Este documento explica cómo calcular las retenciones de ISLR sobre servicios prestados por personas naturales y jurídicas. Presenta un ejemplo de cómo calcular la retención de ISLR sobre honorarios profesionales pagados a una persona natural residente. Explica que se debe identificar el tipo de persona que emite la factura, ubicar el servicio en la tabla de retenciones para encontrar el porcentaje correspondiente, y aplicar las fórmulas para calcular el sustraendo y monto a retener.
Este documento explica cómo calcular las retenciones de ISLR sobre servicios prestados por personas naturales y jurídicas. Presenta un ejemplo de cómo calcular la retención de ISLR sobre honorarios profesionales pagados a una persona natural residente. Explica que se debe identificar el tipo de persona que emite la factura, ubicar el servicio en la tabla de retenciones para encontrar el porcentaje correspondiente, y aplicar las fórmulas para calcular el sustraendo y monto a retener.
El documento presenta un programa de actualización a la comunidad sobre temas legales y laborales, tributación, clasificación de empresas y personas, RISE, comprobantes de venta, retenciones de impuestos y declaraciones de IVA. Se incluyen diapositivas con información sobre estos temas para capacitar a los asistentes.
La empresa Distribuidora San Carlos SAA inició operaciones en mayo realizando varias compras y ventas de cerveza. Compró 2500 cajas el 3 de mayo y 700 cajas más el 4 de mayo de Distribuciones El Chanfle. También vendió 1800 cajas el 2 de mayo a Comercial La Chilindrina y 2000 cajas más el 10 de mayo. Registró ingresos, costos y gastos resultando en una utilidad neta de $5000 al final del mes.
Este documento explica los conceptos de impuestos, retención en la fuente, agentes de retención y cómo la Universidad Javeriana debe aplicar las retenciones a proveedores. Describe los tipos de retención como renta, IVA e ICA y cómo calcular las tarifas según si el pago es por servicios, honorarios o otros conceptos. Proporciona tablas de porcentajes de retención para diferentes años.
30 Ejemplos de Formatos de Facturas de Ventas a Clientes de eFactory Software ERP en la Nube Latinoamericano.
eFactory Ventas permite
Puedes administrar el ciclo de ventas desde los pedidos de clientes hasta los pagos,
pasando por notas de entrega, facturas, guías de despacho y retenciones de ley.
Controlar cobros y pagos para facilitar la generación de movimientos bancarios,
el control de devoluciones y la evaluación de riesgos comerciales y financieros.
Generar informes y estadísticas que te ayudan a conocer la situación de tu negocio,
Integrarse con todos los módulos eFactory para cubrir los escenarios operativos de tu empresa.
Ayudas online de eFactory Software ERP/CRM en la nube:
https://efactoryerp.com/ayudas-manuales-online-software-efactory-erp-crm-en-la-nube.html
Modulos de las Soluciones eFactory:
Modulo de Obras y Proyectos:
https://efactoryerp.com/soluciones/software-gestion-obras-proyectos-erp-crm.html
Modulo de Contabilidad:
https://efactoryerp.com/soluciones/software-contabilidad-erp-crm.html
Modulo de Nomina y RRHH:
https://efactoryerp.com/soluciones/software-rrhh-nomina-erp-crm.html
Modulo de CRM:
https://efactoryerp.com/soluciones/software-crm.html
Modulo de Ventas:
https://efactoryerp.com/soluciones/software-ventas-erp-crm.html
Modulo de Compras:
https://efactoryerp.com/soluciones/software-compras-erp-crm.html
Modulo de Inventarios:
https://efactoryerp.com/soluciones/software-control-de-inventarios-erp-crm.html
Modulo de Ventas:
https://efactoryerp.com/soluciones/software-punto-de-ventas-erp-crm.html
Modulo de Tesoreria:
https://efactoryerp.com/soluciones/software-tesoreria-erp-crm.html
Modulo de Produccion:
https://efactoryerp.com/soluciones/software-control-de-produccion-erp-crm.html
Modulo de Costos y Gastos de Importaciones:
https://efactoryerp.com/soluciones/software-importaciones-erp-crm.html
Soluciones Moviles:
https://efactoryerp.com/soluciones/software-para-moviles-erp-crm.html
Modulo de Inmobiliarios:
https://efactoryerp.com/soluciones/software-inmobiliario-erp-crm.html
SoftDoit (Buscador/Comparador de Software):
https://www.softwaredoit.com/mx/factory-soft-venezuela-c.a./factory-soft-venezuela-c.a..html
El documento es una factura por servicios mecánicos realizados a un vehículo, incluyendo afinación del motor, cambio de aceite y filtros, revisión de frenos y luces. El monto total de la factura es de $3,654 MXN y se pagará al contado.
El resumen del reporte de la compañía Work 5.0 para el período 3 es: (1) Las ventas aumentaron a $36,600, (2) La utilidad neta fue de $9,416 representando el 26% de las ventas, (3) Se produjeron 740 unidades alcanzando una capacidad de producción del 95%.
Retencion en la fuente procesos empresariales 1 j.nocturnajandressuarez
Este documento explica los conceptos y cálculos de la retención en la fuente en Colombia. Define la retención en la fuente como un mecanismo de cobro anticipado de impuestos cuando ocurre el hecho generador, como el impuesto de renta o IVA. Detalla los elementos de la retención, como el sujeto pasivo, agente de retención, concepto, tarifa y base de retención. Además, explica cómo se determinan las tasas de retención para diferentes actividades económicas como salarios, compras, servicios, transporte y otros ing
Este documento explica cómo calcular las retenciones de ISLR sobre servicios prestados por personas naturales y jurídicas. Presenta un ejemplo de cómo calcular la retención de ISLR sobre honorarios profesionales pagados a una persona natural residente. Explica que se debe identificar el tipo de persona que emite la factura, ubicar el servicio en la tabla de retenciones para encontrar el porcentaje correspondiente, y aplicar las fórmulas para calcular el sustraendo y monto a retener.
El documento presenta un programa de actualización a la comunidad sobre temas legales y laborales, tributación, clasificación de empresas y personas, RISE, comprobantes de venta, retenciones de impuestos y declaraciones de IVA. Se incluyen diapositivas con información sobre estos temas para capacitar a los asistentes.
La empresa Distribuidora San Carlos SAA inició operaciones en mayo realizando varias compras y ventas de cerveza. Compró 2500 cajas el 3 de mayo y 700 cajas más el 4 de mayo de Distribuciones El Chanfle. También vendió 1800 cajas el 2 de mayo a Comercial La Chilindrina y 2000 cajas más el 10 de mayo. Registró ingresos, costos y gastos resultando en una utilidad neta de $5000 al final del mes.
Este documento explica los conceptos de impuestos, retención en la fuente, agentes de retención y cómo la Universidad Javeriana debe aplicar las retenciones a proveedores. Describe los tipos de retención como renta, IVA e ICA y cómo calcular las tarifas según si el pago es por servicios, honorarios o otros conceptos. Proporciona tablas de porcentajes de retención para diferentes años.
30 Ejemplos de Formatos de Facturas de Ventas a Clientes de eFactory Software ERP en la Nube Latinoamericano.
eFactory Ventas permite
Puedes administrar el ciclo de ventas desde los pedidos de clientes hasta los pagos,
pasando por notas de entrega, facturas, guías de despacho y retenciones de ley.
Controlar cobros y pagos para facilitar la generación de movimientos bancarios,
el control de devoluciones y la evaluación de riesgos comerciales y financieros.
Generar informes y estadísticas que te ayudan a conocer la situación de tu negocio,
Integrarse con todos los módulos eFactory para cubrir los escenarios operativos de tu empresa.
Ayudas online de eFactory Software ERP/CRM en la nube:
https://efactoryerp.com/ayudas-manuales-online-software-efactory-erp-crm-en-la-nube.html
Modulos de las Soluciones eFactory:
Modulo de Obras y Proyectos:
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Modulo de Contabilidad:
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Modulo de Nomina y RRHH:
https://efactoryerp.com/soluciones/software-rrhh-nomina-erp-crm.html
Modulo de CRM:
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Modulo de Ventas:
https://efactoryerp.com/soluciones/software-ventas-erp-crm.html
Modulo de Compras:
https://efactoryerp.com/soluciones/software-compras-erp-crm.html
Modulo de Inventarios:
https://efactoryerp.com/soluciones/software-control-de-inventarios-erp-crm.html
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Modulo de Tesoreria:
https://efactoryerp.com/soluciones/software-tesoreria-erp-crm.html
Modulo de Produccion:
https://efactoryerp.com/soluciones/software-control-de-produccion-erp-crm.html
Modulo de Costos y Gastos de Importaciones:
https://efactoryerp.com/soluciones/software-importaciones-erp-crm.html
Soluciones Moviles:
https://efactoryerp.com/soluciones/software-para-moviles-erp-crm.html
Modulo de Inmobiliarios:
https://efactoryerp.com/soluciones/software-inmobiliario-erp-crm.html
SoftDoit (Buscador/Comparador de Software):
https://www.softwaredoit.com/mx/factory-soft-venezuela-c.a./factory-soft-venezuela-c.a..html
El documento es una factura por servicios mecánicos realizados a un vehículo, incluyendo afinación del motor, cambio de aceite y filtros, revisión de frenos y luces. El monto total de la factura es de $3,654 MXN y se pagará al contado.
El resumen del reporte de la compañía Work 5.0 para el período 3 es: (1) Las ventas aumentaron a $36,600, (2) La utilidad neta fue de $9,416 representando el 26% de las ventas, (3) Se produjeron 740 unidades alcanzando una capacidad de producción del 95%.
Retencion en la fuente procesos empresariales 1 j.nocturnajandressuarez
Este documento explica los conceptos y cálculos de la retención en la fuente en Colombia. Define la retención en la fuente como un mecanismo de cobro anticipado de impuestos cuando ocurre el hecho generador, como el impuesto de renta o IVA. Detalla los elementos de la retención, como el sujeto pasivo, agente de retención, concepto, tarifa y base de retención. Además, explica cómo se determinan las tasas de retención para diferentes actividades económicas como salarios, compras, servicios, transporte y otros ing
Este documento presenta un análisis horizontal del estado de situación financiera y estado de resultados de la compañía Trivis CIA S.A. para los años 2021 y 2022. Se observa una disminución en varias cuentas del activo corriente y no corriente, así como en el pasivo corriente. El patrimonio también disminuyó debido a una menor rentabilidad en 2022. En el estado de resultados, algunos gastos como obligaciones financieras y cartera de créditos aumentaron, mientras que ingresos como intereses ganados e ingresos no operacional
Este documento presenta los reportes financieros y operativos de la compañía Work 5.0 para los primeros 3 períodos del año. En el período 1, la compañía tuvo pérdidas debido a mayores gastos de marketing e inversión. En el período 2, las ventas y utilidades aumentaron gracias a mayores ventas y una mejor utilización de la capacidad productiva. En el período 3, las ventas y utilidades continuaron creciendo a pesar de mayores gastos.
El documento presenta el nuevo baremo de valoración de daños para accidentes de tráfico en España. El objetivo principal es resarcir completamente a las víctimas y sus familiares, incluyendo nuevos conceptos y perjudicados. Se actualizan las cuantías de las indemnizaciones, incrementándose en promedio un 16%. Esto tendrá un impacto en las aseguradoras que deberán adaptar sus procesos y sistemas.
Borrador que modifica resumen anual modelo 190 (2015)Sage España
En este presentación podrás encontrar toda la información sobre el borrador que modifica el resumen anual del Modelo 190. Más información sobre cómo cumplimentar en modelo 190 en http://blog.sage.es/contabilidad/que-es-el-modelo-190-y-como-cumplimentarlo/ y http://blog.sage.es/fiscal/novedades-del-modelo-190-infografia/
Este documento presenta datos sobre ingresos de impuestos y tasas municipales de diferentes años entre 2002 y 2012. Incluye información sobre ingresos de impuestos sobre bienes inmuebles, vehículos, actividades económicas y construcciones, así como tasas por servicios, licencias, multas y subvenciones. Los datos están organizados por año, tipo de ingreso y monto recaudado.
El documento resume los requisitos, costos y rutas para importar vehículos a Bolivia. Se requieren varios documentos como facturas, certificados de origen y seguro. Los impuestos como el arancel, IVA e impuesto al consumo se calculan en base al valor CIF del vehículo. Los vehículos pueden ingresar por cualquier administración aduanera del país. La información proporcionada corresponde a la normativa vigente a la fecha de publicación del documento.
Este documento es una factura de venta que detalla 16 productos vendidos, incluyendo su referencia, descripción, cantidad, precio unitario, IVA y total por producto. La factura también incluye un subtotal parcial, descuentos, IVA total y monto total a pagar.
Este documento es un aviso de cobro de primas de seguro de automóvil emitido por Quálitas Compañía de Seguros para Julio Ríos Pérez. Detalla la póliza número 0880256441 con vigencia del 11 de junio de 2019 al 11 de junio de 2020, por un monto total a pagar de $13,753.40 pesos mexicanos. Incluye la información del asegurado, el vehículo cubierto y los datos de la agencia aseguradora para realizar el pago antes de la fecha de vencimiento del 14 de jun
En esta presentación se analiza fundamentalmente el impacto económico para el sector de seguros y reaseguros de la entrada en vigor en España del nuevo baremo a partir del 01.01.2016
El documento presenta la información financiera de dos compañías para elaborar sus respectivos estados de resultados. Para la Compañía INTERCOMPLEX se proporcionan datos de ventas, compras, inventarios, gastos y utilidades/pérdidas del periodo entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2009. Para la compañía EN CONCRETO S.A. se entregan cifras similares para el mismo periodo, incluyendo detalles sobre la venta de vehículos. Con esta información se deben construir los estados de resultados de cada empresa.
`Balance de la lucha contra la inmigración ilegal – 2009´IntegraLocal
El documento `Balance de la lucha contra la inmigración ilegal – 2009´, publicado por el Ministerio del Interior del Gobierno de España, incluye estadísticas sobre la entrada ilegal de inmigrantes al territorio nacional durante ese año.
Este documento es una factura de venta que detalla la venta de varios artículos deportivos y de vestir a un cliente. La factura enumera 14 artículos vendidos con sus cantidades, precios unitarios, descuentos, IVA y totales. Los artículos incluyen tenis, franelas, sandalias, jeans, correas, pulseras, buzos, medias, pantaloneras, tops, bower, zapatillas, pantalones, camisas y zapatos. El total facturado es de 6,391,880 pesos colombianos.
Este comprobante de retención electrónico de la Universidad Nacional de Cajamarca muestra los pagos realizados a Servicios Generales HIMAC PERU S.R.L. entre el 15 de junio y el 24 de junio de 2017 por un total de S/. 4915.96, del cual se retuvo el 3% o S/. 152.04 de acuerdo a la tasa de retención, dejando un importe neto pagado de S/. 4915.96.
Este documento es una factura que incluye 15 referencias de productos vendidos a un cliente. Se enumeran los artículos vendidos como motherboards, USB, cables de poder, pantallas LCD, teclados, mouses, torres, cascarones, unidades ópticas, pads para mouse, tabletas Samsung Galaxy, ventiladores y un portátil. La factura detalla la cantidad, descripción, valor unitario y subtotal de cada artículo, con un subtotal general de $25.009.000, un IVA del 16% de $4.001.440 y un total a pagar de $
Este documento describe la retención en la fuente en Colombia. Explica que es un sistema de recaudo anticipado de impuestos que facilita y asegura la recaudación tributaria. Detalla los hechos generadores de retención, como ingresos laborales, honorarios y dividendos. También explica quiénes son los agentes retenedores obligados a realizar la retención y sus responsabilidades. Finalmente, presenta las tarifas de retención para diferentes conceptos.
Este documento presenta la información contable inicial de la empresa agrícola San Antonio S.A. dedicada al cultivo de papa. Incluye el estado de situación financiera inicial, las operaciones realizadas durante el periodo así como las instrucciones para elaborar los asientos contables correspondientes a dichas operaciones y los estados financieros resultantes.
Este documento presenta la liquidación de expensas de un consorcio para el mes de mayo de 2017. Incluye los gastos en remuneraciones al personal, aportes y contribuciones, servicios públicos, abonos de servicios, mantenimiento de partes comunes, reparaciones, gastos de administración, seguros y otros conceptos. Finaliza con el estado financiero, patrimonial y detalles de proveedores.
Este documento define la retención en la fuente, su historia y objetivos. Explica que surgió en Colombia en 1948 como un mecanismo de recaudo del impuesto sobre la renta. Detalla los impuestos sujetos a retención, los elementos de la retención como sujeto activo, agente retenedor y sujeto pasivo. Incluye la tabla de retención en la fuente para el año gravable 2011.
Este documento presenta una tabla práctica de las retenciones de impuesto sobre la renta según el Decreto 1808 de Venezuela. Detalla los porcentajes de retención aplicables a diferentes conceptos de pago como sueldos, honorarios, intereses, arriendos, entre otros, para personas naturales y jurídicas residentes y no residentes. La tabla especifica los montos a partir de los cuales se aplican las retenciones, así como las bases legales correspondientes.
El documento presenta información financiera y análisis de la empresa ELITE S.A. de C.V. para los años 2019 y 2020. Muestra que aunque las ventas aumentaron solo un 0.7%, la utilidad neta mejoró un 16.9% debido a una reducción de impuestos. El activo circulante creció 49% principalmente por un aumento en inventarios e incremento de cuentas por cobrar, financiado con deuda a corto plazo. La rentabilidad sobre los activos fue alta a 25%, explicando la fuerte inversión en inventarios.
Este documento presenta un análisis horizontal del estado de situación financiera y estado de resultados de la compañía Trivis CIA S.A. para los años 2021 y 2022. Se observa una disminución en varias cuentas del activo corriente y no corriente, así como en el pasivo corriente. El patrimonio también disminuyó debido a una menor rentabilidad en 2022. En el estado de resultados, algunos gastos como obligaciones financieras y cartera de créditos aumentaron, mientras que ingresos como intereses ganados e ingresos no operacional
Este documento presenta los reportes financieros y operativos de la compañía Work 5.0 para los primeros 3 períodos del año. En el período 1, la compañía tuvo pérdidas debido a mayores gastos de marketing e inversión. En el período 2, las ventas y utilidades aumentaron gracias a mayores ventas y una mejor utilización de la capacidad productiva. En el período 3, las ventas y utilidades continuaron creciendo a pesar de mayores gastos.
El documento presenta el nuevo baremo de valoración de daños para accidentes de tráfico en España. El objetivo principal es resarcir completamente a las víctimas y sus familiares, incluyendo nuevos conceptos y perjudicados. Se actualizan las cuantías de las indemnizaciones, incrementándose en promedio un 16%. Esto tendrá un impacto en las aseguradoras que deberán adaptar sus procesos y sistemas.
Borrador que modifica resumen anual modelo 190 (2015)Sage España
En este presentación podrás encontrar toda la información sobre el borrador que modifica el resumen anual del Modelo 190. Más información sobre cómo cumplimentar en modelo 190 en http://blog.sage.es/contabilidad/que-es-el-modelo-190-y-como-cumplimentarlo/ y http://blog.sage.es/fiscal/novedades-del-modelo-190-infografia/
Este documento presenta datos sobre ingresos de impuestos y tasas municipales de diferentes años entre 2002 y 2012. Incluye información sobre ingresos de impuestos sobre bienes inmuebles, vehículos, actividades económicas y construcciones, así como tasas por servicios, licencias, multas y subvenciones. Los datos están organizados por año, tipo de ingreso y monto recaudado.
El documento resume los requisitos, costos y rutas para importar vehículos a Bolivia. Se requieren varios documentos como facturas, certificados de origen y seguro. Los impuestos como el arancel, IVA e impuesto al consumo se calculan en base al valor CIF del vehículo. Los vehículos pueden ingresar por cualquier administración aduanera del país. La información proporcionada corresponde a la normativa vigente a la fecha de publicación del documento.
Este documento es una factura de venta que detalla 16 productos vendidos, incluyendo su referencia, descripción, cantidad, precio unitario, IVA y total por producto. La factura también incluye un subtotal parcial, descuentos, IVA total y monto total a pagar.
Este documento es un aviso de cobro de primas de seguro de automóvil emitido por Quálitas Compañía de Seguros para Julio Ríos Pérez. Detalla la póliza número 0880256441 con vigencia del 11 de junio de 2019 al 11 de junio de 2020, por un monto total a pagar de $13,753.40 pesos mexicanos. Incluye la información del asegurado, el vehículo cubierto y los datos de la agencia aseguradora para realizar el pago antes de la fecha de vencimiento del 14 de jun
En esta presentación se analiza fundamentalmente el impacto económico para el sector de seguros y reaseguros de la entrada en vigor en España del nuevo baremo a partir del 01.01.2016
El documento presenta la información financiera de dos compañías para elaborar sus respectivos estados de resultados. Para la Compañía INTERCOMPLEX se proporcionan datos de ventas, compras, inventarios, gastos y utilidades/pérdidas del periodo entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2009. Para la compañía EN CONCRETO S.A. se entregan cifras similares para el mismo periodo, incluyendo detalles sobre la venta de vehículos. Con esta información se deben construir los estados de resultados de cada empresa.
`Balance de la lucha contra la inmigración ilegal – 2009´IntegraLocal
El documento `Balance de la lucha contra la inmigración ilegal – 2009´, publicado por el Ministerio del Interior del Gobierno de España, incluye estadísticas sobre la entrada ilegal de inmigrantes al territorio nacional durante ese año.
Este documento es una factura de venta que detalla la venta de varios artículos deportivos y de vestir a un cliente. La factura enumera 14 artículos vendidos con sus cantidades, precios unitarios, descuentos, IVA y totales. Los artículos incluyen tenis, franelas, sandalias, jeans, correas, pulseras, buzos, medias, pantaloneras, tops, bower, zapatillas, pantalones, camisas y zapatos. El total facturado es de 6,391,880 pesos colombianos.
Este comprobante de retención electrónico de la Universidad Nacional de Cajamarca muestra los pagos realizados a Servicios Generales HIMAC PERU S.R.L. entre el 15 de junio y el 24 de junio de 2017 por un total de S/. 4915.96, del cual se retuvo el 3% o S/. 152.04 de acuerdo a la tasa de retención, dejando un importe neto pagado de S/. 4915.96.
Este documento es una factura que incluye 15 referencias de productos vendidos a un cliente. Se enumeran los artículos vendidos como motherboards, USB, cables de poder, pantallas LCD, teclados, mouses, torres, cascarones, unidades ópticas, pads para mouse, tabletas Samsung Galaxy, ventiladores y un portátil. La factura detalla la cantidad, descripción, valor unitario y subtotal de cada artículo, con un subtotal general de $25.009.000, un IVA del 16% de $4.001.440 y un total a pagar de $
Este documento describe la retención en la fuente en Colombia. Explica que es un sistema de recaudo anticipado de impuestos que facilita y asegura la recaudación tributaria. Detalla los hechos generadores de retención, como ingresos laborales, honorarios y dividendos. También explica quiénes son los agentes retenedores obligados a realizar la retención y sus responsabilidades. Finalmente, presenta las tarifas de retención para diferentes conceptos.
Este documento presenta la información contable inicial de la empresa agrícola San Antonio S.A. dedicada al cultivo de papa. Incluye el estado de situación financiera inicial, las operaciones realizadas durante el periodo así como las instrucciones para elaborar los asientos contables correspondientes a dichas operaciones y los estados financieros resultantes.
Este documento presenta la liquidación de expensas de un consorcio para el mes de mayo de 2017. Incluye los gastos en remuneraciones al personal, aportes y contribuciones, servicios públicos, abonos de servicios, mantenimiento de partes comunes, reparaciones, gastos de administración, seguros y otros conceptos. Finaliza con el estado financiero, patrimonial y detalles de proveedores.
Este documento define la retención en la fuente, su historia y objetivos. Explica que surgió en Colombia en 1948 como un mecanismo de recaudo del impuesto sobre la renta. Detalla los impuestos sujetos a retención, los elementos de la retención como sujeto activo, agente retenedor y sujeto pasivo. Incluye la tabla de retención en la fuente para el año gravable 2011.
Este documento presenta una tabla práctica de las retenciones de impuesto sobre la renta según el Decreto 1808 de Venezuela. Detalla los porcentajes de retención aplicables a diferentes conceptos de pago como sueldos, honorarios, intereses, arriendos, entre otros, para personas naturales y jurídicas residentes y no residentes. La tabla especifica los montos a partir de los cuales se aplican las retenciones, así como las bases legales correspondientes.
El documento presenta información financiera y análisis de la empresa ELITE S.A. de C.V. para los años 2019 y 2020. Muestra que aunque las ventas aumentaron solo un 0.7%, la utilidad neta mejoró un 16.9% debido a una reducción de impuestos. El activo circulante creció 49% principalmente por un aumento en inventarios e incremento de cuentas por cobrar, financiado con deuda a corto plazo. La rentabilidad sobre los activos fue alta a 25%, explicando la fuerte inversión en inventarios.
Este documento es una póliza de seguro de copropiedades para el Edificio Nuevo Robledo en Medellín, Colombia. La póliza cubre daños por incendio, terremoto, actos malintencionados, responsabilidad civil y otros riesgos. La vigencia de la póliza es del 4 de junio de 2021 al 1 de junio de 2022. El tomador es el Edificio Nuevo Robledo y la prima asciende a $1,408,742 pesos colombianos.
Este documento presenta un informe del presupuesto de gastos de enero de 2015 para la Parroquia Rural de Tababela. Se detallan los gastos corrientes y de personal, así como los gastos en servicios básicos, generales, traslados, informática, bienes de consumo y otros conceptos, mostrando las asignaciones iniciales, ajustes, devengado, pagado y saldos.
Declaración anual personas morales sector primariofemarcontadores
Régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras (Formato 25). El impuesto del ejercicio se pagará mediante declaración que presentarán las personas morales durante el mes de marzo del año siguiente Art. 74 LISR
Estudio de viabilidad de las oportunidades de negocio ... en Taramundi.pptMayraTobn
Este documento presenta un plan de viabilidad para una sala de matanza de pollo campero. Incluye previsiones de ingresos basadas en la demanda esperada de pollos, estimando ventas de 675,000 euros el primer año incrementándose gradualmente. También incluye un análisis de costes variables y gastos, proyectando un margen bruto del 76% el primer año. Finalmente, detalla los gastos de personal requeridos y presenta cuentas de pérdidas y ganancias previstas para los tres primeros años de operación.
Estudio de viabilidad de las oportunidades de negocio ... en Taramundi.pptJuan Mena
Este documento presenta un plan de viabilidad para una sala de matanza de pollo campero. Incluye previsiones de ingresos y costes variables para los años 2009, 2010 y 2011. Se prevé que los ingresos aumenten gradualmente de 675.000 euros en 2009 a 808.920 euros en 2011. Los costes variables se estiman en 24% de las ventas en 2009 y 31% en 2010-2011. El documento también analiza gastos de personal, servicios externos y cuenta de resultados para evaluar la viabilidad financiera del proyecto.
Este documento presenta el estado de situación financiera y el libro diario de la empresa PRODECEC CIA. LTDA. para el período del 1 de enero al 31 de enero de 2012. Incluye las cuentas de activo, pasivo, patrimonio y los asientos contables realizados durante el mes que muestran los movimientos de efectivo y las transacciones comerciales de la empresa.
El documento presenta la ejecución presupuestal de ingresos del año 2009 de una institución educativa. Reporta varias partidas presupuestales como matrícula y pensiones para grados 10 y 11, ingresos por certificados y constancias, pagos del gobierno por proyectos de educación y Sisbén, entre otros. Para cada partida muestra el presupuesto inicial, adiciones, total definido, monto ejecutado, porcentaje de ejecución y saldo por ejecutar.
El documento presenta la ejecución presupuestal de ingresos del año 2009 de una institución educativa. Reporta varias partidas presupuestales como matrícula y pensiones para grados 10 y 11, ingresos por certificados y constancias, pagos del gobierno por proyectos de educación y Sisbén, entre otros. Para cada partida muestra el presupuesto inicial, adiciones, total definido, monto ejecutado, porcentaje de ejecución y saldo por ejecutar.
Solucionario laboratorio flujo de efectivoelybanguer
Este documento presenta las proyecciones financieras trimestrales de la empresa Quifatex S.A., incluyendo proyecciones de ventas, costos, gastos, utilidades y flujos de efectivo para los meses de diciembre, enero, febrero y marzo. Muestra un aumento proyectado en las ventas y utilidades trimestrales de la empresa.
El documento presenta los estados financieros de la empresa ELITE S.A. de C.V. para los años 2019 y 2020. Se muestra un incremento en el activo total, pasivo circulante y capital contable para 2020. Las ventas netas tuvieron un ligero aumento del 0.69% mientras que la utilidad neta creció 16.95% entre los años. Varias razones financieras son calculadas incluyendo liquidez, rentabilidad y rotación de cuentas por cobrar.
El documento presenta los estados financieros de la empresa ELITE S.A. de C.V. para los años 2019 y 2020. Muestra un aumento del 52% en el activo circulante y del 60% en el activo fijo. La utilidad neta aumentó casi un 17% en 2020. Las razones de liquidez, rentabilidad y rendimiento financiero de la empresa demuestran una excelente situación financiera.
La empresa ELITE, S.A. mostró un aumento del 51.5% en sus activos totales entre 2019 y 2020, principalmente debido a un incremento del 66.7% en inventarios y del 55.5% en mobiliario y equipo. Los pasivos también aumentaron de manera significativa, particularmente las cuentas por pagar que crecieron un 96%. La utilidad neta de la empresa aumentó un 16.9% para 2020.
INFOGRAFIA EL LIDERAZGO Y SUS ENFOQUES.pdfDauris Ojeda
El documento define el liderazgo como la capacidad de una persona de influir, motivar y organizar acciones para lograr objetivos involucrando a otros en un marco de valores. Explica que los líderes se enfocan en lograr resultados y pueden ser autocráticos. También señala que los líderes inspiran a los equipos de trabajo de forma permanente basándose en principios como la compasión, la meditación y el valor.
La declaración de ISLR se hace tomando en consideración la unidad tributaria al cierre del ejercicio. Actualmente, toda persona cuya suma de ingresos anuales sea igual o superior a 20 millones de bolívares debe realizar su declaración en el primer trimestre del año siguiente. El documento explica el proceso de declaración a través del portal del SENIAT, incluyendo cómo calcular los ingresos, desgravámenes, tarifas y monto a pagar.
Este documento explica cómo calcular las retenciones de ISLR sobre servicios prestados por personas naturales y jurídicas. Presenta un ejemplo de cómo calcular la retención de ISLR sobre honorarios profesionales pagados a una persona natural residente. Explica que se debe identificar el tipo de persona que emite la factura, ubicar el servicio en la tabla de retenciones para encontrar el porcentaje correspondiente, y aplicar las fórmulas para calcular el sustraendo y monto a retener.
Este documento explica cómo calcular las retenciones de ISLR sobre servicios prestados por personas naturales y jurídicas. Presenta un ejemplo de cómo calcular la retención de ISLR sobre honorarios profesionales pagados a una persona natural residente. Explica que se debe identificar el tipo de persona que emite la factura, ubicar el servicio en la tabla de retenciones para encontrar el porcentaje correspondiente, y aplicar las fórmulas para calcular el sustraendo y monto a retener.
El documento habla sobre las retenciones de impuesto sobre la renta en Venezuela. Explica que las retenciones son cantidades que se pagan anticipadamente al estado sobre los ingresos de un contribuyente. Detalla quiénes están obligados a realizar retenciones y sobre qué pagos se aplican, como sueldos, honorarios profesionales, intereses y más. También explica la diferencia entre personas naturales residentes y no residentes a efectos fiscales. Finalmente, presenta una tabla con los porcentajes de retención que deben aplicarse según el tipo de pago.
Aspectos generales del sistema tributarioDauris Ojeda
El documento describe el sistema tributario venezolano. Explica que se basa en la pirámide de Kelsen, con la Constitución en la cima. También cubre los principios de la administración tributaria según la Constitución venezolana y las obligaciones de los contribuyentes de inscribirse y pagar impuestos establecidas en el Código Orgánico Tributario.
Aspectos generales impuesto sobre la rentaDauris Ojeda
El documento resume los aspectos generales del Impuesto Sobre la Renta (ISLR) en Venezuela. Explica que el ISLR es un impuesto directo aplicable a los enriquecimientos netos anuales y disponibles. Detalla los contribuyentes sujetos al ISLR, como personas naturales y jurídicas residentes y no residentes. También describe los ingresos, costos, deducciones y tarifas que se consideran para determinar la renta neta gravable y calcular el monto del ISLR.
El documento explica que una hoja de trabajo permite presentar toda la información contable de una empresa en una sola hoja. En ella se registra la información para construir el balance de comprobación y los estados financieros. Se muestran ejemplos de cómo se construye una hoja de trabajo con columnas para el debe y el haber, y se explica el proceso paso a paso de elaborar una hoja de trabajo a partir de la información contable de una empresa.
El documento define los activos fijos como propiedad, planta y equipos, y explica que estos incluyen bienes tangibles como maquinaria, edificios y vehículos, que pueden depreciarse, y bienes intangibles como marcas y software, que pueden amortizarse. Además, describe los métodos de depreciación línea recta y dígitos decrecientes, ilustrando cómo se calcula la depreciación anual para diferentes activos usando el método de línea recta.
El documento describe tres casos de un sistema de costeo por procesos. El Caso 1 es el más básico, donde todas las unidades se completan en un período sin inventario inicial o final. El Caso 2 introduce inventario final parcial, requiriendo el cálculo de unidades equivalentes. El Caso 3 es el más complejo, con inventario inicial y final, ilustrando cómo métodos como promedio y PEPS asignan costos a unidades terminadas e inventario.
El documento explica los libros contables que debe llevar toda empresa de acuerdo a la ley. Menciona que se debe llevar el Libro Diario, Libro Mayor y Libro de Inventario y Balance de manera obligatoria. Además, describe brevemente cada uno de estos libros contables, sus características, cómo se llena cada uno y su relación.
Enfoque general del costeo por ordenes de trabajoDauris Ojeda
1) El documento describe los siete pasos para asignar costos a un trabajo único utilizando el sistema de costeo por órdenes de trabajo, incluyendo identificar el trabajo, los costos directos e indirectos, las bases de asignación de costos, y calcular las tasas y costos asignados.
2) Como ejemplo, se describe el proceso de costeo para un trabajo de fabricación de una máquina para Western Pulp and Paper, incluyendo la identificación de costos directos como materiales y mano de obra y el uso de horas de mano de obra como base para
Este documento proporciona instrucciones para un proyecto de costeo que consta de dos partes. La primera parte implica formar un equipo, definir un producto y establecer los costos de materia prima, mano de obra y costos indirectos. La segunda parte implica realizar el costeo de un producto especial mediante el uso de un registro de orden de trabajo.
Este documento presenta una introducción a la contabilidad administrativa y de costos. Explica que la contabilidad administrativa ayuda a los gerentes a tomar decisiones estratégicas mediante el análisis y presentación de información financiera y no financiera. También describe la cadena de valor de una organización y los factores clave para el éxito como costo, calidad, tiempo e innovación. Finalmente, enfatiza que la planeación y el control son fundamentales para el buen funcionamiento de la contabilidad administrativa.
SEMIOLOGIA DE HEMORRAGIAS DIGESTIVAS.pptxOsiris Urbano
Evaluación de principales hallazgos de la Historia Clínica utiles en la orientación diagnóstica de Hemorragia Digestiva en el abordaje inicial del paciente.
José Luis Jiménez Rodríguez
Junio 2024.
“La pedagogía es la metodología de la educación. Constituye una problemática de medios y fines, y en esa problemática estudia las situaciones educativas, las selecciona y luego organiza y asegura su explotación situacional”. Louis Not. 1993.
2. Introducción
En la presentación anterior definimos las
Retenciones de ISLR, explicamos la elaboración
de la Planilla AR-I para determinar el porcentaje
a retener a las personas naturales por concepto
de sueldos y salarios.
En esta ocasión explicaremos el calculo de
retenciones sobre servicios prestados, tanto de
Personas Naturales como Jurídicas
3. La forma más sencilla de
entender las Retenciones
de ISLR es mediante
ejemplos
Veamos algunos
4. Ejemplo 1
La empresa XYZ, C.A., recibió la factura N°
0012 de su Contador del 05/05/2021, el Lcdo.
Agustín Lara V-09876543-2 por concepto de
Honorarios Profesionales correspondientes al mes
de Mayo de 2021 por Bs. 5.000.000, IVA 16%, Bs.
800.000. Total de la Factura Bs. 5.800.000.
Determine el monto a Retener por concepto
de ISLR
5. Procedimiento:
Identificar:
• El tipo de persona que está emitiendo la factura
(Natural o Jurídica)
• Si es Residente o No Residente (Persona Natural),
Domiciliada o No Domiciliada (Persona Jurídica)
• Ubicamos en la “Tabla de Retenciones” el tipo de
servicio al que se le aplicará la retención y el
porcentaje que le corresponde.
• Se calcula la Retención
• Se elabora el Comprobante de Retención
6. Procedimiento:
En el caso de nuestro ejemplo 1, es:
Persona Natural Residente, se le está
cancelando lo correspondiente a Honorarios
Profesionales.
Ubicamos el concepto en el Decreto 1808 en
el art. 9
7. Luego que ubicamos el servicio, en este caso
Honorarios Profesionales, le corresponde retener el
3%.
La Ley establece el sustraendo (Rebaja adicional al
impuesto) el cual se calcula aplicando la siguiente
formula
Calculamos
Sustraendo = Bs. 20.000 x 3% x 83,3334 = Bs
50.000,04
Para calcular la retención aplicamos la siguiente
fórmula
Sustraendo= Valor de la UT x % de Retención x factor
83,3334
Monto a Retener = (Base Imponible x % de Retención) - Sustraendo
8. Para simplificar el paso
anterior, algunos
contadores y oficinas
contables, han elaborado
una Tabla de
Retenciones
Vamos a verla
9. VALOR DE LA UNIDAD TRIBUTARIA 20.000 ABRL 2021
FACTOR 83,3334
BASELEGAL MONTO PAGOS MONTO PAGOS
DECRETO N° BASE TARIFA O SUJETO A BASE TARIFA O MAYORES SUSTRAENDO BASE TARIFA O SUJETO A BASE TARIFA O MAYORES
CONCEPTO DE PAGO 1.808 IMPONIBLE PORCENTAJE RETENCIÓN IMPONIBLE PORCENTAJE A BsF. EN BsF. IMPONIBLE PORCENTAJE RETENCIÓN IMPONIBLE PORCENTAJE A BsF.
NUMERAL/
LITERAL
HONORARIOS PROFESIONALES 9.1.a 90% 34% TODO PAGO 90% TARIFA N°2 TODO PAGO
HONORARIOS PROFESIONALES 9.1.b 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04 100% 5% TODO PAGO
PREPARADORES DE ANIMALES 9.1.c 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
HONORARIOS PROFESIONALES EN CLINICAS 9.1.d 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
COMISIONES ENAJENACION INMUEBLES 9.2.a 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04 100% 5% TODO PAGO 100% 5% TODO PAGO
COMISIONES MERCANTILES 9.2.b 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04 100% 5% TODO PAGO 100% 5% TODO PAGO
INTERESES ART N° 27 #2 L.I.S.R 9.3.A 95% 34% TODO PAGO 95% TARIFA N°2 TODO PAGO
INTERESES ART N° 53 PAR 1° 9.3.b 100% 4,95% TODO PAGO
INTERESES 9.3.c 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04 100% TARIFA N°2 TODO PAGO 100% 5% TODO PAGO
AGENCIAS DE NOTICIAS INTERNACIONAL 9.4 15% TARIFA N°2 TODO PAGO
FLETES Y GTOS. DE TRANSP. INTERNAC 9.5 10% TARIFA N°2 TODO PAGO
EXHIBICION PELICULAS ART 27 # 15 9.6 25% 34% TODO PAGO 25% TARIFA N°2 TODO PAGO
REGALIAS ART 27 # 16 9.7.1 90% 34% TODO PAGO 90% TARIFA N°2 TODO PAGO
ASISTENCIA TECNICA ART 27 # 16 9.7.2 30% 34% TODO PAGO 30% TARIFA N°2 TODO PAGO
SERVICIOS TECNOLÓGICOS ART 27 # 16 9.7.3 50% 34% TODO PAGO 50% TARIFA N°2 TODO PAGO
PRIMAS DE SEGURO ART 27 # 18 9.8 30% 10% TODO PAGO
GANANCIAS / PREMIOS Y APUESTAS 9.9.1 100% 34% TODO PAGO 100% 34% TODO PAGO 100% 34% TODO PAGO 100% 34% TODO PAGO
PREMIOS LOT. E HIP. ART 55 Y 56 9.9.2 100% 16% TODO PAGO 100% 16% TODO PAGO 100% 16% TODO PAGO 100% 16% TODO PAGO
PREMIOS DE ANIMALES DE CARRERA 9.10 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04 100% 5% TODO PAGO 100% 5% TODO PAGO
SERVICIOS 9.11 100% 34% TODO PAGO 100% 1% 1.666.668,00 16.666,68 100% TARIFA N°2 TODO PAGO 100% 2% TODO PAGO
ARRENDAMIENTO BIENES INMUEBLES 9.12 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04 100% TARIFA N°2 TODO PAGO 100% 5% TODO PAGO
ARRENDAMIENTO BIENES MUEBLES 9.13 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04 100% 5% TODO PAGO 100% 5% TODO PAGO
PAGOS DE TARJETAS DE CREDITO 9.14.1 100% 34% TODO PAGO 100% 3% TODO PAGO 100% 5% TODO PAGO 100% 5% TODO PAGO
VENTA DE GASOLINA CON T. DE CREDITO 9.14.2 100% 1% TODO PAGO 100% 1% TODO PAGO
FLETES GTOS. DE TRANSP. NACIONAL 9.15 100% 1% 1.666.668,00 16.666,68 100% 3% TODO PAGO
PAGOS DE EMPRESAS DE SEGURO 9.16 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04 100% 5% TODO PAGO
PAGOS DE EMPRESAS DE SEGURO 9.17 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04 100% 5% TODO PAGO
VENTA DE FONDOS DE COMERCIO 9.18 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04 100% 5% TODO PAGO 100% 5% TODO PAGO
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 9.19.1 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04 100% 5% TODO PAGO 100% 5% TODO PAGO
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA RADIO 9.19.2 100% 3% TODO PAGO
VENTA DE ACCIONES EN BOLSA 9.20 100% 1% TODO PAGO 100% 1% TODO PAGO 100% 1% TODO PAGO 100% 1% TODO PAGO
VENTA DE ACCIONES FUERA DE BOLSA 9.21 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04 100% 5% TODO PAGO 100% 5% TODO PAGO
TABLA PRACTICA DE RETENCIONES DE ISLR
TIPO DE PERCEPTOR
PERSONAS NATURALES PERSONAS JURIDICAS
NO RESIDENTES RESIDENTES NO DOMICILIADAS DOMICILIADAS
(Esta es la tabla completa, para efectos didácticos y visuales la
separaremos)
10. VALOR DE LA UNIDAD TRIBUTARIA 20.000
FACTOR 83,3334
BASELEGAL MONTO PAGOS
DECRETO N° BASE TARIFA O SUJETO A BASE TARIFA O MAYORES SUSTRAENDO
CONCEPTO DE PAGO 1.808 IMPONIBLE PORCENTAJE RETENCIÓN IMPONIBLE PORCENTAJE A BsF. EN BsF.
NUMERAL/
LITERAL
HONORARIOS PROFESIONALES 9.1.a 90% 34% TODO PAGO
HONORARIOS PROFESIONALES 9.1.b 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
PREPARADORES DE ANIMALES 9.1.c 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
HONORARIOS PROFESIONALES EN CLINICAS 9.1.d 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
COMISIONES ENAJENACION INMUEBLES 9.2.a 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
COMISIONES MERCANTILES 9.2.b 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
INTERESES ART N° 27 #2 L.I.S.R 9.3.A 95% 34% TODO PAGO
INTERESES ART N° 53 PAR 1° 9.3.b
INTERESES 9.3.c 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
AGENCIAS DE NOTICIAS INTERNACIONAL 9.4
FLETES Y GTOS. DE TRANSP. INTERNAC 9.5
EXHIBICION PELICULAS ART 27 # 15 9.6 25% 34% TODO PAGO
REGALIAS ART 27 # 16 9.7.1 90% 34% TODO PAGO
ASISTENCIA TECNICA ART 27 # 16 9.7.2 30% 34% TODO PAGO
SERVICIOS TECNOLÓGICOS ART 27 # 16 9.7.3 50% 34% TODO PAGO
PRIMAS DE SEGURO ART 27 # 18 9.8
GANANCIAS / PREMIOS Y APUESTAS 9.9.1 100% 34% TODO PAGO 100% 34% TODO PAGO
PREMIOS LOT. E HIP. ART 55 Y 56 9.9.2 100% 16% TODO PAGO 100% 16% TODO PAGO
PREMIOS DE ANIMALES DE CARRERA 9.10 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
SERVICIOS 9.11 100% 34% TODO PAGO 100% 1% 1.666.668,00 16.666,68
ARRENDAMIENTO BIENES INMUEBLES 9.12 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
ARRENDAMIENTO BIENES MUEBLES 9.13 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
PAGOS DE TARJETAS DE CREDITO 9.14.1 100% 34% TODO PAGO 100% 3% TODO PAGO
VENTA DE GASOLINA CON T. DE CREDITO 9.14.2 100% 1% TODO PAGO
FLETES GTOS. DE TRANSP. NACIONAL 9.15 100% 1% 1.666.668,00 16.666,68
PAGOS DE EMPRESAS DE SEGURO 9.16 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
PAGOS DE EMPRESAS DE SEGURO 9.17 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
VENTA DE FONDOS DE COMERCIO 9.18 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 9.19.1 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA RADIO 9.19.2
VENTA DE ACCIONES EN BOLSA 9.20 100% 1% TODO PAGO 100% 1% TODO PAGO
VENTA DE ACCIONES FUERA DE BOLSA 9.21 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
TABLA PRACTICA DE RETENCIONES DE ISLR
TIPO DE PERCEPTOR
PERSONAS NATURALES
NO RESIDENTES RESIDENTES
11. VALOR DE LA UNIDAD TRIBUTARIA 20.000
FACTOR 83,3334
BASELEGAL MONTO PAGOS
DECRETO N° BASE TARIFA O SUJETO A BASE TARIFA O MAYORES SUSTRAENDO
CONCEPTO DE PAGO 1.808 IMPONIBLE PORCENTAJE RETENCIÓN IMPONIBLE PORCENTAJE A BsF. EN BsF.
NUMERAL/
LITERAL
HONORARIOS PROFESIONALES 9.1.a 90% 34% TODO PAGO
HONORARIOS PROFESIONALES 9.1.b 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
PREPARADORES DE ANIMALES 9.1.c 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
HONORARIOS PROFESIONALES EN CLINICAS 9.1.d 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
COMISIONES ENAJENACION INMUEBLES 9.2.a 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
COMISIONES MERCANTILES 9.2.b 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
INTERESES ART N° 27 #2 L.I.S.R 9.3.A 95% 34% TODO PAGO
INTERESES ART N° 53 PAR 1° 9.3.b
INTERESES 9.3.c 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
AGENCIAS DE NOTICIAS INTERNACIONAL 9.4
FLETES Y GTOS. DE TRANSP. INTERNAC 9.5
EXHIBICION PELICULAS ART 27 # 15 9.6 25% 34% TODO PAGO
REGALIAS ART 27 # 16 9.7.1 90% 34% TODO PAGO
ASISTENCIA TECNICA ART 27 # 16 9.7.2 30% 34% TODO PAGO
SERVICIOS TECNOLÓGICOS ART 27 # 16 9.7.3 50% 34% TODO PAGO
PRIMAS DE SEGURO ART 27 # 18 9.8
GANANCIAS / PREMIOS Y APUESTAS 9.9.1 100% 34% TODO PAGO 100% 34% TODO PAGO
PREMIOS LOT. E HIP. ART 55 Y 56 9.9.2 100% 16% TODO PAGO 100% 16% TODO PAGO
PREMIOS DE ANIMALES DE CARRERA 9.10 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
SERVICIOS 9.11 100% 34% TODO PAGO 100% 1% 1.666.668,00 16.666,68
ARRENDAMIENTO BIENES INMUEBLES 9.12 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
ARRENDAMIENTO BIENES MUEBLES 9.13 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
PAGOS DE TARJETAS DE CREDITO 9.14.1 100% 34% TODO PAGO 100% 3% TODO PAGO
VENTA DE GASOLINA CON T. DE CREDITO 9.14.2 100% 1% TODO PAGO
FLETES GTOS. DE TRANSP. NACIONAL 9.15 100% 1% 1.666.668,00 16.666,68
PAGOS DE EMPRESAS DE SEGURO 9.16 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
PAGOS DE EMPRESAS DE SEGURO 9.17 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
VENTA DE FONDOS DE COMERCIO 9.18 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 9.19.1 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA RADIO 9.19.2
VENTA DE ACCIONES EN BOLSA 9.20 100% 1% TODO PAGO 100% 1% TODO PAGO
VENTA DE ACCIONES FUERA DE BOLSA 9.21 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
TABLA PRACTICA DE RETENCIONES DE ISLR
TIPO DE PERCEPTOR
PERSONAS NATURALES
NO RESIDENTES RESIDENTES
La ubicamos en la Tabla y
de una vez nos indica el
monto del sustraendo y a
partir de que montos se
elaboran las retenciones
12. La Administración Tributaria
establece que debe entregarse
un Comprobante de Retención al
Contribuyente.
Recuerde que contablemente
todas las erogaciones de dinero y
los Ingresos deben tener soporte
El comprobante de Retención nos facilita el
proceso de calculo del monto a retener
13. Compras Internas
o Importaciones
Fecha Numero Numero Compras sin SUSTRAENDO
de la de Control derecho a Base % Impuesto % PERSONA I.S.L.R.
Factura Factura de Factura Credito I.V.A. Imponible Alic. I.V.A. Alic. NATURALES Retenido
16% 0,00 3% 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00
MONTO I.S.L.R RETENIDO……
MONTO I.V.A RETENIDO ……..
MONTO ANTICIPOS Y ABONOS
MONTO A PAGAR ………
AG
ENTED
ER
ETENCION
(S
ELLO,F
IR
MA)
Total compras Incluye
I.V.A
FECHA
DIRECCION FISCAL DEL AGENTE DE RETENCION Nº DE COMP.
20200900000001
NOMBRE O RAZON SOCIAL DEL SUJETO RETENIDO R.I.F. DEL SUJETO RETENIDO
R
ECIB
ID
OPOR
0,00
PERIODO FISCAL
(S
ELLO,F
IR
MA)
-
Bs
-
Bs
RETENCION DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA
NOMBRE O RAZON SOCIAL AGENTE DE RETENCION R.I.F. DEL AGENTE DE RETENCION
AV ANDRES ELOY BELLO CON LACANDELARIAEDIF LAESPERANZA, PB LOCAL 2 CARACAS DISTRITO CAPITAL
-
Bs
-
Bs
Este es un
ejemplo de un
Comprobante de
ISLR
14. Así quedaría
el
comprobante
Compras Internas
o Importaciones
Fecha Numero Numero Compras sin SUSTRAENDO
de la de Control derecho a Base % Impuesto % PERSONA I.S.L.R.
Factura Factura de Factura Credito I.V.A. Imponible Alic. I.V.A. Alic. NATURALES Retenido
05/05/2021 0012 0012 - 5.000.000,00 16% 800.000,00 3% 50.000,04 99.999,96
0,00 5.000.000,00 800.000,00 99.999,96
MONTO I.S.L.R RETENIDO……
MONTO I.V.A RETENIDO ……..
MONTO ANTICIPOS Y ABONOS
MONTO A PAGAR ………
AG
ENTED
ER
ETENCION
(S
ELLO,F
IR
MA)
Total compras Incluye I.V.A
5.800.000,00
FECHA
Empresa XYZ, C.A. J-00000000-0 30/05/2021
DIRECCION FISCAL DEL AGENTE DE RETENCION Nº DE COMP.
20210500000001
NOMBRE O RAZON SOCIAL DEL SUJETO RETENIDO R.I.F. DEL SUJETO RETENIDO
2021/05
R
ECIB
ID
OPOR
5.800.000,00
PERIODO FISCAL
LCDO. AGUSTIN LARA
(S
ELLO,F
IR
MA)
-
Bs
-
Bs
RETENCION DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA
NOMBRE O RAZON SOCIAL AGENTE DE RETENCION R.I.F. DEL AGENTE DE RETENCION
AV ANDRES ELOY BELLO CON LACANDELARIAEDIF LAESPERANZA, PB LOCAL 2 CARACAS DISTRITO CAPITAL
99.999,96
Bs
5.700.000,04
Bs
V-09876543-2
15. Se llena con los datos de
la empresa que esta
reteniendo
Estos son los datos del
proveedor el cual es el sujeto
de retención
Esta es la información
de la factura
Esta información
la extraemos de
la tabla de
retención
Lo veremos en la
página siguiente
Compras Internas
o Importaciones
Fecha Numero Numero Compras sin SUSTRAENDO
de la de Control derecho a Base % Impuesto % PERSONA I.S.L.R.
Factura Factura de Factura Credito I.V.A. Imponible Alic. I.V.A. Alic. NATURALES Retenido
05/05/2021 0012 0012 - 5.000.000,00 16% 800.000,00 3% 50.000,04 99.999,96
0,00 5.000.000,00 800.000,00 99.999,96
MONTO I.S.L.R RETENIDO……
MONTO I.V.A RETENIDO ……..
MONTO ANTICIPOS Y ABONOS
MONTO A PAGAR ………
AG
ENTED
ER
ETENCION
(S
ELLO,F
IR
MA)
Total compras Incluye I.V.A
5.800.000,00
FECHA
Empresa XYZ, C.A. J-00000000-0 30/05/2021
DIRECCION FISCAL DEL AGENTE DE RETENCION Nº DE COMP.
20210500000001
NOMBRE O RAZON SOCIAL DEL SUJETO RETENIDO R.I.F. DEL SUJETO RETENIDO
2021/05
R
ECIB
ID
OPOR
5.800.000,00
PERIODO FISCAL
LCDO. AGUSTIN LARA
(S
ELLO,F
IR
MA)
-
Bs
-
Bs
RETENCION DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA
NOMBRE O RAZON SOCIAL AGENTE DE RETENCION R.I.F. DEL AGENTE DE RETENCION
AV ANDRES ELOY BELLO CON LACANDELARIAEDIF LAESPERANZA, PB LOCAL 2 CARACAS DISTRITO CAPITAL
99.999,96
Bs
5.700.000,04
Bs
V-09876543-2
16. El núm. Del Comprobante está compuesto de la siguiente
manera:
2 0 2 1 0 5 0 0 0 0 0 0 0 1
Correspond
e al año
que se
hace la
retención
Represent
a el mes
en que se
realizó la
retención
Los últimos 8 números
representan las
cantidades de
retenciones que se han
realizado durante ese
año
17. El monto a pagar al Lcdo. Agustín
Lara es:
Total factura 5.800.000,00
Retención ISLR 99.999,06
Total a Pagar 5.700.000,04
18. Ejemplo
La empresa XYZ, C.A., recibió la siguiente
factura de Publicidad C.A. RIF J-67498723-5
Factura N° 6548. Fecha 28/05/2021, por concepto
de Publicidad y Propaganda correspondiente al
mes de Mayo de 2021 Total de la Factura Bs.
8.965.000
Determine el monto a Retener por concepto
de ISLR
19.
20.
21. Compras Internas
o Importaciones
Fecha Numero Numero Compras sin
de la de Control derecho a Base % Impuesto % I.S.L.R.
Factura Factura de Factura Credito I.V.A. Imponible Alic. I.V.A. Alic. Retenido
28/05/2021 6548 6548 - 7.728.448,28 16% 1.236.551,72 5% 386.422,41
0,00 7.728.448,28 1.236.551,72 386.422,41
MONTO I.S.L.R RETENIDO……
MONTO I.V.A RETENIDO ……..
MONTO ANTICIPOS Y ABONOS
MONTO A PAGAR ………
AG
ENTED
ER
ETENCION
(S
ELLO,F
IR
MA)
R
ECIB
ID
OPOR
(S
ELLO,F
IR
MA)
386.422,41
Bs
-
Bs
-
Bs
8.578.577,59
Bs
8.965.000,00
8.965.000,00
PUBLICIDAD, C.A. J-67498723-5 2021/05
Total compras Incluye I.V.A
DIRECCION FISCAL DEL AGENTE DE RETENCION Nº DE COMP.
AV ANDRES ELOY BELLO CON LACANDELARIAEDIF LAESPERANZA, PB LOCAL 2 CARACAS DISTRITO CAPITAL 20210500000002
NOMBRE O RAZON SOCIAL DEL SUJETO RETENIDO R.I.F. DEL SUJETO RETENIDO PERIODO FISCAL
RETENCION DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA
NOMBRE O RAZON SOCIAL AGENTE DE RETENCION R.I.F. DEL AGENTE DE RETENCION FECHA
Empresa XYZ, C.A. J-00000000-0 30/05/2021
Llenamos el
comprobante de
Retención.
En este caso la
única diferencia
es que no se le
aplica Sustraendo,
por lo tanto no
tiene esa columna
22. El monto a pagar a Publicidad C.A.
es:
Total factura 8.965.000,00
Retención ISLR 386.422,41
Total a Pagar 8.578.577,59
24. Declarar las Retenciones
Las personas Naturales o Jurídicas al hacer una
retención deben pagarla al fisco en el periodo
que corresponde.
En el caso de las Retenciones de ISLR deben
declararlas los primeros 10 días del mes
siguiente al que se realizaron.
Deben llenar un archivo llamado
MACRO_RET_ISLR_SALARIOS
25.
26. La vamos a llenar con la información de los
dos ejemplos.
Para comprender como se llena la retención
de sueldos y salarios, agregaremos al Sr.
Pedro Pérez v-12345678-9, le retuvieron el
12% por concepto de sueldos y salarios. Su
ingreso de ese mes fue de Bs. 7.500.000
(recuerde las retenciones sobre salarios se
calculan con el AR-I)
27. Este es el archivo donde vaciaremos la información de las retenciones realizadas
Cuando llenamos la
información referente a
Sueldos y salarios, en las
columnas de Numero de
Factura y Número de
control se escribe NA, si
ud coloca algo diferente
le dará un error
En el caso de que la
retención sea de una
factura, colocamos el
número que nos parece
en la factura, al darle
enter automáticamente
aparecerán varios 0, eso
lo dejamos tal como está
El Código concepto lo
verán en el archivo
“GUÍA FÁCIL
RETENCIONES DE ISLR /
DECLARACIÓN MENSUAL”
que encontrarán en la
parte de recursos,
Dependiento el tipo de
retención es el código y
el porcentaje, el cual solo
debe ponerse en
números enteros
El monto de la operación
corresponde a la base
imponible, no debe
colocarse el total de la
factura porque cuando el
sistema cargue el monto
de la retención variará
Es impresindible que
coloque la ubicación
donde se formará el
archivo xml para que ud
pueda buscarlo luego.
Sin Ubicación el archivo
no se genera
Para terminar debe darle
click a este botón,
previamente habilite el
contenido
RIF
DE
LA
EMPRESA
el periodo se coloca
AAAAMM, en este caso debe
ser 202105
202105
32. Al terminar en la ruta
que decidimos que
estará el archivo
encontraremos un XML,
al abrirlo tenemos esta
información.
Si luego de
darle click a
CONVERTIR
XML aparecen
cuadros de
error,
verificamos
que la
información
colocada en
excel sea la
correcta.
33. ¿Ahora que
hacemos con esa
información?
Hacemos la declaración. En la GUÍA FÁCIL
RETENCIONES DE ISLR / DECLARACIÓN
MENSUAL, encontrarán el paso a paso de la
declaración mensual de Retenciones