No 5 estudio_comparativo_de_los_impuestos_en_boliviayasminFlores21
Es un estudio sobre las profundas desigualdades que caracterizan a los países de Latinoamericano, constituye un argumento de gran entidad para analizar la relación entre políticas tributarias y equidad de manera de poder mejorar la intervención publica para aumentar su impacto distributivo.
Los gobiernos de los diferentes países tienen que aplicar impuestos o tributos a los ciudadanos y empresas para financiar sus gastos, pero los impuestos tienen un costo económico que proporcionan ingresos que sirven cubrir las necesidades de la colectividad e influyen en el ahorro, la distribución de las inversiones y la estructura de la producción de un país
El objetivo de este trabajo es, así, contribuir a un mejor conocimiento de los distintos
modelos tributarios existentes en dicho continente y, gracias a la sistematicidad de la
información presentada, a una mejor comparabilidad de dichos modelos.
Investigación de mercados II
Tema: Estudio comparativo en los impuestos en latinoamerica
Alumno: Nicol Estefani Valdez Jimenez
Docente: Mgr. Jose Ramiro Zapata Barrientos
COMPARACIÓN DE LOS IMPUESTOS EN LATINO AMÉRICA
MATERIA: INVESTIGACIÓN DE MERCADOS
ESTUDIANTE: LAFUENTE BALDIVIEZO ALEJANDRO
DOCENTE: Mgr. JOSÉ RAMIRO ZAPATA BARRIENTOS
No 5 estudio_comparativo_de_los_impuestos_en_boliviayasminFlores21
Es un estudio sobre las profundas desigualdades que caracterizan a los países de Latinoamericano, constituye un argumento de gran entidad para analizar la relación entre políticas tributarias y equidad de manera de poder mejorar la intervención publica para aumentar su impacto distributivo.
Los gobiernos de los diferentes países tienen que aplicar impuestos o tributos a los ciudadanos y empresas para financiar sus gastos, pero los impuestos tienen un costo económico que proporcionan ingresos que sirven cubrir las necesidades de la colectividad e influyen en el ahorro, la distribución de las inversiones y la estructura de la producción de un país
El objetivo de este trabajo es, así, contribuir a un mejor conocimiento de los distintos
modelos tributarios existentes en dicho continente y, gracias a la sistematicidad de la
información presentada, a una mejor comparabilidad de dichos modelos.
Investigación de mercados II
Tema: Estudio comparativo en los impuestos en latinoamerica
Alumno: Nicol Estefani Valdez Jimenez
Docente: Mgr. Jose Ramiro Zapata Barrientos
COMPARACIÓN DE LOS IMPUESTOS EN LATINO AMÉRICA
MATERIA: INVESTIGACIÓN DE MERCADOS
ESTUDIANTE: LAFUENTE BALDIVIEZO ALEJANDRO
DOCENTE: Mgr. JOSÉ RAMIRO ZAPATA BARRIENTOS
este artículo tiene como objetivo aportar al debate sobre la relación entre sistema tributario, equidad y desigualdad distributiva. En primer lugar, se introducen ciertas consideraciones sobre la importancia y el significado de algunos conceptos como equidad, igualdad y justicia y se dedica una especial atención a su relación con el campo tributario
El impacto destructivo de la extrema desigualdad sobre el crecimiento sostenible y la cohesión social
resulta evidente en América Latina y el Caribe. En 2014, el 10% más rico de la población de América
Latina había amasado el 71% de la riqueza de la región. Según los cálculos de Oxfam, si esta tendencia
continuara, dentro de solo seis años el 1% más rico de la región tendría más riqueza que el 99% restante.
Entre 2002 y 2015, las fortunas de los multimillonarios de América Latina crecieron en promedio
un 21% anual, es decir, un aumento seis veces superior al del PIB de la región según las estimaciones de
Oxfam. Gran parte de esta riqueza se mantiene en el extranjero, en paraísos fiscales, lo que significa que
una porción muy significativa de los beneficios del crecimiento de América Latina está siendo acaparada
por un pequeño número de personas muy ricas, a costa de los pobres y de la clase media. Este grado
extremo de desigualdad y de concentración del ingreso se ve confirmado por el análisis de los datos
tributarios disponibles relativos a la renta personal en diversos países de la región.
En el siguiente documento se puede encontrar información sobre los impuestos latinoamericanos, los paises que pagan mas impuestos y aquellos que menos pagan.
Estudio comparativo de los impuestos en latinoamericaAnet Vargas
Los impuestos como instrumento de desarrollo
Características de los sistemas tributarios en Latinoamérica
Estadísticas tributarias en América Latina y el Caribe
La desigualdad distributiva en América Latina
¿Se pagan muchos o pocos impuestos en América Latina?
Estudio comparativo de los impuestos en latinoamericaDaniela Saravia
Los impuestos son considerados como un mecanismo viable para sostener a un país, brindar o tener un sistema integro que sea productivo es un reto, si bien tenemos sistemas que ayuden a este proceso, existen falencias muy graves porque no brindan un servicio adecuado
Estudio comparativo de los impuestos en LatinoamericaNajhelyCali
Investigación de Mercados II
Tema: Estudio comparativo de los impuestos en Latinoamerica
Alumno: Najhely Cali Rocha
Docente: Mgr. José Ramiro Zapata Barrientos
Los elevados niveles de desigualdad distributiva son uno de los rasgos más característicos de la situación económica y social en América Latina, donde un pequeño porcentaje de la población concentra gran parte de la riqueza, mientras un significativo número de habitantes se encuentra por debajo de los niveles de subsistencia.
El impuesto es una clase de tributo (obligaciones generalmente pecuniarias en favor del acreedor tributario) regido por derecho público, que se caracteriza por no requerir una contraprestación directa o determinada por parte de la administración hacendaria (acreedor tributario).
Si bien en América Latina, entre los años 1920 y 1935, se asistió a la difusión del Impuesto sobre la Renta, que a partir de entonces comenzó a tener una gran trascendencia .
este artículo tiene como objetivo aportar al debate sobre la relación entre sistema tributario, equidad y desigualdad distributiva. En primer lugar, se introducen ciertas consideraciones sobre la importancia y el significado de algunos conceptos como equidad, igualdad y justicia y se dedica una especial atención a su relación con el campo tributario
El impacto destructivo de la extrema desigualdad sobre el crecimiento sostenible y la cohesión social
resulta evidente en América Latina y el Caribe. En 2014, el 10% más rico de la población de América
Latina había amasado el 71% de la riqueza de la región. Según los cálculos de Oxfam, si esta tendencia
continuara, dentro de solo seis años el 1% más rico de la región tendría más riqueza que el 99% restante.
Entre 2002 y 2015, las fortunas de los multimillonarios de América Latina crecieron en promedio
un 21% anual, es decir, un aumento seis veces superior al del PIB de la región según las estimaciones de
Oxfam. Gran parte de esta riqueza se mantiene en el extranjero, en paraísos fiscales, lo que significa que
una porción muy significativa de los beneficios del crecimiento de América Latina está siendo acaparada
por un pequeño número de personas muy ricas, a costa de los pobres y de la clase media. Este grado
extremo de desigualdad y de concentración del ingreso se ve confirmado por el análisis de los datos
tributarios disponibles relativos a la renta personal en diversos países de la región.
En el siguiente documento se puede encontrar información sobre los impuestos latinoamericanos, los paises que pagan mas impuestos y aquellos que menos pagan.
Estudio comparativo de los impuestos en latinoamericaAnet Vargas
Los impuestos como instrumento de desarrollo
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¿Se pagan muchos o pocos impuestos en América Latina?
Estudio comparativo de los impuestos en latinoamericaDaniela Saravia
Los impuestos son considerados como un mecanismo viable para sostener a un país, brindar o tener un sistema integro que sea productivo es un reto, si bien tenemos sistemas que ayuden a este proceso, existen falencias muy graves porque no brindan un servicio adecuado
Estudio comparativo de los impuestos en LatinoamericaNajhelyCali
Investigación de Mercados II
Tema: Estudio comparativo de los impuestos en Latinoamerica
Alumno: Najhely Cali Rocha
Docente: Mgr. José Ramiro Zapata Barrientos
Los elevados niveles de desigualdad distributiva son uno de los rasgos más característicos de la situación económica y social en América Latina, donde un pequeño porcentaje de la población concentra gran parte de la riqueza, mientras un significativo número de habitantes se encuentra por debajo de los niveles de subsistencia.
El impuesto es una clase de tributo (obligaciones generalmente pecuniarias en favor del acreedor tributario) regido por derecho público, que se caracteriza por no requerir una contraprestación directa o determinada por parte de la administración hacendaria (acreedor tributario).
Si bien en América Latina, entre los años 1920 y 1935, se asistió a la difusión del Impuesto sobre la Renta, que a partir de entonces comenzó a tener una gran trascendencia .
Los impuestos son los tributos más importantes, a través de los cuales, se obtiene la mayoría de los ingresos públicos. Con ellos, el Estado obtiene los recursos suficientes para llevar a cabo sus actuaciones, como, por ejemplo, la administración, infraestructuras o prestación de servicios.
Impuesto es el tributo, exacción o la cantidad de dinero que se paga al Estado, a la comunidad autónoma y/o al ayuntamiento obligatoriamente. La obligatoriedad de los impuestos está establecida sobre las personas naturales o jurídicas.
Investigación de Mercados II
Tema: Estudio comparativo de los impuestos en Latinoamérica
Alumno: Rivas Gonzales Alejandro Javier
Docente: Mgr. José Ramiro Zapata Barrientos
Pensamiento: TODO ES EDITABLE. R.Zapata
Los países que menos pagan impuestos en América Latina son Guatemala (12,6% del PIB), República Dominicana (13,7%) y Perú (16,1%), según las última cifras disponibles que aparecen en el informe de Estadísticas Tributarias en América Latina y el Caribe, elaborado por OCDE, CIAT, BID, CEPAL.Superviado por Jose Ramiro Zapata Barrientos
Cada vez que compras un producto o un servicio, sea de la forma que sea, en la calle o por internet, recibes una factura que detalla el precio de aquello que adquieres y la cantidad que se le añade en concepto de IVA (impuesto al valor añadido) y, por tanto, como comentábamos grava la capacidad adquisitiva del contribuyente o dicho de otra forma, es un impuesto que afecta directamente a su bolsillo.
El mundo de los impuestos en América Latina, entre los años 1920 y 1935, se asistió a la difusión del Impuesto sobre la Renta, comenzó a tener una gran trascendencia dentro de los sistemas tributarios.
Similar a Estudio Comparativo de Impuestos en Latinoamérica (16)
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1891 - 14 de Julio - Rohrmann recibió una patente alemana (n° 64.209) para s...Champs Elysee Roldan
El concepto del cohete como plataforma de instrumentación científica de gran altitud tuvo sus precursores inmediatos en el trabajo de un francés y dos Alemanes a finales del siglo XIX.
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En vista de la complejidad de su aparato fotográfico, es poco probable que su dispositivo haya llegado a desarrollarse con éxito. La cámara debía haber sido accionada por un mecanismo de reloj que accionaría el obturador y también posicionaría y retiraría los porta películas. También debía haber sido suspendido de un paracaídas en una articulación universal. Tanto el paracaídas como la cámara debían ser recuperados mediante un cable atado a ellos y desenganchado de un cabrestante durante el vuelo del cohete. Es difícil imaginar cómo un mecanismo así habría resistido las fuerzas del lanzamiento y la apertura del paracaídas.
1. LIBEREMOS BOLIVIA
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN
SIMON
FACULTAD DE CIENCIAS
ECONOMICAS
INVESTIGACION DE MERCADOS II
ESTUDIO COMPARATIVO DE
IMPUESTOS EN LATINOAMERICA
MGR. ZAPATA BARRIENTOS JOSE RAMIROINTEGRANTE: Orihuela Rocha Linvania Marcela
FECHA: 10/10/2020
COCHABAMBA - BOLIVIA
2. Docente: ZAPATA BARRIENTOS JOSE RAMIRO
Nombre:ORIHUELA ROCHA LINVANIA MARCELA
Grupo: 09
Materia: INVESTIGACION DE MERCADOS II
1
LIBEREMOS BOLIVIA
6.- ESTUDIO COMPARATIVO DE IMPUESTOS EN LATINOAMERICA
“Ojalá podamos ser desobedientes, cada vez que recibimos ordenes que humillan
nuestra conciencia o violan nuestro sentido común” Eduardo Galeano
1. INTRODUCCION
Desde los inicios de la década de los noventa, América Latina ha venido presenciando
importantes cambios en el nivel y la estructura de los ingresos tributarios recaudados.
Por un lado, el ascenso sostenido de la carga tributaria promedio para la región muestra
cierta regularidad, pero al mismo tiempo esconde fuertes diferencias entre países. Por
otra parte, las estructuras tributarias de América Latina exhiben varias características en
común que contrastan fuertemente con lo observado en los países desarrollados. La
consideración de la magnitud y las implicancias de esos contrastes resultan cruciales, en
la medida que se pretenda identificar aquellas áreas con mayores necesidades y
posibilidades de introducir reformas tributarias superadoras.
1.1.ANTECEDENTES TRIBUTARIOS EN LATINOAMERICA
A comienzos de la década de los ochenta, la “revolución neoliberal de la política
fiscal”1
implicó un cambio en los objetivos principales que guiaron a la política
tributaria en los años subsiguientes, ya que el diseño tributario se puso en la
eficiencia, la equidad horizontal y la captación de ingresos tributarios. Siguiendo
fielmente las recomendaciones provenientes de organismos internacionales como el
Banco Mundial y el Fondo Monetario Internacional, los hacedores de política
tributaria promovieron en sus respectivos países varias medidas, como una fuerte
reducción en los aranceles al comercio internacional. La introducción o ampliación de
la base del impuesto al valor agregado (IVA); la reducción en los niveles y la cantidad
de alícuotas del impuesto sobre la renta (ISR), tanto de personas naturales como de
sociedades; la reducción sustancial del número de tributos vigentes, eliminando la
mayoría cuya contribución a la recaudación era insignificante, y continuados
esfuerzos en mejorar las administraciones tributarias y el control de la evasión.
La tributación de América Latina aconteció en un contexto macroeconómico favorable, con
una reducción sustancial en el déficit de las cuentas públicas y el nivel de endeudamiento de
los países; asimismo, se revitalizó la importancia de la acción del Estado en el aspecto
distributivo, vía tributos o transferencias. Precisamente, la reducción en los niveles de
desigualdad permitió un aumento del consumo privado, que se vio reflejado en la evolución
de los impuestos que gravan bienes y servicios, junto con nuevas políticas domésticas de
renormalización de la economía, que contribuyeron a la ampliación de las bases tributarias.
2. DESARROLLO
2.1.EL COMPORTAMIENTO DE LOS PRINCIPALES GRAVÁMENES VIGENTES EN LA REGIÓN
A partir de mediados del siglo pasado, en los países de América Latina se produjo una
serie de cambios estructurales en materia económica que han tenido importantes
3. Docente: ZAPATA BARRIENTOS JOSE RAMIRO
Nombre:ORIHUELA ROCHA LINVANIA MARCELA
Grupo: 09
Materia: INVESTIGACION DE MERCADOS II
2
LIBEREMOS BOLIVIA
consecuencias en las estrategias tributarias de los sucesivos gobiernos, si bien con
distintos impulsos y profundidad a lo largo del tiempo.
2.1.1. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO: El IVA fue introducido masivamente en
los sistemas tributarios de la región durante las décadas del setenta y del
ochenta, como receta fundamental del Consenso de Washington para
compensar la pérdida recaudatoria que implicaba la reducción de
impuestos al comercio internacional. Con relativos bajos costos de
eficiencia, un IVA con alícuotas generales entre 10% y 20% (y tasa del 0%
para las exportaciones) era considerado una fuente confiable y
relativamente estable de recursos con escasos rezagos de recaudación.
Adicionalmente, los países contemplaron la exención del gravamen para los
bienes de la canasta básica de consumo para reducir los efectos regresivos
que este tributo suele tener sobre la distribución del ingreso.
La participación del tributo en las estructuras tributarias es ampliamente
mayor en los países latinoamericanos que en sus pares desarrollados, lo
cual, como ya se explicó, se debe principalmente al muy desigual peso
relativo de la imposición directa en los sistemas tributarios de estos países.
Se puede señalar que los cambios ya experimentados en el IVA, tanto en sus
niveles de tasas como de extensión de la base potencial gravada, han
situado este gravamen en una zona fronteriza, en la cual los incrementos
marginales de su recaudación dependerán, en una gran medida, del logro
futuro de nuevos avances en la administración tributaria, es decir, en la
reducción de la evasión del gravamen.2
2.1.2. IMPUESTO SOBRE LA RENTA: Si bien el ISR fue incorporado en los sistemas
tributarios de América Latina con mucha anterioridad respecto al IVA , la
importancia relativa de este tributo recién tomó un primer gran impulso en
las décadas de los cincuenta y de los sesenta, con el surgimientodel enfoque
redistributivo de la tributación y la política fiscal. En varios países la
imposición directa alcanzó una participación relativa en torno al 30% de los
ingresos tributarios, aun cuando encontrara grandes obstáculos iniciales
dados por la estructura predominantemente rural e informal de sus
economías, la elevada desigualdad de ingresos y una baja calidad
institucional y administrativa.
La debilidad de la imposición sobre la renta personal es quizás la diferencia
más relevante y preocupante que se advierte en los sistemas tributarios
latinoamericanos respecto de aquellos vigentes en los países desarrollados.
De hecho, en términos absolutos, el nivel de recaudación promedio del ISR
aportado por las sociedades en el período 2006-2010 resulta similar en
4. Docente: ZAPATA BARRIENTOS JOSE RAMIRO
Nombre:ORIHUELA ROCHA LINVANIA MARCELA
Grupo: 09
Materia: INVESTIGACION DE MERCADOS II
3
LIBEREMOS BOLIVIA
ambas regiones, al ubicarse actualmente en torno al 3,4% del PIB para
América Latina y al 2,9% del PIB para los países de la OCDE.
no solo las alícuotas marginales máximas del ISR son considerablemente
mayores en los países desarrollados, sino que resulta incluso más
importante la estructura, casi contrapuesta, de recaudación del gravamen
entre personas naturales y personas jurídicas para el promedio de los países
de la OCDE (en especial entre los países de Europa Occidental), donde dicha
relación entre ambos sujetos también es aproximadamente 70/30, pero con
una participación superlativa de las personas naturales.
2.1.3. IMPUESTOS PATRIMONIALES: La mayoría de los países de América Latina
asignan la potestad tributaria del impuesto sobre la propiedad inmueble a sus
respectivos gobiernos locales o municipales, aunque en algunos casos
excepcionales este impuesto sigue estando bajo la órbita del gobierno central
(República Dominicana), o alguna autoridad sobre los impuestos sigue
estando en dicho nivel de gobierno (por ejemplo, Brasil para los impuestos
rurales, Guatemala y Panamá) o en el nivel provincial (Argentina). En la
mayoría de los casos, a los municipios también se les otorga cierta autoridad
para modificar las tasas impositivas, a veces dentro de límites legislados, pero
aquí también hay excepciones. Por ejemplo, Chile no delega esa atribución a
los municipios, y los estados o provincias en México y Argentina también
comparten dicha potestad con las autoridades nacionales.
En América Latina la baja capacidad operativa y la ineficiencia de las
administraciones tributarias de los gobiernos locales juegan un rol central. En
muchos casos, la recaudación y cobranza del impuesto sobre la propiedad
inmueble se ve afectada por bajos ratios de cobertura en el registro de
catastro, altos niveles de morosidad y una considerable subvaluación de las
propiedades, debido a la falta sistemática de una adecuada actualización de
los valores catastrales. Las causas de la elevada morosidad son variadas, entre
las que se destacan la falta de información y difusión para efectuar los pagos,
5. Docente: ZAPATA BARRIENTOS JOSE RAMIRO
Nombre:ORIHUELA ROCHA LINVANIA MARCELA
Grupo: 09
Materia: INVESTIGACION DE MERCADOS II
4
LIBEREMOS BOLIVIA
la falta de facilidades para pagar, la percepción de un bajo nivel de riesgo para
los que no cumplen con sus obligaciones tributarias y la escasa información y
transparencia en el uso de los recursos.
2.1.4. IMPUESTOS DE LA EXPLOTACION DE RECURSOS NATURALES: Un elemento
respecto a la diversidad de fuentes de financiamiento de que disponen
algunos de los países de la región y que determina, en varios casos, el nivel
de carga fiscal resultante está relacionado con la considerable relevancia que
adquieren los ingresos fiscales obtenidos a partir de la explotación de
recursos naturales. los recursos provenientes de la explotación de recursos
naturales no renovables en aquellos países especializados en estos bienes se
han incrementado en términos del PIB durante las dos últimas décadas y, en
especial, respecto del período 2000-2002, cuando estos países registraron
valores mínimos para este tipo de ingresos fiscales. Luego, el aumento
sostenido del precio internacional de estos productos llevó a los países a
alcanzar y superar los montos históricos de este tipo de ingresos en el período
2006-2008. Finalmente, en el último trienio, 2010-2012, los países analizados
han mostrado un nivel considerable de recursos —entre los que se destaca
Ecuador, con un promedio de 14,3% del PIB—, aun con el retroceso que trajo
las secuelas de la crisis internacional de 2008-2009.3
2.2.PAISES DONDE SE PAGAN MAS Y MENOS IMPUESTOS
2.2.1. MAS IMPUESTOS: Cuba (41,7% del PIB), seguido por Brasil (32,2% del PIB) y
Argentina (31,3%).
2.2.2. MENOS IMPUESTOS: Los países que menos pagan impuestos en América
Latina son Guatemala (12,6% del PIB), República Dominicana (13,7%) y Perú
(16,1%), según las última cifras disponibles que aparecen en el informe de
Estadísticas Tributarias en América Latina y el Caribe, elaborado por OCDE,
CIAT, BID, CEPAL.
6. Docente: ZAPATA BARRIENTOS JOSE RAMIRO
Nombre:ORIHUELA ROCHA LINVANIA MARCELA
Grupo: 09
Materia: INVESTIGACION DE MERCADOS II
5
LIBEREMOS BOLIVIA
Ese alto nivel de impuestos les ha permitido financiar mayores gastos
sociales, pero los efectos de una alta carga impositiva son muy variados según
cada país.
Hay países desarrollados que han funcionado mejor con impuestos altos, con
elevada presión fiscal, y otros que han funcionado bien con tasas menores.
Hay países en la región que recaudan sobre el 30% y otros apenas 12%, algo
que muestragran disparidad. Yen general, la presiónfiscal varía segúnel nivel
de ingresos del país.4
2.3.DESIGUALDAD DISTRIBUTIBA EN LATINOAMERICA
Más allá de la evolución reciente, América Latina continúa siendo una de las regiones
más desiguales del planeta. La alta concentración del ingreso y de la riqueza en pocas
familias aparece como una marca distintiva, aunque aún son escasos los avances que
permiten su análisis riguroso y la comparación con otras regiones.5
Tanto el ingreso como el consumo reflejan flujos de recursos, y eso entraña diversas
limitaciones. Es por ello por lo que se sugiere que la riqueza es probablemente un
mejor indicador del acceso a recursos que tienen los hogares, ya que incluye la
consideración de los activos financieros y no financieros que pueden transarse en el
mercado. Los estudios señalan que la distribución de la riqueza es considerablemente
más desigual que la de los ingresos4, si bien estas estadísticas son casi inexistentes
para América Latina. Avanzar hacia la recolección de información sobre riqueza en la
región es, por tanto, una agenda pendiente, que puede contribuir en gran medida a
la discusión sobre la factibilidad y los márgenes para implementar políticas tributarias
con mayor grado de progresividad, incluyendo la consideración de la imposición al
capital y a las herencias.6
2.4.ESTADISTICAS TRIBUTARIAS
7. Docente: ZAPATA BARRIENTOS JOSE RAMIRO
Nombre:ORIHUELA ROCHA LINVANIA MARCELA
Grupo: 09
Materia: INVESTIGACION DE MERCADOS II
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LIBEREMOS BOLIVIA
2.4.1. RECAUDACIÓN TRIBUTARIA SOBRE EL PIB EN 2017: El
promedio de recaudación tributaria sobre el producto interno
bruto (PIB) en la región ALC fue de 22.8%. La proporción de
recaudación tributaria sobre PIB se mide como los ingresos
tributarios, incluyendo CSS pagadas al gobierno general, como
proporción del el PIB. El promedio de ALC representa el
promedio no ponderado de 24 países de América Latina y el
Caribe incluidos en esta publicación y excluye a Venezuela
debido a problemas de disponibilidad de datos.
La recaudación tributaria sobre PIB osciló entre el 12.4% en
Guatemala y el 40.6% en Cuba en 2017. Todos los países de
ALC, excepto Cuba, tuvieron una relación entre contribuciones
tributarias con respecto al PIB inferior al promedio de 34.3%
de la OCDE. Los países de América Central y México
típicamente tienen ratios más bajas, con un promedio
8. Docente: ZAPATA BARRIENTOS JOSE RAMIRO
Nombre:ORIHUELA ROCHA LINVANIA MARCELA
Grupo: 09
Materia: INVESTIGACION DE MERCADOS II
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LIBEREMOS BOLIVIA
subregional de 21.0% en 2017, mientras que los países de la
subregión del Caribe tuvieron una recaudación tributaria más
alta y un promedio subregional del 25.6%. El promedio para
América del Sur fue el mismo que el promedio de ALC de
22.8%
Entre 2016 y 2017, 12 países reportaron un aumento en sus
tasas de recaudo tributario con respeto al PIB, mientras que
10 registraron una disminución y dos no vieron ningúncambio.
En 2017, Guyana y Barbados registraron los mayores
incrementos (de 2.6 y 2.2 puntos porcentuales
respectivamente), mientras que Bolivia experimentó la mayor
disminución (de 2.0 puntos porcentuales). Tanto en Guyana
como en Barbados, un aumento en los ingresos por impuestos
sobre bienes y servicios fue el principal contribuyente a los
mayores índices de impuestos sobre el PIB y se explicó
principalmente por las políticas tributarias y las reformas de la
administración tributaria.7
3. CONCLUSION
Los sistemas tributarios de América Latina no es una tarea fácil ni rápida; para que sea
exitosa y para que sus cambios sean permanentes, deberá formar parte de un complejo
proceso de negociación política (pacto fiscal) entre distintos actores sociales, en un marco
de consenso sobre los objetivos fundamentales más allá del aumento de recursos
disponibles que regirán las finanzas públicas del Estado en los años futuros. Todo paso
previo satisfactorio que permita superar los obstáculos presentes y que tienda hacia ese
9. Docente: ZAPATA BARRIENTOS JOSE RAMIRO
Nombre:ORIHUELA ROCHA LINVANIA MARCELA
Grupo: 09
Materia: INVESTIGACION DE MERCADOS II
8
LIBEREMOS BOLIVIA
horizonte de mediano plazo será bienvenido y podrá ser tomado como referencia por los
demás países de la región, que deberán adaptarlos en cada caso a sus propios contextos
económicos, sociales e institucionales.
El principal instrumento generador de recursos tributarios a nivel regional parece haber
alcanzado un aceptable grado de maduración en la mayoría de los casos. Sin embargo, la
mirada hacia el futuro en materia de IVA debería centrarse en la introducción de
alternativas para morigerar el impacto regresivo del tributo sobre los sectores más
necesitados.
El proceso de globalización ha llevado también a modificar la forma en que se pensaba, se
proponía y se implementaba una reforma del ISR. Actualmente, resultaría imposible no
tomar en consideración los distintos mecanismos existentes para establecer que las rentas
producidas en el país tributen efectivamente en donde han sido generadas y que no se
trasladen a otras jurisdicciones por la vía de precios de transferencia entre empresas
vinculadas, o bien se vacíen las bases imponibles de contenido sustancial a través de
nocivas planificaciones tributarias de las empresas multinacionales. De ahí que resulta
necesario incorporar en los procesos de reforma el amplio conjunto de disposiciones en
torno a estas y otras dimensiones, absolutamente indispensables para hacer efectiva la
reforma. Los países de la región deberán realizar un gran esfuerzo para revalorizar el rol
de la tributación patrimonial como fuente de recursos subnacionales. En la gran mayoría
de los casos, los problemas son los mismos y, por ende, se aplican con cierta generalidad
recomendaciones tales como la ampliación de la base gravable (eliminando exenciones y
tratamientos especiales), el aumento de alícuotas y la modernización de los catastros y de
la administración tributaria subnacional. Dada la gran dependencia de las transferencias
provenientes del gobierno central, resulta indispensable reforzar la capacidad institucional
y los incentivos de los gobiernos locales para aumentar su caudal de recursos propios.
4. REFERENCIAS
1
Jenkins, G. P. (1989). Tax reform: Lesson learned (Development Discussion Paper, 281).
The Harvard Institute for International Development. Cambridge: Harvard University
2
Collecting Taxes 2009-2010, elaborada por USAID (2011).
3
https://www.redalyc.org/jatsRepo/2821/282142131002/html/index.html#fn7
4
https://www.bbc.com/mundo/noticias-47572413
5
“Elites económicas, desigualdad y tributación”, Serie Macroeconomía del Desarrollo No
126, lc/l. 3552, Naciones Unidas, Santiago de Chile, 2012.
6
https://nuso.org/articulo/equidad-y-sistema-tributario-en-america-latina/
7
https://www.oecd.org/tax/tax-policy/brochure-estadisticas-tributarias-en-america-
latina-y-el-caribe-2019.pdf
10. Docente: ZAPATA BARRIENTOS JOSE RAMIRO
Nombre:ORIHUELA ROCHA LINVANIA MARCELA
Grupo: 09
Materia: INVESTIGACION DE MERCADOS II
9
LIBEREMOS BOLIVIA
5. VIDEO
• https://www.youtube.com/watch?v=tMz6KxjDHbM
• https://www.youtube.com/watch?v=XFF9NGZ7czo
En el video podremos
observar los desequilibrios
tributarios existentes en
Latinoamérica.
Datos de los impuestos
tributarios más altos y
bajos de los diferentes
países latinos.