análisis sobre los impuestos de Latinoamérica

1. Abigail DamarisOjedaColque
Docente:Mgr. José RamiroZapata
Materia: Investigaciónde MercadosII
“LIBEREMOS BOLIVIA”
ESTUDIO COMPARATIVO DE LOS IMPUESTOS
EN AMERICA LATINA
“Suceda lo que suceda, aun en los días y en las horas mas borrascosas de tu
vida, piensa que el tiempo está pasando”
W. SHAKESPEARE
1. Introducción
Los elevados niveles de desigualdad distributiva son uno de los rasgos más
característicos de la situación económica y social en América Latina, donde un
pequeño porcentaje de la población concentra gran parte de la riqueza, mientras
un significativo número de habitantes se encuentra por debajo de los niveles de
subsistencia. Esto hace particularmente importante la acción del Estado en cuanto
a políticas distributivas, mediante el uso tanto de instrumentos relacionados con el
gasto público como de aquellos vinculados a los sistemas tributarios.
2. Desarrollo
Históricamente, los sistemas tributarios de América Latina han jugado un papel
redistributivo modesto o incluso han sido globalmente regresivos, ya sea por el
diseño tributario sesgado a las rentas del trabajo, la elevada evasión, los
beneficios impositivos o la mayor capacidad para eludir obligaciones tributarias, o
porque los individuos más ricos no han sido gravados de acuerdo con su nivel de
ingresos o riqueza. Adicionalmente, los sistemas tributarios descansan
fuertemente en el componente indirecto de imposición al consumo, que suele
tener un impacto distributivo regresivo.
En un estudio reciente realizado para 17 países de América Latina, se observa
que en la región el coeficiente de Gini apenas cae tres puntos porcentuales luego
de impuestos directos y transferencias públicas monetarias, a diferencia de lo que
sucede en los países de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo
Económico (OCDE), donde este indicador disminuye en 17 puntos después de la
acción fiscal directa. En promedio, 63% de esta reducción en la región proviene de
las transferencias públicas en efectivo y el resto, del impuesto a la renta, lo que
refleja, por el lado de los ingresos fiscales, la necesidad de fortalecer el impuesto
sobre la renta personal aprovechando sus ventajas relativas en materia de
eficiencia y equidad distributiva.
Una revisión de los estudios disponibles sobre incidencia distributiva de los
impuestos da cuenta de que los impuestos más progresivos resultan ser los
directos, entre los que se destacan en primer lugar el impuesto a la renta personal
y, en menor medida, el impuesto a la renta de las sociedades, seguidos por los
impuestos a los bienes personales y al patrimonio. Los más regresivos resultan

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ser las contribuciones a la seguridad social, los gravámenes sobre los cigarrillos y
las bebidas alcohólicas, el impuesto al valor agregado (iva) y los ingresos brutos
provinciales. Es por esto que se afirma que la preeminencia de los impuestos
indirectos al consumo y la debilidad del impuesto a la renta personal son los
principales determinantes del bajo impacto redistributivo del sistema y, en algunos
casos, de la regresividad de la incidencia global.
Si la economía marcha bien, no es extraño que se eleven las voces reclamando
una mejor distribución del ingreso, a través de un alza de impuestos que le permita
al Estado recaudar más dinero.
Con la misma fuerza, surgen los detractores que alertan sobre los efectos
negativos que eso puede tener en el ahorro o la inversión.
Por el lado de los gastos, se puede afectar la distribución de la renta a partir de
programas en los que los beneficiarios no soporten la carga de su financiamiento
(o solo financien una parte) y, además, es posible lograr un mayor impacto
redistributivo si se aumentan el nivel y la calidad del gasto público social. Sin
embargo, en sociedades tan desiguales como las latinoamericanas, no basta con
la política redistributiva que pueda hacerse a partir del gasto público, sino que
resulta importante el rol que juegan los sistemas impositivos. En términos
generales, la política tributaria tiene dos maneras de influir en la distribución del
ingreso: en primer lugar, mediante el nivel de los ingresos fiscales que pueden
destinarse al financiamiento del gasto social y, en segundo lugar, a través de los
impuestos directos, como, por ejemplo, la imposición a la renta y a los patrimonios.
De esta forma, para aumentar el impacto redistributivo de la política fiscal no solo
interesa generar una cierta cantidad de recursos que financien el gasto público (y,
en particular, el social), sino que es importante tener en consideración a los
segmentos de la población que aportan estos fondos.
¿Se pagan muchos o pocos impuestos en América Latina?
La respuesta depende del punto de comparación. Lo que habitualmente hacen los
economistas es tomar como referente a la Organización para la Cooperación y el
Desarrollo Económico (OCDE), que agrupa a muchas de las economías más
desarrolladas del mundo.
En la región el promedio de los tributos llega a un 23% del Producto Interno Bruto
(PIB) y en la OCDE, alrededor del 34%.

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Los países que menos pagan impuestos en América Latina
son Guatemala (12,6% del PIB), República Dominicana (13,7%) y Perú (16,1%),
según las últimas cifras disponibles que aparecen en el informe de Estadísticas
Tributarias en América Latina y el Caribe, elaborado por OCDE, CIAT, BID,
CEPAL.

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En el otro extremo está Cuba (41,7% del PIB), seguido por Brasil (32,2% del PIB)
y Argentina (31,3%).
Cuba y Brasil son los países latinoamericanos donde más se pagan impuestos.
Los expertos consideran a Cuba como un caso aparte, dadas las características
singulares de su economía, que difieren del resto de la región.
Y al mirar las experiencias de alta tributación de Brasil, Argentina y Uruguay,
aparecen ciertas características comunes.
Los impuestos y sus posibles funciones
La aceptación social del sistema tributario y el correcto cumplimiento de las
obligaciones tributarias resultan imprescindibles. Ahora bien, estos instrumentos,
con el adecuado diseño, también resultan, dentro de la política fiscal y en
interacción con otros, potencialmente relevantes para propiciar estabilidad
económica; generar incentivos de trabajo, inversión e innovación productiva;
atender las externalidades negativas como la contaminación y otros males
sociales; mejorar la distribución del ingreso; forjar los lazos democráticos, entre
otros usos, lo que en definitiva impulsa el desarrollo integral e inclusivo de los
países, tan necesario para la Región.
La actual situación complicada de América Latina
América Latina evidencia, en los últimos tiempos, una situación económica y social
muy complicada y compleja, con alta inestabilidad política y debilidad institucional,
debido a los problemas económicos estructurales, la alta pobreza y la elevada
concentración del ingreso, la mayor del mundo. La Comisión Económica para
América Latina y el Caribe (CEPAL) ha identificado frenos que impiden el
desarrollo social, entre otros, la enquistada pobreza (el 30,2% de la población y un
10,2% en la pobreza extrema en 2017), la desigualdad crónica (que se redujo, con
cierta ralentización en los últimos años), las brechas de educación, salud y acceso
a servicios básicos, la falta de inversión en el tejido social y otros emergentes
como el cambio climático, la violencia, las nuevas tecnologías, etc.
La Agenda 2030 para el Desarrollo Sostenible (Naciones Unidas, 2018) presenta
una visión transformadora hacia la sostenibilidad económica, social y ambiental y
una oportunidad histórica para la erradicación de la pobreza extrema, la reducción
de la desigualdad en todas dimensiones, un crecimiento económico inclusivo con
trabajo decente para todos, ciudades sostenibles y cambio climático, entre otros,
donde sin dudas, el adecuado diseño e implementación de los tributos
contribuyen.

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Los rasgos de los sistemas tributarios de América Latina y sus posibles
mejoras
En el Prólogo de la obra publicada por el Instituto de Estudios Fiscales (“Sistemas
Tributarios de América Latina”), elaborado por Ignacio Corral Guadaño, director de
la Escuela de la Hacienda Pública de España, se expone:
“América Latina … sigue siendo la región del planeta más desigual, persistiendo
los altos niveles de pobreza y una insatisfacción generalizada por parte de los
ciudadanos en las políticas públicas. Precisamente, para reducir las brechas
sociales, es imprescindible fortalecer la capacidad de los Estados para obtener los
recursos necesarios que permitan financiar las políticas de gasto que faciliten el
acceso al bienestar para todos, con igualdad de oportunidades y sin
discriminación. Los sistemas fiscales constituyen la columna vertebral de los
países para desarrollar las políticas sociales que garanticen la igualdad de
oportunidades y el bienestar de sus ciudadanos. Por ello, la fiscalidad, como
elemento generador de la cohesión social, se ha convertido en uno de los
principales ejes de la colaboración de España con América Latina y el Caribe”.
¿Más o menos impuestos?
Ese alto nivel de impuestos les ha permitido financiar mayores gastos sociales,
pero los efectos de una alta carga impositiva son muy variados según cada país
hay países desarrollados que han funcionado mejor con impuestos altos, con
elevada presión fiscal, y otros que han funcionado bien con tasas menores
En la OCDE, por ejemplo, entre los países con impuestos más altos son Islandia,
Dinamarca, Francia, Bélgica, Suecia, Finlandia, y "están entre los más
competitivos del mundo".
En los países de la OCDE el promedio de impuestos es del 34% del PIB.
Por otro lado, el tema no es solo el monto de recaudación, sino también el tipo de
impuestos y cómo gastan esos países la recaudación fiscal.
3. Conclusión
La política tributaria en América Latina ha sido objeto de continuo tratamiento, si
bien no siempre se profundizó lo suficiente en la evaluación de sus repercusiones
económicas. Su interacción con las políticas macroeconómicas, sus efectos sobre
el ahorro y la inversión, y su impacto en la distribución de los ingresos son temas
sobre los que aún hay un amplio margen de incertidumbre,
Algunos países desarrollados han funcionado mejor con impuestos altos y otros lo
hicieron con tasas más bajas. No sólo es relevante el monto de la recaudación,

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sino también el tipo de impuestos, cómo se gastan y en términos más amplios en
qué modelo de sociedad se aplican.
4. Referencias
1.-https://www.cepal.org/es/publicaciones/2476-tributacion-america-latina-busca-
nueva-agenda-reformas
2.-https://www.ciat.org/los-sistemas-tributarios-de-america-latina-de-cara-al-
particular-contexto-economico-social-y-politico-de-los-paises/
3.-https://www.eluniverso.com/noticias/2019/03/21/nota/7244261/paises-america-
latina-donde-se-pagan-mas-menos-impuestos
4.-https://nuso.org/articulo/equidad-y-sistema-tributario-en-america-latina/
5. Videos