El documento define el estado de flujo de efectivo y su finalidad de proporcionar información sobre los movimientos de efectivo a inversionistas. Explica que analiza cómo se han obtenido y utilizado los fondos de una empresa. Describe las actividades de operación, inversión y financiamiento, identificando las entradas y salidas de efectivo en cada categoría. Además, presenta casos para identificar si ciertas operaciones corresponden a operación, inversión o financiamiento.

2. Definición : Es un estado financiero que nos muestra el efecto de los cambios del efectivo en un período determinado presentando separadamente los ingresos y egresos provenientes de las actividades de Operación , Inversión y Financiamiento . EL FLUJO DE EFECTIVO

3. Finalidad : Proporcionar a los inversionistas y terceros una información objetiva sobre los movimientos de efectivo para poder evaluar la capacidad de la entidad para generar futuros flujos de efectivo positivo y cumplir con las diferentes obligaciones y necesidades de financiamiento externo , entre otros.

4. ANALISIS DEL FLUJO DE EFECTIVO El análisis de flujo de efectivo responde a dar información que ni el balance general ni el estado de ganancias brindan. Mediante este análisis se logra establecer como se han obtenido los fondos de la empresa y de manera como estos han sido utilizado. Sirve como base para realizar proyecciones a corto y a largo plazo del manejo del efectivo tendientes a buscar mayor liquidez y rentabilidad

5. ANALISIS DEL FLUJO DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE OPERACIÓN ENTRADAS Cobros de efectivo por venta de bienes o servicios, incluyendo ingresos por cobranza o venta de cuentas y documentos por cobrar a largo plazo a los clientes que originaron esas ventas. Cobros en efectivo por préstamos u otros documentos de deuda e intereses Todo cobro de efectivo que no provenga de Inversión o Financiamiento. SALIDAS Adquisiciones de materia prima o bienes para la venta, incluyendo los pagos a proveedores sobre cuentas y documentos por pagar a corto y largo plazo, por esos conceptos. A otros proveedores o empleados, por otros bienes o servicios. Al Estado por impuestos, contribuciones, multas y otros gravámenes. Intereses a prestamistas y a otros acreedores. No provenientes de Inversión o financiamiento Considerar el giro de la empresa al definir las transacciones. La compra de equipos puede ser inversión u operación, según la empresa. Un préstamo es operación para un banco y financiamiento para otra empresa.

6. ANALISIS DEL FLUJO DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE INVERSIÓN ENTRADAS Cobranza de préstamos realizados por la empresa y los documentos de deuda de otras entidades que fueron comprados por la empresa. Venta de acciones de otras entidades y por los retornos de la inversión de esos documentos. La venta de inmuebles, maquinarias y equipos. SALIDAS Préstamos realizados por la empresa por la adquisición de documentos de deuda de otras entidades, no consideradas equivalente de efectivo. Por adquisición de acciones de otras entidades. En el momento, inmediatamente antes o después de la compra de planta maquinaria y equipo y otros activos productivos, incluyendo intereses capitalizados como parte de esos activos.

7. ANALISIS DEL FLUJO DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO ENTRADAS Emisión de acciones o nuevos aportes. Ingresos provenientes de la emisión de bonos, hipotecas, otros títulos valores y préstamos a corto y largo plazo. SALIDAS Préstamos realizados por la empresa por la adquisición de documentos de deuda de otras entidades, no consideradas equivalente de efectivo. Por adquisición de acciones de otras entidades. En el momento, inmediatamente antes o después de la compra de planta maquinaria y equipo y otros activos productivos, incluyendo intereses capitalizados como parte de esos activos.

8. CASO: En las siguientes operaciones mencione si se trata de una actividad de operación (+) o (-) una actividad de inversión (+) o (-) o una actividad de financiamiento (+) o (-). La empresa en estudio es “EL FAROL S.A.A.” que se dedican a la comercialización de conservas de atún. Se pago cupones a los bonistas. Se compro una maquinaria al crédito a 450 días. Se compraron acciones para especular.. Se cobro alquileres del local de la empresa. Se pago intereses de una deuda. Se compro acciones Backus a largo plazo. Se pago dividendos a los accionistas. Se compro equipos al contado .

9. CASO: En las siguientes operaciones mencione si se trata de una actividad de operación (+) o (-) una actividad de inversión (+) o (-) o una actividad de financiamiento (+) o (-). La empresa en estudio es “LOS PERSEVERANTES S,A.A.” que se dedican a la comercialización de calzados. Se cobro dividendos de acciones Buena ventura. Se compro cuero para pagarlo en tres meses. Se compro una maquinaria para pagarlo a largo plazo. Se cobro alquileres de un local de la empresa. Se presto a los accionistas. Se compro Bonos Gloria. Se pago intereses de un préstamo. Se pago recibos de luz, agua.

10. CPCC. Armando Chero Fernandez Mat. N° 006-900 [email_address]