Este documento resume las principales obligaciones tributarias y contables de las empresas en Colombia. Explica los impuestos nacionales, departamentales y municipales que debe pagar una empresa, así como los requisitos contables que debe cumplir. También describe las posibles consecuencias de no llevar una contabilidad adecuada, como no poder tomar decisiones informadas, carecer de registros de operaciones o no poder presentar documentos ante autoridades.

1. ACTIVIDAD INTERMEDIA
JESUS ANTONIO BALLESTEROS PAEZCODIGO: 1891755
EIDY YOLIMA PEREZAVENDAÑO: 1007436407
ERIKA LUCEINY MANCIPE UMAÑA: 1002278292
SURLEY ELIANA PAEZ
STEVENS DURAN
TUTOR
ALEXANDER PASTRANA
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA –UNAD
LEGISLACION COMERCIAL Y TRIBUTARIA
MAYO 8 DE 2015

2. INTRODUCCION
El desarrollo de la actividad está relacionado sobre la temática del derecho tributario y contable
en Colombia. El derecho tributario se puede definir como una rama del derecho público, dentro
del derecho financiero, que estudia las normas jurídicas a través de las cuales el estado ejerce su
poder tributario con el propósito de obtener de los particulares ingresos que sirvan para sufragar
el gasto público en áreas a la consecución del bien común. Mientras que el Contable se entiende
por principios o normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia, el conjunto de
conceptos básicos y de reglas que deben ser observados al registrar e informar contablemente
sobre los asuntos y actividades de personas naturales o jurídicas. Apoyándose en ellos, la
contabilidad permite identificar, medir, clasificar, registrar, interpretar, analizar, evaluar e
informar, las operaciones de un ente económico, en forma clara, completa y fidedigna.

3. 2.1 SÍNTESIS DE LAS PRINCIPALES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS (IMPUESTOS)
QUE TIENE UNA EMPRESA EN COLOMBIA.
En Colombia las empresas se enfrentan a impuestos de orden nacional, departamental y
municipal:
Impuestos del Orden Nacional
Impuesto Definición Norma
Impuesto sobre las rentas
y complementarios
El impuesto sobre la renta
tiene cubrimiento nacional y
grava las utilidades
derivadas de las operaciones
ordinaras de la empresa.
Libro Primero, Impuesto
sobre las rentas y
complementarios, artículos
del 5 al 19-1 del Estatuto
Tributario
Impuesto sobre la Renta
para la Equidad (CREE)
El CREE es un impuesto de
carácter nacional y consiste
en un aporte de las personas
jurídicas en beneficio de los
trabajadores, la generación
de empleo, y la inversión
social. El CREE se aplica
sobre los ingresos que sean
susceptibles de incrementar
el patrimonio de las
empresas. Este impuesto
remplazó algunas
contribuciones sociales
basadas en la nómina.
Artículo 20.- Impuesto
sobre la Renta para la
Equidad (CREE), Ley 1607
de 2012 y articulo 11 de
Ley 1739 del 2014
Impuesto al Valor
Agregado (IVA)
Es un impuesto indirecto
nacional sobre la prestación
de servicios y venta e
importación de bienes.
Libro Tercero. Impuesto
sobre las Ventas, artículos
del 420 al 428-1 del Estatuto
Tributario
Impuesto de Timbre
Este impuesto recae sobre
las personas naturales o
jurídicas, sus asimiladas y
las entidades públicas no
exceptuadas por la Ley que
intervengan como giradores,
otorgantes, aceptantes,
emisores o suscriptores de
documentos.
Libro Cuarto Impuesto de
Timbre Nacional, artículos
del 514 al 532, del Estatuto
Tributario
Gravamen a los
Movimientos Financieros –
El impuesto se genera en la
realización de transacciones
Libro Sexto Gravamen a los
movimientos financieros,

4. GMF financieras para disponer de
recursos depositados en
cuentas corrientes, de
depósito o de ahorros, así
como en el giro de cheques
de gerencia.
artículos del 870 al 888, del
Estatuto Tributario
Impuesto a la Riqueza
Corresponde a antiguo
impuesto al patrimonio, con
las mismas características
produciéndose sólo un
cambio en el nombre de los
impuestos.
Artículo 1 de ley 1739 de
2014
Impuestos del Orden Departamental
Impuesto de Registro
Se relaciona con el Libro de
Registro de Instrumentos
Privados que llevan los
registradores de
instrumentos públicos para
la inscripción de todos los
documentos de esta clase
que los interesados quieran
revestir de la formalidad del
registro, con el fin de darles
mayor autoridad y obtener la
prelación que las leyes
confieren a los documentos
privados que requieran de
tal solemnidad.
Decreto 1250 DE 1970
Impuestos del Orden Municipal
Impuesto de Industria y
Comercio
Impuesto aplicado a las
actividades industriales,
comerciales o de servicios
realizadas en la jurisdicción
de una municipalidad o
distrito, por un
contribuyente con o sin
establecimiento comercial,
Se cobra y administra por
las municipalidades o
distritos correspondientes.
Artículo 32 de la Ley 14 de
1983 y Ley 75 de 1986
Impuesto Predial
Impuesto que grava
anualmente el derecho de
propiedad, usufructo o
posesión de un bien
inmueble localizado en
Colombia, que es cobrado y
Artículo 1 de la Ley 14 de
1983 y Ley 75 de 1986

5. administrado por las
municipalidades o distritos
donde se ubica el inmueble.
2.2. SEÑALAR CUALES DE LOS TRIBUTOS O IMPUESTOS IDENTIFICADOS
APLICAN A LA EMPRESA QUE CREARON EN EL TRABAJO COLABORATIVO 1.
Al igual que las demás formas societarias, la SAS debe cumplir con las obligaciones tributarias
impuestas por la ley. Su proceso contributivo se fundamenta en el artículo 95 numeral 9º de la
Constitución Política de Colombia, según el cual todos los ciudadanos tienen el deber de
“contribuir al financiamiento de los gastos e inversiones del Estado dentro de conceptos de
justicia y equidad”.
Los impuestos nacionales que generan obligaciones especiales de procedimiento para el pago y
el control de los mismos son:
- El Impuesto de Renta y Complementarios (Ganancias Ocasionales).
- El Impuesto al Valor Agregado (IVA).
- El Impuesto de Timbre.
- Impuesto a los Gravámenes Financieros.
- Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE), e
- Impuesto a la Riqueza anteriormente (impuesto al patrimonio).
También estará sujeta al Impuesto de Registro por la inscripción de actos, contratos o negocios
jurídicos documentales en los cuales sean parte o beneficiarios los particulares y que, de

6. conformidad con las disposiciones legales, deban registrarse en las oficinas de Registro de
Instrumentos Públicos o en las Cámaras de Comercio. Este impuesto está destinado
exclusivamente a los departamentos y al Distrito Capital.
Es contribuyente del Impuesto de Industria y Comercio, en cualquier municipio del país,
cuando realice el hecho generador sobre los ingresos brutos correspondientes a las
actividades gravadas y su depuración para identificar la base gravable; este impuesto es de
carácter municipal.
2.3. IDENTIFICAR LOS PRINCIPALES REQUISITOS QUE SU EMPRESA DEBE
CUMPLIR EN MATERIA DE CONTABILIDAD GENERAL.
Desde el punto de vista contable, las SAS están obligadas a llevar contabilidad en libros
debidamente registrados, a emitir estados financieros de propósito general, a presentar informe
de gestión y deberán regirse por los principios de contabilidad generalmente aceptados. Las
utilidades comerciales deben estar soportadas por estados financieros dictaminados por un
contador público independiente.
Como soporte de control y fundamentos de la información que manejen en sus estados
financieros, las SAS deben llevar contabilidad de acuerdo a las normas contables y fiscales
establecidas en el país. La contabilidad es la base de la información fiscal que se requiere para
cumplir con muchas de las obligaciones tributarias de las diferentes empresas, y el no llevarla,
estar atrasada, no cumplir con los requisitos contables, legales y fiscales en su

7. contabilización generaría varias clases de sanciones sobre los contribuyentes que afectaría sus
estados financieros y la capacidad contributiva de los mismos.
Esto hace necesario aclarar que las normas fiscales priman sobre las contables y obliga a que se
apliquen para que la contabilidad pueda ser el soporte legal y de conciliación sobre las
diferentes declaraciones y obligaciones formales de fiscalización.
Al igual que las demás empresas, las SAS deberán registrar los libros de contabilidad ante
las Cámaras de Comercio, entre los cuales se destacan: el libro diario, mayor y balances; el
libro de registro de accionistas, el libro de actas de asamblea de accionistas, de junta de socios
y juntas directivas. Si el libro se va a registrar por primera vez, la solicitud la hará el
representante legal, el revisor fiscal o el contador de la sociedad, o por la persona natural
comerciante propietaria del establecimiento, en la cual se indique el nombre del libro, si el
registro es por primera vez, el número de folios a registrar (hojas útiles, folio inicial y folio
final), presentación del libro si este se lleva en forma manual para su rúbrica, o de las formas
continuas cuando el sistema contable sea sistematizado.
Las formas continuas, las hojas removibles de los libros o las series continuas de tarjetas
deben ser autenticadas mediante un sello de seguridad impuesto en cada una de ellas. En caso
de pérdida, destrucción o por haberse agotado los folios, se debe registrar nuevos libros,
acreditando el respectivo denuncio, o que a los existentes les faltan pocos folios por utilizar o
que deben ser sustituidos por causas ajenas a su propietario, mediante la presentación del propio

8. libro o del certificado del revisor fiscal o contador público en el cual conste su número de tarjeta
profesional.
2.4. CUADRO SINÓPTICO EN DONDE RESUMAN LOS APORTES DE CADA
ESTUDIANTE EN CUANTO A QUE PUEDE PASAR SI UNA EMPRESA NO LLEVA
CONTABILIDAD.
QUE PUEDE PASAR SI UNA EMPRESA NO LLEVA
CONTABILIDAD.
JESUS
BALLESTEROS
ERIKA
MANCIPE
SURLEY PAEZ STEVENS DURAN
De no llevar una contabilidad, o
que la misma este
desorganizada puede traer
varias complicaciones como
las siguientes:
* No tienesregistro total de tus
operaciones.
* Se carece de un instrumento
para por ejemplo pedir un
préstamo bancario.
* No podes saber si ganas o
pierdes en el negocio.
* En caso de controversia, no
podrías presentar la
contabilidad como medio de
prueba.
* Careces de información para
la toma de decisiones.
* Desconocimiento de la
rentabilidad operacional o
financiera.
* No podes proyectar estados
contables.
* Puedes llegar a tomar
. * No podrás informarles
* Etc.
No permite conocer la
realidad económica y
financiera de la empresa, su
evolución, sus tendencias y
lo que se puede esperar de
ella. No se podría conocer el
pasadoyel presente de una
empresa, ni el futuro, lo que
viene a ser lo más
interesante.
No le permitiría tener un
conocimiento y control
absoluto de la empresa, ni
tomar decisiones con
precisión. Además, de poder
conocer de antemano lo que
puede suceder. Todo está
plasmadoenla contabilidad.
La contabilidad, es sin duda
la mejor herramienta que se
puede tener para conocer a
fondo su empresa y además
para evitar sanciones de
acuerdo a las normas
vigentes.
Si el contribuyente no
lleva contabilidad los
documentos privados con los
que pretenda probar costos,
deducciones impuestos
descontables, deben estar
autenticados, pues de lo
contrario carecen de valor
probatorio y como tal no
serán valorados por la
Administración de Impuestos
o el juez administrativo.
Si la contabilidad es llevada
con forme a los mandatos
legales, los documentos
privados que sirvan de
soportes a los registros
hechos en la contabilidad, no
deben estar autenticados
puesto que la contabilidaden
sí misa es un medioeficaz de
pruebas Segúnlo contemplan
los artículos 772, 773 y 774
del estatutotributario, pero
si la contabilidad no es
llevada en debida forma esta
pierde toda eficacia
probatoria.
Por el incumplimiento de
estas obligaciones, la ley
mercantil y tributaria
contempla una serie de
sanciones. La legislación
mercantil, enel artículoLas
consecuencias son:
* No tiene registro total de
sus operaciones.
* En casode controversia,
no se puede presentar la
contabilidad como medio
de prueba.
* Desconocimiento de la
rentabilidadoperacional o
financiera.
* No se puede proyectar
estados contables.
* Poder llegar a tomar
malas decisiones.
* Puede causarte la quiebra
o entrar en un concurso
preventivo
. No poder informar a sus
inversores sobre el
rendimiento de capital
invertido

9. CONCLUSION
Después de haber desarrollado el contenido de la actividad, es posible concluir que todas las
empresas legalmente constituidas en Colombia deben cumplir con obligaciones tributarias y
contables de acuerdo a lo establecido en la Constitución Política Nacional.
Por otro lado, podemos mencionar que según lo establece el artículo 25 del Código de Comercio
de 1885: “Todo empresario deberá llevar una contabilidad ordenada, adecuada a la actividad de
su empresa, que permita un seguimiento cronológico de todas sus operaciones, así como la
elaboración periódica de balances e inventarios. Llevará necesariamente, sin perjuicio de lo
establecido en las leyes o disposiciones especiales, un libro de inventarios y cuentas anuales y un
libro Diario”. Por el incumplimiento de estas obligaciones, la ley contempla una serie de
sanciones, y la sanción se puede dar por no llevar contabilidad o por hacerlo de forma incorrecta,
sin la observancia de las normas y principios que le son aplicables.

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