2. DEFINICIÓN
Los ingresos públicos son el
conjunto de recursos con
que puede contar el estado
para adelantar sus
programas de desarrollo
económico y social.
En Colombia, el Congreso
de la republica crea
diferentes Tributos de orden
nacional, departamental y
municipal.
El Congreso crea los
Tributos, las Asambleas y
los Consejos ejercen poder
de Imposición, los entes
territoriales se encargan
de hacerlos cumplir.
3. Para el cumplimiento de sus funciones el estado Colombiano cuenta con unos recursos
determinados por la Constitución y la Ley, donde al mismo tiempo se establecen los
instrumentos por medio de los cuales se debe producir su aplicación.
Tributos Tasas Contribuciones Deuda publica
4. Naturaleza de los ingresos públicos
- Ingresos ordinarios son aquellos que ingresan
regularmente a las arcas del Estado, como por
ejemplo el impuesto de IVA, el impuesto de renta a
las personas naturales y jurídicas, el impuesto de
ICA, el impuesto al consumo, impuesto de timbre.
- Ingresos extraordinarios son aquellos recursos
que no se obtienen de manera regular por parte del
Estado, como por ejemplo las donaciones, los
ingresos petroleros.
- Recursos de Capital: son aquellos recursos que el
Estado obtiene a través de las actividades que
desarrolla.
5. Naturaleza de los ingresos públicos
Ingresos ordinarios: Estos ingresos el Estado los obtiene de manera periódica, los cuales constituyen su
principal fuente de ingresos.
De acuerdo a su origen se clasifican como: ingresos tributarios e ingresos no tributarios
Tributarios
Son aquellas transferencias que el Estado
impone obligatoriamente a sus gobernados sin
contra prestación fijadas en virtud de normas
legales y provienen de impuestos, que pueden
ser:
Directos e Indirectos
No tributarios
No están definidos como Impuestos, hacen relación
a algunas sanciones.
Recursos de Capital
Son los ingresos generados por las actividades
propias de la entidad, en el cumplimiento de su
objeto social y comprenden entre otras ventas de
bienes y servicios, rentas contractuales,
operaciones comerciales, aportes y contribuciones.
6. INGRESOS TRIBUTARIOS
DIRECTOS
• Corresponde a los tributos creados por norma legal, que recaen sobre la
renta o la riqueza de las personas naturales o jurídicas consultando su
capacidad de pago, es decir tiene una relación directa con la capacidad
económica del contribuyente, como por ejemplo en el caso del predial o el
impuesto de renta.
INDIRECTOS
• También son creados por norma legal los cuales graban la producción y
consumo sin consultar la capacidad de pago de los contribuyentes es decir
es soportado por el consumidor final, como por ejemplo el IVA.
7. INGRESOS NO TRIBUTARIOS
Tasas
• Son ingresos que percibe el Estado por la prestación efectiva o potencial de un servicio público, su característica es la
individualidad en el pago y la contraprestación directa, quien hace uso del servicio debe pagarlo. Ejemplo: alumbrado
público
Multas
• Son los ingresos recibidos por el Estado por la trasgresión de sus normas y obligaciones impuestas a sus gobernados. Ejemplo:
ocupación indebida del espacio público
Contribu
ciones
• Son los ingresos que percibe el Estado por la recuperación del costo de las inversiones que redundan en beneficio del
particular. Son contribuciones aquellos tributos en los cuales la obligación a cargo del contribuyente se deduce directamente
del valor de ciertos servicios comunes que debe recibir el responsable de la misma. Ejemplo: la valorización
Aporte
• Son los ingresos percibidos por el Estado de las personas naturales
o jurídicas, oficiales o privadas del orden nacional, departamental, o municipal por la prestación de un servicio o la
participación en la explotación de minas y otros recursos naturales renovables y no renovables. Ejemplo: las regalías.
Rentas
ocasion
ales
• Son los ingresos percibidos en forma esporádica.
8. RECURSOS DE CAPITAL
Crédito
Externo
• Endeudamiento de las Entidades Gubernamentales con entidades Financieras Internacionales
Crédito
Interno
•Endeudamiento de las Entidades Gubernamentales con entidades FinancierasNacionales
Rendimi
entos
Financie
ros
• Ingresos obtenidos por la colocacion de recursos en el mercado
Venta de
Activos
• Venta de bienes muebles einmubles de forma ocasional
Donacio
nes
• Ingresos provenientes de otros gobiernos o instituciones publicas
9. Ingresos
Administrados
Ingresos
Administrados
Impuesto a la renta y complementarios de ganancias ocasionales y remesas
Impuesto a las ventas
Impuestos de timbre
Retención en la fuente
Tributos aduaneros
Gravamen a los movimientos financieros
Impuesto al patrimonio
10. Impuestos a las Importaciones
Impuestos a las exportaciones de café (impuesto ad-valoren, retención cafetera e impuesto de pasilla y ripio)
Impuestos a la gasolina y al ACPM
Impuesto al turismo
Impuesto al cine
Rentas petrolíferas y por otros hidrocarburos y minerales
Tasa aeroportuaria
Impuesto de timbre por salida al exterior
Tarifa de Puertos
Peajes
Contribución al Ministerio de Transporte
Impuestos a la nómina (aportes patronales, impuestos a la seguridad social , impuestos a la prevención social)
Derechos notariales
Derechos de registros
Contribución de valorización
Cuotas de compensación militar
Remates de aduanas
Cuenta especial de cambios
11. Impuesto de renta y
complementarios
Gravamen directo
• Personas
• Sociedades
• Entidades de forma
Rentas y
Ganancias
Ocasionales
Remesa al
exterior
Renta
Este tributo se presenta
a) Formulario oficial de la DIAN del periodo
b) La info. de la Identidad y ubicación y
actividades económicas
c) La discriminación de los factores
necesarios para determinar las bases
gravables
d) Liquidación privada del impuesto
e) Firma del declarante responsable
12. Impuestos
Sobre la Ventas
(IVA)
Ventas de
Bienes
Corporales
Prestación de
servicios
Las
Importaciones de
muebles
Sujeto Activo:
Es el estado o Nación y
personas naturales
Sujeto Pasivo:
Consumidor Final
13. Impuesto de Timbre
Actos que implican desplazamiento de la riqueza
Característica
• Documental: Recae sobre los documentos públicos o
privados
• Formal: Sólo grava formatos escrotos
• Directo: Grava al destinatario del impuesto
14. Retención en la fuente
- Mecanismo establecido para recaudar los
impuestos de renta y complementarios
- Están sujetos
- Personas naturales
- Personas jurídicas
- Las sociedades y similares
- Cualquier entidad que, aunque carente de
personalidad jurídica
- Las entidades y/o empresas del sector
público sujetas al impuesto
15. Tributos Aduaneros
- Obligacion pecuniaria, que el Estado impone
a los particulares por el paso de mercancía a
través de las aduanas habilitadas del país.
- Derechos de la aduana
- Derechos
- Impuestos
- Contribuciones
- Tasas
- Gravámenes
- Derechos anti dumping
Más el IVA
Hecho grabable es la importación o tránsito de
mercancías pues dichas operaciones están sujetas
al pago del impuesto
16. Tributos Aduaneros
- Proceso de nacionalización de las mercancías
a) Ingreso de mercancía al depósito
b) La mercancía de procedencia extranjera se
almacena en los depósitos autorizados por la
DIAN
c) Permanecía de la mercancía de importación
d) La mercancía podrá permanecer almacenada
mientras se realizan los trámites para obtener
su levante
e) Presentación de la declaración de importación
f) Ésta debe presentarse en forma y dentro de los
términos establecidos por la Aduana
g) Retiro de mercancía
h) Para retirar la mercancía el importados debe
entregar de manera definitiva al depósito donde
ésta se encuentre.
18. ción entrega
provincias
de aguardiente
a, entre otros.
ey 46.
Ley 56.
Impuesto de renta.
1918
1968
Cesión del impuesto de ventas
a las entidades territoriales.
Ley 33.
1971
1983
Ley 46.
Ordena al gobierno nacional
transferir dineros de sus
ingresos corrientes con los
departamentos y municipios.
Dota a municipios y departamentos
para gravar la propiedad de bienes
inmuebles, explotación industrial y
comercial, uso de automotores y
consumo de licores, cigarrillos
y gasolina.
Ley 14.
19. porcentaje de los
s de IVA a los
subnacionales.
ey 12.
Nueva Constitución Política de
Colombia.
Descentralización fiscal.
El sistema de participación se
complementa con las regalías.
Entidades territoriales facultadas
para establecer contribuciones,
tasas e impuestos.
1991
1993
Ley 60: Determina las
competencias en
la administración de los
recursos del situado fiscal.
Ley 100: Creación de fondos
de pensiones para provisionar
pasivos.
1994
1997
Ley 141.
Fondo Nacional de Regalías.
Control administrativo de
endeudamiento de las entidades
territoriales.
Ley 358.
1986
20. al de Participaciones.
ey 715.
Ley 1176
Asegura el crecimiento real
de las transferencias
intergubernamentales (SGP).
2007
2001
24. Fuente. Ricciulli et al., 2022, gráfico 15.
Fuente. Ricciulli et al., 2022, gráfico 16.
25. CONSULTAS
- Padilla, M. C. (2014). Finanzas públicas. Ecoe Ediciones.
- Constitución Política (1991)
- Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN)
- Ricciulli et al. (2022). Cien años de finanzas públicas territoriales en Colombia. Centro de estudios económicos
regionales CEER.
https://repositorio.banrep.gov.co/bitstream/handle/20.500.12134/10578/CHE_56.pdf?sequence=4&isAllowed=y
- Mesa et al. (2011). Descentralización y entidades territoriales. Bogotá, D.C. IEMP Ediciones.
- Comisión Económica para América Latina y el Caribe - CEPAL. (2023). Sistema de financiamiento municipal
urbano de Colombia. https://plataformaurbana.cepal.org/es/sistemas/financiamiento/sistema-de-financiamiento-
municipal-urbano-de-colombia
