Este documento explica cómo calcular las retenciones de ISLR sobre servicios prestados por personas naturales y jurídicas. Presenta un ejemplo de cómo calcular la retención de ISLR sobre honorarios profesionales pagados a una persona natural residente. Explica que se debe identificar el tipo de persona que emite la factura, ubicar el servicio en la tabla de retenciones para encontrar el porcentaje correspondiente, y aplicar las fórmulas para calcular el sustraendo y monto a retener.
Libro ajuste po r inflación de fernando catacora capioMaribel Cordero
Este documento discute el fenómeno de la inflación y cómo afecta la presentación de cifras financieras. Explica que la inflación es el aumento sostenido de los precios en una economía y puede ser causada por factores como el déficit fiscal o la expansión monetaria. También clasifica diferentes tipos de inflación como rampante, abierta e hiperinflación. Finalmente, señala que en entornos inflacionarios es necesario ajustar las cifras financieras históricas para reflejar el verdadero valor económico y financiero.
Contabilizacion, nomina, balance inicial y estado de resultados con perdida d...theliyin
El documento presenta las transacciones contables realizadas por la compañía PASIVOS S.A.S durante los meses de noviembre y diciembre. En noviembre se registran ventas, compras, pagos de nómina y aportes, y contratación de servicios profesionales. En diciembre se realiza el pago de nómina y aportes, devolución de dinero a un cliente, y compra de mercancía a crédito.
Este documento presenta una introducción al Marco Integrado de Control Interno (COSO I y COSO II) desarrollado por el Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway. Explica la evolución del COSO, sus componentes clave como el ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control y supervisión, y cómo estos se clasifican en subsistemas de control estratégico, operativo y de evaluación. También proporciona detalles sobre los antecedentes del COSO y las diferencias entre COSO I
Este documento presenta información sobre las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) 5, 6, 7 y 8 aplicadas en la asignatura de Contabilidad General de la Universidad Nacional de San Antonio Abad del Cusco. Incluye la introducción a las NIIF, y conceptos clave sobre activos no corrientes mantenidos para la venta, exploración y evaluación de recursos minerales, instrumentos financieros e información a revelar, y segmentos de operación.
El RIMPE es un nuevo régimen impositivo en Ecuador para emprendedores y negocios populares con ingresos anuales menores a USD 300,000. El RIMPE simplifica el cumplimiento tributario al presumir la renta e impuestos mediante tablas. Los contribuyentes se clasifican como emprendedores o negocios populares dependiendo de sus ingresos. Cada categoría tiene diferentes obligaciones de declaración y pago de impuestos.
Este documento presenta un análisis financiero de la empresa Holcim Ecuador S.A. para los años 2011 y 2010. Incluye el estado de situación financiera con análisis horizontal y vertical, así como gráficos e interpretaciones. El análisis muestra variaciones en cuentas del activo y pasivo como efectivo, cuentas por cobrar, inventarios, propiedad planta y equipo. El patrimonio aumentó levemente, mientras que el capital social y reserva legal se mantuvieron sin cambios.
Este documento describe cómo realizar auditorías en impresoras fiscales BMC mediante el uso del panel de control o "visor". Incluye información sobre cómo generar reportes Z diarios, lecturas de memoria por fecha o rango de reportes Z, y detalles de los campos incluidos en cada reporte. También recomienda usar software de auditoría provisto por el departamento asignado para auditar impresoras de manera electrónica.
Libro ajuste po r inflación de fernando catacora capioMaribel Cordero
Este documento discute el fenómeno de la inflación y cómo afecta la presentación de cifras financieras. Explica que la inflación es el aumento sostenido de los precios en una economía y puede ser causada por factores como el déficit fiscal o la expansión monetaria. También clasifica diferentes tipos de inflación como rampante, abierta e hiperinflación. Finalmente, señala que en entornos inflacionarios es necesario ajustar las cifras financieras históricas para reflejar el verdadero valor económico y financiero.
Contabilizacion, nomina, balance inicial y estado de resultados con perdida d...theliyin
El documento presenta las transacciones contables realizadas por la compañía PASIVOS S.A.S durante los meses de noviembre y diciembre. En noviembre se registran ventas, compras, pagos de nómina y aportes, y contratación de servicios profesionales. En diciembre se realiza el pago de nómina y aportes, devolución de dinero a un cliente, y compra de mercancía a crédito.
Este documento presenta una introducción al Marco Integrado de Control Interno (COSO I y COSO II) desarrollado por el Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway. Explica la evolución del COSO, sus componentes clave como el ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control y supervisión, y cómo estos se clasifican en subsistemas de control estratégico, operativo y de evaluación. También proporciona detalles sobre los antecedentes del COSO y las diferencias entre COSO I
Este documento presenta información sobre las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) 5, 6, 7 y 8 aplicadas en la asignatura de Contabilidad General de la Universidad Nacional de San Antonio Abad del Cusco. Incluye la introducción a las NIIF, y conceptos clave sobre activos no corrientes mantenidos para la venta, exploración y evaluación de recursos minerales, instrumentos financieros e información a revelar, y segmentos de operación.
El RIMPE es un nuevo régimen impositivo en Ecuador para emprendedores y negocios populares con ingresos anuales menores a USD 300,000. El RIMPE simplifica el cumplimiento tributario al presumir la renta e impuestos mediante tablas. Los contribuyentes se clasifican como emprendedores o negocios populares dependiendo de sus ingresos. Cada categoría tiene diferentes obligaciones de declaración y pago de impuestos.
Este documento presenta un análisis financiero de la empresa Holcim Ecuador S.A. para los años 2011 y 2010. Incluye el estado de situación financiera con análisis horizontal y vertical, así como gráficos e interpretaciones. El análisis muestra variaciones en cuentas del activo y pasivo como efectivo, cuentas por cobrar, inventarios, propiedad planta y equipo. El patrimonio aumentó levemente, mientras que el capital social y reserva legal se mantuvieron sin cambios.
Este documento describe cómo realizar auditorías en impresoras fiscales BMC mediante el uso del panel de control o "visor". Incluye información sobre cómo generar reportes Z diarios, lecturas de memoria por fecha o rango de reportes Z, y detalles de los campos incluidos en cada reporte. También recomienda usar software de auditoría provisto por el departamento asignado para auditar impresoras de manera electrónica.
Este documento describe la Norma Internacional de Contabilidad NIC 2 sobre existencias. Explica que la norma establece el tratamiento contable de las existencias y prescribe que deben valuarse al costo o al valor neto realizable, el que sea menor. También cubre definiciones clave, alcance, métodos de valuación de costos, y tratamiento de ajustes por desvalorización.
Aspectos administrativos y contables...MarianaYon1
1. El documento describe las obligaciones contables y legales de las cooperativas en Venezuela, incluyendo los libros que deben llevar, los impuestos a los que están sujetas, y los informes que deben presentar.
2. Las cooperativas deben presentar informes financieros mensuales y estados financieros consolidados anuales al organismo regulador y durante las asambleas generales.
3. Los estados financieros consolidados incluyen el estado de resultados, estado de cambios en el patrimonio, estado de cambios en la situación financiera y estado
Presentación de Ma. Isabel Carrillo, Gerente Nacional de Banca Empresarial del Banco de Guayaquil sobre el producto Confirming BG, presentado durante la Conferencia: "Beneficios y Aplicaciones del Factoring Internacional para Ecuador"
1. El documento explica los conceptos de inflación, índice de precios al consumidor, y ajuste por inflación contable en Venezuela. 2. Describe cómo se calcula el índice de precios usando una canasta de bienes representativos, y cómo este índice mide los cambios en el poder adquisitivo a lo largo del tiempo. 3. Explica que el ajuste por inflación contable busca reflejar el verdadero impacto de la inflación en el patrimonio y resultados de una empresa, distinguiendo entre partidas monetarias y no mon
Este documento presenta la estructura de cuentas de un balance general, con códigos y descripciones de activos, pasivos y patrimonio. Se detallan las cuentas de activos corrientes y no corrientes, pasivos corrientes y no corrientes, e ingresos, costos y gastos relacionados con la producción y venta de cajones de vehículos. Finalmente, se incluyen cuentas de orden y de movimiento financiero.
Este documento resume los conceptos clave del Impuesto sobre la Renta en República Dominicana. Explica que los ingresos brutos son la suma total de ingresos obtenidos por un contribuyente en un año, y que la renta bruta se determina restando los costos de los productos vendidos o servicios prestados de los ingresos brutos. Luego, para obtener la renta neta gravable se restan las deducciones permitidas a la renta bruta, como gastos normales y necesarios para generar ganancias. El documento provee definiciones legales
1) La Ley 126-01 creó la Dirección General de Contabilidad Gubernamental para establecer un sistema de contabilidad uniforme para todo el sector público dominicano. 2) La ley transfirió las funciones contables de la Contraloría General de la República a la Secretaría de Estado de Hacienda. 3) El documento explica el marco legal y las atribuciones de la Dirección General de Contabilidad Gubernamental según la Ley 126-01.
Ejercicio resuelto efectos por cobrar descontadosalsyalexander
La empresa Mucha Plata C.A. envió efectos por cobrar por un total de $36,000 al Banco Lagunita para su cobro. El banco cobró una comisión del 2% y luego cobró y abonó los giros de los clientes González y P. Lara, cobrando una comisión adicional del 4%. El giro del cliente K. Sosa fue devuelto y el banco cobró $300 por gastos de devolución.
El documento presenta un análisis vertical y horizontal de los estados financieros de la empresa de calzados "MAJO" para los años 2012 y 2013. El análisis vertical muestra la composición porcentual de los activos, pasivos y patrimonio para cada año, mientras que el análisis horizontal compara las variaciones entre años. Los principales hallazgos son que los activos corrientes aumentaron 32% entre 2012-2013, el patrimonio creció 34% y el pasivo 86%, lo que indica una mejora en la situación financiera de la empresa.
Restructuración de estados financieros para fines de análisisMiriam Levin
Este documento presenta lineamientos para la reestructuración de estados financieros con fines de análisis. Explica cómo dividir el activo en corriente y no corriente, e incluye ejemplos de cuentas que pertenecen a cada sección, como efectivo, cuentas por cobrar e inventarios para el activo corriente. También cubre conceptos como propiedad, planta y equipo para el activo no corriente. El objetivo es facilitar el cálculo de índices financieros y comparaciones entre períodos para la toma
La empresa Inversiones Internacionales C.A. realizó un ejercicio para actualizar sus estados financieros debido a la inflación en Venezuela para el año 2015. Se identificaron y reexpresaron las partidas monetarias históricas, y se calcularon los aumentos y disminuciones para determinar el Resultado Monetario Neto Final. El resultado fue un ajuste positivo de Bs. 14.957.777.
Este documento presenta una unidad de un curso de actualización contable y de auditoría sobre papeles de trabajo. Explica la importancia de los papeles de trabajo en la auditoría, sus características de calidad como claros, concisos y ordenados, y el orden sugerido para organizarlos. También cubre conceptos como referenciación, correferenciación y marcas de auditoría.
Este documento presenta información sobre el ajuste inicial y reajuste por inflación fiscal en Venezuela. Explica las generalidades, el régimen de ajuste inicial por inflación, las partidas no monetarias, la metodología de aplicación, las formalidades y el efecto fiscal del ajuste inicial. También cubre el régimen de reajuste por inflación para activos fijos, inventarios y patrimonio neto inicial de acuerdo con la ley y reglamento de impuesto sobre la renta de Venezuela.
Mapa conceptual estructura legal de impuestos en colombiaTatianaTique2
La constitución colombiana establece que los tributos son pagos para financiar los gastos públicos del estado y se basan en principios de justicia y equidad. El congreso colombiano es el encargado de fijar los tributos nacionales, departamentales y municipales. Los tributos se clasifican en impuestos, tasas y contribuciones, y tienen elementos como sujeto activo, sujeto pasivo, hecho generador, base gravable y tarifa.
Este documento presenta la información contable inicial de la empresa agrícola San Antonio S.A. dedicada al cultivo de papa. Incluye el estado de situación financiera inicial, las operaciones realizadas durante el periodo así como las instrucciones para elaborar los asientos contables correspondientes a dichas operaciones y los estados financieros resultantes.
Este documento presenta la liquidación de expensas de un consorcio para el mes de mayo de 2017. Incluye los gastos en remuneraciones al personal, aportes y contribuciones, servicios públicos, abonos de servicios, mantenimiento de partes comunes, reparaciones, gastos de administración, seguros y otros conceptos. Finaliza con el estado financiero, patrimonial y detalles de proveedores.
Este documento define la retención en la fuente, su historia y objetivos. Explica que surgió en Colombia en 1948 como un mecanismo de recaudo del impuesto sobre la renta. Detalla los impuestos sujetos a retención, los elementos de la retención como sujeto activo, agente retenedor y sujeto pasivo. Incluye la tabla de retención en la fuente para el año gravable 2011.
Este documento presenta una tabla práctica de las retenciones de impuesto sobre la renta según el Decreto 1808 de Venezuela. Detalla los porcentajes de retención aplicables a diferentes conceptos de pago como sueldos, honorarios, intereses, arriendos, entre otros, para personas naturales y jurídicas residentes y no residentes. La tabla especifica los montos a partir de los cuales se aplican las retenciones, así como las bases legales correspondientes.
El documento presenta información financiera y análisis de la empresa ELITE S.A. de C.V. para los años 2019 y 2020. Muestra que aunque las ventas aumentaron solo un 0.7%, la utilidad neta mejoró un 16.9% debido a una reducción de impuestos. El activo circulante creció 49% principalmente por un aumento en inventarios e incremento de cuentas por cobrar, financiado con deuda a corto plazo. La rentabilidad sobre los activos fue alta a 25%, explicando la fuerte inversión en inventarios.
La empresa Distribuidora San Carlos SAA inició operaciones en mayo realizando varias compras y ventas de cerveza. Compró 2500 cajas el 3 de mayo y 700 cajas más el 4 de mayo de Distribuciones El Chanfle. También vendió 1800 cajas el 2 de mayo a Comercial La Chilindrina y 2000 cajas más el 10 de mayo. Registró ingresos, costos y gastos resultando en una utilidad neta de $5000 al final del mes.
Este documento describe la Norma Internacional de Contabilidad NIC 2 sobre existencias. Explica que la norma establece el tratamiento contable de las existencias y prescribe que deben valuarse al costo o al valor neto realizable, el que sea menor. También cubre definiciones clave, alcance, métodos de valuación de costos, y tratamiento de ajustes por desvalorización.
Aspectos administrativos y contables...MarianaYon1
1. El documento describe las obligaciones contables y legales de las cooperativas en Venezuela, incluyendo los libros que deben llevar, los impuestos a los que están sujetas, y los informes que deben presentar.
2. Las cooperativas deben presentar informes financieros mensuales y estados financieros consolidados anuales al organismo regulador y durante las asambleas generales.
3. Los estados financieros consolidados incluyen el estado de resultados, estado de cambios en el patrimonio, estado de cambios en la situación financiera y estado
Presentación de Ma. Isabel Carrillo, Gerente Nacional de Banca Empresarial del Banco de Guayaquil sobre el producto Confirming BG, presentado durante la Conferencia: "Beneficios y Aplicaciones del Factoring Internacional para Ecuador"
1. El documento explica los conceptos de inflación, índice de precios al consumidor, y ajuste por inflación contable en Venezuela. 2. Describe cómo se calcula el índice de precios usando una canasta de bienes representativos, y cómo este índice mide los cambios en el poder adquisitivo a lo largo del tiempo. 3. Explica que el ajuste por inflación contable busca reflejar el verdadero impacto de la inflación en el patrimonio y resultados de una empresa, distinguiendo entre partidas monetarias y no mon
Este documento presenta la estructura de cuentas de un balance general, con códigos y descripciones de activos, pasivos y patrimonio. Se detallan las cuentas de activos corrientes y no corrientes, pasivos corrientes y no corrientes, e ingresos, costos y gastos relacionados con la producción y venta de cajones de vehículos. Finalmente, se incluyen cuentas de orden y de movimiento financiero.
Este documento resume los conceptos clave del Impuesto sobre la Renta en República Dominicana. Explica que los ingresos brutos son la suma total de ingresos obtenidos por un contribuyente en un año, y que la renta bruta se determina restando los costos de los productos vendidos o servicios prestados de los ingresos brutos. Luego, para obtener la renta neta gravable se restan las deducciones permitidas a la renta bruta, como gastos normales y necesarios para generar ganancias. El documento provee definiciones legales
1) La Ley 126-01 creó la Dirección General de Contabilidad Gubernamental para establecer un sistema de contabilidad uniforme para todo el sector público dominicano. 2) La ley transfirió las funciones contables de la Contraloría General de la República a la Secretaría de Estado de Hacienda. 3) El documento explica el marco legal y las atribuciones de la Dirección General de Contabilidad Gubernamental según la Ley 126-01.
Ejercicio resuelto efectos por cobrar descontadosalsyalexander
La empresa Mucha Plata C.A. envió efectos por cobrar por un total de $36,000 al Banco Lagunita para su cobro. El banco cobró una comisión del 2% y luego cobró y abonó los giros de los clientes González y P. Lara, cobrando una comisión adicional del 4%. El giro del cliente K. Sosa fue devuelto y el banco cobró $300 por gastos de devolución.
El documento presenta un análisis vertical y horizontal de los estados financieros de la empresa de calzados "MAJO" para los años 2012 y 2013. El análisis vertical muestra la composición porcentual de los activos, pasivos y patrimonio para cada año, mientras que el análisis horizontal compara las variaciones entre años. Los principales hallazgos son que los activos corrientes aumentaron 32% entre 2012-2013, el patrimonio creció 34% y el pasivo 86%, lo que indica una mejora en la situación financiera de la empresa.
Restructuración de estados financieros para fines de análisisMiriam Levin
Este documento presenta lineamientos para la reestructuración de estados financieros con fines de análisis. Explica cómo dividir el activo en corriente y no corriente, e incluye ejemplos de cuentas que pertenecen a cada sección, como efectivo, cuentas por cobrar e inventarios para el activo corriente. También cubre conceptos como propiedad, planta y equipo para el activo no corriente. El objetivo es facilitar el cálculo de índices financieros y comparaciones entre períodos para la toma
La empresa Inversiones Internacionales C.A. realizó un ejercicio para actualizar sus estados financieros debido a la inflación en Venezuela para el año 2015. Se identificaron y reexpresaron las partidas monetarias históricas, y se calcularon los aumentos y disminuciones para determinar el Resultado Monetario Neto Final. El resultado fue un ajuste positivo de Bs. 14.957.777.
Este documento presenta una unidad de un curso de actualización contable y de auditoría sobre papeles de trabajo. Explica la importancia de los papeles de trabajo en la auditoría, sus características de calidad como claros, concisos y ordenados, y el orden sugerido para organizarlos. También cubre conceptos como referenciación, correferenciación y marcas de auditoría.
Este documento presenta información sobre el ajuste inicial y reajuste por inflación fiscal en Venezuela. Explica las generalidades, el régimen de ajuste inicial por inflación, las partidas no monetarias, la metodología de aplicación, las formalidades y el efecto fiscal del ajuste inicial. También cubre el régimen de reajuste por inflación para activos fijos, inventarios y patrimonio neto inicial de acuerdo con la ley y reglamento de impuesto sobre la renta de Venezuela.
Mapa conceptual estructura legal de impuestos en colombiaTatianaTique2
La constitución colombiana establece que los tributos son pagos para financiar los gastos públicos del estado y se basan en principios de justicia y equidad. El congreso colombiano es el encargado de fijar los tributos nacionales, departamentales y municipales. Los tributos se clasifican en impuestos, tasas y contribuciones, y tienen elementos como sujeto activo, sujeto pasivo, hecho generador, base gravable y tarifa.
Este documento presenta la información contable inicial de la empresa agrícola San Antonio S.A. dedicada al cultivo de papa. Incluye el estado de situación financiera inicial, las operaciones realizadas durante el periodo así como las instrucciones para elaborar los asientos contables correspondientes a dichas operaciones y los estados financieros resultantes.
Este documento presenta la liquidación de expensas de un consorcio para el mes de mayo de 2017. Incluye los gastos en remuneraciones al personal, aportes y contribuciones, servicios públicos, abonos de servicios, mantenimiento de partes comunes, reparaciones, gastos de administración, seguros y otros conceptos. Finaliza con el estado financiero, patrimonial y detalles de proveedores.
Este documento define la retención en la fuente, su historia y objetivos. Explica que surgió en Colombia en 1948 como un mecanismo de recaudo del impuesto sobre la renta. Detalla los impuestos sujetos a retención, los elementos de la retención como sujeto activo, agente retenedor y sujeto pasivo. Incluye la tabla de retención en la fuente para el año gravable 2011.
Este documento presenta una tabla práctica de las retenciones de impuesto sobre la renta según el Decreto 1808 de Venezuela. Detalla los porcentajes de retención aplicables a diferentes conceptos de pago como sueldos, honorarios, intereses, arriendos, entre otros, para personas naturales y jurídicas residentes y no residentes. La tabla especifica los montos a partir de los cuales se aplican las retenciones, así como las bases legales correspondientes.
El documento presenta información financiera y análisis de la empresa ELITE S.A. de C.V. para los años 2019 y 2020. Muestra que aunque las ventas aumentaron solo un 0.7%, la utilidad neta mejoró un 16.9% debido a una reducción de impuestos. El activo circulante creció 49% principalmente por un aumento en inventarios e incremento de cuentas por cobrar, financiado con deuda a corto plazo. La rentabilidad sobre los activos fue alta a 25%, explicando la fuerte inversión en inventarios.
La empresa Distribuidora San Carlos SAA inició operaciones en mayo realizando varias compras y ventas de cerveza. Compró 2500 cajas el 3 de mayo y 700 cajas más el 4 de mayo de Distribuciones El Chanfle. También vendió 1800 cajas el 2 de mayo a Comercial La Chilindrina y 2000 cajas más el 10 de mayo. Registró ingresos, costos y gastos resultando en una utilidad neta de $5000 al final del mes.
Este documento es una póliza de seguro de copropiedades para el Edificio Nuevo Robledo en Medellín, Colombia. La póliza cubre daños por incendio, terremoto, actos malintencionados, responsabilidad civil y otros riesgos. La vigencia de la póliza es del 4 de junio de 2021 al 1 de junio de 2022. El tomador es el Edificio Nuevo Robledo y la prima asciende a $1,408,742 pesos colombianos.
Este documento presenta un informe del presupuesto de gastos de enero de 2015 para la Parroquia Rural de Tababela. Se detallan los gastos corrientes y de personal, así como los gastos en servicios básicos, generales, traslados, informática, bienes de consumo y otros conceptos, mostrando las asignaciones iniciales, ajustes, devengado, pagado y saldos.
Declaración anual personas morales sector primariofemarcontadores
Régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras (Formato 25). El impuesto del ejercicio se pagará mediante declaración que presentarán las personas morales durante el mes de marzo del año siguiente Art. 74 LISR
Estudio de viabilidad de las oportunidades de negocio ... en Taramundi.pptMayraTobn
Este documento presenta un plan de viabilidad para una sala de matanza de pollo campero. Incluye previsiones de ingresos basadas en la demanda esperada de pollos, estimando ventas de 675,000 euros el primer año incrementándose gradualmente. También incluye un análisis de costes variables y gastos, proyectando un margen bruto del 76% el primer año. Finalmente, detalla los gastos de personal requeridos y presenta cuentas de pérdidas y ganancias previstas para los tres primeros años de operación.
Estudio de viabilidad de las oportunidades de negocio ... en Taramundi.pptJuan Mena
Este documento presenta un plan de viabilidad para una sala de matanza de pollo campero. Incluye previsiones de ingresos y costes variables para los años 2009, 2010 y 2011. Se prevé que los ingresos aumenten gradualmente de 675.000 euros en 2009 a 808.920 euros en 2011. Los costes variables se estiman en 24% de las ventas en 2009 y 31% en 2010-2011. El documento también analiza gastos de personal, servicios externos y cuenta de resultados para evaluar la viabilidad financiera del proyecto.
Este documento presenta el estado de situación financiera y el libro diario de la empresa PRODECEC CIA. LTDA. para el período del 1 de enero al 31 de enero de 2012. Incluye las cuentas de activo, pasivo, patrimonio y los asientos contables realizados durante el mes que muestran los movimientos de efectivo y las transacciones comerciales de la empresa.
El documento presenta la ejecución presupuestal de ingresos del año 2009 de una institución educativa. Reporta varias partidas presupuestales como matrícula y pensiones para grados 10 y 11, ingresos por certificados y constancias, pagos del gobierno por proyectos de educación y Sisbén, entre otros. Para cada partida muestra el presupuesto inicial, adiciones, total definido, monto ejecutado, porcentaje de ejecución y saldo por ejecutar.
El documento presenta la ejecución presupuestal de ingresos del año 2009 de una institución educativa. Reporta varias partidas presupuestales como matrícula y pensiones para grados 10 y 11, ingresos por certificados y constancias, pagos del gobierno por proyectos de educación y Sisbén, entre otros. Para cada partida muestra el presupuesto inicial, adiciones, total definido, monto ejecutado, porcentaje de ejecución y saldo por ejecutar.
Solucionario laboratorio flujo de efectivoelybanguer
Este documento presenta las proyecciones financieras trimestrales de la empresa Quifatex S.A., incluyendo proyecciones de ventas, costos, gastos, utilidades y flujos de efectivo para los meses de diciembre, enero, febrero y marzo. Muestra un aumento proyectado en las ventas y utilidades trimestrales de la empresa.
El documento presenta los estados financieros de la empresa ELITE S.A. de C.V. para los años 2019 y 2020. Se muestra un incremento en el activo total, pasivo circulante y capital contable para 2020. Las ventas netas tuvieron un ligero aumento del 0.69% mientras que la utilidad neta creció 16.95% entre los años. Varias razones financieras son calculadas incluyendo liquidez, rentabilidad y rotación de cuentas por cobrar.
El documento presenta los estados financieros de la empresa ELITE S.A. de C.V. para los años 2019 y 2020. Muestra un aumento del 52% en el activo circulante y del 60% en el activo fijo. La utilidad neta aumentó casi un 17% en 2020. Las razones de liquidez, rentabilidad y rendimiento financiero de la empresa demuestran una excelente situación financiera.
INFOGRAFIA EL LIDERAZGO Y SUS ENFOQUES.pdfDauris Ojeda
El documento define el liderazgo como la capacidad de una persona de influir, motivar y organizar acciones para lograr objetivos involucrando a otros en un marco de valores. Explica que los líderes se enfocan en lograr resultados y pueden ser autocráticos. También señala que los líderes inspiran a los equipos de trabajo de forma permanente basándose en principios como la compasión, la meditación y el valor.
La declaración de ISLR se hace tomando en consideración la unidad tributaria al cierre del ejercicio. Actualmente, toda persona cuya suma de ingresos anuales sea igual o superior a 20 millones de bolívares debe realizar su declaración en el primer trimestre del año siguiente. El documento explica el proceso de declaración a través del portal del SENIAT, incluyendo cómo calcular los ingresos, desgravámenes, tarifas y monto a pagar.
Este documento explica cómo calcular las retenciones de ISLR sobre servicios prestados por personas naturales y jurídicas. Presenta un ejemplo de cómo calcular la retención de ISLR sobre honorarios profesionales pagados a una persona natural residente. Explica que se debe identificar el tipo de persona que emite la factura, ubicar el servicio en la tabla de retenciones para encontrar el porcentaje correspondiente, y aplicar las fórmulas para calcular el sustraendo y monto a retener.
Este documento explica cómo calcular las retenciones de ISLR sobre servicios prestados por personas naturales y jurídicas. Presenta un ejemplo de cómo calcular la retención de ISLR sobre honorarios profesionales pagados a una persona natural residente. Explica que se debe identificar el tipo de persona que emite la factura, ubicar el servicio en la tabla de retenciones para encontrar el porcentaje correspondiente, y aplicar las fórmulas para calcular el sustraendo y monto a retener.
Este documento explica cómo calcular las retenciones de ISLR sobre servicios prestados por personas naturales y jurídicas. Presenta un ejemplo de cómo calcular la retención de ISLR sobre honorarios profesionales pagados a una persona natural residente. Explica que se debe identificar el tipo de persona que emite la factura, ubicar el servicio en la tabla de retenciones para encontrar el porcentaje correspondiente, y aplicar las fórmulas para calcular el sustraendo y monto a retener.
El documento habla sobre las retenciones de impuesto sobre la renta en Venezuela. Explica que las retenciones son cantidades que se pagan anticipadamente al estado sobre los ingresos de un contribuyente. Detalla quiénes están obligados a realizar retenciones y sobre qué pagos se aplican, como sueldos, honorarios profesionales, intereses y más. También explica la diferencia entre personas naturales residentes y no residentes a efectos fiscales. Finalmente, presenta una tabla con los porcentajes de retención que deben aplicarse según el tipo de pago.
Aspectos generales del sistema tributarioDauris Ojeda
El documento describe el sistema tributario venezolano. Explica que se basa en la pirámide de Kelsen, con la Constitución en la cima. También cubre los principios de la administración tributaria según la Constitución venezolana y las obligaciones de los contribuyentes de inscribirse y pagar impuestos establecidas en el Código Orgánico Tributario.
Aspectos generales impuesto sobre la rentaDauris Ojeda
El documento resume los aspectos generales del Impuesto Sobre la Renta (ISLR) en Venezuela. Explica que el ISLR es un impuesto directo aplicable a los enriquecimientos netos anuales y disponibles. Detalla los contribuyentes sujetos al ISLR, como personas naturales y jurídicas residentes y no residentes. También describe los ingresos, costos, deducciones y tarifas que se consideran para determinar la renta neta gravable y calcular el monto del ISLR.
El documento explica que una hoja de trabajo permite presentar toda la información contable de una empresa en una sola hoja. En ella se registra la información para construir el balance de comprobación y los estados financieros. Se muestran ejemplos de cómo se construye una hoja de trabajo con columnas para el debe y el haber, y se explica el proceso paso a paso de elaborar una hoja de trabajo a partir de la información contable de una empresa.
El documento define los activos fijos como propiedad, planta y equipos, y explica que estos incluyen bienes tangibles como maquinaria, edificios y vehículos, que pueden depreciarse, y bienes intangibles como marcas y software, que pueden amortizarse. Además, describe los métodos de depreciación línea recta y dígitos decrecientes, ilustrando cómo se calcula la depreciación anual para diferentes activos usando el método de línea recta.
El documento describe tres casos de un sistema de costeo por procesos. El Caso 1 es el más básico, donde todas las unidades se completan en un período sin inventario inicial o final. El Caso 2 introduce inventario final parcial, requiriendo el cálculo de unidades equivalentes. El Caso 3 es el más complejo, con inventario inicial y final, ilustrando cómo métodos como promedio y PEPS asignan costos a unidades terminadas e inventario.
El documento explica los libros contables que debe llevar toda empresa de acuerdo a la ley. Menciona que se debe llevar el Libro Diario, Libro Mayor y Libro de Inventario y Balance de manera obligatoria. Además, describe brevemente cada uno de estos libros contables, sus características, cómo se llena cada uno y su relación.
Enfoque general del costeo por ordenes de trabajoDauris Ojeda
1) El documento describe los siete pasos para asignar costos a un trabajo único utilizando el sistema de costeo por órdenes de trabajo, incluyendo identificar el trabajo, los costos directos e indirectos, las bases de asignación de costos, y calcular las tasas y costos asignados.
2) Como ejemplo, se describe el proceso de costeo para un trabajo de fabricación de una máquina para Western Pulp and Paper, incluyendo la identificación de costos directos como materiales y mano de obra y el uso de horas de mano de obra como base para
Este documento proporciona instrucciones para un proyecto de costeo que consta de dos partes. La primera parte implica formar un equipo, definir un producto y establecer los costos de materia prima, mano de obra y costos indirectos. La segunda parte implica realizar el costeo de un producto especial mediante el uso de un registro de orden de trabajo.
Este documento presenta una introducción a la contabilidad administrativa y de costos. Explica que la contabilidad administrativa ayuda a los gerentes a tomar decisiones estratégicas mediante el análisis y presentación de información financiera y no financiera. También describe la cadena de valor de una organización y los factores clave para el éxito como costo, calidad, tiempo e innovación. Finalmente, enfatiza que la planeación y el control son fundamentales para el buen funcionamiento de la contabilidad administrativa.
Ofrecemos herramientas y metodologías para que las personas con ideas de negocio desarrollen un prototipo que pueda ser probado en un entorno real.
Cada miembro puede crear su perfil de acuerdo a sus intereses, habilidades y así montar sus proyectos de ideas de negocio, para recibir mentorías .
La Unidad Eudista de Espiritualidad se complace en poner a su disposición el siguiente Triduo Eudista, que tiene como propósito ofrecer tres breves meditaciones sobre Jesucristo Sumo y Eterno Sacerdote, el Sagrado Corazón de Jesús y el Inmaculado Corazón de María. En cada día encuentran una oración inicial, una meditación y una oración final.
José Luis Jiménez Rodríguez
Junio 2024.
“La pedagogía es la metodología de la educación. Constituye una problemática de medios y fines, y en esa problemática estudia las situaciones educativas, las selecciona y luego organiza y asegura su explotación situacional”. Louis Not. 1993.
2. Introducción
En la presentación anterior definimos las
Retenciones de ISLR, explicamos la elaboración
de la Planilla AR-I para determinar el porcentaje
a retener a las personas naturales por concepto
de sueldos y salarios.
En esta ocasión explicaremos el calculo de
retenciones sobre servicios prestados, tanto de
Personas Naturales como Jurídicas
3. La forma más sencilla de
entender las Retenciones
de ISLR es mediante
ejemplos
Veamos algunos
4. Ejemplo 1
La empresa XYZ, C.A., recibió la factura N°
0012 de su Contador del 05/05/2021, el Lcdo.
Agustín Lara V-09876543-2 por concepto de
Honorarios Profesionales correspondientes al mes
de Mayo de 2021 por Bs. 5.000.000, IVA 16%, Bs.
800.000. Total de la Factura Bs. 5.800.000.
Determine el monto a Retener por concepto
de ISLR
5. Procedimiento:
Identificar:
• El tipo de persona que está emitiendo la factura
(Natural o Jurídica)
• Si es Residente o No Residente (Persona Natural),
Domiciliada o No Domiciliada (Persona Jurídica)
• Ubicamos en la “Tabla de Retenciones” el tipo de
servicio al que se le aplicará la retención y el
porcentaje que le corresponde.
• Se calcula la Retención
• Se elabora el Comprobante de Retención
6. Procedimiento:
En el caso de nuestro ejemplo 1, es:
Persona Natural Residente, se le está
cancelando lo correspondiente a Honorarios
Profesionales.
Ubicamos el concepto en el Decreto 1808 en
el art. 9
7. Luego que ubicamos el servicio, en este caso
Honorarios Profesionales, le corresponde retener el
3%.
La Ley establece el sustraendo (Rebaja adicional al
impuesto) el cual se calcula aplicando la siguiente
formula
Calculamos
Sustraendo = Bs. 20.000 x 3% x 83,3334 = Bs
50.000,04
Para calcular la retención aplicamos la siguiente
fórmula
Sustraendo= Valor de la UT x % de Retención x factor
83,3334
Monto a Retener = (Base Imponible x % de Retención) - Sustraendo
8. Para simplificar el paso
anterior, algunos
contadores y oficinas
contables, han elaborado
una Tabla de
Retenciones
Vamos a verla
9. VALOR DE LA UNIDAD TRIBUTARIA 20.000 ABRL 2021
FACTOR 83,3334
BASELEGAL MONTO PAGOS MONTO PAGOS
DECRETO N° BASE TARIFA O SUJETO A BASE TARIFA O MAYORES SUSTRAENDO BASE TARIFA O SUJETO A BASE TARIFA O MAYORES
CONCEPTO DE PAGO 1.808 IMPONIBLE PORCENTAJE RETENCIÓN IMPONIBLE PORCENTAJE A BsF. EN BsF. IMPONIBLE PORCENTAJE RETENCIÓN IMPONIBLE PORCENTAJE A BsF.
NUMERAL/
LITERAL
HONORARIOS PROFESIONALES 9.1.a 90% 34% TODO PAGO 90% TARIFA N°2 TODO PAGO
HONORARIOS PROFESIONALES 9.1.b 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04 100% 5% TODO PAGO
PREPARADORES DE ANIMALES 9.1.c 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
HONORARIOS PROFESIONALES EN CLINICAS 9.1.d 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
COMISIONES ENAJENACION INMUEBLES 9.2.a 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04 100% 5% TODO PAGO 100% 5% TODO PAGO
COMISIONES MERCANTILES 9.2.b 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04 100% 5% TODO PAGO 100% 5% TODO PAGO
INTERESES ART N° 27 #2 L.I.S.R 9.3.A 95% 34% TODO PAGO 95% TARIFA N°2 TODO PAGO
INTERESES ART N° 53 PAR 1° 9.3.b 100% 4,95% TODO PAGO
INTERESES 9.3.c 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04 100% TARIFA N°2 TODO PAGO 100% 5% TODO PAGO
AGENCIAS DE NOTICIAS INTERNACIONAL 9.4 15% TARIFA N°2 TODO PAGO
FLETES Y GTOS. DE TRANSP. INTERNAC 9.5 10% TARIFA N°2 TODO PAGO
EXHIBICION PELICULAS ART 27 # 15 9.6 25% 34% TODO PAGO 25% TARIFA N°2 TODO PAGO
REGALIAS ART 27 # 16 9.7.1 90% 34% TODO PAGO 90% TARIFA N°2 TODO PAGO
ASISTENCIA TECNICA ART 27 # 16 9.7.2 30% 34% TODO PAGO 30% TARIFA N°2 TODO PAGO
SERVICIOS TECNOLÓGICOS ART 27 # 16 9.7.3 50% 34% TODO PAGO 50% TARIFA N°2 TODO PAGO
PRIMAS DE SEGURO ART 27 # 18 9.8 30% 10% TODO PAGO
GANANCIAS / PREMIOS Y APUESTAS 9.9.1 100% 34% TODO PAGO 100% 34% TODO PAGO 100% 34% TODO PAGO 100% 34% TODO PAGO
PREMIOS LOT. E HIP. ART 55 Y 56 9.9.2 100% 16% TODO PAGO 100% 16% TODO PAGO 100% 16% TODO PAGO 100% 16% TODO PAGO
PREMIOS DE ANIMALES DE CARRERA 9.10 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04 100% 5% TODO PAGO 100% 5% TODO PAGO
SERVICIOS 9.11 100% 34% TODO PAGO 100% 1% 1.666.668,00 16.666,68 100% TARIFA N°2 TODO PAGO 100% 2% TODO PAGO
ARRENDAMIENTO BIENES INMUEBLES 9.12 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04 100% TARIFA N°2 TODO PAGO 100% 5% TODO PAGO
ARRENDAMIENTO BIENES MUEBLES 9.13 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04 100% 5% TODO PAGO 100% 5% TODO PAGO
PAGOS DE TARJETAS DE CREDITO 9.14.1 100% 34% TODO PAGO 100% 3% TODO PAGO 100% 5% TODO PAGO 100% 5% TODO PAGO
VENTA DE GASOLINA CON T. DE CREDITO 9.14.2 100% 1% TODO PAGO 100% 1% TODO PAGO
FLETES GTOS. DE TRANSP. NACIONAL 9.15 100% 1% 1.666.668,00 16.666,68 100% 3% TODO PAGO
PAGOS DE EMPRESAS DE SEGURO 9.16 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04 100% 5% TODO PAGO
PAGOS DE EMPRESAS DE SEGURO 9.17 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04 100% 5% TODO PAGO
VENTA DE FONDOS DE COMERCIO 9.18 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04 100% 5% TODO PAGO 100% 5% TODO PAGO
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 9.19.1 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04 100% 5% TODO PAGO 100% 5% TODO PAGO
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA RADIO 9.19.2 100% 3% TODO PAGO
VENTA DE ACCIONES EN BOLSA 9.20 100% 1% TODO PAGO 100% 1% TODO PAGO 100% 1% TODO PAGO 100% 1% TODO PAGO
VENTA DE ACCIONES FUERA DE BOLSA 9.21 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04 100% 5% TODO PAGO 100% 5% TODO PAGO
TABLA PRACTICA DE RETENCIONES DE ISLR
TIPO DE PERCEPTOR
PERSONAS NATURALES PERSONAS JURIDICAS
NO RESIDENTES RESIDENTES NO DOMICILIADAS DOMICILIADAS
(Esta es la tabla completa, para efectos didácticos y visuales la
separaremos)
10. VALOR DE LA UNIDAD TRIBUTARIA 20.000
FACTOR 83,3334
BASELEGAL MONTO PAGOS
DECRETO N° BASE TARIFA O SUJETO A BASE TARIFA O MAYORES SUSTRAENDO
CONCEPTO DE PAGO 1.808 IMPONIBLE PORCENTAJE RETENCIÓN IMPONIBLE PORCENTAJE A BsF. EN BsF.
NUMERAL/
LITERAL
HONORARIOS PROFESIONALES 9.1.a 90% 34% TODO PAGO
HONORARIOS PROFESIONALES 9.1.b 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
PREPARADORES DE ANIMALES 9.1.c 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
HONORARIOS PROFESIONALES EN CLINICAS 9.1.d 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
COMISIONES ENAJENACION INMUEBLES 9.2.a 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
COMISIONES MERCANTILES 9.2.b 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
INTERESES ART N° 27 #2 L.I.S.R 9.3.A 95% 34% TODO PAGO
INTERESES ART N° 53 PAR 1° 9.3.b
INTERESES 9.3.c 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
AGENCIAS DE NOTICIAS INTERNACIONAL 9.4
FLETES Y GTOS. DE TRANSP. INTERNAC 9.5
EXHIBICION PELICULAS ART 27 # 15 9.6 25% 34% TODO PAGO
REGALIAS ART 27 # 16 9.7.1 90% 34% TODO PAGO
ASISTENCIA TECNICA ART 27 # 16 9.7.2 30% 34% TODO PAGO
SERVICIOS TECNOLÓGICOS ART 27 # 16 9.7.3 50% 34% TODO PAGO
PRIMAS DE SEGURO ART 27 # 18 9.8
GANANCIAS / PREMIOS Y APUESTAS 9.9.1 100% 34% TODO PAGO 100% 34% TODO PAGO
PREMIOS LOT. E HIP. ART 55 Y 56 9.9.2 100% 16% TODO PAGO 100% 16% TODO PAGO
PREMIOS DE ANIMALES DE CARRERA 9.10 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
SERVICIOS 9.11 100% 34% TODO PAGO 100% 1% 1.666.668,00 16.666,68
ARRENDAMIENTO BIENES INMUEBLES 9.12 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
ARRENDAMIENTO BIENES MUEBLES 9.13 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
PAGOS DE TARJETAS DE CREDITO 9.14.1 100% 34% TODO PAGO 100% 3% TODO PAGO
VENTA DE GASOLINA CON T. DE CREDITO 9.14.2 100% 1% TODO PAGO
FLETES GTOS. DE TRANSP. NACIONAL 9.15 100% 1% 1.666.668,00 16.666,68
PAGOS DE EMPRESAS DE SEGURO 9.16 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
PAGOS DE EMPRESAS DE SEGURO 9.17 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
VENTA DE FONDOS DE COMERCIO 9.18 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 9.19.1 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA RADIO 9.19.2
VENTA DE ACCIONES EN BOLSA 9.20 100% 1% TODO PAGO 100% 1% TODO PAGO
VENTA DE ACCIONES FUERA DE BOLSA 9.21 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
TABLA PRACTICA DE RETENCIONES DE ISLR
TIPO DE PERCEPTOR
PERSONAS NATURALES
NO RESIDENTES RESIDENTES
11. VALOR DE LA UNIDAD TRIBUTARIA 20.000
FACTOR 83,3334
BASELEGAL MONTO PAGOS
DECRETO N° BASE TARIFA O SUJETO A BASE TARIFA O MAYORES SUSTRAENDO
CONCEPTO DE PAGO 1.808 IMPONIBLE PORCENTAJE RETENCIÓN IMPONIBLE PORCENTAJE A BsF. EN BsF.
NUMERAL/
LITERAL
HONORARIOS PROFESIONALES 9.1.a 90% 34% TODO PAGO
HONORARIOS PROFESIONALES 9.1.b 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
PREPARADORES DE ANIMALES 9.1.c 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
HONORARIOS PROFESIONALES EN CLINICAS 9.1.d 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
COMISIONES ENAJENACION INMUEBLES 9.2.a 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
COMISIONES MERCANTILES 9.2.b 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
INTERESES ART N° 27 #2 L.I.S.R 9.3.A 95% 34% TODO PAGO
INTERESES ART N° 53 PAR 1° 9.3.b
INTERESES 9.3.c 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
AGENCIAS DE NOTICIAS INTERNACIONAL 9.4
FLETES Y GTOS. DE TRANSP. INTERNAC 9.5
EXHIBICION PELICULAS ART 27 # 15 9.6 25% 34% TODO PAGO
REGALIAS ART 27 # 16 9.7.1 90% 34% TODO PAGO
ASISTENCIA TECNICA ART 27 # 16 9.7.2 30% 34% TODO PAGO
SERVICIOS TECNOLÓGICOS ART 27 # 16 9.7.3 50% 34% TODO PAGO
PRIMAS DE SEGURO ART 27 # 18 9.8
GANANCIAS / PREMIOS Y APUESTAS 9.9.1 100% 34% TODO PAGO 100% 34% TODO PAGO
PREMIOS LOT. E HIP. ART 55 Y 56 9.9.2 100% 16% TODO PAGO 100% 16% TODO PAGO
PREMIOS DE ANIMALES DE CARRERA 9.10 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
SERVICIOS 9.11 100% 34% TODO PAGO 100% 1% 1.666.668,00 16.666,68
ARRENDAMIENTO BIENES INMUEBLES 9.12 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
ARRENDAMIENTO BIENES MUEBLES 9.13 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
PAGOS DE TARJETAS DE CREDITO 9.14.1 100% 34% TODO PAGO 100% 3% TODO PAGO
VENTA DE GASOLINA CON T. DE CREDITO 9.14.2 100% 1% TODO PAGO
FLETES GTOS. DE TRANSP. NACIONAL 9.15 100% 1% 1.666.668,00 16.666,68
PAGOS DE EMPRESAS DE SEGURO 9.16 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
PAGOS DE EMPRESAS DE SEGURO 9.17 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
VENTA DE FONDOS DE COMERCIO 9.18 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 9.19.1 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA RADIO 9.19.2
VENTA DE ACCIONES EN BOLSA 9.20 100% 1% TODO PAGO 100% 1% TODO PAGO
VENTA DE ACCIONES FUERA DE BOLSA 9.21 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
TABLA PRACTICA DE RETENCIONES DE ISLR
TIPO DE PERCEPTOR
PERSONAS NATURALES
NO RESIDENTES RESIDENTES
La ubicamos en la Tabla y
de una vez nos indica el
monto del sustraendo y a
partir de que montos se
elaboran las retenciones
12. La Administración Tributaria
establece que debe entregarse
un Comprobante de Retención al
Contribuyente.
Recuerde que contablemente
todas las erogaciones de dinero y
los Ingresos deben tener soporte
El comprobante de Retención nos facilita el
proceso de calculo del monto a retener
13. Compras Internas
o Importaciones
Fecha Numero Numero Compras sin SUSTRAENDO
de la de Control derecho a Base % Impuesto % PERSONA I.S.L.R.
Factura Factura de Factura Credito I.V.A. Imponible Alic. I.V.A. Alic. NATURALES Retenido
16% 0,00 3% 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00
MONTO I.S.L.R RETENIDO……
MONTO I.V.A RETENIDO ……..
MONTO ANTICIPOS Y ABONOS
MONTO A PAGAR ………
AG
ENTED
ER
ETENCION
(S
ELLO,F
IR
MA)
Total compras Incluye
I.V.A
FECHA
DIRECCION FISCAL DEL AGENTE DE RETENCION Nº DE COMP.
20200900000001
NOMBRE O RAZON SOCIAL DEL SUJETO RETENIDO R.I.F. DEL SUJETO RETENIDO
R
ECIB
ID
OPOR
0,00
PERIODO FISCAL
(S
ELLO,F
IR
MA)
-
Bs
-
Bs
RETENCION DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA
NOMBRE O RAZON SOCIAL AGENTE DE RETENCION R.I.F. DEL AGENTE DE RETENCION
AV ANDRES ELOY BELLO CON LACANDELARIAEDIF LAESPERANZA, PB LOCAL 2 CARACAS DISTRITO CAPITAL
-
Bs
-
Bs
Este es un
ejemplo de un
Comprobante de
ISLR
14. Así quedaría
el
comprobante
Compras Internas
o Importaciones
Fecha Numero Numero Compras sin SUSTRAENDO
de la de Control derecho a Base % Impuesto % PERSONA I.S.L.R.
Factura Factura de Factura Credito I.V.A. Imponible Alic. I.V.A. Alic. NATURALES Retenido
05/05/2021 0012 0012 - 5.000.000,00 16% 800.000,00 3% 50.000,04 99.999,96
0,00 5.000.000,00 800.000,00 99.999,96
MONTO I.S.L.R RETENIDO……
MONTO I.V.A RETENIDO ……..
MONTO ANTICIPOS Y ABONOS
MONTO A PAGAR ………
AG
ENTED
ER
ETENCION
(S
ELLO,F
IR
MA)
Total compras Incluye I.V.A
5.800.000,00
FECHA
Empresa XYZ, C.A. J-00000000-0 30/05/2021
DIRECCION FISCAL DEL AGENTE DE RETENCION Nº DE COMP.
20210500000001
NOMBRE O RAZON SOCIAL DEL SUJETO RETENIDO R.I.F. DEL SUJETO RETENIDO
2021/05
R
ECIB
ID
OPOR
5.800.000,00
PERIODO FISCAL
LCDO. AGUSTIN LARA
(S
ELLO,F
IR
MA)
-
Bs
-
Bs
RETENCION DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA
NOMBRE O RAZON SOCIAL AGENTE DE RETENCION R.I.F. DEL AGENTE DE RETENCION
AV ANDRES ELOY BELLO CON LACANDELARIAEDIF LAESPERANZA, PB LOCAL 2 CARACAS DISTRITO CAPITAL
99.999,96
Bs
5.700.000,04
Bs
V-09876543-2
15. Se llena con los datos de
la empresa que esta
reteniendo
Estos son los datos del
proveedor el cual es el sujeto
de retención
Esta es la información
de la factura
Esta información
la extraemos de
la tabla de
retención
Lo veremos en la
página siguiente
Compras Internas
o Importaciones
Fecha Numero Numero Compras sin SUSTRAENDO
de la de Control derecho a Base % Impuesto % PERSONA I.S.L.R.
Factura Factura de Factura Credito I.V.A. Imponible Alic. I.V.A. Alic. NATURALES Retenido
05/05/2021 0012 0012 - 5.000.000,00 16% 800.000,00 3% 50.000,04 99.999,96
0,00 5.000.000,00 800.000,00 99.999,96
MONTO I.S.L.R RETENIDO……
MONTO I.V.A RETENIDO ……..
MONTO ANTICIPOS Y ABONOS
MONTO A PAGAR ………
AG
ENTED
ER
ETENCION
(S
ELLO,F
IR
MA)
Total compras Incluye I.V.A
5.800.000,00
FECHA
Empresa XYZ, C.A. J-00000000-0 30/05/2021
DIRECCION FISCAL DEL AGENTE DE RETENCION Nº DE COMP.
20210500000001
NOMBRE O RAZON SOCIAL DEL SUJETO RETENIDO R.I.F. DEL SUJETO RETENIDO
2021/05
R
ECIB
ID
OPOR
5.800.000,00
PERIODO FISCAL
LCDO. AGUSTIN LARA
(S
ELLO,F
IR
MA)
-
Bs
-
Bs
RETENCION DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA
NOMBRE O RAZON SOCIAL AGENTE DE RETENCION R.I.F. DEL AGENTE DE RETENCION
AV ANDRES ELOY BELLO CON LACANDELARIAEDIF LAESPERANZA, PB LOCAL 2 CARACAS DISTRITO CAPITAL
99.999,96
Bs
5.700.000,04
Bs
V-09876543-2
16. El núm. Del Comprobante está compuesto de la siguiente
manera:
2 0 2 1 0 5 0 0 0 0 0 0 0 1
Correspond
e al año
que se
hace la
retención
Represent
a el mes
en que se
realizó la
retención
Los últimos 8 números
representan las
cantidades de
retenciones que se han
realizado durante ese
año
17. El monto a pagar al Lcdo. Agustín
Lara es:
Total factura 5.800.000,00
Retención ISLR 99.999,06
Total a Pagar 5.700.000,04
18. Ejemplo
La empresa XYZ, C.A., recibió la siguiente
factura de Publicidad C.A. RIF J-67498723-5
Factura N° 6548. Fecha 28/05/2021, por concepto
de Publicidad y Propaganda correspondiente al
mes de Mayo de 2021 Total de la Factura Bs.
8.965.000
Determine el monto a Retener por concepto
de ISLR
19.
20.
21. Compras Internas
o Importaciones
Fecha Numero Numero Compras sin
de la de Control derecho a Base % Impuesto % I.S.L.R.
Factura Factura de Factura Credito I.V.A. Imponible Alic. I.V.A. Alic. Retenido
28/05/2021 6548 6548 - 7.728.448,28 16% 1.236.551,72 5% 386.422,41
0,00 7.728.448,28 1.236.551,72 386.422,41
MONTO I.S.L.R RETENIDO……
MONTO I.V.A RETENIDO ……..
MONTO ANTICIPOS Y ABONOS
MONTO A PAGAR ………
AG
ENTED
ER
ETENCION
(S
ELLO,F
IR
MA)
R
ECIB
ID
OPOR
(S
ELLO,F
IR
MA)
386.422,41
Bs
-
Bs
-
Bs
8.578.577,59
Bs
8.965.000,00
8.965.000,00
PUBLICIDAD, C.A. J-67498723-5 2021/05
Total compras Incluye I.V.A
DIRECCION FISCAL DEL AGENTE DE RETENCION Nº DE COMP.
AV ANDRES ELOY BELLO CON LACANDELARIAEDIF LAESPERANZA, PB LOCAL 2 CARACAS DISTRITO CAPITAL 20210500000002
NOMBRE O RAZON SOCIAL DEL SUJETO RETENIDO R.I.F. DEL SUJETO RETENIDO PERIODO FISCAL
RETENCION DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA
NOMBRE O RAZON SOCIAL AGENTE DE RETENCION R.I.F. DEL AGENTE DE RETENCION FECHA
Empresa XYZ, C.A. J-00000000-0 30/05/2021
Llenamos el
comprobante de
Retención.
En este caso la
única diferencia
es que no se le
aplica Sustraendo,
por lo tanto no
tiene esa columna
22. El monto a pagar a Publicidad C.A.
es:
Total factura 8.965.000,00
Retención ISLR 386.422,41
Total a Pagar 8.578.577,59
24. Declarar las Retenciones
Las personas Naturales o Jurídicas al hacer una
retención deben pagarla al fisco en el periodo
que corresponde.
En el caso de las Retenciones de ISLR deben
declararlas los primeros 10 días del mes
siguiente al que se realizaron.
Deben llenar un archivo llamado
MACRO_RET_ISLR_SALARIOS
25.
26. La vamos a llenar con la información de los
dos ejemplos.
Para comprender como se llena la retención
de sueldos y salarios, agregaremos al Sr.
Pedro Pérez v-12345678-9, le retuvieron el
12% por concepto de sueldos y salarios. Su
ingreso de ese mes fue de Bs. 7.500.000
(recuerde las retenciones sobre salarios se
calculan con el AR-I)
27. Este es el archivo donde vaciaremos la información de las retenciones realizadas
Cuando llenamos la
información referente a
Sueldos y salarios, en las
columnas de Numero de
Factura y Número de
control se escribe NA, si
ud coloca algo diferente
le dará un error
En el caso de que la
retención sea de una
factura, colocamos el
número que nos parece
en la factura, al darle
enter automáticamente
aparecerán varios 0, eso
lo dejamos tal como está
El Código concepto lo
verán en el archivo
“GUÍA FÁCIL
RETENCIONES DE ISLR /
DECLARACIÓN MENSUAL”
que encontrarán en la
parte de recursos,
Dependiento el tipo de
retención es el código y
el porcentaje, el cual solo
debe ponerse en
números enteros
El monto de la operación
corresponde a la base
imponible, no debe
colocarse el total de la
factura porque cuando el
sistema cargue el monto
de la retención variará
Es impresindible que
coloque la ubicación
donde se formará el
archivo xml para que ud
pueda buscarlo luego.
Sin Ubicación el archivo
no se genera
Para terminar debe darle
click a este botón,
previamente habilite el
contenido
RIF
DE
LA
EMPRESA
el periodo se coloca
AAAAMM, en este caso debe
ser 202105
202105
32. Al terminar en la ruta
que decidimos que
estará el archivo
encontraremos un XML,
al abrirlo tenemos esta
información.
Si luego de
darle click a
CONVERTIR
XML aparecen
cuadros de
error,
verificamos
que la
información
colocada en
excel sea la
correcta.
33. ¿Ahora que
hacemos con esa
información?
Hacemos la declaración. En la GUÍA FÁCIL
RETENCIONES DE ISLR / DECLARACIÓN
MENSUAL, encontrarán el paso a paso de la
declaración mensual de Retenciones