ESTUDIO COMPARATIVO DE LOS IMPUESTOS EN AMÉRICA LATINA: INTRODUCCIÓN,DESARROLLO,CONCLUSIÓN, REFERENCIAS Y VÍDEOS

1. INVESTIGACIÓN DEMERCADOSII
TEMA: ESTUDIO COMPARATIVODELOS IMPUESTOS
EN AMÉRICA LATINA
RAÚL OLMOS MORALES
DOCENTE: MGR. JOSÉ RAMIRO ZAPATA BARRIENTOS
’LIBEREMOS
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ESTUDIO COMPARATIVO DE LOS
IMPUESTOS EN AMÉRICA LATINA
Nunca veras el arcoíris si siempre estas mirando hacia abajo ‘‘Charles Chaplin’’
1. INTRODUCCIÓN
Los elevados niveles de desigualdad distributiva son uno de los rasgos más característicos de la
situación económica y social en América Latina, donde un pequeño porcentaje de la población
concentragran parte de la riqueza, mientras un significativo número de habitantes se encuentra
por debajo de los niveles de subsistencia. Esto hace particularmente importante la acción del
Estado encuanto a políticasdistributivas,medianteel usotantode instrumentosrelacionadoscon
el gasto público como de aquellos vinculados a los sistemas tributarios.1
Por el ladode los gastos, se puede afectar la distribución de la renta a partir de programas en los
que los beneficiarios no soporten la carga de su financiamiento (o solo financien una parte) y,
además,esposible lograrunmayorimpactoredistributivosi se aumentan el nivel y la calidad del
gasto público social. Sin embargo, en sociedades tan desiguales como las latinoamericanas, no
basta con la política redistributiva que pueda hacerse a partir del gasto público, sino que resulta
importante el rol que jueganlossistemasimpositivos.Entérminosgenerales, la política tributaria
tiene dosmanerasde influirenladistribucióndel ingreso:enprimerlugar,medianteel nivel de los
ingresosfiscalesque pueden destinarse al financiamiento del gasto social y, en segundo lugar, a
travésde los impuestosdirectos, comoporejemplo, la imposición a la renta y a los patrimonios.1
Estadísticas tributarias en América Latina y el Caribe es una publicación conjunta del Centro de
Política y Administración Tributaria y el Centro de Desarrollo de la Organización para la
Cooperacióny el Desarrollo Económicos (OCDE), la Comisión Económica para América Latina y el
Caribe (CEPAL), el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT) y el Banco
Interamericano de Desarrollo (BID).
Su objetivoesproporcionardatosinternacionalmentecomparablessobre losniveles y estructuras
tributarias para una selección de economías de América Latina y el Caribe .2Y3
2. DESARROLLO
2.1 Justicia, equidad y política tributaria

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Aunque existenotros instrumentos de la acción pública que generan repercusiones en términos
de equidad, la política fiscal, que afecta los ingresos y los gastos públicos, es un elemento clave
para incidir en la distribución de los ingresos. Por todo esto, preguntarse sobre los diferentes
alcancesque tienenestosconceptosresultaapropiadoparalacomprensión de su relación con las
políticas fiscales.1
Conviene señalar, en primer lugar, que la equidad debe ser diferenciada de otros términos
próximos (como justicia o igualdad) y vincularse a la actuación de los poderes públicos para
asegurar a los ciudadanos un trato igualitario y justo. Conviene recordar que la equidad no se
limita solo al ámbito tributario, sino que se proyecta también sobre otros campos de la
intervención pública, como la provisión de servicios públicos o las actividades de regulación.1
2.2 La desigualdad distributiva en América Latina
Más allá de la evolución reciente, América Latina continúa siendo una de las regiones más
desigualesdel planeta.Laaltaconcentracióndel ingresoyde la riqueza en pocas familias aparece
como unamarca distintiva2
,aunque aúnsonescasoslosavancesque permitensuanálisisriguroso
y la comparación con otras regiones. En términos generales, los estudios distributivos suelen
centrarse en la distribución del ingreso o del consumo. En América Latina, la tradición ha sido el
análisisdel ingreso,que es la variable usualmente recolectada en las encuestas de hogares de la
región.1
2.3 El sistema tributario en América Latina y su débil impacto distributivo
Históricamente, los sistemas tributarios de América Latina han jugado un papel redistributivo
modestooincluso han sido globalmente regresivos, ya sea por el diseño tributario sesgado a las
rentasdel trabajo,la elevadaevasión,losbeneficios impositivos o la mayor capacidad para eludir
obligacionestributarias,oporque losindividuosmásricosnohansidogravados de acuerdo con su
nivel de ingresosoriqueza.Adicionalmente,lossistemastributariosdescansan fuertemente en el
componente indirecto de imposición al consumo, que suele tener un impacto distributivo
regresivo.1
2.4 ¿Se pagan muchos o pocos impuestos en América Latina?
La respuestadependedel puntode comparación.Loque habitualmente hacenloseconomistas es
tomar como referente a la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE),
que agrupa a muchas de las economías más desarrolladas del mundo.

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 Los países de América Latina que más crecerán en 2019
En la región el promedio de los tributos llega a un 23% del Producto Interno Bruto (PIB) y en la
OCDE, alrededor del 34%
Los países que menos pagan impuestos en América Latina son Guatemala (12,6% del PIB),
RepúblicaDominicana(13,7%) yPerú(16,1%),segúnlasúltimacifrasdisponibles que aparecen en
el informe de Estadísticas Tributarias en América Latina y el Caribe, elaborado por OCDE, CIAT,
BID, CEPAL.

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En el otro extremo está Cuba (41,7% del PIB), seguido por Brasil (32,2% del PIB)
y Argentina (31,3%).
Los expertos consideran a Cuba como un caso aparte, dadas las características singulares de su
economía, que difieren del resto de la región.
Y al mirar las experiencias de alta tributación de Brasil, Argentina y Uruguay, aparecen ciertas
características comunes.
"Los tres tienen tasas impositivas elevadas, tanto en impuesto sobre la renta de las personas y
sociedades, como en el Impuesto al Valor Agregado (IVA), que grava el consumo", le dice a BBC
Mundo Santiago Díaz de Sarralde, director de Estudios e Investigaciones del Centro
Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT), con sede en Panamá.4
2.5 Los impuestos y sus posibles funciones
La aceptación social del sistema tributario y el correcto cumplimiento de las obligaciones
tributarias resultan imprescindibles. Ahora bien, estos instrumentos, con el adecuado diseño,
tambiénresultan,dentrode lapolíticafiscal yeninteracciónconotros,potencialmenterelevantes
para propiciar estabilidad económica; generar incentivos de trabajo, inversión e innovación
productiva; atender las externalidades negativas como la contaminación y otros males sociales;
mejorar la distribución del ingreso; forjar los lazos democráticos, entre otros usos, lo que en
definitiva impulsa el desarrollo integral e inclusivo de los países, tan necesario para la Región.
2.6 La actual situación complicada de América Latina
América Latina evidencia, en los últimos tiempos, una situación económica y social muy
complicada y compleja, con alta inestabilidad política y debilidad institucional, debido a los
problemas económicos estructurales, la alta pobreza y la elevada concentración del ingreso, la
mayor del mundo. La Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)[1] ha
identificadofrenosque impidenel desarrollo social, entre otros, la enquistada pobreza (el 30,2%
de la poblaciónyun 10,2% en lapobrezaextremaen2017), ladesigualdadcrónica(que se redujo,
con ciertaralentizaciónen los últimos años), las brechas de educación, salud y acceso a servicios
básicos, la falta de inversión en el tejido social y otros emergentes como el cambio climático, la
violencia, las nuevas tecnologías, etc.
La Agenda 2030 para el Desarrollo Sostenible (Naciones Unidas, 2018) presenta una visión
transformadorahaciala sostenibilidadeconómica,social y ambiental y una oportunidad histórica
para la erradicaciónde lapobrezaextrema,lareducciónde la desigualdad en todas dimensiones,
un crecimiento económico inclusivo con trabajo decente para todos, ciudades sostenibles y
cambio climático, entre otros, donde sin dudas, el adecuado diseño e implementación de los
tributos contribuyen.

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2.7 Los rasgos de los sistemas tributarios de América Latina y sus posibles mejoras
En el Prólogo de la obra publicada por el Instituto de Estudios Fiscales (“Sistemas Tributarios de
América Latina”)[2], elaborado por Ignacio Corral Guadaño, director de la Escuela de la Hacienda
Pública de España, se expone:
“AméricaLatina… sigue siendolaregióndel planetamásdesigual,persistiendolosaltosnivelesde
pobreza y una insatisfacción generalizada por parte de los ciudadanos en las políticas públicas.
Precisamente, para reducir las brechas sociales, es imprescindible fortalecer la capacidad de los
Estados para obtener los recursos necesarios que permitan financiar las políticas de gasto que
facilitenel accesoal bienestarparatodos,con igualdadde oportunidadesysindiscriminación. Los
sistemas fiscales constituyen la columna vertebral de los países para desarrollar las políticas
socialesque garanticenlaigualdadde oportunidadesyel bienestarde sus ciudadanos. Por ello, la
fiscalidad, como elemento generador de la cohesión social, se ha convertido en uno de los
principales ejes de la colaboración de España con América Latina y el Caribe5
Tabla 1.
Ingresostributarios en paísesde América Latina (incluyencontribucionesde la seguridad social),
porcentaje del PIB

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Fuente: elaboración propia sobre la base de OCDE, Cepal y CIAT (2014).a Datos estimados para
2011 y 2012. En Cepal,el impuestodirectosobre hidrocarburos(IDH) esconsideradocomo regalía
dentro de los ingresos no tributarios. b En los datos de Cepal y CIAT, los derechos sobre la
producción de hidrocarburos son tratados como ingresos no tributarios. Los datos incluyen los
ingresos esperados a nivel estatal y local para el 2012. c Los datos para 1990 no pueden tomarse
encuenta debidoaladevaluaciónde lamonedanacional enese año.dDatos estimadospara 2011
y 2012. Incluye lascontribucionesacajasde jubilaciones y pensiones de ciertos sectores como el
ferroviario, el bancario y el de la Administración Nacional de la Electricidad. e Datos estimados

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para 2011 y 2012. f Se incluyen las contribuciones de seguro social pagadas al Instituto
Guatemalteco de Seguridad Social (IGSS). g Promedio simple para 18 países seleccionados de
América Latina. h Promedio no ponderado para países miembros de la OCDE (incluye a Chile y
México).i Promediosimple para18 paísesde AméricaLatina. Los datos corresponden al gobierno
central a excepción de los casos de Argentina, Brasil, Bolivia, Chile, Colombia, Costa Rica,
Guatemalay México(gobiernogeneral). Datosestimados para 2011 y 2012. En Cepal,el impuesto
directo sobre hidrocarburos (IDH) es considerado como regalía dentro de los ingresos no
tributarios.bEn losdatos de Cepal yCIAT, losderechos sobre la producción de hidrocarburos son
tratados comoingresosnotributarios. Los datos incluyen los ingresos esperados a nivel estatal y
local para el 2012. c Losdatos para 1990 no puedentomarse encuentadebidoaladevaluaciónde
la moneda nacional en ese año. d Datos estimados para 2011 y 2012. Incluye las contribuciones a
cajas de jubilacionesypensionesde ciertossectorescomoel ferroviario, ONCLUCIONESel bancario
y el de la Administración Nacional de la Electricidad. e Datos estimados para 2011 y 2012. f Se
incluyenlascontribucionesde segurosocial pagadas al InstitutoGuatemaltecode SeguridadSocial
(IGSS). g Promedio simple para 18 países seleccionados de América Latina. h Promedio no
ponderadoparapaísesmiembrosde laOCDE (incluye aChile yMéxico).i Promediosimple para 18
paísesde AméricaLatina. Losdatos correspondenal gobierno central a excepción de los casos de
Argentina, Brasil, Bolivia, Chile, Colombia, Costa Rica, Guatemala y México (gobierno general).6
3. CONCLUSIONES
Tal como se ha mostrado en las secciones anteriores, se observa claramente que los dos
grandes pilares sobre los que asienta la tributación de todos los países, desarrollados o en
desarrollo, son la imposición sobre la renta y los impuestos sobre los consumos. Durante las
últimas tres décadas, las medidas de reforma han estado enfocadas en la expansión y
fortalecimientodelIVA.Enese sentido,el principal instrumentogeneradorde recursos tributarios
a nivel regional parece haber alcanzado un aceptable grado de maduración en la mayoría de los
casos. Sin embargo, la mirada hacia el futuro en materia de IVA debería centrarse en la
introducciónde alternativasparamorigerarel impactoregresivodel tributosobre lossectoresmás
necesitados.
Por lotanto,sin desalentarlaintroducciónde mejorasenel cumplimientodel IVA,pero a fin de
corregirgradualmente lafaltade balance entre tributacióndirectae indirectaque caracterizaa los
paísesde laregióndesde hace muchosaños,se consideraque el pesode una segunda generación
de reformastributariasenAmérica Latina debería enfocarse primordialmente en el ISR, tanto en
lo que respecta a las personas naturales como a las personas jurídicas, y que debería
complementarse asimismo con un fortalecimiento de la imposición patrimonial.

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Igualmente, las reformas futuras deberían focalizarse en analizar detalladamente la
conveniencia (costo/beneficio) de mantener la numerosa serie de incentivos tributarios y
tratamientosespecialesque se hallanvigentes en los países de América Latina, donde aún, luego
de tantos añosde utilización,predominala incertidumbre respecto de los resultados alcanzados.
Se sabe que los gastos tributarios complican la administración tributaria, fomentan la corrupción
para lograr su otorgamiento y generan estrategias de fraude fiscal, amén de tener un impacto
claramente regresivo sobre el sistema.
4. REFERENCIAS
1.-
https://nuso.org/articulo/equidad-y-sistema-tributario-en-america-latina/
2. http://www.latameconomy.org/es/Estadisticastributarias/
3. Estadísticas tributarias en América Latina y el Caribe
https://www.oecd-ilibrary.org/taxation/revenue-statistics-in-latin-america-and-the-caribbean-
2019_25666b8d-en-es?mlang=es
4. https://www.bbc.com/mundo/noticias-47572413 Los países de América Latina
donde se pagan más y menos impuestos
 Cecilia Barría
 BBC News Mundo
5.-https://www.ciat.org/los-sistemas-tributarios-de-america-latina-de-cara-al-particular-contexto-
economico-social-y-politico-de-los-paises/
6.- https://www.redalyc.org/jatsRepo/2821/282142131002/html/index.html
7.
https://www.google.com/search?q=estudio+de+los+impuestos+en+latinoam%C3%A9rica+
oferta+y+demanda+COMPARACI%C3%93N+EN+CUADROS+2020&tbm=isch&ved=2a
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5. VIDEOS
En este video nos enseñacomobeneficiaalaspersonas másricas y como afectaa laspersonas
con pocosrecursoseconómicos,esmuyimportante que podremosestaral tantode loque pasa
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https://www.youtube.com/watch?v=nBjYUJye0iU
VIDEO 2
https://www.youtube.com/watch?v=SVrNpOpIX9E
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