUCTOSDESALUD 1.3.1.6.1.2 MEDICINAS
  • 47.
    CASOS PRÁCTICOS FASEDETERMINADO DEBEHABER 1.ACTIVO 12 ACTIVOS FINANCIEROS 1201 CUENTAS PORCOBRAR 1201. 03 VENTA DEBIENES YSERVICIOS YDERECHOS ADMINISTRATIVOS 1201. 0301 VENTA DEBIENES 119.00 4. INGRESOS 43 VENTA DEBIENES YSERVICIOS YDERECHOS ADMINISTRATIVOS 4301 VENTA DEBIENES 4301. 06 VENTAS DEPRODUCTOS DESALUD 4301. 0606 VENTAS DEPRODUCTOS DESALUD 4301. 060602 MEDICINAS 100.00 2. PASIVO 21 DEUDAS OPERACIONALES 2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES YOTROS 2101. 03 IMPUESTOS YCONTRIBUCIONES 2101. 0105 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 19.00
  • 48.
    CASOS PRÁCTICOS FASERECAUDADO DEBEHABER 1. ACTIVO 11 DISPONIBLE 1101 CAJAYBANCOS 1101. 03 DEPOSITOSENINSTITUCIONESFINANCIERASPUBLICAS 1101. 0301 CUENTASCORRIENTES 119.00 1. ACTIVO 12 ACTIVOSFINANCIEROS 1201 CUENTASPORCOBRAR 1201. 03 VENTADEBIENESYSERVICIOSYDERECHOSADMINISTRATIVOS 1201. 0301 VENTADEBIENES 119.00
  • 49.
    CASOS PRÁCTICOS 5.GASTOS DEBEHABER 57 COSTODEVENTA 5701 COSTODEVENTASACTIIVOSNOFINANCIEROS 5701.06 COSTODEVENTADEBIENES 5701.0601 COSTODEBIENESPARALAREVENTA 80.00 1.ACTIVO 1302 BIENESPARALAVENTA 1307 PRODUCTOSTERMINADOS 80.00 1307.02 PRODUCTOSINDUSTRIALES
  • 50.
    CASOS PRÁCTICOS CUENTASDEPRESUPUESTO FASERECAUDADO DEBEHABER 8501 EJECUCIÓNDEINGRESOS 119.00 8501.02 RECURSOSDIRECTAMENTERECAUDADOS 8501.0201 RECURSOSDIRECTAMENTERECAUDADOS 8201 PRESUPUESTODEINGRESOS 119.00 8201.02 RECURSOSDIRECTAMENTERECAUDADOS 8201.0201 RECURSOSDIRECTAMENTERECAUDADOS
  • 51.
    CASOS PRÁCTICOS AFECTA ALMISMO CLASIFICADOR DEINGRESOS LIQUIDACIÓNDEL IGV DEBE HABER 2.PASIVO 21 DEUDASOPERACIONALES 2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONESYOTROS 2101.03 IMPUESTOS YCONTRIBUCIONES 2101. 0105 IMPUESTOGENERALALASVENTAS 4.00 1.ACTIVO 1 1 DISPONIBLE 1101 CAJAYBANCOS 1101.03 DEPOSITOSENINSTITUCIONES FINANCIERASPUBLICAS 1101. 0301 CUENTASCORRIENTES 4.00
  • 52.
    CASOS PRÁCTICOS CUENTASDEPRESUPUESTO DEBEHABER 8501 EJECUCIÓNDEINGRESOS 4.00 8501.02 RECURSOSDIRECTAMENTERECAUDADOS 8501.0201 RECURSOSDIRECTAMENTERECAUDADOS 8201 PRESUPUESTODEINGRESOS 4.00 8201.02 RECURSOSDIRECTAMENTERECAUDADOS 8201.0201 RECURSOSDIRECTAMENTERECAUDADOS
  • 53.
    CASOS PRÁCTICOS CASO 4.PRESTAMO POR ENDEUDAMIENTO EXTERNO FASERECAUDADO DEBE HABER 1.ACTIVO 1 1 DISPONIBLE 1101 CAJA YBANCOS 200,000.00 1101. 03 DEPOSITOS ENINSTITUCIONES FINANCIERAS PUBLICAS 1101. 0301 CUENTAS CORRIENTES 1101. 030104 ENDEUDAMIIENTOEXTERNO 1.ACTIVO 1601 TRASPASOS YREMESAS 200,000.00 1601.02 TRASPASOS DEDOCUMENTOS 1601.0201 RECURSOS POROPERACIONES OFICIALES DE CREDITOEXTERNO
  • 54.
    CASOS PRÁCTICOS FASERECAUDADO DEBEHABER 8501 EJECUCIONDE INGRESOS 200,000.00 8501.03 RECURSOS POROPERACIONES OFICIALES DE CREDITO 8501.0302 RECURSOS POROPERACIONES OFICIALES DE CREDITO EXTERNO 8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 200,000.00 8201.03 RECURSOS POROPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO 8201.0302 RECURSOS POROPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO EXTERNO
  • 55.
    CASOS PRÁCTICOS 6. REGISTROCONTABLE POR VALORIZACION DE OBRA CLASIFICADOR PRESUPUESTAL 2 GASTOS 2.6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 262 CONSTRUCCION DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 2623 OTRAS ESTRUCTURAS 2623.7 MONUMENTOS HISTORICOS 2623.72 COSTO DE CONSTRUCCION POR CONTRATA CUENTAS DE CONTROL DEBE HABER 9101 CUENTAS DE CONTROL 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 100,000.00 9101.01 CONTRATOS Y PROYECTOS APROBADOS 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EJECUTAR 100,000.00 9102.01 CONTRATOS Y PROYECTOS POR EJECUTAR
  • 56.
    CASOS PRÁCTICOS CUENTAS DEPRESUPUESTO FASE COMPROMISO DEBE HABER 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 100,000.00 8301.03 RECURSOS POR OPÈRACIONES OFICIALES DE CREDITO 8301.0302 RECURSOS POR OPÈRACIONES OFICIALES DE CREDITO EXTERNO 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS -DEVENGADOS 100,000.00 8401.03 RECURSOS POR OPÈRACIONES OFICIALES DE CREDITO 8401.0302 RECURSOS POR OPÈRACIONES OFICIALES DE CREDITO EXTERNO FASE PAGADO - PRESUPUESTAL DEBE HABER 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS -DEVENGADOS 100,000.00 8401.03 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO 8401.0302 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO EXTERNO 8601 EJECUCION DE GASTOS 100,000.00 8601.03 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO 8601.0302 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO EXTERNO
  • 57.
    CASOS PRÁCTICOS 1. ACTIVO 1501EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 100,000.00 1501.08 OTRAS ESTRUCTURAS 1501.0807 MONUMENTOS HISTORICOS 1501.080701 POR CONTRATA 2. PASIVO 2103 C UENTAS POR PAGAR 100,000.00 2103.02 ACTIVOS NO FINANCIEROS POR PAGAR 2103.03 DEPOSITOS RECIBIDOS EN GARANTIA FASE PAGADO DEBE HABER 2. PASIVO 2103 CUENTAS POR PAGAR 100,000.00 2103.02 ACTIVOS NO FINANCIEROS POR PAGAR 2103.03 DEPOSITOS RECIBIDOS EN GARANTIA 1. ACTIVO 1101 CAJA Y BANCOS 100,000.00 1101.03 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS PUBLICAS 1101.0301 CUENTAS CORRIENTES 1101.030104 ENDEUDAMIENTO EXTERNO