El documento habla sobre la evasión tributaria. Define la evasión tributaria como la acción de eludir el pago de impuestos que establece la ley. También discute las causas y métodos comunes de evasión tributaria, así como las herramientas que usan los gobiernos para controlarla, como los comprobantes fiscales.
El documento describe las condiciones, cualidades y tipos de auditor tributario, así como los procedimientos y etapas de una auditoría tributaria independiente. Explica que un auditor tributario debe tener conocimiento de legislación tributaria y capacidad analítica, así como actuar de forma responsable, competente y con buena educación. Además, distingue entre auditoría fiscal y auditoría independiente, y describe el planeamiento, ejecución e informe como las principales etapas de una auditoría tributaria independiente.
Este documento trata sobre los aspectos tributarios de las empresas de transporte en Perú. Explica que los servicios de transporte público de pasajeros dentro del país están exonerados del Impuesto General a las Ventas (IGV), con excepción del transporte ferroviario y aéreo. También cubre el tratamiento de estas empresas para efectos del Impuesto a la Renta, señalando que pueden acogerse a diferentes regímenes tributarios aunque existen limitaciones para algunos. Además, indica que las empresas de transporte público interprovincial de pasajeros
Este documento describe los aspectos fundamentales de la fiscalización tributaria en Perú. Explica que la administración tributaria tiene la facultad de fiscalizar para verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes. También detalla los objetivos de la fiscalización, las facultades de la administración tributaria, y los principios y límites de la discrecionalidad en el proceso de fiscalización conforme a la ley y jurisprudencia aplicable.
Sesión n° 3 derecho tributario código tributarioContabilidad Usb
El documento habla sobre el Código Tributario, que establece los principios e instituciones básicas que rigen la tributación nacional. Define conceptos como impuestos, contribuciones y tasas, y explica que el Código rige las relaciones jurídicas originadas por los tributos. También menciona las diferentes normas que componen el marco legal tributario y los beneficios fiscales o exoneraciones temporales otorgadas para estimular sectores de la economía.
Este documento presenta información sobre el sistema tributario en Perú. En las primeras secciones describe los componentes clave del sistema tributario, incluido el Código Tributario, los diferentes tipos de tributos como impuestos y tasas, y los tributos vigentes a nivel nacional y local. Luego explica el concepto de obligación tributaria y sus elementos. Finalmente introduce brevemente los temas de contabilidad, auditoría y auditoría tributaria. El objetivo general es servir como guía sobre los métodos y procedimientos de la administración tributaria en la determinación de obligaciones
1) La Fiscalía de Barcelona acusa a Lionel Messi y su padre de defraudar más de 4 millones de euros simulando la cesión de derechos de imagen a sociedades en paraísos fiscales.
2) Se detalla el importe supuestamente defraudado en IRPF para los años 2007, 2008 y 2009, ascendiendo a una suma total de 4.1 millones de euros.
3) La querella se dirige contra ellos por presunta defraudación fiscal relacionada a los derechos de imagen del futbolista.
Este documento resume los conceptos de elusión y evasión tributaria. La elusión implica usar medios legales para pagar menos impuestos, mientras que la evasión es ilegal y viola las normas tributarias. También describe las técnicas y causas comunes de elusión y evasión, así como cómo se estima la evasión y las sanciones correspondientes. Finalmente, concluye que la falta de fiscalización y el abuso de excepciones legales desincentivan la recaudación tributaria eficiente.
El documento describe las condiciones, cualidades y tipos de auditor tributario, así como los procedimientos y etapas de una auditoría tributaria independiente. Explica que un auditor tributario debe tener conocimiento de legislación tributaria y capacidad analítica, así como actuar de forma responsable, competente y con buena educación. Además, distingue entre auditoría fiscal y auditoría independiente, y describe el planeamiento, ejecución e informe como las principales etapas de una auditoría tributaria independiente.
Este documento trata sobre los aspectos tributarios de las empresas de transporte en Perú. Explica que los servicios de transporte público de pasajeros dentro del país están exonerados del Impuesto General a las Ventas (IGV), con excepción del transporte ferroviario y aéreo. También cubre el tratamiento de estas empresas para efectos del Impuesto a la Renta, señalando que pueden acogerse a diferentes regímenes tributarios aunque existen limitaciones para algunos. Además, indica que las empresas de transporte público interprovincial de pasajeros
Este documento describe los aspectos fundamentales de la fiscalización tributaria en Perú. Explica que la administración tributaria tiene la facultad de fiscalizar para verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes. También detalla los objetivos de la fiscalización, las facultades de la administración tributaria, y los principios y límites de la discrecionalidad en el proceso de fiscalización conforme a la ley y jurisprudencia aplicable.
Sesión n° 3 derecho tributario código tributarioContabilidad Usb
El documento habla sobre el Código Tributario, que establece los principios e instituciones básicas que rigen la tributación nacional. Define conceptos como impuestos, contribuciones y tasas, y explica que el Código rige las relaciones jurídicas originadas por los tributos. También menciona las diferentes normas que componen el marco legal tributario y los beneficios fiscales o exoneraciones temporales otorgadas para estimular sectores de la economía.
Este documento presenta información sobre el sistema tributario en Perú. En las primeras secciones describe los componentes clave del sistema tributario, incluido el Código Tributario, los diferentes tipos de tributos como impuestos y tasas, y los tributos vigentes a nivel nacional y local. Luego explica el concepto de obligación tributaria y sus elementos. Finalmente introduce brevemente los temas de contabilidad, auditoría y auditoría tributaria. El objetivo general es servir como guía sobre los métodos y procedimientos de la administración tributaria en la determinación de obligaciones
1) La Fiscalía de Barcelona acusa a Lionel Messi y su padre de defraudar más de 4 millones de euros simulando la cesión de derechos de imagen a sociedades en paraísos fiscales.
2) Se detalla el importe supuestamente defraudado en IRPF para los años 2007, 2008 y 2009, ascendiendo a una suma total de 4.1 millones de euros.
3) La querella se dirige contra ellos por presunta defraudación fiscal relacionada a los derechos de imagen del futbolista.
Este documento resume los conceptos de elusión y evasión tributaria. La elusión implica usar medios legales para pagar menos impuestos, mientras que la evasión es ilegal y viola las normas tributarias. También describe las técnicas y causas comunes de elusión y evasión, así como cómo se estima la evasión y las sanciones correspondientes. Finalmente, concluye que la falta de fiscalización y el abuso de excepciones legales desincentivan la recaudación tributaria eficiente.
Análisis comparativo sistema tributario mexicano con el sistema tributario pe...Juan José Sandoval Zapata
Este documento compara los sistemas tributarios de México y Perú. Resume que en México, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) es responsable de la administración tributaria, mientras que en Perú es la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT). Analiza los principales impuestos de cada país, incluidos el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en México y el Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú, así como el Impuesto sobre la Renta (IR) en ambos países.
Tema 8 determinación del impuesto a la renta para las personas naturalescalacademica
1) El documento describe las características del impuesto a la renta para personas naturales en el Perú, incluyendo que es un tributo directo y periódico. 2) Explica las diferencias entre impuesto global, cedular y dual. 3) Resume la evolución histórica del impuesto a la renta en el Perú desde su inicio cedular hasta el actual sistema dual.
El documento presenta casos prácticos sobre registros contables relacionados a ingresos y gastos presupuestarios de una entidad del gobierno peruano. Incluye ejemplos de registro de tasas registrales recaudadas, transferencias de fondos como el Foncomun, entrega de viáticos a personal, adquisición de uniformes y alimentos para programas sociales.
Este documento describe las normas contables para contabilizar transacciones y saldos en moneda extranjera. Explica cómo convertir los estados financieros a la moneda de presentación y tratar las diferencias de cambio que surgen. También cubre la determinación de la moneda funcional de una entidad y los tipos de cambio aplicables para diferentes rubros.
Este documento presenta información sobre diferentes tipos de tributación en Perú. Explica que el Impuesto Vehicular se cobra a propietarios de vehículos nuevos por hasta 3 años, equivalente al 1% de su valor. También describe la Contribución de Mejoras, un tributo pagado por quienes se benefician de obras públicas. Además, señala que las Contribuciones pueden establecerse a nivel nacional, regional o local, e incluye detalles sobre la Contribución para la Formación de Trabajadores de la Construcción
El documento habla sobre infracciones y sanciones tributarias en Perú. Explica las diferentes obligaciones tributarias formales y sustanciales, así como las infracciones y sanciones asociadas con el incumplimiento de estas obligaciones. También describe el régimen de gradualidad para aplicar sanciones y diferentes tablas de multas dependiendo del tipo de infracción cometida.
Este documento habla sobre la administración tributaria municipal en Perú. Explica que las municipalidades tienen deficiente sistema de administración tributaria debido a que nunca se preocuparon por desarrollar o potenciar esta área importante para captar los recursos necesarios para cumplir con sus objetivos. El propósito del trabajo es revisar la situación de la administración tributaria municipal de Tambo y proponer opciones para modernizarla dentro del marco jurídico establecido.
El documento describe el procedimiento de fiscalización tributaria llevado a cabo por la Administración Tributaria. Incluye las facultades de los auditores de SUNAT para requerir documentación, realizar inspecciones, y determinar la obligación tributaria del contribuyente. También establece los derechos y obligaciones de los contribuyentes durante una auditoría, así como los límites de los períodos que pueden ser fiscalizados en términos de prescripción y plazo de fiscalización.
Este documento describe las infracciones y sanciones tributarias aplicadas a personas y entidades generadoras de renta de tercera categoría. Define infracciones como acciones u omisiones que violan normas tributarias, y sanciones como penas administrativas impuestas por cometer infracciones. Explica los tipos de infracciones y sanciones, así como cómo se extinguen estas últimas a través de medios como el pago o la condonación. En resumen, establece las normas sobre faltas tributarias y sus consecuentes sanciones para terceros contribuy
Este documento presenta un resumen de la Norma Internacional de Auditoría 240 sobre fraude. Explica que la NIA 240 establece lineamientos para considerar fraude o errores durante una auditoría y amplía cómo se aplican otras NIAs relacionadas al riesgo de declaraciones equivocadas debido a fraude. También define fraude y error, y describe las responsabilidades del auditor para identificar, evaluar y responder a riesgos de fraude, así como los requerimientos de documentación. Finalmente, presenta conclusiones sobre la importancia de cumplir con códigos profes
El documento habla sobre las responsabilidades del auditor con respecto a las incorrecciones en los estados financieros, ya sea debido a errores o fraudes. El auditor buscará obtener una seguridad razonable de que no hay incorrecciones materiales debidas a fraude u otros actos ilegales. También es responsabilidad de la dirección y el gobierno de la entidad detectar y prevenir fraudes mediante la supervisión, sanciones y fomento de una cultura de honestidad.
La auditoría tributaria preventiva es un proceso que permite identificar posibles contingencias tributarias de manera anticipada para corregir errores y evitar sanciones. Revisa el cumplimiento de obligaciones formales como registros, declaraciones y comprobantes, así como obligaciones sustanciales como el pago oportuno de impuestos. El proceso implica solicitar documentación, verificar información contable y declarada, y emitir un informe con hallazgos y recomendaciones.
El proceso de fiscalización tributaria comprende una serie de tareas como solicitar documentación a contribuyentes, revisar sus libros y registros contables para verificar el cumplimiento de sus obligaciones tributarias. El proceso incluye plazos para exhibir documentación y para que la administración tributaria complete la fiscalización, el cual es de un año contado desde que se entrega la primera documentación solicitada. Las conclusiones de la fiscalización se comunican al contribuyente a través de resoluciones que pueden determinar deudas u otras sanciones.
Este documento define los ilícitos tributarios como actos que van en contra de las normas tributarias. Se clasifican en ilícitos formales, relativos a especies fiscales y materiales. Incluye los elementos constitutivos de un ilícito tributario como el elemento psicológico, la antijuricidad, la tipicidad y la punibilidad. También describe las sanciones aplicables como prisión, multas y clausura temporal, así como las circunstancias atenuantes y agravantes. Finalmente, indica que las sanciones pecuniarias las
Los impuestos municipales son tributos establecidos por organismos locales para financiar los municipios. Gravan actividades económicas dentro de la jurisdicción municipal y son determinados aplicando alícuotas a los ingresos brutos declarados. Los sujetos pasivos deben presentar declaraciones juradas anuales y pagar el monto resultante, el cual se destina a planes de desarrollo municipal.
Sistema nacional de endeudamiento mg. josé antonio franco Maluxrbanca
El documento describe el contexto y marco general del Sistema Nacional de Endeudamiento Público en el Perú. Explica que el sistema busca administrar la deuda pública de manera responsable, transparente y sostenible para contribuir al equilibrio fiscal y apoyar el desarrollo económico del país. Asimismo, analiza la evolución de indicadores clave como el ratio de deuda al PBI, el riesgo país y la calificación crediticia del Perú.
1. La norma establece las responsabilidades del auditor en relación con la detección de fraude en los estados financieros, incluyendo identificar y evaluar riesgos de fraude y diseñar procedimientos de auditoría para abordar esos riesgos.
2. El fraude puede implicar manipulación de registros u otros actos intencionales, mientras que el error se refiere a equivocaciones no intencionales.
3. El auditor debe obtener evidencia suficiente para determinar si existe fraude o error material en los estados financieros.
El documento describe el procedimiento de fiscalización y determinación de acuerdo con el COT-2014. Explica que el procedimiento comienza con una providencia administrativa que autoriza la fiscalización. Luego, la administración tributaria analiza la información y documentación, y puede emitir un acta de conformidad o un acta de reparo con objeciones. El contribuyente puede presentar descargos y pruebas antes de que se emita una resolución final.
Operaciones con sujetos no domiciliados 21 11calacademica
Este documento describe las operaciones con sujetos no domiciliados en Perú y los criterios para determinar si generan rentas de fuente peruana. Explica que los contribuyentes no domiciliados solo tributan por sus rentas de fuente peruana, mientras que los domiciliados tributan por la totalidad de sus rentas a nivel mundial. También define los conceptos de establecimiento permanente, asistencia técnica y otros servicios que podrían generar rentas gravadas en Perú.
Evasión elusión y planificación tributariachuquipiondo
Este documento presenta una introducción al concepto de evasión, elusión y planificación tributaria, así como antecedentes históricos sobre la evasión fiscal. Brevemente describe cómo la evasión ha estado presente desde los inicios de las sociedades y los primeros sistemas tributarios, y cómo a través de los años diferentes gobiernos y países han tratado de combatirla. También menciona algunos casos contemporáneos de personas que fueron llevadas a prisión primariamente por evasión de impuestos.
Este documento describe la influencia del rol del contador en la disminución de la evasión tributaria de las MYPES en el distrito de La Esperanza. Explica que la evasión tributaria es un acto ilegal que consiste en ocultar bienes o ingresos para pagar menos impuestos. También describe las funciones de la SUNAT en combatir la evasión fiscal y los principales tributos que administra como el IGV e IR. Finalmente, explica el rol del contador público en realizar controles contables y financieros que ayudan a disminuir la evas
Análisis comparativo sistema tributario mexicano con el sistema tributario pe...Juan José Sandoval Zapata
Este documento compara los sistemas tributarios de México y Perú. Resume que en México, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) es responsable de la administración tributaria, mientras que en Perú es la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT). Analiza los principales impuestos de cada país, incluidos el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en México y el Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú, así como el Impuesto sobre la Renta (IR) en ambos países.
Tema 8 determinación del impuesto a la renta para las personas naturalescalacademica
1) El documento describe las características del impuesto a la renta para personas naturales en el Perú, incluyendo que es un tributo directo y periódico. 2) Explica las diferencias entre impuesto global, cedular y dual. 3) Resume la evolución histórica del impuesto a la renta en el Perú desde su inicio cedular hasta el actual sistema dual.
El documento presenta casos prácticos sobre registros contables relacionados a ingresos y gastos presupuestarios de una entidad del gobierno peruano. Incluye ejemplos de registro de tasas registrales recaudadas, transferencias de fondos como el Foncomun, entrega de viáticos a personal, adquisición de uniformes y alimentos para programas sociales.
Este documento describe las normas contables para contabilizar transacciones y saldos en moneda extranjera. Explica cómo convertir los estados financieros a la moneda de presentación y tratar las diferencias de cambio que surgen. También cubre la determinación de la moneda funcional de una entidad y los tipos de cambio aplicables para diferentes rubros.
Este documento presenta información sobre diferentes tipos de tributación en Perú. Explica que el Impuesto Vehicular se cobra a propietarios de vehículos nuevos por hasta 3 años, equivalente al 1% de su valor. También describe la Contribución de Mejoras, un tributo pagado por quienes se benefician de obras públicas. Además, señala que las Contribuciones pueden establecerse a nivel nacional, regional o local, e incluye detalles sobre la Contribución para la Formación de Trabajadores de la Construcción
El documento habla sobre infracciones y sanciones tributarias en Perú. Explica las diferentes obligaciones tributarias formales y sustanciales, así como las infracciones y sanciones asociadas con el incumplimiento de estas obligaciones. También describe el régimen de gradualidad para aplicar sanciones y diferentes tablas de multas dependiendo del tipo de infracción cometida.
Este documento habla sobre la administración tributaria municipal en Perú. Explica que las municipalidades tienen deficiente sistema de administración tributaria debido a que nunca se preocuparon por desarrollar o potenciar esta área importante para captar los recursos necesarios para cumplir con sus objetivos. El propósito del trabajo es revisar la situación de la administración tributaria municipal de Tambo y proponer opciones para modernizarla dentro del marco jurídico establecido.
El documento describe el procedimiento de fiscalización tributaria llevado a cabo por la Administración Tributaria. Incluye las facultades de los auditores de SUNAT para requerir documentación, realizar inspecciones, y determinar la obligación tributaria del contribuyente. También establece los derechos y obligaciones de los contribuyentes durante una auditoría, así como los límites de los períodos que pueden ser fiscalizados en términos de prescripción y plazo de fiscalización.
Este documento describe las infracciones y sanciones tributarias aplicadas a personas y entidades generadoras de renta de tercera categoría. Define infracciones como acciones u omisiones que violan normas tributarias, y sanciones como penas administrativas impuestas por cometer infracciones. Explica los tipos de infracciones y sanciones, así como cómo se extinguen estas últimas a través de medios como el pago o la condonación. En resumen, establece las normas sobre faltas tributarias y sus consecuentes sanciones para terceros contribuy
Este documento presenta un resumen de la Norma Internacional de Auditoría 240 sobre fraude. Explica que la NIA 240 establece lineamientos para considerar fraude o errores durante una auditoría y amplía cómo se aplican otras NIAs relacionadas al riesgo de declaraciones equivocadas debido a fraude. También define fraude y error, y describe las responsabilidades del auditor para identificar, evaluar y responder a riesgos de fraude, así como los requerimientos de documentación. Finalmente, presenta conclusiones sobre la importancia de cumplir con códigos profes
El documento habla sobre las responsabilidades del auditor con respecto a las incorrecciones en los estados financieros, ya sea debido a errores o fraudes. El auditor buscará obtener una seguridad razonable de que no hay incorrecciones materiales debidas a fraude u otros actos ilegales. También es responsabilidad de la dirección y el gobierno de la entidad detectar y prevenir fraudes mediante la supervisión, sanciones y fomento de una cultura de honestidad.
La auditoría tributaria preventiva es un proceso que permite identificar posibles contingencias tributarias de manera anticipada para corregir errores y evitar sanciones. Revisa el cumplimiento de obligaciones formales como registros, declaraciones y comprobantes, así como obligaciones sustanciales como el pago oportuno de impuestos. El proceso implica solicitar documentación, verificar información contable y declarada, y emitir un informe con hallazgos y recomendaciones.
El proceso de fiscalización tributaria comprende una serie de tareas como solicitar documentación a contribuyentes, revisar sus libros y registros contables para verificar el cumplimiento de sus obligaciones tributarias. El proceso incluye plazos para exhibir documentación y para que la administración tributaria complete la fiscalización, el cual es de un año contado desde que se entrega la primera documentación solicitada. Las conclusiones de la fiscalización se comunican al contribuyente a través de resoluciones que pueden determinar deudas u otras sanciones.
Este documento define los ilícitos tributarios como actos que van en contra de las normas tributarias. Se clasifican en ilícitos formales, relativos a especies fiscales y materiales. Incluye los elementos constitutivos de un ilícito tributario como el elemento psicológico, la antijuricidad, la tipicidad y la punibilidad. También describe las sanciones aplicables como prisión, multas y clausura temporal, así como las circunstancias atenuantes y agravantes. Finalmente, indica que las sanciones pecuniarias las
Los impuestos municipales son tributos establecidos por organismos locales para financiar los municipios. Gravan actividades económicas dentro de la jurisdicción municipal y son determinados aplicando alícuotas a los ingresos brutos declarados. Los sujetos pasivos deben presentar declaraciones juradas anuales y pagar el monto resultante, el cual se destina a planes de desarrollo municipal.
Sistema nacional de endeudamiento mg. josé antonio franco Maluxrbanca
El documento describe el contexto y marco general del Sistema Nacional de Endeudamiento Público en el Perú. Explica que el sistema busca administrar la deuda pública de manera responsable, transparente y sostenible para contribuir al equilibrio fiscal y apoyar el desarrollo económico del país. Asimismo, analiza la evolución de indicadores clave como el ratio de deuda al PBI, el riesgo país y la calificación crediticia del Perú.
1. La norma establece las responsabilidades del auditor en relación con la detección de fraude en los estados financieros, incluyendo identificar y evaluar riesgos de fraude y diseñar procedimientos de auditoría para abordar esos riesgos.
2. El fraude puede implicar manipulación de registros u otros actos intencionales, mientras que el error se refiere a equivocaciones no intencionales.
3. El auditor debe obtener evidencia suficiente para determinar si existe fraude o error material en los estados financieros.
El documento describe el procedimiento de fiscalización y determinación de acuerdo con el COT-2014. Explica que el procedimiento comienza con una providencia administrativa que autoriza la fiscalización. Luego, la administración tributaria analiza la información y documentación, y puede emitir un acta de conformidad o un acta de reparo con objeciones. El contribuyente puede presentar descargos y pruebas antes de que se emita una resolución final.
Operaciones con sujetos no domiciliados 21 11calacademica
Este documento describe las operaciones con sujetos no domiciliados en Perú y los criterios para determinar si generan rentas de fuente peruana. Explica que los contribuyentes no domiciliados solo tributan por sus rentas de fuente peruana, mientras que los domiciliados tributan por la totalidad de sus rentas a nivel mundial. También define los conceptos de establecimiento permanente, asistencia técnica y otros servicios que podrían generar rentas gravadas en Perú.
Evasión elusión y planificación tributariachuquipiondo
Este documento presenta una introducción al concepto de evasión, elusión y planificación tributaria, así como antecedentes históricos sobre la evasión fiscal. Brevemente describe cómo la evasión ha estado presente desde los inicios de las sociedades y los primeros sistemas tributarios, y cómo a través de los años diferentes gobiernos y países han tratado de combatirla. También menciona algunos casos contemporáneos de personas que fueron llevadas a prisión primariamente por evasión de impuestos.
Este documento describe la influencia del rol del contador en la disminución de la evasión tributaria de las MYPES en el distrito de La Esperanza. Explica que la evasión tributaria es un acto ilegal que consiste en ocultar bienes o ingresos para pagar menos impuestos. También describe las funciones de la SUNAT en combatir la evasión fiscal y los principales tributos que administra como el IGV e IR. Finalmente, explica el rol del contador público en realizar controles contables y financieros que ayudan a disminuir la evas
Este cuestionario contiene 5 preguntas sobre conceptos clave de la legislación tributaria boliviana. Pregunta sobre los derechos y obligaciones de los sujetos pasivos en el Código Tributario, los impuestos y alícuotas vigentes, el significado de un deber formal en la verificación y fiscalización tributaria, el procedimiento para el hecho generador de impuestos, y los plazos establecidos para la presentación y pago de impuestos.
Pasos a seguir ejercicio legislacion tributariamercedesgomez
Este documento presenta un ejercicio para completar un cuadro sobre el régimen general de una empresa ganadera. Se deben ubicar los conceptos de ventas e ingresos y calcular los porcentajes e IVA correspondientes. Luego, los conceptos de compras se clasifican en IVA directo e IVA porcentual y también se calcula el IVA. Finalmente, se completa el cuadro general con los valores de ventas, ingresos, compras y porcentajes de IVA.
Presentacion el abc de la planeacion tributariaFactura-E
Este documento describe la planeación tributaria como un proceso que permite evaluar las opciones legales para reducir la carga fiscal de manera óptima. Explica que involucra el diagnóstico de la situación fiscal actual de la empresa, la consideración de alternativas, la implementación de la estrategia seleccionada y su mantenimiento continuo. El objetivo principal es aprovechar los beneficios legales para pagar menos impuestos sin incumplir las obligaciones tributarias.
Este documento presenta un taller sobre planeación tributaria en Colombia. El taller incluye 16 preguntas para investigar sobre los diferentes tipos de impuestos que existen en Colombia, incluyendo el impuesto de renta, IVA, impuesto de timbre, retención en la fuente, gravamen a los movimientos financieros e impuesto al patrimonio. El objetivo del taller es que los estudiantes investiguen y reflexionen sobre estos impuestos para comprender mejor la planeación tributaria en Colombia.
El documento presenta 30 preguntas de evaluación sobre conceptos tributarios como el RUC, IVA, retenciones y comprobantes de venta. El RUC tiene la función de identificar y registrar a los contribuyentes. Los comprobantes de venta se deben archivar por 5 años. El IVA grava la transferencia de bienes y servicios a una tarifa del 12% para algunos servicios como el alquiler de vehículos.
Este documento presenta un taller final sobre procedimientos tributarios en Colombia. Contiene 6 preguntas para investigar e indagar sobre diferentes aspectos del procedimiento tributario colombiano como sanciones por presentación tardía de declaraciones, requerimientos por no presentar declaraciones, sanciones por no cumplir con obligaciones tributarias, devoluciones de declaraciones por parte de la DIAN, e imposiciones por omitir activos e incluir pasivos inexistentes. El objetivo es que los estudiantes investiguen estas situaciones y realicen una reflexión sobre las diferencias entre los procedim
El documento habla sobre la importancia de fomentar una fuerte cultura tributaria entre los ciudadanos para que comprendan que los impuestos son recursos que el Estado recauda para proveer servicios públicos. Explica que la cultura tributaria es el nivel de conocimiento sobre el sistema tributario y sus funciones. También destaca la necesidad de informar adecuadamente a la población sobre sus responsabilidades fiscales para promover el cumplimiento tributario.
El documento describe el sistema tributario chileno, incluyendo los impuestos directos e indirectos. Explica que el gobierno de Piñera propuso una reforma tributaria para recaudar fondos adicionales y destinarlos a la educación, en respuesta a las protestas estudiantiles de 2011. Sin embargo, algunos argumentan que la reforma no debería aprobarse porque el sistema tributario chileno es altamente regresivo y la reforma no aumenta suficientemente los impuestos a las empresas de mayores ingresos.
El documento habla sobre un evento organizado por la Escuela Académico Profesional de Contabilidad de la Universidad Nacional de Tumbes sobre la "Cultura Tributaria". El objetivo es sensibilizar a los alumnos sobre la importancia de pagar impuestos y tener una conciencia cívica a través de la presentación del ponente y actividades planificadas. Se explica que los tributos son necesarios para financiar servicios públicos y que todos deben hacer su parte para crear una cultura tributaria en el Perú.
La correspondencia incluye cartas, sobres y otros medios de comunicación escrita para transmitir información entre personas o empresas. Es importante para el comercio y la industria ya que permite el intercambio de información y transacciones. Existen varios tipos de correspondencia como la comercial, familiar, oficial y más, cada una con su propósito. La correspondencia requiere seguir ciertas normas y convenciones para su redacción y envío.
1. La obligación tributaria es la obligación de pagar tributos que tiene todo contribuyente. Tiene como fuente única la ley y se configura con la ocurrencia de hechos gravados designados por la ley.
2. El hecho gravado es la institución más importante del derecho tributario porque determina qué cosas son susceptibles de impuesto. Algunos ejemplos son las ventas y servicios.
3. Los elementos de la obligación tributaria son la ley que crea el tributo y el hecho gravado al que se aplica.
El documento describe el desarrollo endógeno como un modelo económico impulsado por el gobierno venezolano que busca el desarrollo desde adentro de las comunidades a través de la participación local, el uso de los recursos naturales para crear empleos y bienes, y el respeto por el medio ambiente y las tradiciones culturales. El desarrollo endógeno también tiene como objetivo incorporar a los sectores excluidos de la sociedad y promover una economía social basada en valores de cooperación.
Este documento describe el Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT) de Venezuela. El SENIAT es la agencia gubernamental responsable de la recaudación de impuestos y aduanas. Su misión es recaudar impuestos de manera eficiente y respetuosa para contribuir al desarrollo del país. El SENIAT aplica sanciones como multas y clausuras a los contribuyentes que no cumplen con sus obligaciones tributarias.
La SUNAT es la agencia tributaria y aduanera del gobierno peruano encargada de administrar, fiscalizar y recaudar impuestos internos y aduaneros. Su misión es contribuir al desarrollo del país mediante la administración de tributos, facilitando el cumplimiento tributario y el comercio exterior. La SUNAT busca incrementar la recaudación, mejorar la competitividad, generar conciencia
El documento describe el sistema tributario nacional peruano. Explica que está compuesto por impuestos, contribuciones y tasas que son regulados por el Decreto Legislativo No. 771. Este decreto clasifica los tributos en cuatro grupos: para el gobierno nacional, regional, local y otras instituciones. Además, el documento explica que la clasificación de los recursos públicos según su fuente de recaudación son las rentas originarias y los recursos derivados.
Este documento evalúa la influencia del control gubernamental en la evasión tributaria de los contribuyentes en la ciudad de Huaraz, Perú. Se identifica una elevada evasión tributaria debido a deficiencias en el control y fiscalización por parte del gobierno. El objetivo es determinar el grado de evasión tributaria y mejorar la cultura tributaria mediante un mayor control gubernamental. El estudio utilizará técnicas como observación, entrevistas y encuestas para evaluar el control existente y los factores que contribuyen a la evasión
El documento presenta un examen de nivelación de matemática con 10 preguntas. Cada pregunta incluye un enunciado, las alternativas de respuesta y el desarrollo de la solución. El examen cubre temas como operaciones aritméticas, porcentajes, álgebra y geometría.
El documento contiene varias preguntas y respuestas sobre temas tributarios en Perú. La primera pregunta trata sobre el uso de hojas sueltas legalizadas para un libro diario simplificado. La segunda pregunta trata sobre las multas por declarar tardíamente o por diferencias entre la declaración y la certificatoria. Otras preguntas tratan sobre el registro de honorarios en el libro de compras, la emisión de facturas por intereses de préstamos, y las multas por declarar cifras falsas aunque resulte un saldo a favor.
Este documento resume los conceptos clave de los paraísos fiscales. Define un paraíso fiscal como un territorio con bajos impuestos y leyes de secreto bancario estrictas. Explica que los paraísos fiscales atraen inversiones pero también facilitan la evasión de impuestos y el blanqueo de capitales. Finalmente, discute posibles estrategias para combatir los efectos negativos de los paraísos fiscales, como mejorar el intercambio de información entre países.
Este documento resume los conceptos clave de los paraísos fiscales. Define un paraíso fiscal como un territorio con bajos impuestos y leyes de secreto bancario estrictas. Explica que los paraísos fiscales atraen inversiones pero también facilitan la evasión de impuestos y el blanqueo de capitales. Finalmente, discute posibles estrategias para combatir los efectos negativos de los paraísos fiscales, como mejorar el intercambio de información entre países.
Este documento trata sobre los tributos en Venezuela y a nivel mundial. Define los tributos como prestaciones obligatorias a favor del Estado destinadas a financiar los gastos públicos. Explica las clasificaciones de los tributos, incluyendo impuestos, tasas y contribuciones especiales. También describe los elementos, tipos, fines y diferencias entre impuestos directos e indirectos.
La retención en la fuente es un mecanismo para recaudar impuestos como la renta y el IVA de manera anticipada a través de agentes de retención como empresas. Se aplica a pagos pero excluye a entidades no contribuyentes y la nación. Quienes realizan retenciones deben declarar y pagar los valores retenidos mensualmente al fisco y expedir certificados a los beneficiarios. Tiene como fin facilitar y asegurar la recaudación de impuestos de manera gradual dentro del mismo periodo fiscal.
La retención en la fuente es un mecanismo para recaudar impuestos como la renta y el IVA de manera anticipada a través de agentes de retención como empresas. Los valores retenidos pueden deducirse de los impuestos totales adeudados. La retención busca facilitar, acelerar y asegurar la recaudación fiscal de manera gradual dentro del mismo periodo gravable.
Este documento define qué son los paraísos fiscales y explica las diferencias entre elusión fiscal, evasión fiscal y fraude fiscal. Un paraíso fiscal es un país, territorio o región que ofrece bajos impuestos para atraer inversiones y capitales. Mientras la elusión fiscal es legal al aprovechar vacíos legales, la evasión fiscal es ilegal al ocultar actividades para no pagar impuestos. No existe un consenso sobre el número exacto de paraísos fiscales debido a las dificultades técnicas para su definición.
Este documento discute la fiscalidad internacional y los paraísos fiscales. Explica que los países establecen sus propios sistemas fiscales independientes, lo que ha llevado a una gran desarmonización fiscal a nivel internacional. También describe cómo algunos territorios se han convertido en paraísos fiscales debido a sus bajos impuestos, lo que atrae capitales e inversiones del extranjero pero también actividades ilegales. Finalmente, analiza las características clave de los paraísos fiscales como la confidencialidad, la falta de transpare
Este documento describe el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Venezuela. Explica que el IVA grava la venta de bienes y servicios, así como las importaciones, y que los ingresos por IVA son importantes para financiar los servicios públicos y programas sociales del país. También define quiénes son los contribuyentes ordinarios y ocasionales del IVA y explica que aunque el propósito del impuesto es positivo, podría mejorarse para alinearse más con los principios de equidad e igualdad.
La retención en la fuente surgió originalmente como mecanismo de recaudo del impuesto sobre la renta para inversionistas extranjeros. Aunque la Ley 38 de 1969 estableció el marco legal, la retención en la fuente no es un impuesto sino un mecanismo de cobro anticipado de impuestos como el impuesto sobre la renta, IVA o de industria y comercio. Los agentes retenedores tienen la obligación de retener una parte de los pagos que realizan y declarar las sumas retenidas mensualmente.
El documento resume el sistema tributario dominicano, explicando que los ciudadanos tienen el deber constitucional de pagar impuestos para financiar los gastos públicos. Describe la estructura del sistema tributario, las leyes tributarias principales como el Código Tributario Dominicano, los tipos de impuestos y contribuyentes obligados a pagarlos.
El documento describe el Código Orgánico Tributario de Venezuela. Este código establece las leyes y regulaciones tributarias del país, incluyendo los tipos de tributos, las obligaciones de los sujetos activos y pasivos, los ilícitos formales e informales y sus sanciones correspondientes. El código tiene como objetivo garantizar el cumplimiento de las obligaciones tributarias y recaudar impuestos de manera efectiva para financiar los gastos públicos.
El documento discute la naturaleza de los ilícitos tributarios como la evasión y defraudación fiscal. Define la evasión fiscal como cualquier acción u omisión destinada a incumplir con las obligaciones tributarias de forma ilícita. La defraudación fiscal se caracteriza por involucrar engaño para privar al fisco de ingresos debidos. También analiza las distintas teorías sobre la naturaleza jurídica de estos ilícitos y los elementos que los componen.
La defraudación fiscal es cometer fraude al fisco mediante el uso de engaños u obtención de beneficios indebidos. Se castiga con penas de prisión de 3 meses a 9 años dependiendo del monto defraudado. La ley establece circunstancias calificativas como el uso de documentos falsos que incrementan la pena. Aunque es un delito común, su tipificación legal crea incertidumbre sobre cuándo una omisión fiscal constituye defraudación.
El documento define el impuesto y explica que es una cantidad de dinero que el Estado exige a los ciudadanos para financiar gastos públicos. Describe que los impuestos se clasifican en directos e indirectos dependiendo de lo que se grava, e identifica algunos impuestos comunes como el impuesto a la renta, IVA e impuesto al activo. Finalmente, explica que están obligados a pagar impuestos tanto personas naturales como jurídicas.
Presentación en Colegio de Contadores Públicos en #Nicaragua sobre los Delitos Tributarios y Delitos Conexos, para ser tomados en cuenta en una eventual fiscalización
Alto contenido referido a la Obligación Tributaria ( Incluye la Relación Jurídico Tributaria, determinación de la obligación, órganos de determinación e interrelación de los Tributos) En el ámbito Venezolano.
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El documento describe la historia de los impuestos a través de diferentes períodos y civilizaciones. Explica que los primeros censos conocidos se realizaron en Babilonia hace más de 4,000 años con fines fiscales y militares. Luego describe brevemente los impuestos en la antigua Grecia, el Imperio Romano, la Edad Media y el Nuevo Mundo, enfocándose principalmente en la clasificación de impuestos y sus elementos.
El documento describe la historia de los impuestos a través de diferentes períodos históricos. Menciona que los primeros censos conocidos se realizaron en Babilonia hace más de 4,000 años con fines fiscales y militares. Luego explica que en la antigua Grecia los impuestos se usaban para financiar proyectos públicos como el Partenón, aunque los ciudadanos solo aceptaban impuestos indirectos. Finalmente, señala que en el Imperio Romano los tributos de las provincias y el botín de guerra financiaban sus gast
Este documento discute los conceptos de defraudación tributaria, agente de retención, retención de impuestos y apropiación indebida de retenciones tributarias. Explica que la defraudación fiscal requiere la intención de dañar al fisco mediante actos para evadir el pago de impuestos. Un agente de retención es responsable de retener e ingresar los impuestos retenidos. La apropiación indebida ocurre cuando un agente de retención no ingresa los montos retenidos. El Código Penal tip
Obligaciones Tributarias de las Contribuciones.pptxNatiiNatiita
El documento habla sobre las obligaciones tributarias de los contribuyentes según la ley venezolana. Explica que la obligación tributaria es el vínculo legal entre el Estado acreedor y los contribuyentes deudores para el pago de impuestos. Señala que el Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria es el ente encargado de regular la recaudación tributaria en Venezuela a través de la fiscalización y aplicación de las leyes tributarias.
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“La pedagogía es la metodología de la educación. Constituye una problemática de medios y fines, y en esa problemática estudia las situaciones educativas, las selecciona y luego organiza y asegura su explotación situacional”. Louis Not. 1993.
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Evasion tributaria trabajo iutcm
1. 1
INTRODUCCIÓN
Desde las épocas antes de Cristo ya existía la figura de los impuestos, los
cuales eran cobrados a toda persona, el no cumplir con tal obligación acarreaba
hasta la muerte, ya que eran gobiernos imperiales y despóticos como “Roma”
los que predominaban en aquel entonces. Hoy día cada nación en el mundo
posee sistemas tributarios, los cuales surgen para mantener un buen
funcionamiento de la administración del estado y de los diferentes entes del
país, sean públicos y/o privados, manteniendo esto ciertos controles para vigilar
y corregir cualquier anormalidad que se presente en lo referente a materia fiscal.
Estos tributos, son pagados por todas las empresas y ciudadanos que
ejerzan actividades económicas, dependiendo del enriquecimiento que
obtengan, llamándosele a estos ingresos “brutos” o “netos”, para lo cual el ente
u órgano encargado de la recaudación estos tributos impondrá según la Unidad
Tributaria que opere en el país, las cantidades a pagar al estado, lo cual la gran
mayoría de las personas responsables hace para cumplir formalmente con el
estado y así estar solventes para cualquier otra operación que pudiesen
necesitar con el mismo.
Sin embargo, hay quienes evaden tales responsabilidades y obligaciones,
implicando esto ciertos delitos fiscales que acarrean desde multas cuantiosas,
cierre de la empresa, decomiso de la mercancia y hasta la prisión. Es importante
destacar que parte de estos impuestos pueden ser utilizados en proyectos
sociales como; construcción de vías, hospitales, escuelas, entre otros,
dependiendo de la función pública que se les dé.
Es por ello, que la presente labor investigativa tiene como propósito
principal conocer lo relacionado a la evasión tributaria, su control y ente
encargado de dicha responsabilidad, por lo cual esperamos sea de gran ayuda y
motivación para oportunidades futuras.
2. 2
EVASIÓN TRIBUTARIA
Definición
Del latín “evasĭo”, evasión es la acción y efecto de evadir o evadirse. Este
verbo puede hacer referencia a fugarse, evitar un peligro, eludir una dificultad o
sacar dinero o bienes de un país de manera ilegal.
La evasión es la omisión parcial o total del impuesto de forma voluntaria o
involuntaria y trae como consecuencia una disminución ilegítima de los ingresos
tributarios, el otorgamiento indebido de exenciones y un perjuicio a la
Administración Tributarias sustraerse del pago de un tributo que legalmente se
adeuda. Toda acción u omisión dolosa, violadora de las disposiciones
tributarias, destinadas a reducir total o parcialmente la carga tributaria en
provecho propio o de terceros.
“Fiscal”, por otra parte, es un adjetivo que está vinculado a lo perteneciente
o relativo al fisco (el conjunto de los órganos públicos que se dedican a recaudar
los impuestos). El fisco también es el tesoro público en general. En concreto,
podemos determinar que fiscal es una palabra que también procede del latín. Es
más, emana del término “fiscus” que puede traducirse como “hacienda pública o
canasto”.
Por ende la definición de evasión fiscal o tributaria, hace mención o se
refiere a la acción de eludir el pago de los tributos que fija la ley, se trata de una
figura jurídica que implica un acto voluntario de impago y que se encuentra
penado o castigado por la Ley de cada nación, ya que se trata de un delito o
infracción administrativa.
Otra definición de “Evasión Tributaria”, es cuando el contribuyente declara
y/o paga menos tributos por errores materiales y/o desconocimiento,
3. 3
transgrediendo la Ley. Lo que contribuye a la evasión es la desigualdad ante el
tributo.
La “Evasión Tributaria” según Claudino Pita, miembro de la Escuela
Interamericana de la Administración Pública, en Río de Janeiro, desde un
ángulo estrictamente jurídico, se vería a la evasión tributaria como un fenómeno
atinente al ilícito tributario, si se observara desde un enfoque financiero
significaría una pérdida de recursos por parte del Estado, si se la examinara
desde el punto de vista de un contador se la interpretaría como una forma de
comprometer su propia eficiencia y desde un encuadre social, se la entendería
como un desinterés por la propia comunidad.
Asimismo la evasión tributaria o evasión de impuestos, es la evasión fiscal
que supone la creación de dinero negro (la riqueza obtenida mediante
actividades ilegales o a través de actividades legales no declaradas al fisco),
dicho dinero, por lo general se mantiene en efectivo, ya que si se ingresa a un
banco, queda registrado y el Estado puede tener conocimiento sobre su
existencia.
Es importante saber que para que se pueda hablar de un caso de evasión
fiscal, tienen que darse varios elementos. En concreto, debe existir un sujeto
que esté obligado a realizar el pago pertinente, que se produzca un
incumplimiento de la ley existente y también que no se abone el obligatorio
impuesto.
De igual forma existe la llamada “elusión fiscal”, la cual consiste en no
pagar ciertos impuestos bajo el amparo de un resquicio legal, la “elusión” se
aprovecha de las deficiencias en la redacción de la ley y se diferencia de la
evasión tributaria ya que no viola la legislación, sino que utiliza tecnicismos y
argucias dentro del marco legal.
4. 4
Este tipo de acción de evasión está muy en relación con la existencia de
los llamados “Paraísos fiscales”, que son aquellos países que permiten que los
inversores extranjeros no tengan que pagar impuestos. De esa manera, se
facilita que multitud de personas de fuera decidan no sólo residir en ellos sino
también llevar dinero a sus bancos.
En estos momentos entre los principales paraísos fiscales se encuentra
Suiza, que ha saltado a la máxima actualidad en España, así como algunas islas
del Caribe, Aruba y Curazao, entre otras). El motivo no es otro que el
descubrimiento de cuentas abiertas en las entidades financieras de esos países
por parte de ciudadanos de gran poder, quienes así evitan tener que abonar los
tributos que en su país se les exige, en su defecto manejar dinero ilícito
proveniente del narcotráfico o estafas bancarias.
Un hecho relacionado a estos casos se dio recientemente en nuestro país,
donde hubo un robo a la ciudadanía, resultando involucradas algunas entidades
bancarias y casas de bolsa, donde sus propietarios o gerentes se llevaron el
dinero de todos los ahorristas a estos “paraísos fiscales” en el extranjero, por
ende las personas perdieron totalmente sus ahorros para ese momento,
viéndose afectadas económica y emocionalmente, pues al fijar su confianza en
estas entidades que supuestamente “resguardarían” sus ahorros e inversiones,
se vieron estafadas y robadas.
Para con tan grave situación, el gobierno actual se vio obligado a
compensar y pagar a cada uno de los afectados por medio de sus políticas
sociales, de la mano de la entidad correspondiente FOGADE (Fondo de
Protección Social de los Depósitos Bancarios), ente autónomo y adscrito al
Ministerio del Poder Popular para la Economía y Finanzas, cuya responsabilidad
es garantizar los depósitos del público mantenidos en bancos e instituciones
financieras de Venezuela. Ante una crisis severa de insolvencia, la institución
financiera que se encuentre en problemas es intervenida por el Estado y
5. 5
FOGADE ejerce la función de liquidador del banco y sus empresas relacionadas
con actividades no financieras.
Existen diversos ejemplos de qué puede ser una evasión fiscal. Así, entre
las modalidades más frecuentes están la adquisición de subvenciones
absolutamente sin justificación alguna, la ocultación de ingresos y también el
aumento de manera ilícita de lo que son los gastos deducibles.
La desobediencia fiscal, resistencia fiscal u objeción fiscal, por último,
consiste en negarse a pagar algún impuesto por un desacuerdo con la
institución recaudadora.
Según Sculthess, W. (1985) las Causas más importantes de la evasión
Fiscal o Tributaria son:
El nivel de presión fiscal y de las alícuotas.
La falta de eficacia de las oficinas recaudadoras.
La falta de claridad y fallas de índole técnica en la legislación impositiva
local.
El grado de inquietud en los contribuyentes.
Comportamiento permisivo de la sociedad ante los evasores.
La existencia de actividades ilícitas.
La composición socioeconómica de los contribuyentes.
El nivel de ingreso de los contribuyentes.
La poca responsabilidad del contribuyente.
Herramientas y/o Control para la Evasión Tributaria
Una de las herramientas más utilizadas, es la implementación de los
comprobantes fiscales como método de control de la evasión fiscal o tributaria.
Son los documentos fiscales que registran las transacciones comerciales de
6. 6
compra y venta de bienes y/o servicios, y permiten al contribuyente reducir
gastos y costos del impuesto sobre la renta.
Facturas consumidores finales: Son los comprobantes fiscales que
acreditan las trasferencias de bienes, la entrega en uso o la prestación de
servicios a consumidores finales.
Notas de débito: Son los documentos fiscales que emiten los vendedores
de bienes y/o prestadores de servicios para recuperar costos y gastos, tales
como intereses por mora, fletes u otros, incurridos por el vendedor con
posterioridad a la emisión de comprobantes fiscales. Solo podrán ser emitidas
al mismo adquiriente o usuario.
Notas de crédito: Son documentos que emiten los vendedores de bienes
y/o prestadores de servicios por modificaciones posteriores en las condiciones
de ventas originalmente pactadas, es decir, para anular operaciones, efectuar
devoluciones, conceder descuentos y bonificaciones, subsanar errores o casos
similares.
Comprobante fiscales especiales: Son documentos que podrán ser
utilizados como comprobante fiscales, a los fines de evitar perturbaciones en el
desarrollo de las actividades económica en aquellos sectores, actividades
empresariales.
Usos de los comprobantes fiscales: Los comprobantes fiscales tienen
diferentes usos en todos los ámbitos comerciales y profesionales, y son
aplicados tantos en las personas jurídicas, en las personas naturales, para las
aseguradoras y administrador de riesgo de la salud, sociedades (Compañía por
Acciones, Sociedad Anónima y Organizaciones no Gubernamentales).
7. 7
Objetivos e importancia de los Comprobantes Fiscales
- El objetivo principal de los Comprobantes Fiscales es tener mayor control de
los contribuyentes a la hora de hacer sus declaraciones del impuesto que le
corresponde pagar.
- Combatir la evasión, mejorando los procesos de control de cumplimiento.
- Aumenta la recaudación por parte del ente encargado (SENIAT).
- Crea mecanismos eficientes que aumenta la transparencia de las
transacciones que realizan las empresas.
- Son de gran importancia, ya que facilitan el registro y el respaldo de las
transacciones comerciales entre contribuyentes. Así como contribuir a una
mayor transparencia en los registros contables.
- Promueve una competencia leal entre las empresas.
- Puede identificar los documentos que emiten los contribuyentes su identidad,
además de que éstos no pueden ser falsificados ni alterados, pues, la
información que contiene éste está protegida.
- Captar aquellos contribuyentes aún no reconocidos por la renta para
obligarlos a contribuir con el pago de impuestos.
- Orientar a los contribuyentes a tener una conducta flexible de acudir
voluntariamente hacer el pago de sus impuestos, ya que de lo contrario
podrían ser captados de otra forma y las sanciones serán más graves.
8. 8
De igual forman consideramos adecuado indicar, las que a nuestro juicio
serían algunas de las herramientas a utilizar para subsanar esas falencias que
afectan en forma directa el nivel de recaudación.
a) Conciencia Tributaria: En este aspecto, mencionamos que el Estado
debería incrementar su rol de educador en el tema tributos, se deberían
profundizar las medidas tendientes a informar a la ciudadanía sobre los
efectos positivos del pago de los tributos y la nocividad que produce la
omisión del ingreso de los mismos. La enseñanza del cumplimiento fiscal
debe ser inculcado a los ciudadanos desde temprana edad, se debe
comenzar en la etapa de la educación primaria a los fines de arraigar estos
conceptos desde la niñez.
En este sentido mencionamos que la creación de una conciencia tributaria no
tiene una atención adecuada, sobre todo en los países en vías de desarrollo,
entre los que nos encontramos. El desconocimiento de las funciones vitales
que cumple el Estado para con la sociedad, como la educación, justicia,
salud y seguridad, hacen que exista por parte de los habitantes una especie
de apatía sobre la política tributaria y con ello un desinterés social general.
Para ello es necesario confrontar esta erogación no solo con los costos
sociales del incumplimiento y presión social que ejercen en la sociedad los
evasores y elusores, sino también con respecto hacia el contrato social
llevado a cabo por el pueblo y el Estado, a fin de que administre los fondos
que no son propios.
Como enunciara el Doctor Carlos Tacchi; “una de las herramientas decisivas
para estabilizar el cambio, es la "Culturización Tributaria de la dirigencia",
que comprende la dirigencia empresarial, sindical, política, cultural, etc., y
engloba obviamente a la esfera del Estado".
b) Publicidad Masiva: En este sentido el ente encargado (SENIAT) debe
incrementar y mantener los espacios publicitarios, así como noticias en los
9. 9
medios de comunicación (radio, televisión, prensa), donde se den ejemplos
sobre actos de evasión consumada.
c) Participación de los Profesionales: Contar con la colaboración de los
Profesionales en la materia, tiene un doble efecto, por un lado se logra la
participación directa de la matrícula, y por otro el efecto multiplicador con que
cuentan estos entes, no solo por contar con personas con un nivel de
conocimiento superior a la media de la sociedad, sino también por la
inserción de ellos en la población.
d) Difusión tributaria: Se debería incrementar la difusión inductiva realizada
por el propio Organismo, llevada ésta a despertar o estimular la conciencia
social, poniendo de relieve los beneficios de la menor onerosidad que
produce el cumplimiento en término.
e) Inclusión en planes de estudios integrales: sería de interés que las
propias autoridades educativas en acuerdo con las propias del Ministerio de
Economía, realicen en forma conjunta un plan destinado a este fin.
Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria
(SENIAT)
El SENIAT es una institución creada con un objetivo muy importante para
el país como lo es la recaudación y control de tributos. Esto se debe
principalmente a que antes de que existiera este servicio, es decir, antes del año
1994, el estado venezolano sólo subsistía con los ingresos provenientes del
petróleo, sin embargo, a pesar de que esta fuente de ingresos era la de mayor
fuerza, PDVSA y sus empresas filiales, en su momento se vieron en la
necesidad de utilizar parte de esos recursos que producían para repotenciar,
actualizar y adquirir nuevos activos, todo esto afín de mejorar u optimizar sus
operaciones.
10. 10
En contraste el estado venezolano dejó de recibir esta parte de los
ingresos, haciendo imposible costear al mismo tiempo todos los gastos públicos
nacionales que se le presentaban en ese momento.
Por ello el estado venezolano estableció una alternativa ya utilizada en
muchos países, mediante un modelo productivo basado en una recaudación
eficaz y efectiva de tributos. Es aquí donde ocurre la Apertura tributaria del país,
que no sólo se hizo para que la nación recibiera mayores ingresos sino que
también para reorganizar el ya extinto Ministerio de Hacienda ahora llamado
Ministerio de Finanzas, mediante modernos sistemas computarizados y personal
altamente capacitado para responder a las exigencias en el momento de hacer
efectiva la recaudación de tributos, además de promover la disminución de la
evasión y elusión fiscal.
Es por todo esto que nace el Servicio Nacional Integrado de Administración
Aduanera y Tributaria. El Servicio Nacional Integrado de Administración
Aduanera y Tributaria (SENIAT), surge de la fusión de “Aduanas de Venezuela,
Servicio Autónomo” (AVSA) y el “Servicio Nacional de Administración Tributaria”
(SENAT) el 10 de agosto de 1994
Según la Ley del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera
Tributaria (SENIAT) establece que el mismo se crea durante el gobierno del
Presidente Dr. Rafael Caldera según Decreto Nº 310 de fecha 10 agosto de
1994, publicado en Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela
Nº 35.525 del 16 de agosto del mismo año.
Es un servicio autónomo sin personalidad jurídica, con autonomía funcional
y financiera, y con su propio Sistema profesional de Recursos Humanos. El
Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT)
tiene competencia sobre todo el territorio de la República Bolivariana de
Venezuela; su sede principal es la ciudad de Caracas.
11. 11
Al Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria
(SENIAT) le compete la administración. Recaudación, control, fiscalización,
liquidación, aplicación e interpretación de las normas tributarias, cobro, revisión,
inspección y resguardo de los tributos nacionales, de los derechos y
obligaciones de carácter aduanero y las relaciones que de ellos se deriven, que
sean de la competencia del Ministerio de Finanzas. En consecuencia, las
aduanas del país son un instrumento que permite a través de sus servicios
fomentar y acrecentar tanto la economía interna, como el comercio externo
manteniendo la adecuada protección de la economía nacional.
El Servicio Nacional integrado de Administración Aduanero y Tributario
(SENIAT), desarrolla sus funciones con un nivel central o normativo y uno
operativo, conformado éste por los Servicios de Administración Tributaria.
A tal efecto el Ministro de Finanzas dicta las normas necesarias para la
organización técnica, funcional. Administrativa y financiera del Servicio. Para la
eficiente administración, atención y control de los sujetos pasivos se crean
Servicios de Administración Tributaria para determinadas categorías de estos
sujetos, o con competencia territorial o material especifica.
Corresponde al Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y
Tributaria (SENIAT) el ejercicio de todas las funciones y potestades atribuidas
para la administración de los tributos internos y aduaneros conforme el
ordenamiento jurídico, y en especial:
1. Dirigir y administrar el sistema de los tributos internos y aduaneros en
concordancia con la política definida por el Ejecutivo Nacional.
2. Participar y elaborar propuestas para definir la política tributaria y aduanera,
su incidencia en el comercio exterior y dictar las directrices para su
ejecución, conforme a las leyes, reglamentos, instrucciones y demás
providencias administrativas.
12. 12
3. Ejecutar la política tributaria y aduanera de acuerdo a la normativa vigente.
4. Recaudar los tributos internos, los derechos y obligaciones de carácter
aduanero, las multas, intereses, recargos y demás accesorios.
5. Determinar las obligaciones tributarias y sus accesorios, y adelantar las
gestiones de cobro, pudiendo solicitar a los tribunales de la jurisdicción
contenciosa tributaria el decreto de las medidas cautelares; demandar
judicialmente siguiendo el procedimiento previsto en el Código Orgánico
Tributario, todo ello a fin de garantizar los créditos a favor del Fisco
Nacional.
6. Sistematizar, divulgar y mantener actualizada la información sobre la
legislación, jurisprudencia y doctrina relacionada con los tributos de su
competencia.
7. Coordinar y controlar la inscripción y registro de los sujetos pasivos de la
relación jurídica – tributaria.
8. Administrar, supervisar y controlar los regímenes de tributación interna y
aduanera ordinarios y especiales.
9. Conocer, sustanciar y decidir las solicitudes, reclamaciones y recuerdos
interpuestos por los interesados, de acuerdo con las previsiones del
ordenamiento jurídico aplicable, así como evacuar las consultas que sean
sometidas a su consideración.
10.Participar en coordinación con los organismos responsables de las
relaciones internacionales de la República en la formulación y aplicación de
la política tributaria y de comercio exterior que se establezca en los tratados,
acuerdos o convenios internacionales, y a la formulación y aplicación de los
instrumentos legales derivados de dichos compromisos.
11.Aplicar supervisar y controlar los regímenes de liberación y suspensión y
demás regímenes especiales aduaneros.
12.Supervisar y controlar los servicios aduaneros en puertos, aeropuertos,
muelles, embarcaderos, zonas inmediatas y adyacentes a las fronteras, y en
las demás áreas dependencias y edificaciones habilitadas para la
13. 13
realización de las respectivas operaciones en ejercicio de la potestad
aduanera.
13.Inspeccionar, fiscalizar y ejercer el resguardo de los tributos internos y
aduaneros, así como determinar, prevenir e investigar los ilícitos,
contravenciones defraudaciones e infracciones previstas en la ley y
reglamento e imponer las sanciones correspondientes.
Misión
Nuestra Misión está centrada en divulgar políticas educativas, culturales y
comunicacionales que contribuyan a desarrollar y a consolidar tanto en el aula
como en la población la función social que genera el pago de los tributos, en la
satisfacción de las necesidades de la colectividad.
Visión
Ser una referencia obligada en la formación integral de los niños, jóvenes y
adultos, en materia aduanera y tributaria que propicie el ejercicio de una
ciudadanía activa, responsable y comprometida en el desarrollo de esta materia.
Objetivos Estratégicos
Incremento de la recaudación tributaria de origen no petrolero.
Modernización del sistema jurídico tributario.
Desarrollo de la cultura tributaria y, mejora de la eficiencia y eficacia
institucional.
Bases Legales
Constitución de la República Bolivariana de Venezuela (1999)
Se consideró procedente tomar como marco legal la Constitución de la
República Bolivariana de Venezuela, debido a que ella se relaciona con el
estudio.
14. 14
"Todos están obligados a coadyuvar a los gastos públicos mediante el
pago de impuestos, tasas y contribuciones que establezca la ley" (Artículo 133).
Es decir, que todos los venezolanos tenemos el deber de contribuir con el
fortalecimiento de la nación, mediante el pago de impuestos, ya que con ello se
va a lograr una mayor estabilidad en el país.
Código Orgánico Tributario (2001)
El artículo Nº 111 del Código Orgánico Tributario se encuentra ubicado en
la Sección Tercera del Capítulo II del referido Código, denominado "De los
ilícitos materiales", el cual se expresa en los siguientes términos:
“Quien mediante acción u omisión, y sin perjuicio de la sanción
establecida en el artículo 116, cause una disminución ilegítima
de los ingresos tributarios, inclusive mediante el disfrute
indebido de exenciones, exoneraciones u otros beneficios
fiscales, será sancionado con multa de un veinticinco por ciento
(25%) hasta el doscientos por ciento (200%) del tributo omitido.
15. 15
CONCLUSIONES
Todo en la vida es relativo, y por ende un proceso de cultura y educación,
si a la ciudadanía y a los entes que la conforman se les enseña una cultura
tributaria, estos positivamente responderán a tales políticas, evidentemente no
faltaran quienes no estén de acuerdo, evadan o infrinjan la ley, pero si hablamos
de nuestro país, esta última década, las y los venezolanos, se han vistos
primeramente obligados pero concienzudamente a pagar los tributos a la nación,
no debería existir negación de parte de nadie, siempre y cuando no
menoscaben la integridad económica de una persona, de un hogar o empresa.
Uno de los aspectos más destacados que deben ser tenidos en cuenta
cuando se diseña un sistema de control tributario orientado a disminuir los
índices ce evasión y/o elusión tributaria es conocer cuál es el origen de ese
comportamiento por parte de los sujetos pasivos de las obligaciones fiscales.
En ese sentido, y en particular, en países donde existen altas tasas de
evasión motivadas por un comportamiento generalizado en tal aspecto, el
conocimiento de las causas de este fenómeno, tan común principalmente en
países subdesarrollados y en vías de desarrollo, permiten programar estrategias
y desarrollar acciones tendientes a atacar tales enunciados, muchos de los
cuales tienen un fuerte ingrediente social, más que estrictamente económico.
Es importante finalizar con algo que todos deberían conocer, y es que a
todo acto deberíamos darle un punto de vista bíblico, si queremos bendiciones
en nuestras vidas; por eso el apóstol de Cristo, llamado “Pablo” nos encomienda
no deber a nadie nada sino el amor (Romanos 13:8). Este es un poderoso
recordatorio del desagrado de Dios por toda forma de endeudamiento que no ha
sido pagada de manera puntual (Salmo 37:21).
16. 16
Generalmente pensamos en la deuda en términos de una obligación
monetaria; pero a la luz del contexto de todo este pasaje (Romanos 13:1-10),
Pablo parece tener en mente una estricta opinión sobre la deuda (Romanos
13:7).
No sólo habla sobre pagar impuestos, intereses, y tarifas impuestas por
nuestros propios gobiernos, sino que también debemos respetar y honrar a
aquellos en alta autoridad. Todos nosotros somos deudores de la gracia de
Dios. De la misma manera como Él nos ha mostrado su amor, también nosotros
debemos hacer extensivo ese amor a todos aquellos alrededor nuestro con
quienes vivimos y trabajamos, aún a aquellos que nos cobran impuestos y nos
gobiernan.
18. 18
REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN
UNIVERSITARIA
INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGIA
“DR. CRISTOBAL MENDOZA”
NÚCLEO MÉRIDA. ESTADO MÉRIDA
Integrantes:
Andrea Tommasi C.I. 20.276.132
Ana Molina C.I. 24.197.601
Diana Rojas C.I. 17.662.607
Francis Rondón C.I. 19.901.225
Jesús Briceño C.I. 19.996.405
Mérida. Septiembre 2.014
19. 19
ÍNDICE
Pág.
Introducción……………………………………………………………………………...1
Contenido:
La Evasión Tributaria
Definición…………………………………………………………………………….2
Herramientas y/o Control para la Evasión Tributaria……………………………5
Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria
(SENIAT)…………………………………………………………………………….9
Conclusión……………………………………………………………………………..15
Referencias Bibliográficas……………………………………………………………17