El documento describe el leasing o arrendamiento financiero como una herramienta que permite a las empresas adquirir bienes de capital mediante el pago de cuotas periódicas a través de un contrato. Ofrece flexibilidad en las condiciones y ventajas tributarias para las empresas. El leasing financiero se diferencia del operativo en que siempre existe una opción de compra a favor del arrendatario y la vocación del bien es pasar a su patrimonio.
La palabra Leasing proviene del inglés y es posible traducirla como “arrendamiento financiero”. Por Leasing se comprende un contrato realizado entre dos partes, compuestas por un arrendador financiero y un arrendatario financiero.
El contrato de Leasing consiste en que el arrendatario financiero obtiene el derecho al uso de cierto bien que ha sido proveído por el arrendador financiero a cambio del pago de rentas periódicas.
La utilización de dicho bien por parte del arrendatario tiene un plazo establecido en el contrato, que al momento de cumplirse le permite escoger entre varias opciones, entre las que puede devolver el bien, así como también renovar el contrato para continuar arrendándolo por un período de tiempo que, usualmente, es más corto al anteriormente establecido. Existe una última opción que consiste en comprar el bien a un precio residual, es decir, adquirirlo al monto calculado a partir de la diferencia obtenida entre el precio original en el que arrendador adquirió el bien (en el que se incluyen a demás los intereses y gastos asociados al uso del bien) y las sumas de dinero que el arrendatario ha ido aportando a través de la renta.
Fundamentalmente, existen 2 tipos de leasing, entre los que encontramos el Leasing Financiero. Para que un contrato de leasing se defina como tal el arrendador deberá traspasar la propiedad del bien en cuestión al arrendatario, y debe además considerarse que la duración del contrato de arriendo debe ser a lo menos de un 75% de la vida económica del bien. Por último, como se ha mencionado anteriormente, el arrendatario, si así lo requiere, podrá adquirir el bien, devolverlo o bien renovar el contrato.
Encontramos también el Leasing Operativo que consiste en un contrato en el que el período de arriendo del bien se realiza por períodos más cortos, y donde además, el arrendatario tiene la opción de devolverlo en el momento que le parezca más adecuado, sin aviso previo. Se trata de un contrato mucho más flexible, y es esta la razón de que este tipo de contrato sea el más utilizado.
Como podemos ver las ventajas del leasing son variadas, sin embargo, la más importante consistiría en la posibilidad de obtener determinado bien aún sin contar con el monto de dinero total necesario para su compra. A través del leasing es posible obtenerlo y darle uso a través del establecimiento de un contrato (con posibilidades de adquirirlo) con un arrendador que lo compra y a quien se le debe pagar una renta a cambio de su préstamo. Como un ejemplo, el leasing en la actualidad se ofrece en algunos lugares para adquirir automóviles, con la opción de compra o recambio por un modelo más nuevo pasados un par de años. Puede ser bastante conveniente, dependiendo del caso.
Mediante el Leasing Inmobiliario una entidad financiera Supervisada por la Superintendencia de Banca y Seguros AFP (SBS), financia el acceso del arrendatario al uso de un inmueble para vivienda recibiendo a cambio el pago de cuotas periódicas y con opción de compra a un valor previamente pactado.
La palabra Leasing proviene del inglés y es posible traducirla como “arrendamiento financiero”. Por Leasing se comprende un contrato realizado entre dos partes, compuestas por un arrendador financiero y un arrendatario financiero.
El contrato de Leasing consiste en que el arrendatario financiero obtiene el derecho al uso de cierto bien que ha sido proveído por el arrendador financiero a cambio del pago de rentas periódicas.
La utilización de dicho bien por parte del arrendatario tiene un plazo establecido en el contrato, que al momento de cumplirse le permite escoger entre varias opciones, entre las que puede devolver el bien, así como también renovar el contrato para continuar arrendándolo por un período de tiempo que, usualmente, es más corto al anteriormente establecido. Existe una última opción que consiste en comprar el bien a un precio residual, es decir, adquirirlo al monto calculado a partir de la diferencia obtenida entre el precio original en el que arrendador adquirió el bien (en el que se incluyen a demás los intereses y gastos asociados al uso del bien) y las sumas de dinero que el arrendatario ha ido aportando a través de la renta.
Fundamentalmente, existen 2 tipos de leasing, entre los que encontramos el Leasing Financiero. Para que un contrato de leasing se defina como tal el arrendador deberá traspasar la propiedad del bien en cuestión al arrendatario, y debe además considerarse que la duración del contrato de arriendo debe ser a lo menos de un 75% de la vida económica del bien. Por último, como se ha mencionado anteriormente, el arrendatario, si así lo requiere, podrá adquirir el bien, devolverlo o bien renovar el contrato.
Encontramos también el Leasing Operativo que consiste en un contrato en el que el período de arriendo del bien se realiza por períodos más cortos, y donde además, el arrendatario tiene la opción de devolverlo en el momento que le parezca más adecuado, sin aviso previo. Se trata de un contrato mucho más flexible, y es esta la razón de que este tipo de contrato sea el más utilizado.
Como podemos ver las ventajas del leasing son variadas, sin embargo, la más importante consistiría en la posibilidad de obtener determinado bien aún sin contar con el monto de dinero total necesario para su compra. A través del leasing es posible obtenerlo y darle uso a través del establecimiento de un contrato (con posibilidades de adquirirlo) con un arrendador que lo compra y a quien se le debe pagar una renta a cambio de su préstamo. Como un ejemplo, el leasing en la actualidad se ofrece en algunos lugares para adquirir automóviles, con la opción de compra o recambio por un modelo más nuevo pasados un par de años. Puede ser bastante conveniente, dependiendo del caso.
Mediante el Leasing Inmobiliario una entidad financiera Supervisada por la Superintendencia de Banca y Seguros AFP (SBS), financia el acceso del arrendatario al uso de un inmueble para vivienda recibiendo a cambio el pago de cuotas periódicas y con opción de compra a un valor previamente pactado.
Se llama Derechos Reales de Garantía porque son constituidos a favor de un acreedor para reforzar el cumplimiento de la obligación por parte del deudor
El warrant es un contrato o instrumento financiero derivado que da al comprador el derecho, pero no la obligación, de comprar/vender un activo subyacente a un precio determinado en una fecha futura también determinada.
Se llama Derechos Reales de Garantía porque son constituidos a favor de un acreedor para reforzar el cumplimiento de la obligación por parte del deudor
El warrant es un contrato o instrumento financiero derivado que da al comprador el derecho, pero no la obligación, de comprar/vender un activo subyacente a un precio determinado en una fecha futura también determinada.
“La teoría de la producción sostiene que en un proceso productivo que se caracteriza por tener factores fijos (corto plazo), al aumentar el uso del factor variable, a partir de cierta tasa de producción
EL MERCADO LABORAL EN EL SEMESTRE EUROPEO. COMPARATIVA.ManfredNolte
Hoy repasaremos a uña de caballo otro reciente documento de la Comisión (SWD-2024) que lleva por título ‘Análisis de países sobre la convergencia social en línea con las características del Marco de Convergencia Social (SCF)’.
EL MERCADO LABORAL EN EL SEMESTRE EUROPEO. COMPARATIVA.
leasing
1.
2. ¿Qué es el arrendamiento o leasing?
Es una herramienta que permite a las empresas adquirir bienes
de capital mediante el pago de cuotas periódicas.
Se formaliza mediante la firma de un contrato en el que el
cliente deja constancia de la elección de los bienes, el
proveedor y la forma de pago.
Permite gran flexibilidad en el diseño de las condiciones del
contrato: ello se traduce en la posibilidad de que la empresa
cliente elija el plazo de pago, el perfil de las cuotas periódicas y
otras características relevantes.
3. ¿Para quién es el arrendamiento?
Es un producto que está orientado principalmente a las
empresas, por sus recurrentes necesidades de inversión en
bienes de capital. No obstante, este producto también es
elegido por profesionales independientes, asociaciones,
pequeños empresarios y personas naturales con creciente
aceptación, por sus ventajas.
4. VENTAJAS
Acceso a financiamiento estructural para empresas en
expansión y con visión de futuro.
Depreciación acelerada de los bienes en Arrendamiento
Financiero en el plazo de la operación y, de acuerdo a ley, que
deviene en un mayor escudo fiscal.
Flexibilidad en las cuotas de acuerdo con la generación del
cliente.
Tasas competitivas.
5. CARACTERISTICAS
Financia bienes de capital para personas jurídicas o naturales y para
profesionales independientes con rentas de tercera categoría.
Se trata de un contrato crediticio a partir de la adquisición de un
bien (tangible e identificable) por parte del banco (a solicitud y con
la conformidad del cliente) para otorgárselo en arrendamiento
financiero a un plazo acordado. En este plazo, el cliente
(arrendatario) tendrá el derecho de uso sobre el bien siempre que
cumpla con el pago de las cuotas y otras condiciones especificadas
en el contrato. Cumplido el plazo del contrato, y al haber pagado
todas las cuotas pactadas, el cliente podrá ejercer la opción de
compra previamente acordada.
6. REQUISITOS Y DOCUMENTOS
Requisitos para Evaluación
• Carta solicitud.
• Proforma del bien solicitado con sello y Visto Bueno de la empresa.
Documentos Legales de la Empresa.
• Testimonio de Constitución de la Empresa.
• Poderes de los representantes para firmar contratos de Arrendamiento
Financiero.
• Copia del RUC.
Documentos Financieros
• Estados Financieros
• Flujo de caja proyectado por el plazo del contrato.
Reseña informativa de la empresa
• elación de accionistas (con porcentajes y número de D.N.I.) y relación de
Directores (con número de D.N.I.).
• Giro del negocio, principales clientes, proveedores y competidores.
7. BENEFICIOS
Simplicidad
Tú eliges el proveedor y el bien según tus necesidades. Con cobro cuotas
durante un plazo pactado, al final del cual podrás comprarlo por un
precio simbólico.
Conveniencia
El financiamiento se realiza sobre el valor de venta del bien y no sobre el
precio de venta. El IGV se paga en cada cuota y lo recuperas
como crédito fiscal.
Ventajas tributarias
Te permite hacer uso del beneficio tributario de
la depreciación acelerada para el cálculo de la base imponible para
el Impuesto a la Renta, con plazos mínimos de 24 meses para muebles y
60 meses para inmuebles.
8. Flexibilidad
Nos adecuamos a las necesidades de inversión y al flujo de caja de tu
empresa.
Compra lo que necesites con Leasing
Adquiere con Leasing bienes que puedas registrar en tu activo fijo,
depreciar y asegurar como: vehículos o unidades de
transporte, maquinaria, equipos e inmuebles.
BENEFICIOS
9. TIPOS DE LEASING
LEASING FINANCIERO
Leasing Vehicular
Leasing Maquinarias
Leasing Inmobiliario
Leaseback
CUALES SON LOS ELEMENTOS ESENCIALES DEL LEASING OPERATIVO?
1° La entrega del bien.
2° El pago de un canon.
3° La aptitud del bien para producir renta.
LEASING OPERATIVO
consiste en un contrato de arrendamiento de un bien incluyendo
mantenimiento y reparación del mismo
10. CUALES SON LOS ELEMENTOS ESENCIALES DEL LEASING
FINANCIERO?
1°- La entrega de un bien para su uso y goce.
2°- El establecimiento de un canon periódico, que lleva implícito el
precio del derecho a ejercer una opción de adquisición.
3°- La existencia, en favor del locatario, de una opción de
adquisición al terminarse el plazo pactado en el contrato, que podrá
ejercer siempre y cuando cumpla con la totalidad de las
prestaciones a su cargo.
4°- Que el bien objeto del Leasing sea susceptible de producir renta.
11. Importante modalidad de financiamiento para la adquisición de activos fijos, ya
sean muebles o inmuebles. A continuación algunas características del producto:
• El leasing vehicular es utilizado para el financiamiento de vehículos ligeros,
comerciales y pesados.
• Beneficio Tributario: Depreciación Acelerada en el plazo del contrato (mínimo 2
años).
• El impuesto vehicular es pagado por el banco y luego se cobra al cliente como
cuota extraordinaria.
• Los vehículos deben estar asegurados por el plazo del contrato.
LEASING VEHICULAR
12. Importante modalidad de financiamiento para la adquisición de activos fijos, ya
sean muebles o inmuebles. A continuación algunas características del
producto:
• La cuota inicial mínima recomendada es 20% del valor venta, pero depende
del banco.
• Beneficio Tributario: Depreciación acelerada en el plazo del contrato
• La maquinaria debe estar asegurada por el plazo del contrato.
LEASING MAQUINARIAS
13. Importante modalidad de financiamiento para la adquisición de activos fijos, ya sean
muebles o inmuebles. A continuación algunas características del producto:
• Financia todo tipo de bien inmueble de uso comercial.
• Financia también la ampliación de locales comerciales, plantas, almacenes.
• La adquisición puede ser de un inmueble terminado, Leasing de construcción o
Bien futuro.
LEASING INMOVILIARIO
• Beneficio Tributario: Depreciación
acelerada en el plazo del contrato
• El Cliente debe tener poderes para
realizar operaciones de
Arrendamiento Financiero y poderes
para comprar y vender inmuebles.
• Los inmuebles deberán contar con
un seguro por el plazo del contrato.
14. LEASEBACK
Importante modalidad de financiamiento para la adquisición de activos fijos, ya
sean muebles o inmuebles. A continuación algunas características del producto:
• Destinado principalmente para recuperar capital de trabajo invertido en la
adquisición de activos fijos.
• El cliente debe contar con poderes para realizar operaciones de
Arrendamiento Financiero.
• Toda operación de leaseback debe contar con una tasación del bien a
financiar.
• Los plazos están sujetos al activo a financiar y a la antigüedad del mismo.
• Estas operaciones no cuentan con el beneficio tributario de la depreciación
acelerada de los activos.
15. La diferencia fundamental consiste en que en el leasing financiero
siempre existe una opción de adquisición, pactada desde el inicio
del contrato a favor del locatario, mientras que en el operativo sólo
se presenta esta opción excepcionalmente, y de existir, es por el
valor comercial del bien (Opción de compra a precio comercial).
En el leasing financiero, la vocación del bien es pasar al patrimonio
del locatario, al paso que en el operativo es permanecer en poder
del arrendador.
EN QUE SE DIFERENCIA EL LEASING FINANCIERO DEL
LEASING OPERATIVO?