Este documento presenta la unidad cuatro sobre operaciones interbancarias e inversiones. Explica los objetivos de la unidad y define las operaciones interbancarias vendidas y compradas, incluyendo los grupos que las conforman. También cubre consideraciones generales sobre este tipo de operaciones entre instituciones financieras.

1. CONTABILIDAD DE
INSTITUCIONES
FINANCIERAS
NOVENO SEMESTRE
MARZO AGOSTO
CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS LENYN G. VASCONEZ A.

2. UNIDAD CUATRO
OBJETIVOS DE ESTA UNIDAD
• Definir a las Operaciones Interbancarias.
• Conocer los grupos que conforman las Operaciones
Interbancarias vendidas.
• Conocer los grupos que conforman las Operaciones
Interbancarias compradas.
• Desarrollar Ejercicios Prácticos.
• Conocer los grupos que conforman las Inversiones.
• Determinar los intereses.
• Establecer la Maduración.
• Desarrollar Ejercicios Prácticos.
• Motivar en el estudiante el aprendizaje de esta unidad.
NOVENO SEMESTRE LENYN G. VASCONEZ A.

3. OPERACIONES INTERBANCARIAS E
INVERSIONES
• OPERACIONES INTERBANCARIAS.
– Definición.
– Grupos que conforman las Operaciones
Interbancarias.
– Ejercicios Prácticos.
• INVERSIONES
– Definición.
– Grupos que conforman las Inversiones.
– Cálculo de intereses.
– Maduración de las Inversiones.
– Ejercicios Prácticos.

4. OPERACIONES INTERBANCARIAS VENDIDAS
Registra los fondos interbancarios vendidos hasta un plazo de 8 días y las
compras con pactos de reventa hasta un plazo de 30 días a entidades del
sistema financiero cuando la entidad tiene excesos de liquidez, así como las
provisiones requeridas, según disposiciones emitidas por la Superintendencia
de Bancos y Seguros.
En el evento que la operación no sea recaudada al vencimiento, su registro
debe hacerse en la subcuenta pertinente del Grupo 13 - Inversiones o del
Grupo 14 - Cartera de Créditos, según corresponda.
Las transacciones concretadas a través de medios de comunicación inmediata
deberán registrarse el mismo día que se producen, debiendo estar
respaldadas por la documentación pertinente. Las efectuadas
telefónicamente serán reconfirmadas vía telex o cualquier otro medio que deje
constancia escrita de la operación y que contenga en cada caso la firma del
funcionario competente y las realizadas a través de notas de débito o de
crédito deberán registrarse el día de la recepción de estas.
Las entidades autorizadas no podrán realizar operaciones de activas y
pasivas con la misma entidad al mismo tiempo.

5. OPERACIONES INTERBANCARIAS
COMPRADAS
Registra los fondos obtenidos por
la institución de las entidades que
integran el sistema financiero
nacional, para atender problemas
transitorios de liquidez a plazos no
mayores a 30 días.

6. GRUPOS QUE CONFORMAN LAS OPERACIONES
INTERBANCARIAS
1201Fondos interbancarios vendidos.- Registra el monto de los fondos
que coloca las entidades financieras legalmente autorizadas a corto plazo
(no mayor de 8 días) en otras entidades del país, en las cuales el BCE
interviene y actúa como intermediario, utilizando el servicio que para el
efecto ofrece entre cuentas e instituciones.
1202 Operaciones de reporto con Instituciones Financieras.- Registra
los fondos que la entidad entrega a las instituciones del sistema
financiero, por el cumplimiento de aquellas operaciones, en las que
adquiere la propiedad del portafolio de inversiones o de crédito con la
obligación de transferir al vendedor dicha propiedad o la de otros de la
misma especie y características, en un plazo que no podrá ser mayor de 30
días, más un premio o interés.
1299 (Provisión para Operaciones Interbancarias.- Es una cuenta de
valuación del activo (acreedora) que registra los valores que
periódicamente se van acumulando, con cargo a la cuenta de resultados
4407 Provisiones – Operaciones interbancarias, con el fin de cubrir
eventuales pérdidas de las cuentas que integran este grupo.

7. GRUPOS QUE CONFORMAN LAS OPERACIONES
INTERBANCARIAS
22.01 Fondos Interbancarios Comprados.- Registra los fondos obtenidos por la
institución de las entidades que integran el sistema financiero nacional, para atender
problemas transitorios de liquidez, en las cuales el Banco Central del Ecuador
interviene y actúa como intermediador.
Estos fondos deben concertarse a plazos no mayores de 30 días y se sujetarán a las
disposiciones emitidas por el Directorio del Banco Central del Ecuador. Las
operaciones vencidas y las que se pactaren a más de 30 días deben instrumentarse
y contabilizarse en el grupo 26 Obligaciones financieras.
22.02 Operaciones de Reporto con Instituciones Financieras.- Registra los
fondos que la entidad recibe de las instituciones del sistema financiero, por el
cumplimiento de aquellas operaciones en las que vende, por una suma de dinero, la
propiedad de portafolio de inversiones o de crédito, con la obligación de transferir al
comprador dicha propiedad, o la de otros de la misma especie y características, en
el plazo concedido, el cual no podrá ser mayor de 30 días; y contra el reembolso del
mismo precio más un premio o interés.
Las operaciones que no se hayan cancelado dentro del plazo de 30 días deben
instrumentarse y contabilizarse en la cuenta 26 Obligaciones financieras.

8. CONSIDERACIONES GENERALES
• Este tipo de operaciones se deben realizar
contractualmente, de acuerdo con las normas legales
y reglamentarias, sin excederse de las tasas de
interés establecidas por el BCE.
• Recuerde, para las operaciones interbancarias, el
banco que paga los rendimientos financieros retendrá
el 1% por concepto de Impuesto a la Renta.
• Es importante señalar que las operaciones entre
instituciones financieras con fondos interbancarios
comprados y vendidos, se canalizarán siempre con el
Banco Central del Ecuador.