El documento describe el sistema tributario de impuesto plano o "flat-tax" implementado en Estonia en los años 90. Estonia adoptó un sistema de impuesto único y bajo que reemplazó todos los impuestos anteriores. A pesar de las preocupaciones, la recaudación fiscal aumentó hasta un 32% del PIB, superando las previsiones. El flat-tax grava los ingresos, consumo y capital a la misma tasa, lo que simplifica el sistema tributario y promueve la libertad económica y el crecimiento de las empresas.
Diferencias entre la elusión y la evasión tributaria en colombiaMiguel Ramírez
Los ciudadanos y empresas tratan de retener el máximo posible de renta e ingresos y por tanto, de pagar los menos impuestos posibles. Pero según respeten o no la legalidad, pueden incurrir en comportamientos susceptibles de delito y sanción.
Breve introducción a los conceptos básicos para entender la fiscalidad de los expatriados: Renta Mundial, Residencia Fiscal, Ecualización, Retenciones.
Diferencias entre la elusión y la evasión tributaria en colombiaMiguel Ramírez
Los ciudadanos y empresas tratan de retener el máximo posible de renta e ingresos y por tanto, de pagar los menos impuestos posibles. Pero según respeten o no la legalidad, pueden incurrir en comportamientos susceptibles de delito y sanción.
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Paying Taxes 2014 Resumen Ejecutivo - Informes PwCPwC España
Paying Taxes 2014, informe elaborado por PwC Tax & Legal Services y el Banco Mundial. Trata sobre la obsolescencia de los regímenes tributarios nacionales en el mundo y la necesidad de una profunda reforma que les permita evolucionar y dar respuesta a las exigencias de una economía distinta y globalizada. Más información en http://www.pwc.es/es/sala-prensa/notas-prensa/2013/paying-taxes-2014.jhtml
SOBRE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Y 5 INTERROGANTES (1.-¿Explicar cuáles son las Ventajas del Impuesto al Valor Agregado (IVA)?; 2.-¿Quiénes son los Sujetos Pasivos?; 3.- ¿Cuál es su ámbito territorial?; 4.-¿Cuál es el HECHO IMPONIBLE que lo puede generar? y 5.- ¿Cómo y Cuando es la declaración y pago de dicho impuesto?) Alumna: Ayari Padrón, C.I: V-11.945.949 -Prof.: Abog. Emily V. Ramírez M. Sección: SAIA “A” - UFT
Tú y tus impuestos | Educación financiera desde "Finanzas para mortales"Educación Financiera
La educación financiera es una asignatura pendiente que pretendemos abordar desde el proyecto de divulgación de finanzas y economía: "Finanzas para mortales" ¿Necesita la educación financiera ser más cercana a la ciudadanía en general? Conócenos en http://www.finanzasparamortales.es
Exponer una postura a favor del nuevo Régimen de
Incorporación Fiscal y como la contabilidad
electrónica promete un mayor control del pago de
impuestos.
CAPITALISMO, HISTORIA Y CARACTERÍSTICAS.remingtongar
El capitalismo se basa en los siguientes pilares: Propiedad privada, que permite a las personas poseer bienes tangibles, como tierras y viviendas, y activos intangibles, como acciones y bonos. Interés propio, por el cual las personas persiguen su propio bien, sin considerar las presiones sociopolíticas.
EL MERCADO LABORAL EN EL SEMESTRE EUROPEO. COMPARATIVA.ManfredNolte
Hoy repasaremos a uña de caballo otro reciente documento de la Comisión (SWD-2024) que lleva por título ‘Análisis de países sobre la convergencia social en línea con las características del Marco de Convergencia Social (SCF)’.
2. 16 agosto 2015
ACTUALIDAD
FLAT-TAX:
El cielo es
el límite
En mi artículo anterior
mencioné que un sis-
tema tributario que sea
considerado un paraíso
fiscal, debe ser aquel
en el cual tanto el cos-
to financiero como el
costo económico de los
impuestos sean muy
reducidos.
E
stonia es un país pequeño del
norte de Europa, de poco más
de 45 mil km2 (el equivalente a
las provincias de Guayas, San-
ta Elena, El Oro y Manabí) el cual tuvo
durante los años 90, una evolución
económica radical, la cual fue califi-
cada por su Primer Ministro de aquel
entonces, Matt Laar, como “el milagro
económico de Estonia”.
Laar identifica como pieza clave y
central de este milagro económico, a
la adopción de un sistema tributario
bastante simple tanto en términos fi-
nancieros como en términos de pro-
cesos para liquidación y pago, el cual
se conoce como Sistema de Impuesto
Plano o Flat-Tax. Este sistema tributa-
rio fue desarrollado en Estados Unidos
por los profesores Robert Hall y Alvin
Rabushka del Hoover Institution de la
Universidad de Stanford.
En mi artículo anterior mencioné
que un sistema tributario que sea con-
siderado un paraíso fiscal, debe ser
aquel en el cual tanto el costo finan-
ciero como el costo económico de los
impuestos sean muy reducidos. Pues
bien, esa es justamente la idea detrás
del Flat-Tax: reemplazar todos los im-
puestos fiscales y seccionales, por un
solo impuesto que tenga la misma ca-
pacidad de gravar transacciones como
el IVA, a la vez que sea tan progresivo
como el impuesto a la renta, sin tener
que utilizar varias tarifas para lograrlo.
El Flat-Tax consiste en un impuesto
aplicado de igual forma a las diferen-
tes actividades productivas (trabajo,
capital y consumo) para lo cual tanto
las personas naturales y las personas
jurídicas son gravadas con la misma
tasa, lo que evita que se estén cam-
biando de régimen tributario según
les convenga. Para el caso de las em-
presas, la base imponible del Flat-Tax
no son ni las utilidades ni los ingresos;
es el consumo.
A nivel de empresa, el consumo
es la diferencia entre el valor agrega-
do por la empresa y la inversión que
la empresa realiza. De forma detallada,
POR: ING. FERNANDO ROMERO
Docente del área de Finanzas y Contabilidad de IDEPRO
fernando.romero@idepro.edu.ec
3. para calcular el Flat-Tax:
• Se suman los ingresos totales
obtenidos por la venta de todos
los productos de la empresa (no
hay ingresos exentos);
• Se resta sueldos, salarios y pen-
siones pagadas a los trabajado-
res debido a que las personas
naturales también deberán pa-
gar el impuesto (no hay gastos
no deducibles);
• Se resta las compras de insumos
de otras empresas debido a que
su vendedor ya pagó impuesto
de la empresa sobre estos ele-
mentos; y
• Se resta la inversión del año en
propiedad, planta y equipo (se
elimina el uso de los métodos
de depreciación para propósi-
tos tributarios).
• Esta operación dará como resul-
tado la base imponible para el
Flat-Tax.
Tanto las autoridades de Estonia,
así como los analistas económicos e
incluso el FMI, manifestaron su preocu-
pación de que con el Flat-Tax la recau-
dación fiscal disminuyera abruptamen-
te. Sin embargo, el efecto logrado fue
todo lo contrario. La recaudación tri-
butaria aumentó hasta un máximo de
32% del PIB, lo cual es superior al 21%
previsto el año anterior por el Observa-
torio de la Política Fiscal y la Cámara de
Industrias y Producción, para Ecuador.
Esta experiencia nos deja una gran
lección para nuestra economía. Bien
dijo Oliver Wendell Holmes: “Los im-
puestos son el precio que pagamos
por una sociedad civilizada”.
Hasta el Apóstol Pablo dijo que
todos los seguidores de Cristo debe-
mos pagar impuestos. Pero también
recordemos que doña Elsa de Mena
explicó una vez que los impuestos no
funcionan como una simple regla de
tres, donde más se sube la tarifa más
se recauda. Definitivamente en los im-
puestos indirectos no funciona así.
Pero en el caso de los impuestos
directos, sí existe una regla de tres
cuya variable independiente no es la
tarifa del impuesto, sino la libertad
económica. A mayor libertad económi-
ca, mayor recaudación, céteris páribus.
Estonia con una tarifa de Flat-Tax de
26% recaudó tanto hasta llegar al 32%
del PIB, tanto así que decidió bajar la
tarifa a 23%. Lo mismo puede suceder
en Ecuador y sería muy positivo.
La idea detrás de todo esto es: para
recaudar más, hay que darle libertad a
las empresas de hacer las ganancias lí-
citas que ellas quieran.
De esa forma, a mayor utilidad, ma-
yor impuesto y por ende mayor recau-
dación. La regla general para las ga-
nancias de las empresas debería ser: el
cielo es el límite. Y eso solo se puede
lograr quitando las trabas al libre co-
mercio. Si el cielo es el límite para las
ganancias, entonces también lo será
para la recaudación fiscal.
Fernando Romero M.
Consultor Financiero
Profesor de Finanzas
Autor de Textos
www.fernando-romero.com
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Consultor especializado en
Diagnóstico Financiero,
Evaluación de Proyectos,
Valoración de Empresas,
Valoración de Inversiones
Estructuraciones Financieras,
Elaboración de Planes de Negocios.
Catedrático de Postgrado y Educación
Continua en Finanzas Corporativas y
Contabilidad Avanzada