El documento resume el ciclo contable básico de las empresas de servicios, el cual consta de 3 etapas: 1) Apertura, que incluye el inventario inicial y el asiento de apertura, 2) Movimiento, que implica el registro de las transacciones, y 3) Cierre, que comprende la regularización de cuentas y los estados financieros finales. También define los activos intangibles y explica su reconocimiento y amortización contable de acuerdo a la norma NIC 38.

1. El CICLO CONTABLE DE LAS
EMPRESAS DE SERVICIOS
Presentado por:
• Stefany Leyton Zamora
• Jhon Alexander Bonilla
• Daniel Gutiérrez
• Breiner Torres

2. LAS EMPRESAS DE SERVICIO
 DEFINICIÓN:
Una Empresa de Servicios es aquella cuya actividad principal es ofrecer un
servicio (intangible) con el objetivo de satisfacer necesidades colectivas,
cumpliendo con su ejercicio económico (fines de lucro).
Estas empresas pueden ser públicas, privadas o mixtas.
Las empresas de servicios venden logística, organización, planeación o
conocimiento, por tal motivo deben estar especializadas en su rama. Por otro
lado también se tiene que los servicios no pueden ser separados de sus
proveedores porque de hacerlo se puede alterar el resultado del servicio, y si el
mismo es prestado con calidad y buena voluntad las empresas mantendrán
siempre a sus clientes satisfechos y leales.

3. INTANGIBLES
 DEFINICIÓN: No monetarios, sin sustancia física, identificables pero que no
pueden ser percibidos por el tacto. Crean Valor en la Organización.
 Los Activos Intangibles son considerados un factor esencial para el logro y
mantenimiento de la competitividad en la empresa, son un conjunto de
bienes inmateriales valiosos que contribuyen a una generación de ingresos y/o
utilidades en el Tiempo.
CLASIFICACIÓN
Capital Humano(Conocimientos, Habilidades,
competencias de los empleados)
Capital Estructural (hardware, software, marcas,
patentes, ..)
Capital de Innovación (Propiedad Intelectual)
Capital sobre Clientes (Fuerza y lealtad de las
relaciones con los Clientes)

4. ALGUNOS EJEMPLOS DE EMPRESAS DE
SERVICIOS

5. CUANDO RECONOCEMOS UN ACTIVO
INTANGIBLE
1. Identificable?
2. Controlado?
3. Capaz de
Generar
Beneficios
Económicos?
Recurso
Intangible
4. Probable que
de los Beneficios
Económicos
Futuros Fluyan a
la Empresa?
5. Se puede
Medir el
costo?
Se Reconoce
No es un
Activo
Intangible
No Si
Si
No Si
Si
No
No
No se
Reconoce
Si

6. CICLO CONTABLE BÁSICO
APERTURA
MOVIMIENTOCIERRE

7.  Al Comenzar actividad, la empresa
abre su año contable y inicia el
Proceso con la elaboración del
inventario inicial que consiste en una
relación detallada, ordenada y
debidamente valorada de los
elementos que integran el patrimonio
de la empresa en ese momento.
 Este inventario es representado en el
libro Diario, colocando la masa
patrimonial del Activo en el debe y
las del Pasivo y Neto en el Haber.
 A esta representación se le llama
ASIENTO DE APERTURA. El asiento de
apertura del diario, da lugar a que se
abran también las cuentas del Libro
Mayor.
APERTURA

8.  En esta etapa se realiza la
representación de las Operaciones del
Periodo, es decir, se hace un registro
de las Transacciones Comerciales que
diariamente realiza la empresa y
deben estar respaldadas por un
soporte, que permiten su registro en el
comprobante diario y estos son
trasladados a los libros auxiliares y
luego a los principales.
 El Registro del Movimiento Operativo
de la empresa, de acuerdo a sus
necesidades, se puede realizar en
forma diaria, semanal, quincenal o
mensual en comprobantes diarios y
libros. Y al final se realiza el Balance
de Prueba.
MOVIMIENTO

9.  Al finalizar el periodo contable, se procede a
realizar una serie de operaciones contables
que tienen por finalidad determinar el
resultado del ejercicio y el valor del
patrimonio en ese momento.
 Se denomina cálculo del resultado o
regularización contable, que consiste en la
agrupación de los gastos e ingresos en una
cuenta de resultados denominada PÉRDIDAS Y
GANANCIAS, cuyo saldo indicará el beneficio
(si tiene saldo acreedor) o la pérdida (si tiene
saldo deudor).
 Después de la regularización se realiza en el
diario el asiento de cierre, La información
contenida en esta asiento, servirá para
elaborar el BALANCE DE SITUACIÓN, estado
contable que representa la composición y el
valor del patrimonio de la empresa en ese
momento, y que a su vez será la apertura del
ejercicio siguiente.
CIERRE

10. REGISTRO CONTABLE EN
LOS LIBROS

12. PROCESO INICIAL DE LA EMPRESA DE
SERVICIOS

13. NIC 38 – ACTIVOS INTANGIBLES
El objetivo de esta norma
es prescribir el
tratamiento contable de
los activos intangibles, que
no estén contemplados
específicamente en otra
NIC.
Esta Norma exige que las
empresas procedan a
reconocer un activo
intangible si, y solo si, se
cumplen ciertos criterios.
La Norma también
especifica como
determinar el valor en
libros de los activos
intangibles.
Exige que se
Revelen ciertas
informaciones
complementarias
…
En las notas a los
estados financieros,
que hagan referencia
a estos elementos.

14. ACTIVOS INTANGIBLES CON VIDAS
ÚTILES FINITAS
El importe Amortizable
de un activo intangible
con una vida útil finita,
se distribuirá sobre una
base sistemática a lo
largo de su vida útil.
La Amortización
comenzará cuando el
activo esté disponible
para su utilización.
La Amortización cesará
en la fecha mas
temprana entre aquella
en que el activo se
clasifique como
mantenido para la
venta.

15. PROCESO COMPLETO DEL CICLO CONTABLE
 Balance de situación inicial.
 Apertura de la contabilidad.
 Registro de las operaciones del ejercicio.
 Periodificación.
 Ajustes previos a la determinación del beneficio –o pérdida– generado en el
ejercicio.
 Balance de comprobación de sumas y saldos.
 Cálculo del resultado.
 Cierre de la contabilidad.
 Cuentas anuales.
 Distribución del resultado.

17. MUCHAS GRACIAS POR SU ATENCIÓN!!