Estudio comparativo de impuestos en latinoamerica

Investigaciónde mercadosII
Tema:EstudioComparativode ImpuestosenLatinoamérica
Alumno:AyalaHerediaAndrea
Docente:Mgr. José RamiroZapata Barrientos
LIBEREMOS BOLIVIA
ESTUDIO COMPARATIVO DE IMPUESTOS EN LATINOAMERICA
«Equipado con sus cinco sentidos, el hombre explora el universo que lo rodea y a sus
aventuras las llama ciencia».
Edwin Powell Hubble
1. INTRODUCCION
En el estudio comparativo de impuestos en Latinoamérica se puede observar los
diferentes sistemas tributarios de varios países de Latinoamérica, para construir un
mejor conocimiento de los distintos modelos tributarios existentes de variedad de
continentes, los estudios fiscales afianzan la línea de la investigación en la política
tributaria comparado y expandiendo al continente de Latinoamérica.
2. DESARROLLO
Los gobiernos de los diferentes países tienen que aplicar impuestos o tributos a
los ciudadanos y empresas para financiar sus gastos, pero los impuestos tienen un
costo económico que proporcionan ingresos que sirven cubrir las necesidades de
la colectividad e influyen en el ahorro, la distribución de las inversiones y la
estructura de la producción de un país; con este antecedente nace el estudio de
los sistemas tributarios de los países que conforman la Comunidad Andina. La
investigación, tiene como propósito establecer los contrastes y comparaciones que
se presentan dentro de la compocisión y aplicación del Impuesto al Valor
Agregado e Impuesto a la Renta de los diversos sistemas tributarios de cada uno
de los países que conforman la Comunidad Andina y determinar la influencia que
provoca la aplicación de los mismos en el sector económico. La Comunidad
Andina es una organización subregional con personería jurídica internacional
constituida por Bolivia, Colombia, Ecuador, Perú y Venezuela y compuesta por los
órganos e instituciones del Sistema Andino de Integración (SAI). Ubicados en
América del Sur, los cinco países andinos agrupan a más de 96.9 millones de
habitantes en una superficie de 3798.000 kilómetros cuadrados, cuyo Producto
Interno Bruto ascendía en el 2008 a 407.9 mil millones de dólares. La Comunidad
Andina (CAN) busca promover el desarrollo equilibrado y armónico de sus países
miembros en condiciones de equidad, acelerar el crecimiento por medio de la
integración y la cooperación económica y social, impulsar la participación en el
proceso de integración regional.3
Aunque el mundo de los impuestos suele ser una nebulosa por las peleas técnicas
y las pasiones políticas que desata, es un debate que nunca está lejos de las
primeras planas.
Si la economía marcha bien, no es extraño que se eleven las voces reclamando
una mejor distribución del ingreso, a través de un alza de impuestos que le permita
al Estado recaudar más dinero.
Con la misma fuerza, surgen los detractores que alertan sobre los efectos
negativos que eso puede tener en el ahorro o la inversión.

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2.1. PAISES QUE PAGAN MENOS IMPUESTOS EN LATINOAMERICA
Argentina es el país donde las empresas pagan más impuestos, según reveló
un reporte de Doing Business del Banco Mundial. Este informe, que revela el
índice de carga tributaria en el mundo, señala que Sudamérica es la región con
más impuestos.
Sudamérica, que tiene un índice de impuestos de de 53.3%, supera el
promedio mundial que es de 40.5%. La otras regiones que superan lo estimado
son África, con 47.3%; y Centroamérica y el Caribe, con 42.2%.
Los cinco países con mayor carga tributaria son Argentina, Bolivia, Venezuela,
Colombia y Brasil. En el caso de Argentina el impuesto a las ganancias es de
3.6%, los impuestos laborales de 29.9% y otras tasas suman 72.8%.
Bolivia tiene una tasa de contribución de 83.7%, las empresas entregan un
18,8% de las ganancias, y 64.9% corresponden a impuestos laborales.
Mientras que en Venezuela el impuesto de contribución es de 73.3%, tras un
aumento de 3.2%. Las empresas que se encuentran en este país pagan 9.4%
por ganancias y 18.2% por tasa laboral.
En el caso de Perú, este se encuentra en el puesto nueve de Latinoamérica.
Para el próximo año los impuestos a las ganancias serán de 22.7% los
impuestos laborales serán de 11%, mientras que un 3.2% corresponde a otras
tasas.
Según el estudio, los países sudamericanos donde se cobran menos
impuestos son Paraguay, Ecuador y Chile4
2.2. ¿SE PAGAN MUCHOS O POCOS IMPUESTOS EN AMÉRICALATINA?
La respuesta depende del punto de comparación. Lo que habitualmente hacen
los economistas es tomar como referente a la Organización para la
Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), que agrupa a muchas de las
economías más desarrolladas del mundo. En la región el promedio de los
tributos llega a un 23% del Producto Interno Bruto (PIB) y en la OCDE,
alrededor del 34%.

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Los países que menos pagan impuestos en América Latina son Guatemala
(12,6% del PIB), República Dominicana (13,7%) y Perú (16,1%), según las
últimas cifras disponibles que aparecen en el informe de Estadísticas
Tributarias en América Latina y el Caribe, elaborado por OCDE, CIAT, BID,
CEPAL. En el otro extremo está Cuba (41,7% del PIB), seguido por Brasil
(32,2% del PIB) y Argentina (31,3%). Los expertos consideran a Cuba como un
caso aparte, dadas las características singulares de su economía, que difieren
del resto de la región y al mirar las experiencias de alta tributación de Brasil,
Argentina y Uruguay, aparecen ciertas características comunes.1
"Los tres tienen tasas impositivas elevadas, tanto en impuesto sobre la renta
de las personas y sociedades, como en el Impuesto al Valor Agregado (IVA),
que grava el consumo", le dice a BBC Mundo Santiago Díaz de Sarralde,
director de Estudios e Investigaciones del Centro Interamericano de
Administraciones Tributarias (CIAT), con sede en Panamá.1
2.3. LOS DESAFÍOS TRIBUTARIOS
Hay países en la región que recaudan sobre el 30% y otros apenas 12%, algo
que muestra gran disparidad. Y en general, la presión fiscal varía según el
nivel de ingresos del país. "Los egresos han crecido mucho más y por eso
tenemos situaciones fiscales complejas", le dice a BBC Mundo Alberto Barreix,
economista líder principal de Gestión Fiscal del Banco Interamericano de
Desarrollo (BID).
"Hay muchos países donde hay espacio fiscal para subir impuestos. En
algunos el IVA, y en la mayoría de los países es el impuesto a la renta”. Uno
de los grandes desafíos, explica, es bajar los niveles de evasión. Y la
tendencia regional es "avanzar despacio por el camino de subir los impuestos,
en la medida que suban los ingresos de los países”

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2.4. EVOLUCIÓN DE LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIACOMO
PORCENTAJE DEL PIB EN AMÉRICA LATINA Y EL CARIBE DESDE 1990
Entre 1990 y 2018, el promedio de la proporción entre la recaudación tributaria
y el PIB en la de América Latina y el Caribe aumentó de forma prácticamente
constante en más de 7 puntos porcentuales, pasando del 15,9% al 23.1% y
acercándose al promedio de la OCDE: la difer encia respecto al promedio de la
proporción entre la recaudación tributaria y el PIB de la OCDE se redujo desde
los 16.0 puntos porcentuales, en 1990, a los 11.2 puntos porcentuales, en
2018. 2
Los principales factores del aumento de los ingresos tributarios en la r egión de
América Latina y el Caribe fueron los impuestos sobre el valor añadido (IVA) y
los impuestos sobre la renta y los beneficios. La recaudación por IVA como
porcentaje del PIB en los países de América Latina y el Caribe mayor 3.8
puntos porcentuales entre 1990 y 2018, acercándose Alabama 6.0% del PIB.
Desde 1990, diez países de América Latina y el Caribe, sobre todo en el
Caribe, han adoptado el IVA y la mayoría de los países de América Latina y el
Caribe han realizado grandes esfuerzos para aumentar estos ingresos (por
ejemplo, incrementando los tipos impositivos del IVA, aumentando la base
impositiva y reforzando los sistemas de recaudación del IVA). La recaudación
por los impuestos sobre la renta y los beneficios incrementó un 3,1% del PIB
durante el mismo periodo, sobre todo impulsada por la expansión que sufrieron
los precios de los productos básicos a partir de 2003, que incrementó los
ingresos por el impuesto sobre la renta de sociedades del sector de los
recursos naturales.
En 2018, el promedio de la subregión de América del Sur fue el mismo que el
de América Latina y el Caribe, que se situó en el 23,1%. América del Sur ha
registrado el crecimiento más rápido en la proporción entre la recaudación
tributaria y el PIB desde 1990 y, en 2004, superó el promedio de América
Latina y el Caribe. Sin embargo, sufrió un descenso contante entre 2015 años
2017 antes de recuperarse en 2018. Los promedios de la subregión de
Centroamérica y México y del Caribe experimentaron un aumento gradual
desde 1990, aunque esta tendencia ha cambiado a partir de 2016: en
Centroamérica y México se ha mantenido relativamente estable en el 21.0%,
mientras que la región del Caribe ha mostrado un fuerte crecimiento, con un
incremento de 1.5 puntos porcentuales durante este periodo hasta alcanzar el
25,7% en 2018.
2.5. ESTRUCTURAS TRIBUTARIAS EN LA REGIÓN DE AMÉRICA LATINA Y
EL CARIBE
En 2018, en promedio, la estructura tributaria de los países de América Latina
y el Caribe siguió mostrando una dependencia relativamente alta de ingresos
procedentes de impuestos sobre bienes y servicios, que suponen

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aproximadamente la mitad del total de los ingresos tributarios, en comparación
con el tercio que estos representan en las economías de la OCDE. En 2018, el
IVA y los ingresos procedentes de impuestos sobr e la renta y los beneficios
las mayores fuentes de ingresos, en promedio, de la región de América Latina
y el Caribe, al representar el 27,8% del total de ingresos tributarios. 2
Dentro de la categoría de impuestos sobre la renta y los beneficios, la región
de América Latina y el Caribe está mucho más supeditada a los ingresos flujo
del impuesto sobre la renta de sociedades que los países de la OCDE y
depende significativamente menos de los impuestos sobre la renta de
personas físicas. En 2017, los ingresos provenientes de los impuestos sobre la
renta de sociedades y sobre la renta de personas físicas en la región de
América Latina y el Caribe representaron, respectivamente, el 15,3% y el 9,7%
del total de los ingresos tributarios, fr ente al 9.3% y el 23,9% en la OCDE. De
igual forma, las cotizaciones a la Seguridad Social como proporción del total de
los ingresos tributarios fueron 8.7 puntos porcentuales más bajas en la región
de América Latina y el Caribe que el promedio de la OCDE (el 17.3% frente al
26,0%).
En 2018, los ingresos por impuestos relacionados con el medio ambiente
equivalieron Alabama 1.1% del PIB, en promedio, en los 23 países de América
Latina y el Caribe de los que se dispone de dicha información, por debajo del
promedio de la OCDE, que se situar en el 2,3%. Aproximadamente dos tercios
de los ingresos por impuestos relacionados con el medio ambiente en la región
de América Latina y el Caribe proceden de impuestos sobre la energía, por lo
general, impuestos sobre el diésel y la gasolina (0.6% del PIB en promedio). La
recaudación por impuestos sobre los vehículos motorizados y servicios de
transporte representó la mayor parte del resto de este tipo de ingresos. A pesar
de la lentitud con que se avanza en la aplicación de los impuestos para
abordar las cuestiones ambientales, algunos países de América Latina y el
Caribe han introducido reformas fiscales importantes. Es el caso de Chile,
México y, más recientemente, Colombia
2.6. ESTRUCTURAS TRIBUTARIAS
La estructura tributaria (definida como la participación de los principales tipos
de impuestos en el total de ingresos tributarios) refleja la recaudación tributaria
por tipo de impuesto. Este indicador es importante para comprender los efectos
socioeconómicos del sistema tributario en la región de América Latina y el
Caribe.
2.7. EVOLUCIÓN DE LAS ESTRUCTURAS TRIBUTARIAS
En la región de América Latina y el Caribe, los impuestos sobre bienes y
servicios proporcionar la mayor parte del total de ingresos tributarios, lo que en
promedio representa la mitad de los impuestos totales en 2018. Entre 1990 y
2018, el promedio de la estructura tributaria de América Latina y el Caribe se

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desplazó hacia el IVA y el impuesto sobre la renta y los beneficios, y se alejó
de otros impuestos sobre bienes y servicios.2
 La participación de los ingresos del IVA en el total de ingresos
tributarios alcanzó el 27,8% en 2018, lo que corresponde a un aumento
de 11.6 puntos porcentuales desde 1990. La proporción de ingr esos
por impuestos sobre bienes y servicios (incluidos los impuestos
específicos, derechos de aduana y de importación) se redujo 19.5
puntos porcentuales durante el mismo periodo.
 La proporción de ingresos por el impuesto sobre la renta y los
beneficios creció en 8.0 puntos porcentuales (de 19.7% a 27.8% del
total de ingresos tributarios) entre 1990 y 2018.
 Las cotizaciones a la Seguridad Social, como porcentaje del total de
ingresos tributarios, han aumentado 4.2 puntos en los últimos 28 años y
en 2018 se situaron en 17,1%.
Estructura tributaria en América Latina y el Caribe, y la OCDE, 2017
En 2018 se produjeron notables diferencias en la estructura tributaria de las
subregiones, en promedio. El Caribe, en particular, muestra una estructura
tributaria muy diferente a la de las otras subregiones.
 En 2018, la mayor parte de los ingresos se derivó de otros impuestos
sobre bienes y servicios en el Caribe, que representan en promedio el
30.3% del total de ingresos tributarios. Estos impuestos contribuyeron
con el 17.2% del total de ingresos tributarios en América del Sur y con
el 21.1% en Centroamérica y México .
 En contraste, América del Sur registró la mayor proporción de los
ingresos por IVA en 2018 con un 31.0% en promedio, en comparación
con las otras dos subregiones (27.6% en el Caribe y 24.8% en
Centroamérica y México).

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 Las contribuciones más bajas a la Seguridad Social se registran en el
Caribe en 2018, con un 11.0 % del total de ingresos tributarios en
promedio, un poco más de la mitad del promedio de las demás
subregiones (18.8% en Centroamérica y México, y 19.6% en América
del Sur).
Las tres subregiones generaron más ingresos con el impuesto sobre la renta
de sociedades que con el impuesto sobre la renta de personas físicas
2.8. ESTRUCTURAS TRIBUTARIAS EN PAÍSES DE AMÉRICA LATINA Y EL
CARIBE
Los impuestos sobre bienes y servicios son la principal fuente de ingresos para
todos los países de América Latina y el Caribe, salvo para México, Panamá, y
Trinidad y Tobago. Para México y Trinidad y Tobago, los ingresos por el
impuesto sobre la renta y los beneficios representaron la mayor proporción,
mientras que, en Panamá, las cotizaciones a la Seguridad Social fueron la
fuente más importante de ingresos tributarios2
2.9. ATRIBUCIÓN DE INGRESOS TRIBUTARIOS POR SUBSECTORES DEL
GOBIERNO GENERAL
La clasificación de la OCDE requiere un desglose de los ingresos tributarios
por subsectores del gobierno general. Seguidamente, se establece la definición
de cada subsector y los criterios que deben emplearse para atribuir los
ingresos tributarios entre ellos, que siguen las orientaciones del SCN 2008 y
del MEFP 2014. Identificación de los subsectores del gobierno general 2
 Gobierno central : El subsector del gobierno central incluye todos los
departamentos, oficinas y establecimientos del gobierno, así como
otros órganos que constituyen organismos o instrumentos de la
autoridad central, cuya competencia se extiende a todo el territorio, con
excepción de la administración de los fondos de seguridad social. En
consecuencia, el gobierno central tiene la facultad de someter a
tributación a todas las unidades residentes y no residentes que
emprendan actividades económicas en el país.
 Gobierno estatal, provincial o regional Este subsector está compuesto
por unidades intermedias del gobierno que ejercen su competencia a
un nivel inferior al del gobierno central Alabama. Incluye a todas las
unidades que operan independientemente del gobierno central en una
parte del territorio de un país que engloba numerosas pequeñas
localidades, con la excepción de la administración de los fondos de
seguridad social. En los países unitarios, puede considerar que los
gobiernos regionales tienen una existencia separada, en la que cuentan
con la suficiente autonomía como para recaudar sus ingresos de
fuentes bajo su control, y sus funcionarios son independientes del
control administrativo externo en el ejercicio de las actividades de la
unidad

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 En la actualidad, los países federales re presentan la mayoría de los
casos en los que los ingresos atribuidos a unidades intermedias del
gobierno se identifican de forma separada. España es el único país
unitario en ese caso; en el resto de los países unitarios, los ingresos
regionales se computan junto con los de los gobiernos locales. c)
Gobierno local 96. Este subsector incluye todas las demás unidades del
gobierno que ejercen una competencia independiente en parte del
territorio de un país, con excepción de la administración de los fondos
de seguridad social. Engloba varios entes urbanos o rurales (p. ej.,
autoridades locales, municipios, ciudades, delegaciones, distritos).
3. CONCLUSION
Los impuestos en cada país de Latinoamérica es una fuente de ingreso muy
importante para el gobierno para favorecer a todos los contribuyentes de una
manera positiva, pese a todas las ventajas se observa ciertas modificaciones las
cuales afecta a los contribuyentes por diferentes motivos personales.
4. REFERENCIAS
https://www.bbc.com/mundo/noticias-47572413 1
https://publications.iadb.org/publications/spanish/document/Estadisticas-
tributarias-en-America-Latina-y-el-Caribe-2020.pdf 2
http://repositorio.uasb.edu.ec/handle/10644/1120 3
https://www.cesla.com/detalle-noticias-de-latinoamerica.php?Id=106564
5. VIDEOS
https://www.youtube.com/watch?v=NSyWMUI9Ew0
https://www.youtube.com/watch?v=XFF9NGZ7czo

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