Caso práctico de contabilidad de una empresa agrícola.

1. 1
 CONTABILIDAD DE COSTOS APLICADOS I
 COSTO AGRÍCOLA
MONOGRAFÍA N° 01
 Empresa Agrícola San Antonio S.A.
 Docente: CPC. Julio César Garavito Rojas
Ciclo V -2016-1

2. ULADECH-Católica CONTABILIDAD DE COSTOS APLICADOS I
Es cuel a de Conta bi l i da d CPC. Julio C. Garavito Rojas
La Empres a Agrícol a Sa n Antoni o S.A. ; dedi ca da a l cul ti vo de pa pa pa ra el merca do i nterno, pres enta l a s i gui ente
i nforma ci ón:
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 66,000.00
101 Ca ja 2,000.00
104 Cta s . Ctes . en i ns ti tuci ones fi na nci era s 64,000.00
23 PRODUCTOS EN PROCESO 347,000.00
233 Productos a gropecua ri os y pi s cícol a s en proces o
233211 Prepa ra ci ón de Ti erra 120,000.00
233212 Si embra 160,000.00
233213 Ri ego 40,000.00
233214 Abona mi ento 17,000.00
233215 Cul ti vo 10,000.00
25 MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS 35,000.00
252 Sumi ni s tros
25241 Abonos 12,000.00
25242 Pes ti ci da s 8,000.00
253 Repues tos 15,000.00
33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS 1,009,000.00
331 Terrenos 550,000.00
332 Edi fi ca ci ones 300,000.00
333 Ma qui na ri a y equi pos de expl ota ci ón
333111 Ara dos 40,000.00
334 Equi po de tra ns porte
334111 Tra ctor 80,000.00
335 Muebl es y ens eres 20,000.00
336 Equi pos di vers os
3361 Equi po de cómputo 5,000.00
337 Herra mi enta s y uni da des de reempl a zo
3371 Herra mi enta s 14,000.00
39 DEPRECIACIÓN ACUMULADA (67,300.00)
391 Depreci a ci ón a cumul a da
3913 Inmuebl e ma qui na ri a y equi po - Cos to
39131 Edi fi ca ci ones 18,000.00
39132 Ma qui na ri a y equi pos de expl ota ci ón 8,000.00
39133 Equi po de tra ns porte 32,000.00
39134 Muebl es y ens eres 4,000.00
39135 Equi pos di vers os 2,500.00
39136 Herra mi enta s 2,800.00
1,389,700.00
CASO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD AGRÍCOLA
MONOGRAFÍA Nº 1
INVENTARIO INICIAL
Al 02 de enero del 2013
A C T I V O
TOTAL ACTIVO
(En nuevos s ol es )
2

3. 40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P. 1,300.00
403 Instituciones públicas
4031 ESSALUD 1,300.00
41 REMUNERACIONES Y APORTACIONES POR PAGAR 2,400.00
415 Beneficios sociales de los trab. Por pagar
4151 CTS 2,400.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 7,000.00
421 Facturas por pagar 7,000.00
10,700.00
50 CAPITAL 1,294,000.00
501 Capital social 1,294,000.00
58 RESERVAS 60,000.00
582 Legal 60,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 25,000.00
591 Utilidades no distribuidas 25,000.00
1,379,000.00
1,389,700.00
P A S I V O
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO NETO
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
3

4. 4
OPERACIONES:
1
. Los cultivos en proceso provenientes del ejercicio anterior, 91 CENTRO DE COSTO AGRICOLA
se transfieren al Centro de agricola del presente ejercicio:
911
Preparac.
912 Siembra 913
Riego
DISTRIBUCIÓN: 911, 912, 913, 914, 915 914 Abonam. 915 Cultivo 916 Cosecha
2
. Se compra al credito, semilla de papa por un valor de: S/. 6.000,00
3
. Se adquieren con el 20% al contado, con cheque 020, los suministros siguientes:
Abonos s/. 50.000,00
Pesticidas 42.000,00
Repuestos 26.000,00
Petróleo 80.000,00
4
. Se provisiona la planilla de sueldos y salarios:
Sueldos S/. 17.000,00
SNP 13%
ESSALUD 4%
DISTRIBUCIÓN: Gastos Administrativos: 100%
Salarios S/. 45.000,00
SNP 13%
ESSALUD 4%
SCTR
0,53
%
DISTRIBUCIÓN: Centro de costo agrícola:
911 25% 912 20% 913 10%
914 15% 915 12% 916 18%
5
. Se consumen toda la semilla y el 80% de los suministros.

5. 5
6. Se realizaron gastos por servicios , más IGV; relacionados con la campaña agrícola :
IMPORTE CONDIC/PAGO DISTRIBUCIÓN
Alquiler de equipo agrícola 1,600.00 Crédito 911
Canon de agua 100.00 (Exo. IGV)
Cheque 023 913
Servicio de fumigación 3,400.00 Cheque 024 915
Transporte y almacenamiento 2,300.00 Cheque 025 95 Gastos de Ventas
Honorarios profesionales 4,000.00 (IR 4ta.) Cheque 026 911, 912, 913, 914, 915, 916
Energia eléctrica 1,200.00 Cheque 027 96 Gastos de Administración
7. En el mes de Julio, se compró herramientas, con cheque 028, por un monto de: 1,500.00
S/. , más IGV.
8. Se efectúa las provisiones por depreciación de activos fijos durante el ejercicio .
ACTIVOS FIJOS TASA DISTRIBUCIÓN
Edificaciones 3% 96 Gastos de Administración
Arados 10% 911
Tractor 20% 911 (80%), 912 (20%)
Muebles y enseres 10% 96 Gastos de Administración
Equipo de cómputo 25% 96 Gastos de Administración
Herramientas 10% 911, 912, 913, 914, 915, 916
9. Se provisiona la CTS de empleados y obreros que laboraron en el presente ejercicio, y se distribuyen
de la misma forma que los sueldos y salarios.
10. Se cancela el total del crédito contraido por la compra de semilla de papa , con cheque 029.
11. Se determina el Costo de producción agricola .
12. Se cosecha toda de la producción agrícola de papa .
13. Se vende el 80% de la producción de papa cosechada con una utilidad del 30%, depositándose en Cta. Cte.
14. Se cancela la planilla de sueldos y salarios con cheque 030.
15. Se cancela los tributos pendientes y los generados en el ejercicio, con cheque 031.
16 . Se ha producido 1481,905 kg. de papa en 130 Hs.
Se Pide:
Elaborar los asientos de Diario
Mayorizar las operaciones
Realizar los ajustes necesarios
Elaborar el Informe de Costo agrícola
Elaborar la hoja de trabajo y los ajustes correspondientes
SERVICIOS

6. SUMINISTROS COSTO IGV TOTAL
Abonos 50,000.00 50,000.00
Pesticidas 42,000.00 42,000.00
Petróleo 80,000.00 14,400.00 94,400.00
Repuestos 26,000.00 4,680.00 30,680.00
Totales S/. 198,000.00 19,080.00 217,080.00
COMPRA DE SUMINISTROS
6

7. DEDUCCIONES
SNP ESSALUD SCTR
13% 4% 0.53% 8.33%
Sueldos 17,000.00 2,210.00 14,790.00 680.00 680.00 1,416.10
Salarios 45,000.00 5,850.00 39,150.00 1,800.00 238.50 2,038.50 3,748.50
Totales S/. 62,000.00 8,060.00 53,940.00 2,480.00 238.50 2,718.50 5,164.60
TOTAL
APORTES
APORTACIONES
CTS
RUBRO
MONTO
BRUTO
NETO
A PAGAR
PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS
7

8. Pre.Tierra Siembra Riego Abonam. Cultivo Cosecha
911 912 913 914 915 916
Salarios 45,000.00 11,250.00 9,000.00 4,500.00 6,750.00 5,400.00 8,100.00 45,000.00
Cargas sociales 2,038.50 509.63 407.70 203.85 305.78 244.62 366.93 2,038.50
Sub-totales 47,038.50 11,759.63 9,407.70 4,703.85 7,055.78 5,644.62 8,466.93 47,038.50
Sueldos 17,000.00 96 GASTOSDEADMINISTRACIÓN 17,000.00
Cargas sociales 680.00 96 GASTOSDEADMINISTRACIÓN 680.00
Sub-totales 17,680.00 17,680.00
Totales S/. 64,718.50 64,718.50
RUBRO
MONTO
BRUTO
91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA
TOTAL
DISTRIBUCIÓN DE LA PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS
8

9. 9
Pre. Tierra Siembra Riego Abonam. Cultivo Cosecha
% COSTO 911 912 913 914 915 916
Semilla 6.000,00 100% 6.000,00 6.000,00 6.000,00
Abonos 50.000,00 80% 40.000,00 40.000,00 40.000,00
Pesticidas 42.000,00 80% 33.600,00 33.600,00 33.600,00
Petróleo 80.000,00 80% 64.000,00 51.200,00 6.400,00 6.400,00 64.000,00
Repuestos 26.000,00 80% 20.800,00 8.320,00 4.160,00 1.040,00 2.080,00 3.120,00 2.080,00 20.800,00
Totales S/. 204.000,00 164.400,00 59.520,00 16.560,00 1.040,00 42.080,00 36.720,00 8.480,00 164.400,00
CONSUMO Y DISTRIBUCIÓN DE LA SEMILLA, SUMINISTROS Y REPUESTOS
INSUMOS
91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA
CONSUMO
COSTO
TOTAL TOTAL

10. RETENCIÓN
IR 4ta. Pre. Tierra Siembra Riego Abonam. Cultivo Cosecha
10% 911 912 913 914 915 916
Alquiler eq. ag. 1,600.00 288.00 1,600.00 1,600.00
Canon deagua 100.00 100.00 100.00
Fumigación 3,400.00 612.00 3,400.00 3,400.00
Honorarios 4,000.00 400.00 666.67 666.67 666.67 666.67 666.67 666.67 4,000.00
Subtotal S/. 9,100.00 900.00 400.00 2,266.67 666.67 766.67 666.67 4,066.67 666.67 9,100.00
Transporte 2,300.00 414.00 2,300.00
Energia 1,200.00 216.00 1,200.00
Subtotal S/. 3,500.00 630.00 3,500.00
Totales S/. 12,600.00 1,530.00 12,600.00
GASTOS POR SERVICIOS Y SU DISTRIBUCIÓN A LOS CENTROS DE COSTOS
91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA
TOTAL
SERVICIOS COSTO IGV
96 GASTOSDEADMINISTRACIÓN
95 GASTOSDEVENTA
10

11. Pre. Tierra Siembra Riego Abonam. Cultivo Cosecha
911 912 913 914 915 916
Arados 40,000.00 10% 4,000.00 4,000.00 4,000.00
Tractor 80,000.00 20% 16,000.00 12,800.00 3,200.00 16,000.00
Herramientas 14,000.00 10% 1,400.00 233.33 233.33 233.33 233.33 233.33 233.33 1,400.00
(6 meses) 1,500.00 10% 75.00 12.50 12.50 12.50 12.50 12.50 12.50 75.00
Subtotal S/. 135,500.00 21,475.00 17,045.83 3,445.83 245.83 245.83 245.83 245.83 21,475.00
Mueblesyens. 20,000.00 10% 2,000.00 2,000.00
Edificaciones 300,000.00 3% 9,000.00 9,000.00
Eq. cómputo 5,000.00 25% 1,250.00 1,250.00
Subtotal S/. 325,000.00 12,250.00 12,250.00
Totales S/. 460,500.00 33,725.00 33,725.00
DEPRECIACIÓN DE LOS ACTIVOS FIJOS Y SU DISTRIBUCIÓN A LOS CENTROS DE COSTOS
96 GASTOSDEADMINISTRACIÓN
96 GASTOSDEADMINISTRACIÓN
DEPRECIA
CIÓN
96 GASTOSDEADMINISTRACIÓN
ACTIVOS
FIJOS
COSTO TASA
91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA
TOTAL
11

12. Pre. Tierra Siembra Riego Abonam. Cultivo Cosecha
911 912 913 914 915 916
Salarios 3,748.50 937.13 749.70 374.85 562.28 449.82 674.73 3,748.50
Sueldos 1,416.10 1,416.10
Totales S/. 5,164.60 5,164.60
DISTRIBUCIÓN DE LA CTS
96 GASTOSDEADMINISTRACIÓN
RUBRO CTS
91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA
TOTAL
12

13. FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERIODO:
RUC:
RAZÓN SOCIAL: Empresa Agrícola "San Antonio" S.A.
N º
C OR R
DEBE HABER
Por el activo, pasivo y patrimonio en el reinicio 01 10 EFECTIVOY EQUIVALENTE DE EFECTIVO 66,000.00
de las operaciones en el ejercicio 2010. 01 101 Caja 2,000.00
01 104 Ctas. Ctes. en instituciones financieras 64,000.00
01 23 PRODUCTOS EN PROCESO 347,000.00
01 233 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso
01 233211 Preparación de Tierra 120,000.00
01 233212 Siembra 160,000.00
01 233213 Riego 40,000.00
01 233214 Abonamiento 17,000.00
01 233215 Cultivo 10,000.00
01 25 MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS 35,000.00
01 252 Suministros 12,000.00
01 25241 Abonos 8,000.00
01 25242 Pesticidas 15,000.00
01 253 Repuestos
01 33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS 1,009,000.00
01 331 Terrenos 550,000.00
01 332 Edificaciones 300,000.00
01 333 Maquinaria y equipos de explotación
01 333111 Arados 40,000.00
01 334 Equipo de transporte
01 334111 Tractor 80,000.00
01 335 Muebles y enseres 20,000.00
01 336 Equipos diversos
01 3361 Equipo de cómputo 5,000.00
01 337 Herramientas y unidades de reemplazo
01 3371 Herramientas 14,000.00
2013
20389465267
GLOSA ODESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
CÓDIGO
REFERE
DENOMINACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
13
Asiento del Inventario inicial
1

14. Nº
CORR
DEBE HABER
01 39 DEPRECIACIÓNACUMULADA 67,300.00
01 391 Depreciación acumulada
01 3913 Inmueble maquinaria y equipo -Costo
01 39131 Edificaciones 18,000.00
01 39132 Maquinaria y equipos de explotación 8,000.00
01 39133 Equipo de transporte 32,000.00
01 39134 Muebles y enseres 4,000.00
01 39135 Equipos diversos 2,500.00
01 39136 Herramientas 2,800.00
01 40 TRIBUTOSCONT. Y AP. AL SIS. DEP. Y S. P/P. 1,300.00
01 403 Instituciones públicas
01 4031 ESSALUD 1,300.00
01 41 REMUNERACIONESY APORTACIONESPORPAGAR 2,400.00
01 415 Beneficios sociales de los trab. Por pagar
01 4151 CTS 2,400.00
01 42 CUENTASPORPAGARCOMERCIALES-TERCEROS 7,000.00
01 421 Facturas por pagar 7,000.00
01 50 CAPITAL 1,294,000.00
01 501 Capital social 1,294,000.00
01 58 RESERVAS 60,000.00
01 582 Legal 60,000.00
01 59 RESULTADOSACUMULADOS 25,000.00
01 591 Utilidades no distribuidas 25,000.00
GLOSA ODESCRIPCIÓNDELA OPERACIÓN
REFERE CUENTA CONTABLEASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
CÓDIGO DENOMINACIÓN
14

15. Nº
CORR
DEBE HABER
Porla transferencia de los cultivos enprocesoal02 71 VARIACIÓNDEPRODUCCIÓNALMACENADA 347,000.00
reiniciode las operaciones. 02 713 Variaciónde productos enproceso
02 23 PRODUCTOSENPROCESO 347,000.00
02 233 Productos agropecuarios ypiscícolas enproceso
02 233211 Preparaciónde Tierra 120,000.00
02 233212 Siembra 160,000.00
02 233213 Riego 40,000.00
02 233214 Abonamiento 17,000.00
02 233215 Cultivo 10,000.00
Porla reapertura del centrode costos para 03 91 CENTRODECOSTOAGRÍCOLA 347,000.00
transferirlos cultivos enpeoceso. 03 911 Preparaciónde Tierra 120,000.00
03 912 Siembra 160,000.00
03 913 Riego 40,000.00
03 914 Abonamiento 17,000.00
03 915 Cultivo 10,000.00
03 79 CARGASIMPUTABLESA CUENTA DECOSTOSYGASTOS 347,000.00
03 791 Cargas imputables a cuenta de costos ygastos
GLOSA ODESCRIPCIÓNDELA OPERACIÓN
REFERE CUENTA CONTABLEASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
CÓDIGO DENOMINACIÓN
15
Asientos de transferencia de los cultivos en proceso del periodo
anterior al periodo actual , y a los centros de costo agrícola.
2

16. Nº
CORR
DEBE HABER
Porlacompradesemilladepapaparalos 04 60 COMPRAS 6,000.00
cultivosduranteelejercicio. 04 602 Materiasprimas
04 6023 Materiasprimasparaproductosagropecuariosypiscícolas
04 60231 Papa 6,000.00
04 42 CUENTASPORPAGARCOMERCIALES-TERCEROS 6,000.00
04 421 Facturasporpagar
Porelalmacenamientodelasmateriasprimas. 05 24 MATERIASPRIMAS 6,000.00
05 243 Materiasprimasparaproductosagropecuariosypiscícolas
05 2431 Papa
05 61 VARIACIÓNDEEXISTENCIAS 6,000.00
05 612 Materiasprimas
GLOSAODESCRIPCIÓNDELAOPERACIÓN
REFERE CUENTACONTABLEASOCIADAALAOPERACIÓN
CÓDIGO DENOMINACIÓN
MOVIMIENTO
16
3 Asientos de la compra y almacenamiento de semilla de papa para la siembra

17. Nº
CORR
DEBE HABER
Por la adquisición de suministros y repuest. 06 60 COMPRAS 198,000.00
06 603 Materiales auxiliares suministros y repuestos
06 6032 Suministros
06 60321 Abonos 50,000.00
06 60322 Pesticidas 42,000.00
06 60323 Petroleo 80,000.00
06 603 Repuestos 26,000.00
06 40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P. 19,080.00
06 4011 Impuesto general a las ventas
06 42 CUENTASPORPAGARCOMERCIALES-TERCEROS 217,080.00
06 421 Facturas por pagar
Por el almacenamiento de los suministros 07 25 MATERIALESAUXILIARESSUMINISTROSY REPUESTOS 198,000.00
y repuestos. 07 252 Suministros
07 25241 Abonos 50,000.00
07 25242 Pesticidas 42,000.00
07 25243 Petróleo 80,000.00
07 253 Repuestos 26,000.00
07 61 VARIACIÓNDEEXISTENCIAS 198,000.00
07 613 Materiales auxiliares suministros y repuestos
GLOSA ODESCRIPCIÓNDELA OPERACIÓN
REFERE CUENTA CONTABLEASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
CÓDIGO DENOMINACIÓN
17
Asientos de la compra y almacenamiento de los suministros
y repuestos para ser utilizados en la producción agrícola
4

18. Nº
CORR
DEBE HABER
Porla cancelacióndel20%alcontadodelos 08 42 CUENTASPORPAGARCOMERCIALES-TERCEROS 43,416.00
suministros yrepuestos,concheque020. 08 421 Facturas porpagar
08 10 EFECTIVOYEQUIVALENTEDEEFECTIVO 43,416.00
08 104 Cuentas corrientes eninstituciones financieras
GLOSAODESCRIPCIÓNDELAOPERACIÓN
REFERE CUENTACONTABLEASOCIADAALAOPERACIÓN MOVIMIENTO
CÓDIGO DENOMINACIÓN
18
Asiento por el pago de un porcentaje de los suministros y repuestos comprados al crédito
5

19. N º
C OR R
DEBE HABER
Por la planilla de sueldos y salarios del presente09 62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES 64,718.50
ejercicio. 09 621 Remuneraciones
09 6211 Sueldos y salarios 62,000.00
09 62111 Sueldos 17,000.00
09 62112 Salarios 45,000.00
09 627 Seguridad y previsión social 2,718.50
09 6271 RPS ( ESSALUD) 2,480.00
09 6273 SCTR 238.50
09 40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P. 10,778.50
09 403 Instituciones públicas
09 4031 ESSALUD 2,480.00
09 4032 ONP (SNP) 8,060.00
09 4039 Otras instituciones
09 40391 SCTR 238.50
09 41 REMUNERACIONES Y APORTACIONES POR PAGAR 53,940.00
09 4111 Sueldos y salarios por pagar
Por la distribución de la planillas de sueldos 10 91 CENTRODE COSTOAGRÍCOLA 47,038.50
y salarios a los centros de costos. 10 911 Preparación de Tierra 11,759.63
10 912 Siembra 9,407.70
10 913 Riego 4,703.85
10 914 Abonamiento 7,055.78
10 915 Cultivo 5,644.62
10 916 Cosecha 8,466.93
10 96 GASTOS ADMINISTRATIVOS 17,680.00
10 961 Sueldos 17,000.00
10 962 Aportes 680.00
10 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 64,718.50
10 791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
GLOSA ODESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
REFERE CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
CÓDIGO DENOMINACIÓN
19
Asientos de provisión de la planilla de sueldos y salarios del personal que labora en la
empresa agrícola y su transferencia a los centros de costos y gastos respectivos
6

20. Nº
CORR
DEBE HABER
Por el retiro del almacén de la semilla y los 11 61 VARIACIÓNDEEXISTENCIAS 164,400.00
suministros para su consumo en la producción. 11 612 Materias primas
11 613 Materiales auxiliares suministros y repuestos
11 24 MATERIASPRIMAS 6,000.00
11 243 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas
11 2431 Papa 6,000.00
11 25 MATERIALESAUXILIARESSUMINISTROSY REPUESTOS 158,400.00
11 252 Suministros
11 25241 Abonos 40,000.00
11 25242 Pesticidas 33,600.00
11 25243 Petróleo 20,800.00
11 253 Repuestos 64,000.00
Por la distribución al centro de costo agrícola 12 91 CENTRODECOSTOAGRÍCOLA 164,400.00
de la semilla, suministros y repuestos. 12 911 Preparación de Tierra 42,240.00
12 912 Siembra 20,880.00
12 913 Riego 3,200.00
12 914 Abonamiento 46,400.00
12 915 Cultivo 43,200.00
12 916 Cosecha 8,480.00
12 79 CARGASIMPUTABLESA CUENTA DECOSTOSY GASTOS 164,400.00
12 791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
GLOSA ODESCRIPCIÓNDELA OPERACIÓN
REFERE CUENTA CONTABLEASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
CÓDIGO DENOMINACIÓN
20
8
Asiento de retiro de los suministros del almacén , para ser utilizados en la
producción de la papa, y traslado a los centros de costos agrícola

21. N º
C OR R
DEBE HABER
Por los gastos por servicios relacionados con 13 63 GASTOS DESERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 12,600.00
la campaña agrícola la retención de IR 4ta. 13 6311 Transporte 2,300.00
categoria durante el ejercicio. 13 632 Asesoria y consultoría 4,000.00
13 635 Alquileres
13 6353 Maquinaria y equipos de explotación 1,600.00
13 636 Servicios básicos
13 6361 Energía eléctrica 1,200.00
13 6363 Agua 100.00
13 639 Otros servicios prestados por terceros
13 6391 Fumigación 3,400.00
13 40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DEP. Y S. P/P. 1,530.00
13 4011 Impuesto general a las ventas 1,530.00
13 40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DEP. Y S. P/P. 400.00
13 4017 Impuesto a la renta
13 40172 Renta de cuarta categoría 400.00
13 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 13,730.00
13 421 Facturas por pagar 10,130.00
13 424 Honorarios profesionales 3,600.00
Por la distribución a los servicios a los centros 14 91 CENTRODECOSTOAGRÍCOLA 9,100.00
de costos. 14 911 Preparación de Tierra 2,266.67
14 912 Siembra 666.67
14 913 Riego 766.67
14 914 Abonamiento 666.67
14 915 Cultivo 4,066.67
14 916 Cosecha 666.67
14 95 GASTOS DEVENTA 2,300.00
14 951 Transporte y almacenamiento 2,300.00
14 96 GASTOS DEADMINISTRACIÓN 1,200.00
14 963 Energía eléctrica 1,200.00
14 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DECOSTOS Y GASTOS 12,600.00
14 791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
MOVIMIENTO
CÓDIGO DENOMINACIÓN
GLOSA ODESCRIPCIÓN DELA OPERACIÓN
REFERE CUENTA CONTABLEASOCIADA A LA OPERACIÓN
21
Asiento por gastos de servicios de terceros, y su traslado a los centros de costo agrícola
9

22. Nº
CORR
DEBE HABER
Porla cancelaciónde los gastos porservicios 15 42 CUENTASPORPAGARCOMERCIALES-TERCEROS 12,130.00
concheques 023,024,025,026,027. 15 421 Facturas porpagar 8,530.00
15 424 Honorarios profesionales 3,600.00
15 10 EFECTIVOYEQUIVALENTEDEEFECTIVO 12,130.00
15 104 Ctas.Ctes.eninstituciones financieras
GLOSAODESCRIPCIÓNDELAOPERACIÓN
REFERE CUENTACONTABLEASOCIADAALAOPERACIÓN MOVIMIENTO
CÓDIGO DENOMINACIÓN
22
Asiento de cancelación de los gastos por servicios con giros de cheques
10

23. Nº
CORR
DEBE HABER
Por la compra de herramientas para trabajar 16 33 INMUEBLESMAQUINARIA Y EQUIPOS 1,500.00
en la campaña agrícola. 16 337 Herramientas y unidades de reemplazo
16 3371 Herramientas 1,500.00
16 40 TRIBUTOSCONT. Y AP. AL SIS. DEP. Y S. P/P. 270.00
16 4011 Impuesto general a las ventas
16 42 CUENTASPORPAGARCOMERCIALES-TERCEROS 1,770.00
16 421 Facturas por pagar
Por la cancelacion de la compra de herramientas
17 42 CUENTASPORPAGARCOMERCIALES-TERCEROS 1,770.00
con cheque 028. 17 421 Facturas por pagar
17 10 EFECTIVOY EQUIVALENTEDEEFECTIVO 1,770.00
17 104 Ctas. Ctes. en instituciones financieras
MOVIMIENTO
CÓDIGO DENOMINACIÓN
GLOSA ODESCRIPCIÓNDELA OPERACIÓN
REFERE CUENTA CONTABLEASOCIADA A LA OPERACIÓN
23
11 Asiento por la compra de un activo fijo (herramientas) y su pago respectivo

24. N º
C OR R
DEBE HABER
Por la depreciación del activo fijo, durante 18 68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 33,725.00
el ejercicio. 18 681 Depreciación
18 6814 Depreciación de inmuebles maquinaria y equipo - costo
18 68141 Edificaciones 9,000.00
18 6842 Maquinaria y equipos de explotación 4,000.00
18 6843 Equipo de transporte 16,000.00
18 6844 Muebles y enseres 2,000.00
18 6845 Equipos diversos 1,250.00
18 6846 Herramientas y unidades de reemplazo 1,475.00
18 39 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 33,725.00
18 391 Depreciación acumulada
18 3913 Inmueble maquinaria y equipo - Costo
18 39131 Edificaciones 9,000.00
18 39132 Maquinaria y equipos de explotación 4,000.00
18 39133 Equipo de transporte 16,000.00
18 39134 Muebles y enseres 2,000.00
18 39135 Equipos diversos 1,250.00
18 39136 Herramientas 1,475.00
Por la distribución de la depreciación de los 19 91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA 21,475.00
activos fijos a los centros de costos. 19 911 Preparación de Tierra 17,045.83
19 912 Siembra 3,445.83
19 913 Riego 245.83
19 914 Abonamiento 245.83
19 915 Cultivo 245.83
19 916 Cosecha 245.83
19 96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 12,250.00
19 964 Depreciación
19 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 33,725.00
19 791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
REFERE CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
CÓDIGO DENOMINACIÓN
24
Asiento de provisión por la depreciación de los activos fijos utilizados en
la campaña agrícola
12

25. Nº
CORR
DEBE HABER
Por la provisión de la compensación por 20 62 GASTOSDEPERSONAL DIRECTORESY GERENTES 5,164.60
tiempo de servicios en el ejercicio. 20 629 Beneficios sociales de los trab. Por pagar
20 6291 CTS
20 62911 CTS-sueldos 1,416.10
20 62912 CTS-salarios 3,748.50
20 41 REMUNERACIONESY APORTACIONESPORPAGAR 5,164.60
20 415 Beneficios sociales de los trab. Por pagar
20 4151 CTS
Por la distribución de la CTSa los centros de 21 91 CENTRODECOSTOAGRÍCOLA 3,748.50
costos. 21 911 Preparación de Tierra 937.13
21 912 Siembra 749.70
21 913 Riego 374.85
21 914 Abonamiento 562.28
21 915 Cultivo 449.82
21 916 Cosecha 674.73
21 96 GASTOSDEADMINISTRACIÓN 1,416.10
21 965 CTS 1,416.10
21 79 CARGASIMPUTABLESA CUENTA DECOSTOSY GASTOS 5,164.60
21 791 Cargas imputables a cuenta de costos ygastos
CUENTA CONTABLEASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
CÓDIGO DENOMINACIÓN
GLOSA ODESCRIPCIÓNDELA OPERACIÓN
REFERE
25
13
Asientos por la provisión de la CTS de empleados y obreros que laborar en la
empresa agrícola , y su traslado a los centros de costos y gastos respectivos

26. Nº
CORR
DEBE HABER
Porla cancelacióntotal del créditoporla 22 42 CUENTASPORPAGARCOMERCIALES-TERCEROS 6,000.00
compra de semilla de papa,concheque 029 22 421 Facturas porpagar
22 10 EFECTIVOYEQUIVALENTEDEEFECTIVO 6,000.00
22 104 Ctas.Ctes.eninstituciones financieras
GLOSAODESCRIPCIÓNDELAOPERACIÓN
REFERE CUENTACONTABLEASOCIADAALAOPERACIÓN MOVIMIENTO
CÓDIGO DENOMINACIÓN
26
Asiento de cancelación del crédito por compra de semilla de papa
14

27. N º
C OR R
DEBE HABER
Por el traslado de las papas cosechadas a 23 21 PRODUCTOS TERMINADOS 592,762.00
al almacén de productos terminados. 23 213 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
23 2132 De origen vejetal
23 21321 Costo
23 71 VARIACIÓNDEPRODUCCIÓNALMACENADA 592,762.00
23 711 Variación de productos terminados
23 7113 Productos agropecuarios y peiscícolas terminados
GLOSA ODESCRIPCIÓNDELA OPERACIÓN
REFERE CUENTA CONTABLEASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
CÓDIGO DENOMINACIÓN
27
Asiento de traslado de la cosecha de papas al almacén de productos terminados
15

28. Nº
CORR
DEBE HABER
Por la venta del 80%de la papa cosechada 24 12 CUENTASPORCOBRARCOMERCIALES-TERCEROS 616,472.48
con un 30%de utilidad. 24 121 Facturas, boletas yotros comprobantes por cobrar
24 70 VENTAS 616,472.48
24 702 Productos terminados
24 7023 Productos agropecuarios ypiscícolas terminados
24 702311 Papa 616,472.48
Por el costo de ventas de la papa cosechada 25 69 COSTODEVENTAS 474,209.60
25 692 Productos terminados
25 6923 Productos agropecuarios ypiscícolas terminados
25 21 PRODUCTOSTERMINADOS 474,209.60
25 213 Productos agropecuarios ypiscícolas terminados
25 2132 De origen vejetal
25 21321 Costo
Por el cobro de la venta de papa 26 10 EFECTIVOY EQUIVALENTEDEEFECTIVO 616,472.48
26 101 Caja
26 12 CUENTASPORCOBRARCOMERCIALES-TERCEROS 616,472.48
26 121 Facturas, boletas yotros comprobantes por cobrar
Por el depósito en nuestra Cta. Cte. 27 10 EFECTIVOY EQUIVALENTEDEEFECTIVO 616,472.48
27 104 Ctas. Ctes. en instituciones financieras
27 10 EFECTIVOY EQUIVALENTEDEEFECTIVO 616,472.48
27 101 Caja
GLOSA ODESCRIPCIÓNDELA OPERACIÓN
REFERE CUENTA CONTABLEASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
CÓDIGO DENOMINACIÓN
28
Asientos de venta de la producción de papa y del costo de venta, su cobro y depósito respectivo
16

29. Nº
CORR
DEBE HABER
Porla cancelaciónde la planilla de sueldos 28 41 REMUNERACIONESYAPORTACIONESPORPAGAR 53,940.00
ysalarios concheque 030. 28 4111 Sueldos ysalarios porpagar
28 10 EFECTIVOYEQUIVALENTEDEEFECTIVO 53,940.00
28 104 Ctas.Ctes.eninstituciones financieras
Porla cancelaciónde los tributos pendientes 29 40 TRIBUTOSCONT.YAP.ALSIS.DEP.YS.P/P. 12,478.50
ylos generados enel ejercicioconcheque 031 29 403 Instituciones públicas
29 4031 ESSALUD 3,780.00
29 4032 ONP(SNP) 8,060.00
29 4039 Otras instituciones
29 40391 SCTR 238.50
29 4017 Impuestoa la renta
29 40172 Renta de cuarta categoría 400.00
29 10 EFECTIVOYEQUIVALENTEDEEFECTIVO 12,478.50
29 104 Ctas.Ctes.eninstituciones financieras
MOVIMIENTO
CÓDIGO DENOMINACIÓN
GLOSAODESCRIPCIÓNDELAOPERACIÓN
REFERE CUENTACONTABLEASOCIADAALAOPERACIÓN
29
Asientos de cancelación de las remuneraciones, los tributos pendientes de pago
17

30. Nº
CORR
DEBE HABER
Porla transferencia del costode venta a la 30 71 VARIACIÓNDEPRODUCCIÓNALMACENADA 474,209.60
producciónalmacenada. 30 711 Variaciónde productos terminados
30 7113 Productos agropecuarios ypeiscícolas terminados
30 69 COSTODEVENTAS 474,209.60
30 692 Productos terminados
30 6923 Productos agropecuarios ypiscícolas terminados
Porla cancelaciónde las cuentas de la clase 9 31 79 CARGASIMPUTABLESA CUENTA DECOSTOSYGASTOS 627,608.10
yla cuenta 79. 31 91 CENTRODECOSTOAGRÍCOLA 592,762.00
31 95 GASTOSDEVENTA 2,300.00
31 96 GASTOSDEADMINISTRACIÓN 32,546.10
GLOSA ODESCRIPCIÓNDELA OPERACIÓN
REFERE CUENTA CONTABLEASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
CÓDIGO DENOMINACIÓN
30
18

31. Pre. Tierra Siembra Riego Abonam. Cultivo Cosecha
911 912 913 914 915 916
INSUMOS 42,240.00 20,880.00 3,200.00 46,400.00 43,200.00 8,480.00 164,400.00
Semillas 6,000.00 6,000.00
Abonos 40,000.00 40,000.00
Pesticidas 33,600.00 33,600.00
Petroleo 16,640.00 2,080.00 2,080.00 20,800.00
Repuestos 25,600.00 12,800.00 3,200.00 6,400.00 9,600.00 6,400.00 64,000.00
MANO DE OBRA DIRECTA 12,696.75 10,157.40 5,078.70 7,618.05 6,094.44 9,141.66 50,787.00
Salarios 11,250.00 9,000.00 4,500.00 6,750.00 5,400.00 8,100.00 45,000.00
Cargas sociales 509.63 407.70 203.85 305.78 244.62 366.93 2,038.50
CTS - obreros 937.13 749.70 374.85 562.28 449.82 674.73 3,748.50
GASTOS IND. DE PROD. 19,312.50 4,112.50 1,012.50 912.50 4,312.50 912.50 30,575.00
Alquiler equipo agrÍcola 1,600.00 1,600.00
Agua 100.00 100.00
Fumigación 3,400.00 3,400.00
Honorarios profesionales 666.67 666.67 666.67 666.67 666.67 666.67 4,000.00
Depreciación 17,045.83 3,445.83 245.83 245.83 245.83 245.83 21,475.00
COSTO DE PRODUCCIÓN ACTUAL S/. 74,249.25 35,149.90 9,291.20 54,930.55 53,606.94 18,534.16 245,762.00
COSTO DE PRODUCCIÓN RECIBIDO S/. 120,000.00 160,000.00 40,000.00 17,000.00 10,000.00 347,000.00
COSTO TOTAL DE PRODUCCIÓN S/. 194,249.25 195,149.90 49,291.20 71,930.55 63,606.94 18,534.16 592,762.00
COSTO DE PRODUCCIÓN AGRICOLA S/. 592,762.00
AREA DE PRODUCCIÒN 130 Has.
PRODUCTO OBTENIDO Papa
UNIDADES PRODUCIDAS 1,481,905.00 kilogramos
COSTO UNITARIO S/. 0.40 por kilogramo
TOTAL
DETALLE
INFORME DE COSTO DE PRODUCCIÓN AGRÍCOLA
31

32. 32
FORMATO 6.1 LIBRO MAYOR
PERIODO:
RUC:
RAZON SOCIAL: Empresa Agrícola "San Antonio" S.A.
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER
10 EFECTIVOY EQUIV. DEEFECTIVO 01 Apertura 66,000.00
07 Pago por suministros 43,416.00
15 Pago gastospor servicios 12,130.00
17 Pago por herramientas 1,770.00
22 Pago comprade semilla 6,000.00
26 Cobro de ventade papa 616,472.48
27 Depósito en Cta. Cte. 616,472.48
27 Retiro de caja 616,472.48
28 Pago de planilla 53,940.00
29 Pago de tributosycontrib. 12,478.50 1,298,944.96 746,206.98
12 CUENTASPORCOB. COM. -TERC. 24 Ventade papa 616,472.48
616,472.48 616,472.48 616,472.48
21 PRODUCTOSTERMINADOS 23 Cosechade papa 592,762.00
25 Costo de papavendida 474,209.60 592,762.00 474,209.60
23 PRODUCTOSENPROCESO 01 Apertura 347,000.00
02 Reinicio de operaciones 347,000.00 347,000.00 347,000.00
SUMAS
SALDOS YMOVIMIENTOS
2013
20389465267
COD DENOMINACIÓN FECHA Nº LD DESCRIPCIÓNOGLOSA

33. 33
FORMATO 6.1 LIBRO MAYOR
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER
24 MATERIAS PRIMAS 05 Ingreso al almacén 6,000.00
11 Retiro de almacen 6,000.00 6,000.00 6,000.00
25 MATERIALES AUX.SUMINIST. Y REP. 01 Apertura 35,000.00
08 Ingreso al almacén 198,000.00
11 Retiro de almacén 158,400.00 233,000.00 158,400.00
33 INMUEBLES MAQ. Y EQUIPO 01 Aperura 1,009,000.00
16 Comprade herramientas 1,500.00 1,010,500.00
39 DEPRECIAC. AMORT. AGOT. ACUM. 01 Apertura 67,300.00
18 Depreciación 33,725.00 101,025.00
40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SP. SAL 01 Apertura 1,300.00
06 Comprade suministros 19,080.00
09 Planillade sueldosy sal. 10,778.50
13 Gastospor servicios 1,530.00
13 Retención IR 4ta. Categ. 400.00
16 Comprade herramientas 270.00
29 Pago de tributosy contrib. 12,478.50 33,358.50 12,478.50
41 REMUNERACIONES Y PART. P/P. 01 Apertura-CTS 2,400.00
09 Planillade sueldosy sal. 53,940.00
20 CTS 5,164.60
28 Pago de planillas 53,940.00 53,940.00 61,504.60
COD
SALDOS YMOVIMIENTOS SUMAS
DENOMINACIÓN FECHA Nº LD DESCRIPCIÓN O GLOSA

34. 34
FORMATO 6.1 LIBRO MAYOR
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER
42 CUENTAS POR PAG. COM.-TERC. 01 Apertura 7,000.00
04 Comprade semilla 6,000.00
06 Comprade suministros 217,080.00
07 Pago suministros 43,416.00
13 Gastospor servicios 13,730.00
15 Pago servicios 12,130.00
16 Comprade herramientas 1,770.00
17 Pago herramientas 1,770.00
22 Pago crédito semillas 6,000.00 63,316.00 245,580.00
50 CAPITAL 01 Apertura 1,294,000.00 1,294,000.00
58 RESERVAS 01 Apertura 60,000.00 60,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 01 Apertura 25,000.00 25,000.00
60 COMPRAS 04 Comprade semilla 6,000.00
06 Comprade suministros 198,000.00 204,000.00
61 VARIACIÓNDEEXISTENCIAS 05 Almacen. de MateriaP. 6,000.00
08 Almacen. de Suministros 198,000.00
11 Consumo de MP y sumin. 164,400.00 164,400.00 204,000.00
COD DENOMINACIÓN FECHA Nº LD DESCRIPCIÓN OGLOSA
SALDOS YMOVIMIENTOS SUMAS

35. 35
FORMATO 6.1 LIBRO MAYOR
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER
62 GASTOSDEPERS. DIR. Y GERTES. 09 Planillasueldosysalarios 64,718.50
20 Provisión CTS 5,164.60 69,883.10
63 GASTOSDESERV. PREST. A TERC. 13 Gastospor servicios 12,600.00 12,600.00
68 VALUACIÓNY DET. ACT. Y PROV. 18 Depreciación de AF 33,725.00 33,725.00
69 COSTODEVENTAS 25 Costo de papavendida 474,209.60 474,209.60
70 VENTAS 24 Ventade papa 616,472.48 616,472.48
71 VARIACIÓNPROD. ALMACENADA 02 Transferencia 347,000.00
23 Cosechade papa 592,762.00 347,000.00 592,762.00
79 CARGASIMP. A CTA. DECOSTOSY G. 03 Transferenciaal CC 347,000.00
10 Distribución planillaSS 64,718.50
12 Distribución semillassum. 164,400.00
14 Distribución servicios 12,600.00
19 Distribución depreciación 33,725.00
21 Distribución CTS 5,164.60 627,608.10
SALDOS YMOVIMIENTOS SUMAS
COD DENOMINACIÓN FECHA Nº LD DESCRIPCIÓN OGLOSA

36. 36
FORMATO 6.1 LIBRO MAYOR
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER
91 CENTRODECOSTOAGRÍCOLA 03 Tranf. cultivosen proceso 347,000.00
10 Distribución planillaSS. 47,038.50
12 Distribución semillay sum. 164,400.00
14 Distribución de servicios 9,100.00
19 Distribución depreciación 21,475.00
21 Distribución CTS 3,748.50 592,762.00
95 GASTOS DEVENTA 14 Distribución de servicios 2,300.00 2,300.00
96 GASTOS DEADMINISTRACIÓN 10 Distribución planillaSS. 17,680.00
14 Distribución de servicios 1,200.00
19 Distribución depreciación 12,250.00
21 Distribución CTS 1,416.10 32,546.10
6,188,719.74 6,188,719.74 6,188,719.74 6,188,719.74
COD DENOMINACIÓN FECHA Nº LD DESCRIPCIÓN O GLOSA
SALDOS Y MOVIMIENTOS SUMAS

37. Costo de Venta 80% Producción S/. 474,209.60
Utilidad 30% Costo de venta 142,262.88
ValorVenta 616,472.48
IGV Producto exonerado 0.00
Precio de Venta S/. 616,472.48
COSTO DEVENTA Y PRECIO DEVENTA
37

38. 38
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO 66,000.00 1,232,944.96 746,206.98 552,737.98
12 CUENTAS POR COB. COM. - TERC. 616,472.48 616,472.48
21 PRODUCTOS TERMINADOS 592,762.00 474,209.60 118,552.40
23 PRODUCTOS EN PROCESO 347,000.00 347,000.00
24 MATERIAS PRIMAS 6,000.00 6,000.00
25 MATERIALES AUX.SUMINIST. Y REP. 35,000.00 198,000.00 158,400.00 74,600.00
33 INMUEBLES MAQ. Y EQUIPO 1,009,000.00 1,500.00 1,010,500.00
39 DEPRECIAC. AMORT. AGOT. ACUM. 67,300.00 33,725.00 101,025.00
40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SP. SAL 1,300.00 33,358.50 11,178.50 20,880.00
41 REMUNERACIONES Y PART. P/P. 2,400.00 53,940.00 59,104.60 7,564.60
42 CUENTAS POR PAG. COM.- TERC. 7,000.00 63,316.00 238,580.00 182,264.00
50 CAPITAL 1,294,000.00 1,294,000.00
58 RESERVAS 60,000.00 60,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 25,000.00 25,000.00
60 COMPRAS 204,000.00 204,000.00
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 164,400.00 204,000.00 39,600.00
62 GASTOS DE PERS. DIR. Y GERTES. 69,883.10 69,883.10
63 GASTOS DE SERV. PREST. TERC. 12,600.00 12,600.00
68 VALUACIÓN Y DET. ACT. Y PROV. 33,725.00 33,725.00
69 COSTO DE VENTAS 474,209.60 474,209.60
70 VENTAS 616,472.48 616,472.48
71 VARIACIÓN PROD. ALMACENADA 347,000.00 592,762.00 245,762.00
79 CARGAS IMP. A CTA. DE COSTOS Y G. 627,608.10 627,608.10
91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA 592,762.00 592,762.00
95 GASTOS DE VENTA 2,300.00 2,300.00
96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 32,546.10 32,546.10
1,457,000.00 1,457,000.00 4,731,719.74 4,731,719.74 3,199,296.18 3,199,296.18
SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS SALDOS FINALES
RESULTADO DEL EJERCICIO
COD. CUENTAS

39. 39
DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO Y PAT.
10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO 552,737.98 552,737.98
12 CUENTAS POR COB. COM. - TERC.
21 PRODUCTOS TERMINADOS 118,552.40 118,552.40
23 PRODUCTOS EN PROCESO
24 MATERIAS PRIMAS
25 MATERIALES AUX.SUMINIST. Y REP. 74,600.00 74,600.00
33 INMUEBLES MAQ. Y EQUIPO 1,010,500.00 1,010,500.00
39 DEPRECIAC. AMORT. AGOT. ACUM. 101,025.00 101,025.00
40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SP. SAL 20,880.00 20,880.00
41 REMUNERACIONES Y PART. P/P. 7,564.60 7,564.60
42 CUENTAS POR PAG. COM.- TERC. 182,264.00 182,264.00
50 CAPITAL 1,294,000.00 1,294,000.00
58 RESERVAS 60,000.00 60,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 25,000.00 25,000.00
60 COMPRAS 204,000.00
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 39,600.00
62 GASTOS DE PERS. DIR. Y GERTES. 69,883.10
63 GASTOS DE SERV. PREST. TERC. 12,600.00
68 VALUACIÓN Y DET. ACT. Y PROV. 33,725.00
69 COSTO DE VENTAS 474,209.60
70 VENTAS 616,472.48
71 VARIACIÓN PROD. ALMACENADA 245,762.00
79 CARGAS IMP. A CTA. DE COSTOS Y G. 627,608.10
91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA 592,762.00
95 GASTOS DE VENTA 2,300.00
96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 32,546.10
3,199,296.18 3,199,296.18 1,777,270.38 1,669,853.60
107,416.78
1,777,270.38 1,777,270.38
SALDO FIN. BALANCE GENERAL.
COD. CUENTAS
SALDOS FINALES
RESULTADO DEL EJERCICIO

40. 40
DEUDOR ACREEDOR PÉRDIDA GANANCIA
10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO 552,737.98
12 CUENTAS POR COB. COM. - TERC.
21 PRODUCTOS TERMINADOS 118,552.40
23 PRODUCTOS EN PROCESO
24 MATERIAS PRIMAS
25 MATERIALES AUX.SUMINIST. Y REP. 74,600.00
33 INMUEBLES MAQ. Y EQUIPO 1,010,500.00
39 DEPRECIAC. AMORT. AGOT. ACUM. 101,025.00
40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SP. SAL 20,880.00
41 REMUNERACIONES Y PART. P/P. 7,564.60
42 CUENTAS POR PAG. COM.- TERC. 182,264.00
50 CAPITAL 1,294,000.00
58 RESERVAS 60,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 25,000.00
60 COMPRAS 204,000.00
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 39,600.00
62 GASTOS DE PERS. DIR. Y GERTES. 69,883.10
63 GASTOS DE SERV. PREST. TERC. 12,600.00
68 VALUACIÓN Y DET. ACT. Y PROV. 33,725.00
69 COSTO DE VENTAS 474,209.60 474,209.60
70 VENTAS 616,472.48 616,472.48
71 VARIACIÓN PROD. ALMACENADA 245,762.00
79 CARGAS IMP. A CTA. DE COSTOS Y G. 627,608.10
91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA 592,762.00
95 GASTOS DE VENTA 2,300.00 2,300.00
96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 32,546.10 32,546.10
3,199,296.18 3,199,296.18 509,055.70 616,472.48
107,416.78
616,472.48 616,472.48
ESTADO GAN. Y PERD. (FUNCIÓN)
COD. CUENTAS
SALDOS FINALES
RESULTADO DEL EJERCICIO

41. 41
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER PÉRDIDA GANANCIA
10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO 552,737.98
12 CUENTAS POR COB. COM. - TERC.
21 PRODUCTOS TERMINADOS 118,552.40
23 PRODUCTOS EN PROCESO
24 MATERIAS PRIMAS
25 MATERIALES AUX.SUMINIST. Y REP. 74,600.00
33 INMUEBLES MAQ. Y EQUIPO 1,010,500.00
39 DEPRECIAC. AMORT. AGOT. ACUM. 101,025.00
40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SP. SAL 20,880.00
41 REMUNERACIONES Y PART. P/P. 7,564.60
42 CUENTAS POR PAG. COM.- TERC. 182,264.00
50 CAPITAL 1,294,000.00
58 RESERVAS 60,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 25,000.00
60 COMPRAS 204,000.00 204,000.00
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 39,600.00 39,600.00
62 GASTOS DE PERS. DIR. Y GERTES. 69,883.10 69,883.10
63 GASTOS DE SERV. PREST. TERC. 12,600.00 12,600.00
68 VALUACIÓN Y DET. ACT. Y PROV. 33,725.00 33,725.00
69 COSTO DE VENTAS 474,209.60 474,209.60 (A)
70 VENTAS 616,472.48 616,472.48
71 VARIACIÓN PROD. ALMACENADA 245,762.00 474,209.60 (A) 228,447.60
79 CARGAS IMP. A CTA. DE COSTOS Y G. 627,608.10 627,608.10 (B)
91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA 592,762.00 592,762.00 (B)
95 GASTOS DE VENTA 2,300.00 2,300.00 (B)
96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 32,546.10 32,546.10 (B)
3,199,296.18 3,199,296.18 1,101,817.70 1,101,817.70 548,655.70 656,072.48
107,416.78
1,101,817.70 1,101,817.70 656,072.48 656,072.48
ESTADO GAN. Y PERD. (NATURALEZ)
AJUSTES Y TRANSFERENCIA
COD. CUENTAS
SALDOS FINALES
RESULTADO DEL EJERCICIO

42. EJERCICIO :
RUC :
RAZÓN SOCIAL : Empresa Agrícola "San Antonio" S.A.
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO Y PAT. PÉRDIDA GANANCIA DEBE HABER PÉRDIDA GANANCIA
10 EFECTIVOY EQUIV. DE EFECTIVO 66,000.00 1
,232,944.96 746,206.98 552,737.98 552,737.98
12 CUENTAS POR COB. COM. - TERC. 61
6,472.48 61
6,472.48
21 PRODUCTOS TERMINADOS 592,762.00 474,209.60 1
1
8,552.40 1
1
8,552.40
23 PRODUCTOS EN PROCESO 347,000.00 347,000.00
24 MATERIAS PRIMAS 6,000.00 6,000.00
25 MATERIALES AUX.SUMINIST. Y REP. 35,000.00 1
98,000.00 1
58,400.00 74,600.00 74,600.00
33 INMUEBLES MAQ. Y EQUIPO 1
,009,000.00 1
,500.00 1
,01
0,500.00 1
,01
0,500.00
39 DEPRECIAC. AMORT. AGOT. ACUM. 67,300.00 33,725.00 1
01
,025.00 1
01
,025.00
40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SP. SAL 1
,300.00 33,358.50 1
1
,1
78.50 20,880.00 20,880.00
41 REMUNERACIONES Y PART. P/P. 2,400.00 53,940.00 59,1
04.60 7,564.60 7,564.60
42 CUENTAS POR PAG. COM.- TERC. 7,000.00 63,31
6.00 238,580.00 1
82,264.00 1
82,264.00
50 CAPITAL 1
,294,000.00 1
,294,000.00 1
,294,000.00
58 RESERVAS 60,000.00 60,000.00 60,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 25,000.00 25,000.00 25,000.00
60 COMPRAS 204,000.00 204,000.00 204,000.00
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 1
64,400.00 204,000.00 39,600.00 39,600.00
62 GASTOS DE PERS. DIR. Y GERTES. 69,883.1
0 69,883.1
0 69,883.1
0
63 GASTOS DE SERV. PREST. TERC. 1
2,600.00 1
2,600.00 1
2,600.00
68 VALUACIÓN Y DET. ACT. Y PROV. 33,725.00 33,725.00 33,725.00
69 COSTODE VENTAS 474,209.60 474,209.60 474,209.60 474,209.60 (A)
70 VENTAS 61
6,472.48 61
6,472.48 61
6,472.48 61
6,472.48
71 VARIACIÓN PROD. ALMACENADA 347,000.00 592,762.00 245,762.00 474,209.60 (A) 228,447.60
79 CARGAS IMP. A CTA. DE COSTOS Y G. 627,608.1
0 627,608.1
0 627,608.1
0 (B)
91 CENTRODE COSTOAGRÍCOLA 592,762.00 592,762.00 592,762.00 (B)
95 GASTOS DE VENTA 2,300.00 2,300.00 2,300.00 2,300.00 (B)
96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 32,546.1
0 32,546.1
0 32,546.1
0 32,546.1
0 (B)
1
,457,000.00 1
,457,000.00 4,731
,71
9.74 4,731
,71
9.74 3,1
99,296.1
8 3,1
99,296.1
8 1
,777,270.38 1
,669,853.60 509,055.70 61
6,472.48 1
,1
01
,81
7.70 1
,1
01
,81
7.70 548,655.70 656,072.48
1
07,41
6.78 1
07,41
6.78 1
07,41
6.78
1
,777,270.38 1
,777,270.38 61
6,472.48 61
6,472.48 1
,1
01
,81
7.70 1
,1
01
,81
7.70 656,072.48 656,072.48
SALDOS INICIALES M OVIM IENTOS SALDOS FINALES
RESULTADODEL EJERCICIO
EST. G. Y P. (NATURA)
AJUSTES Y TRANSF{
BALANCE DE COMPROBACIÓN
(Expresado en Nuevos Soles)
EST. G. Y P. (FUNCIÓN)
2013
20389465267
SALD. FIN. BALANCE GRAL.
CO
D. CUENTAS
42

43. 43
UTILIDAD DEL EJERCICIO S/.
Participación de los trab. 5%
BASE IMPONIBLE
Impuesto a la Renta 15%
UTILIDAD NETA A DISTRIBUIRSE
Reserva legal 10%
UTILIDAD NO DISTRIBUIDA
86,739.05
(8,673.90)
78,065.14
107,416.78
(5,370.84)
102,045.94
(15,306.9)
DISTRIBUCIÓN DE LA UTILIDAD DEL EJERCICIO

44. 44

45. 45
Efectivo y Equivalente de efectivo 552,737.98 Tributos Cont. Y Ap. A´SP. Salud p/p (5,573.11)
Productos Terminados 118,552.40 Remuneraciones y Participaciones p/p 12,935.44
Materiales Aux. Suministros y Rep. 74,600.00 Cuentas por Pagar Comerciales - Terc. 182,264.00
745,890.38 189,626.33
Inmueble, maquinaria y equipo 1,010,500.00 Capital 1,294,000.00
Depreciación Acumulada (101,025.00) Reservas 68,673.90
909,475.00 Resultados acumulados 103,065.14
1,465,739.05
1,655,365.38 1,655,365.38
EMPRESA AGRÍCOLA "SAN ANTONIO" S.A.
BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre de 2013
(Expresado en Nuevos Soles)
Total Patrimonio
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
III PATRIMONIO
II PASIVO
I ACTIVO
Total Activo Corriente
ACTIVO NO CORRIENTE
Total Activo No Corriente
Total Pasivo Corriente
ACTIVO CORRIENTE

46. 46
EJERCICIO :
RUC :
RAZÓN SOCIAL : Empresa Agrícola "San Antonio" S.A.
702 Venta de productos 616,472.48
711 Variación de productos terminados (228,447.60)
388,024.88
602-603 Compras materias primas, aux. suministros y rep. (204,000.00)
612-613 Variación de materias primas, aux. suministros y rep. 39,600.00
63 Gastos de servicios prestados por terceros (12,600.00)
211,024.88
62 Gastos de personal directores y gerentes (69,883.10)
141,141.78
681 Valuación y deterioro de activos y provisiones (33,725.00)
107,416.78
413 Participaciones de los trabajadores por pagar (5,370.84)
4017 Impuesto a la renta (15%) (15,306.89)
86,739.05
582 Reserva legal (10%) (8,673.90)
78,065.14
85 RESULTADOS A. DE PART. E IMPUESTOS
82 VALOR AGREGADO
81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
83 EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACIÓN
2013
20389465267
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR NATURALEZA
89 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
RESULTADO DEL EJERCICIO

47. 47
EJERCICIO :
RUC :
RAZÓN SOCIAL : Empresa Agrícola "San Antonio" S.A.
702 Venta de productos 616,472.48
711 Variación de productos terminados (228,447.60)
388,024.88
602-603 Compras materias primas, aux. suministros y rep. (204,000.00)
612-613 Variación de materias primas, aux. suministros y rep. 39,600.00
63 Gastos de servicios prestados por terceros (12,600.00)
211,024.88
62 Gastos de personal directores y gerentes (69,883.10)
141,141.78
681 Valuación y deterioro de activos y provisiones (33,725.00)
107,416.78
413 Participaciones de los trabajadores por pagar (5,370.84)
4017 Impuesto a la renta (15%) (15,306.89)
86,739.05
582 Reserva legal (10%) (8,673.90)
78,065.14
85 RESULTADOS A. DE PART. E IMPUESTOS
82 VALOR AGREGADO
81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
83 EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACIÓN
2013
20389465267
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR NATURALEZA
89 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
RESULTADO DEL EJERCICIO

48. 48
70 Ventas Netas 616,472.48
69 Costo de Ventas (474,209.60)
142,262.88
UTILIDAD BRUTA
Gastos Operacionales
95 Gastos de Venta (2,300.00)
EJERCICIO :
RUC :
RAZÓN SOCIAL : Empresa Agrícola "San Antonio" S.A.
2013
20389465267
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCIÓN
96 Gastos Administrativos (32,546.10)
107,416.78
RESULTADO A. DE PART. E IMPUESTO A LA RENTA
413 Participaciones de los trabajadores por pagar (5,370.84)
4017 Impuesto a la renta (15%) (15,306.89)
86,739.05
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
582 Reserva legal (10%) (8,673.90)
78,065.14
RESULTADO DEL EJERCICIO

49. 49
EJERCICIO :
RUC :
RAZÓN SOCIAL : Empresa Agrícola "San Antonio" S.A.
70 Ventas Netas 616,472.48
69 Costo de Ventas (474,209.60)
142,262.88
Gastos Operacionales
95 Gastos de Venta (2,300.00)
96 Gastos Administrativos (32,546.10)
107,416.78
413 Participaciones de los trabajadores por pagar (5,370.84)
4017 Impuesto a la renta (15%) (15,306.89)
86,739.05
582 Reserva legal (10%) (8,673.90)
78,065.14
RESULTADO A. DE PART. E IMPUESTO A LA RENTA
RESULTADO DEL EJERCICIO
2013
20389465267
UTILIDAD BRUTA
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCIÓN

50. 50