Gobernabilidad y su influencia en las empresas rurales. DGRV. Asunción Paraguay. 27 octubre 2016

1. Gobernabilidad y su influencia en
las empresas rurales
José Manuel Bautista
Director y representante de la DGRV
Asunción, 27 octubre 2016

2. Misión de la DGRV
Combate eficaz y sostenible de las causas que originan la pobreza
en países en desarrollo con ejes de estabilidad social y de progreso
democracia
estado de
derecho
estructuras
sociales
medio
ambiente
modelo
económico

3. Fuente: SAE Apoyo y Consultoría: sept 2016

4. Fuente: SAE Apoyo y Consultoría: sept 2016

5. Fuente: SAE Apoyo y Consultoría: sept 2016

6. Fuente: SAE Apoyo y Consultoría: sept 2016

7. Fuente: SAE Apoyo y Consultoría: sept 2016

8. Misión de la DGRV
que fomenten el acceso a mercados de insumos, a comercialización
conjunta, tecnología y a servicios financieros, de forma permanentes
entre sus socios, entre ellos personas marginalizadas
Desarrollar cooperativas eficientes y competitivas
Combate eficaz y sostenible de las causas que originan la pobreza
en países en desarrollo con ejes de estabilidad social y de progreso
democracia
estado de
derecho
estructuras
sociales
medio
ambiente
modelo
económico

9. ¿cuáles son los factores relevantes para alcanzar
la sostenibilidad de las cooperativas?

10. modelo integral de la asesoría de la DGRV
 cubre 16 áreas principales aplicando herramientas tecnológicas como
apoyo a las actividades específicas:
macro
• marco legal
• regulación y
supervisión
• protección de
depósitos meso
• auditoría
• caja central de
liquidez
• estructuras y
sistemas de
integración
• sistemas de pago
• redes y cadenas de
valor
• formación y
capacitación
micro
• buen gobierno
corporativo
• sistema de control
interno y auditoría
interna
• contabilidad
• fusiones y
adquisiciones
• planeación
estratégica
• gestión integral de
riesgos
• incubación de
cooperativas

11. mapa del buen gobierno corporativo

12. Buen gobierno corporativo
1. Gobernabilidad
2. Políticas financieras
sólidas

13. Fórmula de gobernabilidad
Órganos de Gobierno
debidamente establecidos
Asamblea General
Consejo de Administración
Consejo de Vigilancia
Comités
Gerencia
Interacción entre los Actores
Estratégicos
Idoneidad moral
Liderazgo
Transparencia
Voluntad de cooperar
Clima personal

14. Buen Gobierno Corporativo
Gobernabilidad
Órganos de Gobierno
debidamente establecidos
Asamblea General
Consejo de Administración
Consejo de Vigilancia
Comités
Gerencia
Interacción entre los
Actores Estratégicos
Idoneidad moral
Liderazgo
Transparencia
Voluntad de cooperar
Clima personal
Respeto
Políticas Económicas Sólidas
Integración en cadenas de
valor
Beneficios
Mejoramiento procesos de
producción
Acceso a servicios financieros
productos de mejor calidad y
mejor precio
SOSTENIBILIDAD
Insumo/
Comercial
ización
Tecnología
Riesgos:
•Crédito
•Liquidez
•Operativo
•Mercado
Financiam
iento
Sistema de
Control
Interno
Ambiente de
control
Sist. Inform.
contable y
comunicación
Actividades
de control
Valoración de
riesgos
Supervisión y
seguimiento
Soporte en herramientas y aplicaciones
informáticas
Las políticas
se ponen en
operación a
través del
Riesgo
moral

15. Mucha gracias por su atención
jmbautista@dgrv.coop

16. SCI - Sistema de Control Interno
Sistema de Control Interno es una herramienta automatizada
diseñada para evaluar la razonabilidad del control interno
de una institución y proveer de un instrumento para el
seguimiento a las observaciones.
La herramienta SCI evalúa el Sistema de Control Interno de
las entidades en función a la oportunidad de las estructuras
implementadas, la razonabilidad y el cumplimiento de las
pautas políticas y organizacionales establecidas y la
efectividad de las actividades de control y seguimiento.

17. SCI - Sistema de Control Interno
El SCI se ha desarrollado en base a los cinco componentes del
COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the
Treadway Commission):
1. Ambiente de control;
2. Sistema de información contable y comunicación;
3. Actividades de control;
4. Evaluación de riesgos; y
5. Supervisión y seguimiento
El sistema por sí mismo no garantiza un mejor control
interno en la institución, únicamente es un medio para su
validación y el posterior establecimiento de actividades
concretas principalmente por parte de la Administración, para su
adecuación y mejora.

18. Parametrización
y Cuestionarios
Respuestas y
Calificación
Evaluación y
seguimiento
1 2 3
SCI – Funcionamiento de la herramienta

19. SCI – Tipo de cuestionarios desarrollados
Control Interno
Lavado de Activos
Cumplimiento del
Marco Regulatorio

20. SCI - Aplicación en el ámbito rural en Paraguay
La herramienta SCI se encuentra instalada en la Federación de
Cooperativas de Producción Ltda. – FECOPROD Ltda.
Sus funcionarios se encuentran capacitados en la utilización de la
herramienta y si bien actualmente utilizan la misma para la evaluación
de la efectividad de su propio sistema de control interno, en un corto
periodo de tiempo estarán ofreciendo el servicio de Evaluación del
Sistema de Control Interno a sus cooperativas socias.
La FECOPROD recibe visitas anuales por parte de un consultor
internacional de la DGRV para dar seguimiento a los resultados
obtenidos en la evaluación de su Sistema de Control Interno.
Satisfactoriamente podemos comentar la evolución positiva que la
Fecoprod ha tenido desde sus primeras evaluaciones.

21. SCI – Flujo de Información entre las instituciones

22. SAC - Sistema de Auditoria Corporativa
Es un sistema automatizado de auditoria, diseñado
para realizar la planeación, ejecución y seguimiento de la
auditoría interna de las instituciones.
El sistema proporciona un esquema y metodología
específicos para incorporar el marco en el cual se desarrollará
la auditoría, así como la definición de los ciclos y procesos de
operación de la institución, que son evaluados a través de
una matriz de riesgo combinado (Riesgo Inherente y Riesgo
de Control). Con base en ello, se define un plan de trabajo,
atendiendo al enfoque y estrategia de auditoría, definidos por
el auditor.

23. SAC - Objetivo
El objetivo de la herramienta consiste en facilitar
al sector un software de auditoría que permita
mejorar sustancialmente los procesos de
auditoría para conseguir sólidos y eficientes
sistemas de control interno y aportar en la mejora
de la calidad en cuanto a la emisión de estados
financieros, para contribuir en el fortalecimiento
de la gestión financiera y administrativa de las
Cooperativas.

24. SAC – Experiencia en Paraguay
La herramienta se encuentra instalada la Federación de
Cooperativas de Producción – FECOPROD y en la Cooperativa
Friesland Ltda. (cooperativa socia de FECOPROD)
Es utilizada en FECOPROD por su auditor interno para su propia
labor de auditoria interna y también por su departamento de
asistencia técnica (quienes prestan el servicio de auditoria
externa a cooperativas del sector).-
En este sentido, la herramienta a apoyado a sus usuarios a
identificar las áreas con mas riesgos dentro de la organización y a
implementar de esta manera un plan de auditoria basado en esos
riesgos.

25. SAC – Experiencia en Paraguay
Con referencia a la instalación de la herramienta en la
cooperativa Friesland, podemos comentar que actualmente
esta cooperativa cuenta con:
 Una matriz de riesgos;
 Un plan de trabajo con un presupuesto de tiempo que le
permite administrar sus trabajos de auditoria;
 Facilidad y trasparencia en la ejecución de sus pruebas de
auditoria;
 Un método adecuado de guarda de sus papeles de
trabajos;
 Un forma de dar seguimiento a las observaciones
detectadas;
 Elaboración de informes a través de la herramienta en base
a las observaciones cargadas durante la fase de
ejecución.-