1) El documento describe las normas sobre el crédito tributario del impuesto al valor agregado (IVA) en Ecuador. 2) Los sujetos pasivos del IVA tienen derecho a crédito tributario total o parcial dependiendo de si sus ventas están gravadas con tarifa 0% o 12%. 3) También se describen los procedimientos de declaración, pago, devolución y sanciones relacionadas con el IVA.
La señorita Leonor Alcicia Wilches Checa percibió ingresos en 2010 por su trabajo como asistente de gerencia, por el libre ejercicio de su profesión de ingeniería comercial, por la renta de un predio agrícola y de una casa que arrienda. Calculó sus rentas imponibles y deducciones aplicables para determinar el impuesto a la renta a pagar luego de considerar las retenciones realizadas.
El documento trata sobre el impuesto a la renta en Ecuador. Explica que el impuesto a la renta grava los ingresos de personas naturales, sucesiones indivisas y sociedades. También define qué se considera renta global e imponible, y menciona algunos gastos deducibles comunes como aportes al IESS, vivienda y educación. Por último, detalla varias exenciones al impuesto como ciertos ingresos del Estado, becas estudiantiles y premios de lotería.
El documento trata sobre la conciliación tributaria como instrumento para determinar el impuesto a la renta. Explica conceptos como utilidad contable, utilidad gravable, ingresos gravables, deducciones de gastos, y cómo se realiza la conciliación entre la utilidad contable y la utilidad gravable. También cubre temas como participación de trabajadores, gastos deducibles e indeducibles, y los requisitos y procedimientos de la conciliación tributaria.
Los agentes de retención son contribuyentes designados para retener el IVA en las compras de bienes y servicios y depositarlo en las arcas del Estado. En Ecuador, los agentes de retención del IVA incluyen entidades públicas, empresas consideradas contribuyentes especiales, emisoras de tarjetas de crédito y aseguradoras. Retienen entre el 30% y 70% del IVA causado y declaran y pagan el impuesto retenido mensualmente.
El documento introduce los conceptos básicos de la tributación en Ecuador. Explica que los tributos son prestaciones económicas que el Estado demanda a los contribuyentes mediante leyes, y cubren necesidades estatales. Hay tres tipos de tributos: impuestos, tasas y contribuciones especiales. También define conceptos como obligación tributaria, sujetos activo y pasivo, y deberes formales de los contribuyentes. Por último, introduce el Registro Único de Contribuyentes y su función de registrar e identificar a los contribuyentes con fines impositivos.
Este documento describe los procedimientos de retención en la fuente del IVA e impuesto a la renta en Ecuador. Explica que los agentes de retención del IVA deben retener entre el 30%-100% del IVA dependiendo del tipo de transacción. También detalla los porcentajes de retención del impuesto a la renta, que van del 1% al 22% dependiendo del tipo de pago. Finalmente, brinda ejemplos sobre cómo calcular las retenciones aplicables a empleados y el proceso de devolución de IVA.
Este documento presenta información sobre las exenciones del impuesto a la renta en Ecuador para los años 2012-2013. Explica conceptos clave como exención tributaria, requisitos de la exención, diferencia entre exención y no sujeción, y varias exenciones específicas como la exención de dividendos y utilidades distribuidas.
El documento describe los requisitos y propósito del Libro de Compra-Venta, el cual es un registro obligatorio para los contribuyentes que deben llevar la contabilidad de sus compras y ventas diarias, y realizar un resumen mensual para declarar e pagar el IVA. El libro debe contener detalles de los documentos emitidos como boletas y facturas, con el fin de respaldar las transacciones realizadas y ser fiscalizado una vez al año por el SII.
La señorita Leonor Alcicia Wilches Checa percibió ingresos en 2010 por su trabajo como asistente de gerencia, por el libre ejercicio de su profesión de ingeniería comercial, por la renta de un predio agrícola y de una casa que arrienda. Calculó sus rentas imponibles y deducciones aplicables para determinar el impuesto a la renta a pagar luego de considerar las retenciones realizadas.
El documento trata sobre el impuesto a la renta en Ecuador. Explica que el impuesto a la renta grava los ingresos de personas naturales, sucesiones indivisas y sociedades. También define qué se considera renta global e imponible, y menciona algunos gastos deducibles comunes como aportes al IESS, vivienda y educación. Por último, detalla varias exenciones al impuesto como ciertos ingresos del Estado, becas estudiantiles y premios de lotería.
El documento trata sobre la conciliación tributaria como instrumento para determinar el impuesto a la renta. Explica conceptos como utilidad contable, utilidad gravable, ingresos gravables, deducciones de gastos, y cómo se realiza la conciliación entre la utilidad contable y la utilidad gravable. También cubre temas como participación de trabajadores, gastos deducibles e indeducibles, y los requisitos y procedimientos de la conciliación tributaria.
Los agentes de retención son contribuyentes designados para retener el IVA en las compras de bienes y servicios y depositarlo en las arcas del Estado. En Ecuador, los agentes de retención del IVA incluyen entidades públicas, empresas consideradas contribuyentes especiales, emisoras de tarjetas de crédito y aseguradoras. Retienen entre el 30% y 70% del IVA causado y declaran y pagan el impuesto retenido mensualmente.
El documento introduce los conceptos básicos de la tributación en Ecuador. Explica que los tributos son prestaciones económicas que el Estado demanda a los contribuyentes mediante leyes, y cubren necesidades estatales. Hay tres tipos de tributos: impuestos, tasas y contribuciones especiales. También define conceptos como obligación tributaria, sujetos activo y pasivo, y deberes formales de los contribuyentes. Por último, introduce el Registro Único de Contribuyentes y su función de registrar e identificar a los contribuyentes con fines impositivos.
Este documento describe los procedimientos de retención en la fuente del IVA e impuesto a la renta en Ecuador. Explica que los agentes de retención del IVA deben retener entre el 30%-100% del IVA dependiendo del tipo de transacción. También detalla los porcentajes de retención del impuesto a la renta, que van del 1% al 22% dependiendo del tipo de pago. Finalmente, brinda ejemplos sobre cómo calcular las retenciones aplicables a empleados y el proceso de devolución de IVA.
Este documento presenta información sobre las exenciones del impuesto a la renta en Ecuador para los años 2012-2013. Explica conceptos clave como exención tributaria, requisitos de la exención, diferencia entre exención y no sujeción, y varias exenciones específicas como la exención de dividendos y utilidades distribuidas.
El documento describe los requisitos y propósito del Libro de Compra-Venta, el cual es un registro obligatorio para los contribuyentes que deben llevar la contabilidad de sus compras y ventas diarias, y realizar un resumen mensual para declarar e pagar el IVA. El libro debe contener detalles de los documentos emitidos como boletas y facturas, con el fin de respaldar las transacciones realizadas y ser fiscalizado una vez al año por el SII.
El documento describe los principios de la NIC 16 sobre el tratamiento contable del inmovilizado material. Explica que la norma establece que los activos fijos deben reconocerse inicialmente por su costo y valorarse posteriormente o bien por el modelo del costo depreciado o por el modelo de revaluación a valor razonable, debiendo depreciarse o actualizarse periódicamente. También cubre temas como componentes, depreciación, costos incluidos en el valor del activo y tratamiento de revaluaciones.
El documento presenta información sobre conceptos contables relacionados al reconocimiento, clasificación, medición de activos financieros. Incluye ejemplos de casos prácticos sobre el cálculo del costo amortizado para un préstamo y un bono mantenido hasta su vencimiento.
Uso de las liquidaciones de compras de bienes y prestaciones de serviciosPaola Salinas
Las liquidaciones de compra de bienes y prestación de servicios se emitirán en las siguientes situaciones:
1. Para adquisiciones realizadas a extranjeros no residentes y personas naturales sin capacidad de emitir facturas.
2. Cuando se efectúe la retención del IVA y renta correspondiente.
3. Excepto cuando se trate de reembolsos a empleados, miembros de cuerpos colegiados del sector público o personas exentas de llevar contabilidad.
Para que sustenten crédito tributario en IVA y costos
Los Municipios, como entes que regulan las actividades económicas en su jurisdicción, deben incentivar a todos aquellos individuos que realicen actos de comercio a obtener su licencia de funcionamiento para trabajar dentro del marco legal establecido en la Ordenanza de Actividades Económicas de Industria, Comercio, Servicios o de Índole Similar para la recaudación de todos aquellos impuestos causados provenientes de sus actividades económicas.
Este documento proporciona una introducción a los conceptos básicos de contabilidad, incluidas las cuentas contables, su clasificación, movimientos y plan de cuentas. Explica el concepto de partida doble y cómo se registran los cargos y abonos en las cuentas. También presenta la ecuación contable básica que equilibra los activos, pasivos y patrimonio.
El documento proporciona una definición y explicación de las propiedades, planta y equipo. Explica conceptos como depreciación, vida útil, valor residual, costo y métodos de depreciación. También clasifica los activos fijos, presenta ejemplos de registros contables y cubre temas como donaciones, baja de activos y control interno.
Este documento presenta información sobre el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Venezuela. En 3 oraciones:
El IVA es un impuesto indirecto que grava las ventas de bienes y servicios en todas las etapas de producción y distribución, actualmente con una tasa del 9% en Venezuela. El documento explica las características, ventajas, desventajas y exenciones del IVA, así como sus antecedentes en Venezuela desde su introducción en 1975. También detalla las operaciones no sujetas al IVA y los bienes y servicios exentos del imp
Este documento presenta información sobre la empresa y la contabilidad. Define la empresa y explica sus clasificaciones. Luego introduce la contabilidad, definiéndola y explicando su campo de aplicación, normativa legal y la profesión contable. Finalmente describe la cuenta contable, incluyendo sus partes, tipos de saldos, clasificaciones y la ecuación contable.
Este documento define las retenciones en la fuente del IVA e Impuesto a la Renta, explicando que son obligaciones del comprador de retener un porcentaje de los pagos al proveedor y entregarlo al estado. Detalla los porcentajes de retención para cada impuesto, los agentes de retención y a quiénes deben retener. También incluye ejemplos para calcular las retenciones.
Las notas a los estados financieros brindan información adicional y explicativa que es necesaria para la correcta interpretación de dichos estados. Deben presentarse de forma ordenada y siguiendo una secuencia lógica, revelando detalles sobre políticas contables, activos, pasivos, capital contable y resultados. Su objetivo es proporcionar transparencia sobre la situación financiera y el desempeño de la empresa.
Este documento describe los ingresos y deducciones relacionadas con impuestos sobre la renta en Ecuador. Define los ingresos de fuente ecuatoriana y no ecuatoriana, y enumera varias categorías de deducciones permitidas como gastos de negocio, impuestos pagados, depreciación, sueldos de empleados, contribuciones a la seguridad social, y gastos personales limitados. También cubre gastos deducibles y no deducibles a efectos del cálculo de impuestos.
El documento presenta una hoja de trabajo para elaborar el balance general de la empresa SURCOLOMBIANA LTDA al 31 de diciembre de 2007. La hoja de trabajo incluye el balance de prueba, ajustes identificados, balance ajustado, cierre contable y balance general final. Se realizan ajustes por $277,000 en cuentas como caja, bancos, inventarios, depreciaciones y provisiones. Finalmente, se presentan los estados financieros del balance general con los saldos ajustados.
Este documento presenta siete ejercicios prácticos sobre la ecuación contable básica de activo = pasivo + patrimonio. Los ejercicios piden calcular valores faltantes de activo, pasivo o patrimonio dados algunos datos iniciales sobre la situación financiera de diferentes empresas.
El documento explica la retención en la fuente en Colombia. La retención en la fuente es una medida del estado para recaudar impuestos de manera anticipada, reteniendo un porcentaje de pagos que estén sujetos a impuestos. No es un impuesto en sí mismo, sino un pago anticipado que puede ser descontado de declaraciones de impuestos. Detalla los agentes de retención obligados a realizarla, sus obligaciones y los conceptos sujetos a retención, como ingresos laborales, dividendos y honorarios.
La empresa Unidad Educativa Tochitos se constituyó legalmente con aportaciones de varios socios. Realizó transacciones como contratar personal, recaudar ingresos por matrículas y pensiones, pagar sueldos y gastos, y registrar compras y ventas durante el mes. Al final del mes, elaboró estados financieros y realizó ajustes contables requeridos.
Este documento describe el Presupuesto General del Estado Ecuatoriano. Explica que el Presupuesto General del Estado incluye todos los ingresos y egresos del sector público, con excepción de algunos sectores específicos. También describe los componentes del presupuesto como los ingresos permanentes e ingresos no permanentes, así como los gastos permanentes y no permanentes. Finalmente, ofrece un ejemplo del Presupuesto General del Estado para 2018.
Este documento resume la legislación ecuatoriana relacionada con el Impuesto al Valor Agregado (IVA). Explica que el IVA grava las transferencias de bienes y servicios a tasas del 0%, 12% y 14%. Detalla los sujetos obligados a declarar y pagar IVA, así como las normas para la facturación, crédito tributario, retenciones y sanciones.
La contabilidad computarizada es una herramienta que consiste en la aplicación de los procedimientos tecnológicos de la computación y los diferentes paquetes contables, para realizar las actividades contables, desde el punto de vista del registro de una forma sistemática y automatizada, de las operaciones y demás hechos contables que se suceden dentro de la organización.
Este documento habla sobre la Superintendencia del Mercado de Valores (SMV) de Perú. La SMV fue creada en 1968 y tiene las siguientes funciones: estudiar y regular el mercado de valores, garantizar la transparencia e información en el mercado, promover el buen manejo de empresas, y regular fondos de inversión. También dicta normas sobre el mercado de valores y supervisa el cumplimiento de las leyes por parte de los participantes del mercado.
Este documento trata sobre los impuestos en Ecuador. Explica que los impuestos son contribuciones obligatorias establecidas por ley que sirven para financiar servicios públicos y son un ingreso importante para el presupuesto nacional. Luego define los sujetos activos y pasivos de los impuestos y describe brevemente el Impuesto al Valor Agregado, el Impuesto a la Renta y el Impuesto a los Consumos Especiales, incluyendo sus objetivos, hechos generadores y tarifas.
El documento explica el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Venezuela. Señala que el IVA grava la enajenación de bienes muebles, la prestación de servicios y la importación de bienes. La alícuota general está entre 8-16.5% y hay una alícuota adicional del 10% para bienes de consumo suntuario como vehículos de lujo, motocicletas grandes y joyas caras. El IVA se calcula aplicando la alícuota a la base imponible y es pagado por cada eslabón de la cadena de
El documento describe los principios de la NIC 16 sobre el tratamiento contable del inmovilizado material. Explica que la norma establece que los activos fijos deben reconocerse inicialmente por su costo y valorarse posteriormente o bien por el modelo del costo depreciado o por el modelo de revaluación a valor razonable, debiendo depreciarse o actualizarse periódicamente. También cubre temas como componentes, depreciación, costos incluidos en el valor del activo y tratamiento de revaluaciones.
El documento presenta información sobre conceptos contables relacionados al reconocimiento, clasificación, medición de activos financieros. Incluye ejemplos de casos prácticos sobre el cálculo del costo amortizado para un préstamo y un bono mantenido hasta su vencimiento.
Uso de las liquidaciones de compras de bienes y prestaciones de serviciosPaola Salinas
Las liquidaciones de compra de bienes y prestación de servicios se emitirán en las siguientes situaciones:
1. Para adquisiciones realizadas a extranjeros no residentes y personas naturales sin capacidad de emitir facturas.
2. Cuando se efectúe la retención del IVA y renta correspondiente.
3. Excepto cuando se trate de reembolsos a empleados, miembros de cuerpos colegiados del sector público o personas exentas de llevar contabilidad.
Para que sustenten crédito tributario en IVA y costos
Los Municipios, como entes que regulan las actividades económicas en su jurisdicción, deben incentivar a todos aquellos individuos que realicen actos de comercio a obtener su licencia de funcionamiento para trabajar dentro del marco legal establecido en la Ordenanza de Actividades Económicas de Industria, Comercio, Servicios o de Índole Similar para la recaudación de todos aquellos impuestos causados provenientes de sus actividades económicas.
Este documento proporciona una introducción a los conceptos básicos de contabilidad, incluidas las cuentas contables, su clasificación, movimientos y plan de cuentas. Explica el concepto de partida doble y cómo se registran los cargos y abonos en las cuentas. También presenta la ecuación contable básica que equilibra los activos, pasivos y patrimonio.
El documento proporciona una definición y explicación de las propiedades, planta y equipo. Explica conceptos como depreciación, vida útil, valor residual, costo y métodos de depreciación. También clasifica los activos fijos, presenta ejemplos de registros contables y cubre temas como donaciones, baja de activos y control interno.
Este documento presenta información sobre el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Venezuela. En 3 oraciones:
El IVA es un impuesto indirecto que grava las ventas de bienes y servicios en todas las etapas de producción y distribución, actualmente con una tasa del 9% en Venezuela. El documento explica las características, ventajas, desventajas y exenciones del IVA, así como sus antecedentes en Venezuela desde su introducción en 1975. También detalla las operaciones no sujetas al IVA y los bienes y servicios exentos del imp
Este documento presenta información sobre la empresa y la contabilidad. Define la empresa y explica sus clasificaciones. Luego introduce la contabilidad, definiéndola y explicando su campo de aplicación, normativa legal y la profesión contable. Finalmente describe la cuenta contable, incluyendo sus partes, tipos de saldos, clasificaciones y la ecuación contable.
Este documento define las retenciones en la fuente del IVA e Impuesto a la Renta, explicando que son obligaciones del comprador de retener un porcentaje de los pagos al proveedor y entregarlo al estado. Detalla los porcentajes de retención para cada impuesto, los agentes de retención y a quiénes deben retener. También incluye ejemplos para calcular las retenciones.
Las notas a los estados financieros brindan información adicional y explicativa que es necesaria para la correcta interpretación de dichos estados. Deben presentarse de forma ordenada y siguiendo una secuencia lógica, revelando detalles sobre políticas contables, activos, pasivos, capital contable y resultados. Su objetivo es proporcionar transparencia sobre la situación financiera y el desempeño de la empresa.
Este documento describe los ingresos y deducciones relacionadas con impuestos sobre la renta en Ecuador. Define los ingresos de fuente ecuatoriana y no ecuatoriana, y enumera varias categorías de deducciones permitidas como gastos de negocio, impuestos pagados, depreciación, sueldos de empleados, contribuciones a la seguridad social, y gastos personales limitados. También cubre gastos deducibles y no deducibles a efectos del cálculo de impuestos.
El documento presenta una hoja de trabajo para elaborar el balance general de la empresa SURCOLOMBIANA LTDA al 31 de diciembre de 2007. La hoja de trabajo incluye el balance de prueba, ajustes identificados, balance ajustado, cierre contable y balance general final. Se realizan ajustes por $277,000 en cuentas como caja, bancos, inventarios, depreciaciones y provisiones. Finalmente, se presentan los estados financieros del balance general con los saldos ajustados.
Este documento presenta siete ejercicios prácticos sobre la ecuación contable básica de activo = pasivo + patrimonio. Los ejercicios piden calcular valores faltantes de activo, pasivo o patrimonio dados algunos datos iniciales sobre la situación financiera de diferentes empresas.
El documento explica la retención en la fuente en Colombia. La retención en la fuente es una medida del estado para recaudar impuestos de manera anticipada, reteniendo un porcentaje de pagos que estén sujetos a impuestos. No es un impuesto en sí mismo, sino un pago anticipado que puede ser descontado de declaraciones de impuestos. Detalla los agentes de retención obligados a realizarla, sus obligaciones y los conceptos sujetos a retención, como ingresos laborales, dividendos y honorarios.
La empresa Unidad Educativa Tochitos se constituyó legalmente con aportaciones de varios socios. Realizó transacciones como contratar personal, recaudar ingresos por matrículas y pensiones, pagar sueldos y gastos, y registrar compras y ventas durante el mes. Al final del mes, elaboró estados financieros y realizó ajustes contables requeridos.
Este documento describe el Presupuesto General del Estado Ecuatoriano. Explica que el Presupuesto General del Estado incluye todos los ingresos y egresos del sector público, con excepción de algunos sectores específicos. También describe los componentes del presupuesto como los ingresos permanentes e ingresos no permanentes, así como los gastos permanentes y no permanentes. Finalmente, ofrece un ejemplo del Presupuesto General del Estado para 2018.
Este documento resume la legislación ecuatoriana relacionada con el Impuesto al Valor Agregado (IVA). Explica que el IVA grava las transferencias de bienes y servicios a tasas del 0%, 12% y 14%. Detalla los sujetos obligados a declarar y pagar IVA, así como las normas para la facturación, crédito tributario, retenciones y sanciones.
La contabilidad computarizada es una herramienta que consiste en la aplicación de los procedimientos tecnológicos de la computación y los diferentes paquetes contables, para realizar las actividades contables, desde el punto de vista del registro de una forma sistemática y automatizada, de las operaciones y demás hechos contables que se suceden dentro de la organización.
Este documento habla sobre la Superintendencia del Mercado de Valores (SMV) de Perú. La SMV fue creada en 1968 y tiene las siguientes funciones: estudiar y regular el mercado de valores, garantizar la transparencia e información en el mercado, promover el buen manejo de empresas, y regular fondos de inversión. También dicta normas sobre el mercado de valores y supervisa el cumplimiento de las leyes por parte de los participantes del mercado.
Este documento trata sobre los impuestos en Ecuador. Explica que los impuestos son contribuciones obligatorias establecidas por ley que sirven para financiar servicios públicos y son un ingreso importante para el presupuesto nacional. Luego define los sujetos activos y pasivos de los impuestos y describe brevemente el Impuesto al Valor Agregado, el Impuesto a la Renta y el Impuesto a los Consumos Especiales, incluyendo sus objetivos, hechos generadores y tarifas.
El documento explica el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Venezuela. Señala que el IVA grava la enajenación de bienes muebles, la prestación de servicios y la importación de bienes. La alícuota general está entre 8-16.5% y hay una alícuota adicional del 10% para bienes de consumo suntuario como vehículos de lujo, motocicletas grandes y joyas caras. El IVA se calcula aplicando la alícuota a la base imponible y es pagado por cada eslabón de la cadena de
El documento describe las disposiciones legales relacionadas con los gastos deducibles para personas naturales en el impuesto a la renta en Ecuador. Se especifican los gastos deducibles en las categorías de vivienda, educación, salud, alimentación y vestimenta. También se describen los requisitos para llevar contabilidad y calcular los anticipos del impuesto a la renta.
El documento describe las disposiciones legales relacionadas con los gastos deducibles para personas naturales en el impuesto a la renta en Ecuador. Se especifican los gastos deducibles en las categorías de vivienda, educación, salud, alimentación y vestimenta. También se describen los requisitos para llevar contabilidad y realizar deducciones de gastos personales.
El documento describe las disposiciones legales relacionadas con los gastos deducibles para personas naturales en el impuesto a la renta en Ecuador. Se especifican los gastos deducibles en las categorías de vivienda, educación, salud, alimentación y vestimenta. También se describen los requisitos para llevar contabilidad y calcular los anticipos del impuesto a la renta.
El documento describe las disposiciones legales relacionadas con los gastos deducibles para personas naturales en el impuesto a la renta en Ecuador. Se especifican los gastos deducibles en las categorías de vivienda, educación, salud, alimentación y vestimenta. También se describen los requisitos para llevar contabilidad y calcular los anticipos del impuesto a la renta.
Este documento presenta un resumen de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Honduras. Establece un impuesto anual sobre los ingresos de personas naturales y jurídicas. Define los tipos de ingresos sujetos a impuestos, como salarios, ganancias de capital e intereses. También especifica las tasas impositivas del 10% para diferentes fuentes de ingresos de no residentes. Exime de impuestos a entidades como el Estado, organizaciones benéficas y cuerpos diplomáticos.
El documento explica los conceptos de débito fiscal y crédito fiscal. El débito fiscal es la obligación tributaria derivada de operaciones gravadas y se determina aplicando la alícuota del impuesto sobre la base imponible. El crédito fiscal es el impuesto pagado por adelantado que el contribuyente puede deducir del débito fiscal para determinar el monto a pagar.
Este documento describe los procedimientos y requisitos para la devolución del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Ecuador. Explica que la devolución del IVA se realiza a entidades como universidades públicas, exportadores, proveedores del sector público, y personas de la tercera edad o con discapacidad para ciertas compras. También cubre los plazos legales para la devolución, casos especiales, y sanciones por no cumplir con los requisitos de devolución.
1. Los agentes de retención como entidades públicas, empresas privadas y emisoras de tarjetas de crédito retendrán entre el 30% y 70% del IVA causado por la transferencia de bienes o prestación de servicios respectivamente.
2. Deberán expedir un comprobante de retención a los proveedores y declarar y pagar mensualmente el IVA retenido.
3. Los proveedores podrán utilizar las retenciones como crédito tributario en sus declaraciones de IVA.
Este documento presenta información sobre el Impuesto sobre la Renta (ISR) en México. Explica que el ISR es un impuesto directo que grava los ingresos de personas físicas y morales. Detalla las tasas aplicables, los sujetos obligados a pagar el impuesto, los ingresos gravables, las deducciones permitidas y otros aspectos generales del ISR en México.
1-RETENCION EN LA FUENTE-OBLIGACIONES TRIBUTARIAS PERS JURI.pdfHersonArleiMarinSang
Este documento presenta un temario sobre obligaciones tributarias para personas jurídicas y retención en la fuente. Incluye secciones sobre deducciones especiales, rentas exentas, tarifas de impuestos, beneficios tributarios, y más. El documento también explica conceptos como la deducción del IVA en el impuesto sobre la renta, la definición de bienes de capital, y límites en deducciones de costos y gastos en el exterior.
1) Los sujetos pasivos del impuesto al valor agregado (IVA) tienen derecho a crédito tributario total o parcial por el IVA pagado en la adquisición de bienes, materias primas, insumos y servicios.
2) El crédito tributario total aplica cuando los bienes y servicios se destinan a la producción y venta de productos gravados con IVA del 14% o destinados a la exportación.
3) El crédito tributario parcial aplica cuando los bienes y servicios se usan para producir productos gravados parcialmente
1) Los sujetos pasivos del impuesto al valor agregado (IVA) tienen derecho a crédito tributario total por el IVA pagado en la adquisición de bienes, materias primas, insumos y servicios cuando se destinen a la producción y venta de bienes gravados con tarifa del 14%, a la exportación de bienes, o a la venta directa a exportadores gravada con tarifa cero.
2) Los sujetos pasivos que realizan actividades gravadas parcialmente con tarifa cero y parcialmente con tarifa del 14% tienen derecho a un
Este documento presenta una descripción de los diferentes tipos de impuestos que existen en México a nivel federal, municipal y estatal. A nivel federal se describen impuestos como el Impuesto sobre la Renta, Impuesto al Valor Agregado, IEPS e impuestos a la importación y exportación. A nivel municipal se explican impuestos como el predial, sobre espectáculos públicos y adquisición de bienes. Finalmente, a nivel estatal se detallan impuestos sobre lotería, vehículos, bienes ejidales, sueldos, y servic
El documento proporciona información sobre el pago de contribuciones aduaneras en México. Explica los conceptos gravables, las bases gravables, las tasas aplicables y los momentos en que se debe realizar el pago. También describe los diferentes métodos de pago electrónico disponibles y las consecuencias de no realizar el pago o cometer errores. El objetivo principal es brindar una guía sobre cómo calcular y solventar correctamente las obligaciones tributarias relacionadas con la importación de mercancías.
El documento describe los roles y responsabilidades de los agentes de retención y percepción en relación con los impuestos provinciales en Salta, Argentina. Define a los agentes de retención como terceros obligados a retener parte de los pagos que realizan para cubrir los impuestos adeudados, y a los agentes de percepción como aquellos que recaudan impuestos al proveer un servicio. También especifica las sanciones por incumplimiento y los sujetos obligados a actuar como agentes de retención.
Este documento resume la reforma de la Ley de Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Venezuela. Explica que el IVA es un impuesto indirecto sobre el consumo que grava la venta de bienes y servicios. Detalla las tasas aplicadas históricamente y los cambios realizados en 2002 para racionalizar el sistema de beneficios fiscales e incrementar la alícuota general al 16%. También describe los hechos gravados, el cálculo de la cuota tributaria basado en el débito y crédito fiscal, y las exenciones establecidas en la
Este documento establece las normas generales sobre el Impuesto al Valor Agregado en Chile. Define conceptos clave como venta, servicio, vendedor y prestador de servicios. Indica que son contribuyentes las personas naturales o jurídicas que realicen ventas o presten servicios gravados. También determina que los bienes y servicios estarán gravados con el impuesto cuando se realicen en territorio chileno, independientemente del lugar de pago.
ACERTIJO DESCIFRANDO CÓDIGO DEL CANDADO DE LA TORRE EIFFEL EN PARÍS. Por JAVI...JAVIER SOLIS NOYOLA
El Mtro. JAVIER SOLIS NOYOLA crea y desarrolla el “DESCIFRANDO CÓDIGO DEL CANDADO DE LA TORRE EIFFEL EN PARIS”. Esta actividad de aprendizaje propone el reto de descubrir el la secuencia números para abrir un candado, el cual destaca la percepción geométrica y conceptual. La intención de esta actividad de aprendizaje lúdico es, promover los pensamientos lógico (convergente) y creativo (divergente o lateral), mediante modelos mentales de: atención, memoria, imaginación, percepción (Geométrica y conceptual), perspicacia, inferencia y viso-espacialidad. Didácticamente, ésta actividad de aprendizaje es transversal, y que integra áreas del conocimiento: matemático, Lenguaje, artístico y las neurociencias. Acertijo dedicado a los Juegos Olímpicos de París 2024.
3. 3. Lo que se deba al trabajador por salarios o sueldos, participación en las utilidades; bonificaciones, fondo de reserva, indemnizaciones y pensiones jubilares, de conformidad con la ley; y, 4. Los créditos caucionados con prenda o hipoteca, siempre que se hubieren inscrito legalmente antes de la notificación con la determinación del crédito tributario. Art. 58.- Prelación de acreedores.- Cuando distintos sujetos activos sean acreedores de un mismo sujeto pasivo por diferentes tributos, el orden de prelación entre ellos será: fisco; consejos provinciales, municipalidades y organismos autónomos.
4. CRÉDITO TRIBUTARIO TOTAL 1.- Los sujetos pasivos del impuesto al valor agregado IVA, que se dediquen a: la producción o comercialización de bienes para el mercado interno gravados con tarifa doce por ciento (12%), a la prestación de servicios gravados con tarifa doce por ciento (12%), o a la exportación de bienes y servicios, tendrán derecho al crédito tributario por la totalidad del IVA, pagado en las adquisiciones locales o importaciones de los bienes que pasen a formar parte de su activo fijo; o de los bienes, de las materias primas o insumos y de los servicios necesarios para la producción y comercialización de dichos bienes y servicios;
5. CRÉDITO TRIBUTARIO PARCIAL 2.- Los sujetos pasivos del IVA que se dediquen a la producción, comercialización de bienes o a la prestación de servicios que en parte estén gravados con tarifa cero por ciento (0%) y en parte con tarifa doce por ciento (12%) tendrán derecho a un crédito tributario, cuyo uso se sujetará a las siguientes disposiciones: a) Por la parte proporcional del IVA pagado en la adquisición local o importación de bienes que pasen a formar parte del activo fijo;
6. b) Por la parte proporcional del IVA pagado en la adquisición de bienes, de materias primas, insumos y por la utilización de servicios; c) La proporción del IVA pagado en compras de bienes o de servicios susceptibles de ser utilizado mensualmente como crédito tributario se establecerá relacionando las ventas gravadas con tarifa doce por ciento (12%) y las ventas gravadas con tarifa cero por ciento (0%) y exportaciones del mismo mes.
7. Si estos sujetos pasivos mantienen sistemas contables que permitan diferenciar, inequívocamente, las adquisiciones de materias primas, insumos y servicios gravados con tarifas doce por ciento (12%) empleados exclusivamente en la producción, comercialización de bienes o en la prestación de servicios gravados con tarifa doce por ciento (12%); de las compras de bienes y de servicios gravados con tarifa doce por ciento (12%) pero empleados en la producción, comercialización o prestación de servicios gravados con tarifa cero por ciento (0%), podrán, para el primer caso, utilizar la totalidad del IVA pagado para la determinación del impuesto a pagar.
8. No tienen derecho a crédito tributario por el IVA pagado: Las adquisiciones locales e importaciones de bienes o utilización de servicios realizados por los sujetos pasivos que produzcan o vendan bienes o presten servicios gravados en su totalidad con tarifa cero; y, las adquisiciones o importaciones de activos fijos de los sujetos que produzcan o vendan bienes o presten servicios gravados en su totalidad con tarifa cero. Concordancia: Reg-LRTI: Art. 147
9.
10. En general, para tener derecho al crédito tributario el valor del impuesto deberá constar por separado en los respectivos comprobantes de venta, documentos de importación y comprobantes de retención. Como regla de aplicación general y obligatoria, se tendrá derecho a crédito tributario por el IVA pagado en la utilización de bienes y servicios gravados con este impuesto, siempre que tales bienes y servicios se destinen a la producción y comercialización de otros bienes y servicios gravados. Concordancias: CTri: 24;89
11. Art. 24.- Sujeto pasivo.- Es sujeto pasivo la persona natural o jurídica que, según la ley, está obligada el cumplimiento de la prestación tributaria, sea como contribuyente o como responsable. Se considerarán también sujetos pasivos, las herencias yacentes, las comunidades de bienes y las demás entidades que, carentes de personalidad jurídica, constituyan una unidad económica o un patrimonio independiente de los de sus miembros, susceptible de imposición, siempre que así se establezca en la ley tributaria respectiva. (reg.. LRTI)
12.
13.
14. DECLARACIÓN Y PAGO DEL IVA Art. 67.- Declaración del impuesto.- Los sujetos pasivos del IVA presentarán mensualmente una declaración por las operaciones gravadas con el impuesto, realizadas dentro del mes calendario inmediato anterior, en la forma y plazos que se establezcan en el reglamento. Los sujetos pasivos que exclusivamente transfieran bienes o presten servicios gravados con tarifa cero o no gravados, presentarán una declaración semestral de dichas transferencias. Concordancias: C Trib: 24;89;96 Lit. d) y reg.. LRTI: 131; 132; 133.
15. DECLARACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO Art. 68.- Liquidación del impuesto.- Los sujetos pasivos del IVA obligados a presentar declaración efectuarán la correspondiente liquidación del impuesto sobre el valor total de las operaciones gravadas. Del impuesto liquidado se deducirá el valor del crédito tributario de que trata el artículo 66 de esta Ley. Concordancias: Ctri: 24;89 y reg. LRTI: 130 Art. 69.- Pago del impuesto.- La diferencia resultante, luego de la deducción indicada en el artículo anterior, constituye el valor que debe ser pagado en los mismos plazos previstos para la presentación de la declaración. Si la declaración arrojare saldo a favor del sujeto pasivo, dicho saldo será considerado crédito tributario, que se hará efectivo en la declaración del mes siguiente. Concordancias: Ctri: 24;57;58;59
16. Art. 70.- Declaración, liquidación y pago del IVA para mercaderías importadas.- En el caso de importaciones, la liquidación del IVA se efectuará en la declaración de importación y su pago se realizará previo al despacho de los bienes por parte de la oficina de aduanas correspondiente. Concordancia: CTri: 89 Facúltase al Director General del Servicio de Rentas Internas para disponer el pago del IVA en una etapa distinta a la señalada en el inciso anterior, para activos que se justifiquen plenamente por razones de carácter económico, cuya adquisición esté financiada por organismos internacionales de crédito; así mismo para la nacionalización de naves aéreas o marítimas dedicadas al transporte, la pesca o las actividades turísticas, siempre que no se afecte a la recaudación y se logre una mejor administración y control del impuesto, dentro de los plazos previstos en el artículo 154 del Código Tributario. Concordancia: CTri: 153
18. Art. 71.- Reintegro del IVA.- El impuesto al valor agregado IVA pagado en las transferencias e importaciones de bienes por los municipios, consejos provinciales, universidades, escuelas politécnicas. Junta de Beneficencia de Guayaquil y SOLCA, será reintegrado a través del Presupuesto General del Estado. El reintegro no podrá ser imputado a los recursos que por norma constitucional o por disposiciones legales corresponden a las entidades del régimen seccional autónomo.
19. Art. 72.- IVA pagado en actividades de exportación.- Las personas naturales y las sociedades que hubiesen pagado el impuesto al valor agregado en las adquisiciones locales o importaciones de bienes, empleados en la fabricación de bienes que se exporten, tienen derecho a que ese impuesto les sea reintegrado, sin intereses, en un tiempo no mayor a noventa (90) días, a través de la emisión de la respectiva nota de crédito, cheque u otro medio de pago. Se reconocerán intereses si vencido el término antes indicado no se hubiese reembolsado el IVA reclamado. El Servicio de Rentas Internas deberá devolver lo pagado contra la presentación formal de la declaración del representante legal del sujeto pasivo que deberá acompañar las copias certificadas de las facturas en las que conste el IVA pagado. Concordancia: reg.. - LRTI: 115; 116; 148 De detectarse falsedad en la información, el responsable será sancionado con una multa equivalente al doble del valor con el que se pretendió perjudicar al fisco. Concord: CTri: 342 y reg. - LRTI: 151
20. Art. 73.- IVA pagado por los organismos y entidades del sector público.- El IVA que paguen en la adquisición local o importación de bienes o en la demanda de servicios las entidades u organismos del sector público según la definición del artículo 118 de la Constitución Política de la República, excepto las empresas públicas al igual que por la Junta de Beneficencia de Guayaquil, Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, Fe y Alegría, Comisión de Tránsito de la Provincia del Guayas, Sociedad de Lucha Contra el Cáncer -SOLCA-, Cruz Roja Ecuatoriana, Fundación Oswaldo Loor y las universidades y escuelas politécnicas serán reintegrados sin intereses en un tiempo no mayor a treinta (30) días, a través de la emisión de la respectiva nota de crédito, cheque o transferencia bancaria. Se reconocerán intereses si vencido el término antes indicado no se hubiere reembolsado el IVA reclamado. El Servicio de Rentas Internas, deberá devolver el IVA pagado contra la presentación formal de la declaración del representante legal que deberá acompañar la copia de las facturas en las que se desglose el IVA.
21. Lo previsto en el inciso anterior se aplicará a las agencias especializadas internacionales, organismos no gubernamentales y las personas jurídicas de derecho privado que hayan sido designadas ejecutoras en convenios internacionales, créditos de gobierno a gobierno o de organismos multilaterales tales como el Banco Mundial, la Corporación Andina de Fomento y el Banco Interamericano de Desarrollo BID; siempre que las importaciones o adquisiciones locales de bienes o servicios se realicen con cargo a los fondos provenientes de tales convenios o créditos para cumplir los propósitos expresados en dichos instrumentos; y, que éstos se encuentren registrados previamente en el Servicio de Rentas Internas. De detectarse falsedad en la información, el responsable será sancionado con una multa equivalente al doble del valor con el que se pretendió perjudicar al fisco. Concord: CTri: 342 y R - LRTI: 149; 151.
22. Art. 74.- IVA pagado por discapacitados.- El IVA pagado por discapacitados, debidamente calificados por el organismo competente, en la adquisición de vehículos ortopédicos, aparatos médicos especiales, materia prima para órtesis y prótesis, tienen derecho a que ese impuesto les sea reintegrado, sin intereses, en un tiempo no mayor a noventa (90) días, a través de la emisión de la respectiva nota de crédito, cheque u otro medio de pago. Se reconocerán intereses si vencido el término antes indicado no se hubiese reembolsado el IVA reclamado. El Servicio de Rentas Internas verificará que los indicados bienes tengan las características funcionales que les califique de utilización exclusiva para los discapacitados y determinará los demás requisitos y el procedimiento a seguir para su devolución. Concordancias: R-LRTI: 150 De detectarse falsedad en la información, el responsable será sancionado con una multa equivalente al doble del valor con el que se pretendió perjudicar al fisco. Concordancias: CTrib: 342 y R-LRTI: 151
24. Art. 105.- Sanción por falta de declaración.- Cuando al realizar actos de determinación la administración compruebe que los sujetos pasivos de los impuestos de que trata esta Ley no han presentado las declaraciones a las que están obligados, les sancionará, sin necesidad de resolución administrativa previa, con una multa equivalente al 5% mensual, que se calculará sobre el monto de los impuestos causados correspondientes al o a los períodos intervenidos, la misma que se liquidará directamente en las actas de fiscalización, para su cobro. Cuando por otros medios la administración identifique sujetos pasivos morosos en el cumplimiento de la obligación de presentar declaración por los impuestos de que trata esta Ley, les impondrá una multa de ochenta centavos a veinte dólares de los Estados Unidos de América, previa resolución, la que dará lugar a la emisión de los correspondientes títulos de crédito, para su cobro. Esta multa se graduará de acuerdo con las normas que establezca el reglamento. Concord: CTrib: 24;88; 96 lit d) y R-LRTI: 203 - 212
25. Art. 106.- Sanciones para los sujetos pasivos.- Las personas naturales o jurídicas, nacionales o extranjeras domiciliadas en el país, que no entreguen la información requerida por el Servicio de Rentas Internas, dentro del plazo otorgado para el efecto, serán sancionadas con una multa de 10 hasta 100 salarios mínimos vitales, la que se regulará teniendo en cuenta los ingresos y el capital del contribuyente, según lo determine el reglamento. Concordancias Ctri: 24;25.
26. Art. 101.- Responsabilidad por la declaración.- La declaración hace responsable al declarante y, en su caso, al contador que firme la declaración, por la exactitud y veracidad de los datos que contenga. Se admitirán correcciones a las declaraciones tributarias luego de presentadas, sólo en el caso de que tales correcciones impliquen un mayor valor a pagar por concepto de impuesto, anticipos o retención y que se realicen antes de que se hubiese iniciado la fiscalización correspondiente. Cuando tales correcciones impliquen un mayor valor a pagar por concepto de impuesto, anticipos o retención, sobre el mayor valor se causarán intereses a la tasa de mora que rija para efectos tributarios. Cuando la declaración cause impuestos y contenga errores que hayan ocasionado el pago de un tributo mayor que el legalmente debido, el sujeto pasivo presentará el correspondiente reclamo de pago indebido, con sujeción a las normas de esta Ley y el Código Tributario. Concordancias: CTrib: 26 – 29 ; Reg – LRTI: 33
27.
28. … Continuación Art. 345 La responsabilidad por este delito recaerá en las personas que presenten la declaración por cuenta propia o en representación de terceros o de sociedades y en las personas que dolosamente hayan participado en la infracción. En el caso de personas jurídicas, sociedades o cualquier otra entidad que, aunque carente de personería jurídica, constituya una unidad económica o un patrimonio independiente de la de sus miembros, la responsabilidad por falta de declaración recae en su representante legal, si se establece que su conducta ha sido dolosa.