Estudio comparativo de los impuestos en latinoamerica

1. Estudio comparativo de los impuesto en latinoamérica
Alumno(a):Choque Padilla Raquel
Docente:Mgr. José Ramiro Zapata
ESTUDIO COMPARATIVO DE LOS IMPUESTOS EN
LATINOAMÉRICA
“El contribuyente es una persona que trabaja para el Gobierno, pero sin haber hecho las oposiciones a
funcionario.” RONALD REAGAN
1. INTRODUCCIÓN
Los elevados niveles de desigualdad distributiva son uno de los rasgos más
característicos de la situación económica y social en América Latina, donde un
pequeño porcentaje de la población concentra gran parte de la riqueza, mientras un
significativo número de habitantes se encuentra por debajo de los niveles de
subsistencia. Esto hace particularmente importante la acción del Estado en cuanto a
políticas distributivas, mediante el uso tanto de instrumentos relacionados con el
gasto público como de aquellos vinculados a los sistemas tributarios.
Por el lado de los gastos, se puede afectar la distribución de la renta a partir de
programas en los que los beneficiarios no soporten la carga de su financiamiento (o
solo financien una parte) y, además, es posible lograr un mayor impacto
redistributivo si se aumentan el nivel y la calidad del gasto público social. Sin
embargo, en sociedades tan desiguales como las latinoamericanas, no basta con la
política redistributiva que pueda hacerse a partir del gasto público, sino que resulta
importante el rol que juegan los sistemas impositivos. 1
2. DESARROLLO
Los rasgos de los sistemas tributarios de América Latina y sus posibles
mejoras
En el Prólogo de la obra publicada por el Instituto de Estudios Fiscales (“Sistemas
Tributarios de América Latina”), elaborado por Ignacio Corral Guadaño, director de
la Escuela de la Hacienda Pública de España, se expone:
“América Latina … sigue siendo la región del planeta más desigual, persistiendo los
altos niveles de pobreza y una insatisfacción generalizada por parte de los
ciudadanos en las políticas públicas. Precisamente, para reducir las brechas
sociales, es imprescindible fortalecer la capacidad de los Estados para obtener los
recursos necesarios que permitan financiar las políticas de gasto que faciliten el
acceso al bienestar para todos, con igualdad de oportunidades y sin discriminación.
Los sistemas fiscales constituyen la columna vertebral de los países para desarrollar
las políticas sociales que garanticen la igualdad de oportunidades y el bienestar de
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sus ciudadanos. Por ello, la fiscalidad, como elemento generador de la cohesión
social, se ha convertido en uno de los principales ejes de la colaboración de España
con América Latina y el Caribe”.2
El sistema tributario en América Latina y su débil impacto distributivo
Históricamente, los sistemas tributarios de América Latina han jugado un papel
redistributivo modesto o incluso han sido globalmente regresivos, ya sea por el
diseño tributario sesgado a las rentas del trabajo, la elevada evasión, los beneficios
impositivos o la mayor capacidad para eludir obligaciones tributarias, o porque los
individuos más ricos no han sido gravados de acuerdo con su nivel de ingresos o
riqueza. Adicionalmente, los sistemas tributarios descansan fuertemente en el
componente indirecto de imposición al consumo, que suele tener un impacto
distributivo regresivo.
En un estudio reciente realizado para 17 países de América Latina, se observa que
en la región el coeficiente de Gini apenas cae tres puntos porcentuales luego de
impuestos directos y transferencias públicas monetarias, a diferencia de lo que
sucede en los países de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo
Económico (ocde), donde este indicador disminuye en 17 puntos después de la
acción fiscal directa. En promedio, 63% de esta reducción en la región proviene de
las transferencias públicas en efectivo y el resto, del impuesto a la renta, lo que
refleja, por el lado de los ingresos fiscales, la necesidad de fortalecer el impuesto
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sobre la renta personal aprovechando sus ventajas relativas en materia de eficiencia
y equidad distributiva.
ESTRUCTURAS TRIBUTARIAS
En ALC, la participación en la estructura tributaria (tax mix) del IVA y de los
impuestos sobre la renta aumentó entre 1990 y 2017. En 2017, el promedio del tax
mix de ALC tiene una proporción relativamente alta de ingresos por impuestos sobre
bienes y servicios, que representaron aproximadamente la mitad de los ingresos
tributarios totales en comparación con un tercio en la OCDE (cifra de 2016). Con un
27.9% de los ingresos tributarios totales, el IVA fue la mayor fuente de ingresos en
promedio en la región ALC en 2017, seguido por los ingresos provenientes de los
impuestos a la renta, utilidades y las ganancias (27.1%) y de otros impuestos sobre
bienes y servicios (21.8%).
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En promedio, en 2016 el 44% de los ingresos tributarios en los países ALC
provinieron de impuestos sobre la renta y utilidades y las CSS, en comparación con
60% en la OCDE. La proporción del impuesto sobre la renta de sociedades, dentro
de la categoría de impuestos sobre la renta y utilidades, fue más alta en la regió
ALC que en la OCDE, lo que significa que la participación del impuesto sobre la
renta de personas físicas en los ingresos del impuesto a la renta fue
menor. En 2016, la proporción de los ingresos del impuesto sobre la renta de
sociedades y sobre personas físicas fue respectivamente de 15.4% y de 9.6% del
recaudo tributario total comparada con 9.0% y 23.8% en la OCDE. De igual
forma, las CSS como proporción de los ingresos tributarios totales fue más baja por
10 puntos porcentuales que el promedio de la OCDE (16.5% comparado con
26.2%).
3. CONCLUSIONES
El ingreso se incrementó los últimos años en latinoamérica esto se debe
primeramente a los auge en los minerales ,energía y alimentos segundo el
crecimiento económico ,tercero serie de reformas en impuestos indirectos y directos
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Aunque las recaudaciones en promedio de los países latinoamericanos es bajo en
comparación con el resto de los países, esto significa tener menos recursos para
financiar educación, infraestructuras y salud.
4. REFERENCIAS
1.https://nuso.org/articulo/equidad-y-sistema-tributario-en-america-latina/
2.https://www.ciat.org/los-sistemas-tributarios-de-america-latina-de-cara-al-particular
-contexto-economico-social-y-politico-de-los-paises/
3.https://www.oecd.org/tax/tax-policy/brochure-estadisticas-tributarias-en-america-lat
ina-y-el-caribe-2019.pdf
5. VIDEOS
https://www.youtube.com/watch?v=NSyWMUI9Ew0
https://youtu.be/XFF9NGZ7czo
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