El documento describe tres tipos de controles: preventivos, que anticipan eventos no deseados; detectivos, que identifican eventos al ocurrir; y correctivos, que aseguran acciones para revertir eventos no deseados. También explica ejemplos y beneficios de los controles.

2. TIPOS DE CONTROL
 Preventivos: Anticipan eventos no
deseados antes de suceder.
 Detectivos: Identifican eventos en el
momento de presentarse.
 Correctivos: Aseguran tomar acciones
para revertir un evento no deseado.

3. CONTROLES PREVENTIVOS
 Son más rentables.
 Deben quedar incorporados en los sistemas.
 Evitan costos de corrección o reproceso.
 Evitar problemas antes de que aparezcan.
 Monitorear tanto las operaciones como las
transacciones de entrada.
 Tratar de predecir problemas potenciales antes de
que ocurran y hacer ajustes.
 Prevenir la ocurrencia de un error, omisión o acto
delictivo.

4. CONTROLES DETECTIVOS
 Son más costosos que los preventivos.
 Miden la efectividad de los preventivos.
 Algunos errores no pueden ser evitados en la etapa
preventiva.
 Incluyen revisiones y comparaciones (registro de
desempeño).
 Conciliaciones, confirmaciones, conteos físicos de
inventarios, análisis de variaciones, técnicas
automatizadas.
 Límite de transacciones, password, edición de reportes.

5. Controles que detectan un error
 Mensajes de error
sobre las etiquetas
internas de las cintas

6. CONTROLES CORRECTIVOS
 Acciones y procedimientos rectificatorios
en recurrencia.
 Comprenden documentación y reportes,
sobre supervisión a los asuntos, hasta su
reformulación o solución.

7. PROCEDIMIENTOS DE
ALMACENAMIENTO Y RESPALDO
 Elaboración de Backups

8. EJEMPLOS DE CONTROLES

9. BENEFICIOS DEL CONTROL
INTERNO
 Pueden ayudar al Jefe de las organización.
 Se consideran como medios favorecedores
al logro de metas y objetivos.
 Ayuda al personal a medir su desempeño y
mejorarlo.
 Ayuda a evitar tentaciones de fraude.
 Facilita a los Jefes de las organización a
demostrar cómo han aplicado los recursos
y logrado los objetivos.

10. Controles administrativos en un ambiente
de Procesamiento de Datos
Objetivos:
 Garantizar que el hardware y software se adquieran
siempre y cuando tengan la seguridad de que los
sistemas computarizados proporcionaran mayores
beneficios que cualquier otra alternativa.
 Garantizar la selección adecuada de equipos y sistemas
de computación
 Asegurar la elaboración de un plan de actividades
previo a la instalación

11. Actividades a seguir en el Control
 Elaboración de un informe técnico en el que se justifique la
adquisición del equipo.
 Formación de un comité que coordine y se responsabilice
de todo el proceso de adquisición e instalación
 Elaborar un plan de instalación de equipo y software
(fechas, actividades, responsables).
 Elaborar un instructivo con procedimientos a seguir para la
selección y adquisición de equipos, programas y servicios
computacionales.
 Asegurar respaldo de mantenimiento y asistencia técnica.

12. Situaciones de Auditoría
 Situación 2
 Al realizar una prueba de facturación los auditores
observaron que los precios facturados en algunos casos
no coincidían con los indicados en las listas de precios
vigente. Posteriormente se comprobó que ciertos
cambios en las listas de precios no habían sido
procesados, razón por la cual el archivo maestro de
precios estaba desactualizado.

13. Alternativas de Solución
 Uso de formularios prenumerados para modificaciones y
controles programados diseñado para detectar alteraciones
en la secuencia numérica de los mismos.
 Creación de totales de control por lotes de formularios de
modificaciones y su posterior reconciliación con un listado
de las modificaciones procesadas.
 Conciliación de totales de control de campos significativos
con los acumulados por el computador.
 Generación y revisión de los listados de modificaciones
procesadas por un delegado responsable.
 Revisión de listados periódicos del contenido del archivo
maestro de precios

14. Controles en Ambiente PAD
El Área de Informática de una empresa o institución
debe implantar los siguientes controles:
 1.- Controles de Preinstalación
 2.- Controles de Organización y Planificación
 3.- Controles de Sistemas en Desarrollo y Producción
 4.- Controles de Procesamiento
 5.- Controles de Operación
 6.- Controles de uso de Microcomputadores

15. Controles de Preinstalación
 Hacen referencia a procesos y actividades previas a la adquisición
e instalación de un equipo de computación y obviamente a la
automatización de los sistemas existentes.
OBJETIVOS
 Garantizar que el hardware y software que se adquiera tengan la
seguridad de que los sistemas computarizados proporcionaran
mayores beneficios que cualquier otra alternativa.
 Garantizar la selección adecuada de equipos y sistemas de
computación
 Asegurar la elaboración de un plan de actividades previo a la
instalación