Pilares y Principios del Control Interno

1. Control Interno de la Actividad
Bancaria.

2. El control interno:
Es un procedimiento que se enmarca en el control de
recursos y activos de una empresa, y sirve para llevar
un registro sobre su actividad y trazabilidad.
Es un proceso ejecutado por la junta directiva, alta
gerencia y resto del personal de una organización,
con la finalidad de proporcionar un grado de
seguridad razonable, mas no absoluta, de que los
objetivos serán alcanzados.

3. Formula AAA del Control
Interno

4. AUTOGESTIÓN: Es la competencia que tiene la institución
para interpretar, coordinar y desarrollar la correcta gestión
administrativa delegada por la Constitución o las Normas
Legales.
AUTOCONTROL: Es la capacidad de evaluar nuestro trabajo,
valorarlo y aplicar correcciones para mejorar procesos, tareas o
acciones.
AUTORREGULACIÓN: Es la facultad que tiene toda la
institución para reglamentar y evaluar sus procesos y tareas
con la finalidad de mejorar y hacer más transparente sus
acciones.

5. a)Entorno o ambiente de Control:
Componentes del Control Interno
Es la base de los demás componentes de control a proveer disciplina y estructura para el control e incidir en la
manera como:
• Se estructuran las actividades del negocio.
• Se asigna autoridad y responsabilidad.
• Se organiza y desarrolla la gente.
• Se comparten y comunican los valores y creencias.
• El personal toma conciencia de la importancia del control.
Es importante, para desarrollar un ambiente de control, desarrollar
valores éticos, compromiso a ser competentes, actividades de la
Junta Directiva y la Unidad de Auditoría Interna y que en la
Mentalidad y estilo de la Gerencia este incluido el control
interno, la asignación de autoridad y responsabilidades, políticas
y prácticas de Recursos Humanos.

6. b) Evaluación de Riesgos:
Es la identificación y análisis de riesgos relevantes para el logro de los
objetivos y la base para determinar la forma en que tales riesgos deben
ser mejorados. Así mismo, se refiere a los mecanismo necesarios para
identificar y manejar riesgos específicos asociados con los cambios,
tanto los que influyen en el entrono de la organización como en su
interior.
Dentro de los objetivos que deben ser evaluados podemos encontrar:
• Objetivos de Cumplimiento. Están dirigidos a la adherencia a leyes y
reglamentos, así como también a las políticas emitidas por la
administración.
• Objetivos de Operación. Son aquellos relacionados con la efectividad
y eficacia de las operaciones de la organización.
• Objetivos de la Información Financiera. Se refieren a la obtención de
información financiera confiable.
En toda entidad, es indispensable el establecimiento de objetivos tanto
globales de la organización como de actividades relevantes, obteniendo
con ello una base sobre la cual sean identificados y analizados los
factores de riesgo que amenazan su oportuno cumplimiento.

7. c) Actividades de Control
Son aquellas que realiza la gerencia y demás personal de la
organización para cumplir diariamente con las actividades
asignadas. Estas actividades están expresadas en las políticas,
sistemas y procedimientos.
Las actividades de control tienen distintas características.
Pueden ser manuales o computarizadas, administrativas u
operacionales, generales o específicas, preventivas o
detectivas. Sin embargo, lo trascendente es que sin importar su
categoría o tipo, todas ellas están apuntando hacia los riesgos
(reales o potenciales) en beneficio de la organización, su
misión y objetivos, así como la protección de los recursos
propios o de terceros en su poder.

8. d) Información y Comunicación:
Existen controles de aplicación sobre los sistemas de información:
1.Generales: Aseguran una operación y continuidad adecuada, e
incluyen al control sobre el centro de procesamiento de datos y su
seguridad física, contratación y mantenimiento del hardware y
software. Se relacionan con las funciones de desarrollo y
mantenimiento de sistemas, soporte técnico y administración de base
de datos.
2. De Aplicación: Dirigidos hacia el interior de cada sistema y
funcionan para lograr el procesamiento, integridad y confiabilidad,
mediante la autorización y validación correspondiente. Desde luego
estos controles cubren las aplicaciones destinadas a las interfases con
otros sistemas de los que se reciben o entregan información.
La información generada internamente así como aquella que se refiere
a eventos acontecidos en el exterior, es parte esencial de la toma de
decisiones así como en el seguimiento de las operaciones. La
información cumple con distintos propósitos a diferentes niveles.

9. e) Supervisión y Seguimiento
Las condiciones evolucionan debido tanto a factores externos
como internos, provocando con ello que los controles pierdan
su eficiencia. como resultado de ello, la gerencia debe llevar a
cabo la revisión y evaluación sistemática de los componentes
y elementos que forman parte de los sistemas de control.
La evaluación debe conducir a la identificación de los
controles débiles, insuficientes o innecesarios, para promover
con el apoyo decidido de la gerencia, su robustecimiento e
implantación. Esta evaluación puede llevarse a cabo de tres
formas: durante la realización de las actividades diarias en los
distintos niveles de la organización; de manera separada por
personal que no es el responsable directo de la ejecución de
las actividades (incluidas las de control) y mediante la
combinación de las dos formas anteriores.

10. Control Interno en el Sistema
Bancario

11. Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones
Financieras
La SIBOIF se creó mediante la Ley N° 125, publicada en La Gaceta, Diario Oficial N° 64 del 10 de abril de
1991 y su reglamento se publicó posteriormente en La Gaceta, Diario Oficial N° 136 del 24 de julio del
mismo año. Para el 14 de octubre de 1999 se publicó la Ley N° 316, “Ley de la Superintendencia de Bancos y
de Otras Instituciones Financieras”, publicada en La Gaceta, Diario Oficial, N° 196.
Dicha Ley establece que la Superintendencia se encarga de velar por los intereses de los depositantes que
confían sus fondos a las Instituciones Financieras, legalmente autorizadas para recibirlos, y preservar la
seguridad y confianza del público en dichas instituciones; promoviendo una adecuada supervisión que procure
su solvencia y liquidez en la intermediación de los recursos a ellos confiados.
La Superintendencia tiene a su cargo autorizar, supervisar, vigilar y fiscalizar la constitución y el
funcionamiento de todos los bancos, sucursales y agencias bancarias que operen en el país así como
instituciones financieras no bancarias, que operen con recursos del público.

16. Resolución N° CD-SIBOIF-736-1-JUL11-2012
De fecha 11 de julio de 2012
NORMA SOBRE CONTROL Y AUDITORÍA INTERNA
DE BANCOS Y SOCIEDADES FINANCIERAS

17. Las instituciones financieras están obligadas a contar con un
sistema de control interno que, como mínimo, contenga un
conjunto de políticas, procedimientos y técnicas de control
establecidas por la institución financiera para proveer una
seguridad razonable en la salvaguarda de los activos y lograr una
adecuada organización administrativa y eficiencia operativa,
confiabilidad de los reportes que fluyen de sus sistemas de
información, apropiada identificación y administración de los
riesgos que enfrenta, y el cumplimiento de las disposiciones legales
y normativas que le son aplicables.

18. Gracias por tu atención