Este documento explica cómo calcular las retenciones de ISLR sobre servicios prestados por personas naturales y jurídicas. Presenta un ejemplo de cómo calcular la retención de ISLR sobre honorarios profesionales pagados a una persona natural residente. Explica que se debe identificar el tipo de persona que emite la factura, ubicar el servicio en la tabla de retenciones para encontrar el porcentaje correspondiente, y aplicar las fórmulas para calcular el sustraendo y monto a retener.
Este documento resume los conceptos clave del Impuesto sobre la Renta en República Dominicana. Explica que los ingresos brutos son la suma total de ingresos obtenidos por un contribuyente en un año, y que la renta bruta se determina restando los costos de los productos vendidos o servicios prestados de los ingresos brutos. Luego, para obtener la renta neta gravable se restan las deducciones permitidas a la renta bruta, como gastos normales y necesarios para generar ganancias. El documento provee definiciones legales
Este documento resume las regulaciones sobre sujetos pasivos especiales y agentes de retención del IVA en Venezuela según las Providencias Administrativas SNAT/2013/0030 y SNAT/2006/685. Define quiénes pueden ser sujetos pasivos especiales y agentes de retención, los montos a retener, y los procedimientos para ajustes de precios, retenciones indebidas, y descuento del IVA retenido.
Este documento resume las normas generales para la emisión de facturas y otros documentos en Venezuela. Establece que debe unificarse los requisitos de facturación para todos los contribuyentes. Detalla los requisitos mínimos que deben contener las facturas, órdenes de entrega y guías de despacho. También especifica qué actividades económicas deben usar máquinas fiscales de forma obligatoria para la emisión de documentos.
La economía colonial venezolana se basó principalmente en la pesca de perlas, la minería, la agricultura y la ganadería. La mano de obra indígena y esclava fue fundamental para estas actividades económicas. A lo largo de los siglos XVI, XVII y XVIII, las perlas y el cacao se utilizaron como monedas. La búsqueda de metales preciosos, como el oro y la plata, fue la principal razón de la invasión española y la colonización de Venezuela.
La Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario de Venezuela supervisa e inspecciona los bancos e instituciones financieras de Venezuela para garantizar el cumplimiento de las normas y la estabilidad del sistema financiero. Realiza controles directos e indirectos a través de 12 gerencias de inspección. Está dirigida por un Superintendente y compuesta por unidades como la intendencia y gerencia de inspección. Tiene la autoridad para aplicar medidas administrativas como la constitución de provisiones o la prohibición de nuevos créditos cuando se detecten irregularidades
Procedimiento Administrativo Para Determinación de Responsabilidadesjuanjesusacosta1
Este documento presenta la información de un procedimiento administrativo para la determinación de responsabilidades. Incluye la lista de integrantes, la institución, la asignatura, el profesor y la fecha. Luego define conceptos clave como responsabilidad y marco legal aplicable. Explica los principios, órganos competentes, tipos de procedimientos y supuestos que generan responsabilidad administrativa.
Este documento describe las retenciones de impuesto sobre la renta. Define la retención como la acción mediante la cual el deudor o pagador descuenta el monto del impuesto causado por una renta o enriquecimiento. Su propósito es asegurar la percepción periódica del tributo por parte del fisco. Los agentes de retención tienen la responsabilidad de retener y enterar los montos de acuerdo con la ley en el momento de efectuar un pago o abono en cuenta.
Estructura del sistema bancario en VenezuelaPaolaMaita3
El documento describe las funciones y características del Banco Central de Venezuela, el cual tiene a cargo el diseño y conducción de la política monetaria del país. También describe otras instituciones financieras como el Ministerio de Finanzas, la Superintendencia de Bancos, el Fondo de Garantía de Depósitos y Ahorros, y el Consejo Bancario Nacional.
Este documento resume los conceptos clave del Impuesto sobre la Renta en República Dominicana. Explica que los ingresos brutos son la suma total de ingresos obtenidos por un contribuyente en un año, y que la renta bruta se determina restando los costos de los productos vendidos o servicios prestados de los ingresos brutos. Luego, para obtener la renta neta gravable se restan las deducciones permitidas a la renta bruta, como gastos normales y necesarios para generar ganancias. El documento provee definiciones legales
Este documento resume las regulaciones sobre sujetos pasivos especiales y agentes de retención del IVA en Venezuela según las Providencias Administrativas SNAT/2013/0030 y SNAT/2006/685. Define quiénes pueden ser sujetos pasivos especiales y agentes de retención, los montos a retener, y los procedimientos para ajustes de precios, retenciones indebidas, y descuento del IVA retenido.
Este documento resume las normas generales para la emisión de facturas y otros documentos en Venezuela. Establece que debe unificarse los requisitos de facturación para todos los contribuyentes. Detalla los requisitos mínimos que deben contener las facturas, órdenes de entrega y guías de despacho. También especifica qué actividades económicas deben usar máquinas fiscales de forma obligatoria para la emisión de documentos.
La economía colonial venezolana se basó principalmente en la pesca de perlas, la minería, la agricultura y la ganadería. La mano de obra indígena y esclava fue fundamental para estas actividades económicas. A lo largo de los siglos XVI, XVII y XVIII, las perlas y el cacao se utilizaron como monedas. La búsqueda de metales preciosos, como el oro y la plata, fue la principal razón de la invasión española y la colonización de Venezuela.
La Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario de Venezuela supervisa e inspecciona los bancos e instituciones financieras de Venezuela para garantizar el cumplimiento de las normas y la estabilidad del sistema financiero. Realiza controles directos e indirectos a través de 12 gerencias de inspección. Está dirigida por un Superintendente y compuesta por unidades como la intendencia y gerencia de inspección. Tiene la autoridad para aplicar medidas administrativas como la constitución de provisiones o la prohibición de nuevos créditos cuando se detecten irregularidades
Procedimiento Administrativo Para Determinación de Responsabilidadesjuanjesusacosta1
Este documento presenta la información de un procedimiento administrativo para la determinación de responsabilidades. Incluye la lista de integrantes, la institución, la asignatura, el profesor y la fecha. Luego define conceptos clave como responsabilidad y marco legal aplicable. Explica los principios, órganos competentes, tipos de procedimientos y supuestos que generan responsabilidad administrativa.
Este documento describe las retenciones de impuesto sobre la renta. Define la retención como la acción mediante la cual el deudor o pagador descuenta el monto del impuesto causado por una renta o enriquecimiento. Su propósito es asegurar la percepción periódica del tributo por parte del fisco. Los agentes de retención tienen la responsabilidad de retener y enterar los montos de acuerdo con la ley en el momento de efectuar un pago o abono en cuenta.
Estructura del sistema bancario en VenezuelaPaolaMaita3
El documento describe las funciones y características del Banco Central de Venezuela, el cual tiene a cargo el diseño y conducción de la política monetaria del país. También describe otras instituciones financieras como el Ministerio de Finanzas, la Superintendencia de Bancos, el Fondo de Garantía de Depósitos y Ahorros, y el Consejo Bancario Nacional.
Este documento describe el proceso de reajuste regular por inflación según la legislación fiscal venezolana. Explica que el reajuste regular actualiza anualmente los activos y pasivos no monetarios, el patrimonio neto inicial y los aumentos y disminuciones del patrimonio ocurridos durante el ejercicio usando el índice de precios al consumidor. También cubre temas como las exclusiones fiscales históricas al patrimonio, las hojas de trabajo utilizadas y los pasos para calcular el reajuste.
Este documento lista diferentes tipos de impuestos en 6 puntos. Incluye impuestos como el timbre fiscal, el peaje, el impuesto a las ventas minoristas, el impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados, impuestos a la exploración y explotación de minerales no metálicos, y contribuciones especiales por servicios prestados por el estado. Explica brevemente cada uno de estos impuestos y su aplicación.
Este documento presenta información sobre el ajuste inicial y reajuste por inflación fiscal en Venezuela. Explica las generalidades, el régimen de ajuste inicial por inflación, las partidas no monetarias, la metodología de aplicación, las formalidades y el efecto fiscal del ajuste inicial. También cubre el régimen de reajuste por inflación para activos fijos, inventarios y patrimonio neto inicial de acuerdo con la ley y reglamento de impuesto sobre la renta de Venezuela.
El documento describe los principios fundamentales de un sistema de control interno y externo efectivo, incluyendo la independencia de los órganos de control, el apoliticismo de la fiscalización, el mantenimiento de un enfoque técnico, la suficiencia de recursos financieros, y la coordinación entre los diferentes niveles de control interno y externo. También enumera los componentes clave de tal sistema: la entidad fiscalizadora superior, los órganos de control externo descentralizados, las dependencias de control interno, y la superintendencia de auditor
El documento describe diferentes tipos de tasas y servicios en Venezuela. Incluye tasas por el uso de aeropuertos, puertos, permisos de caza y porte de armas. También cubre servicios como identificación nacional, aduanas, registros notariales e inmobiliarios, correos, licencias de importación/exportación y uso de bienes/servicios públicos. Muchos requieren permisos o son usados para fines reguladores, de transporte o creación de registros oficiales.
Unidad 1 Banca Comercial. Origen de la banca en Venezuela UNESRAdriana Flores
Este documento proporciona una historia de la banca comercial a través de los tiempos, desde los primeros bancos en Babilonia y Grecia hasta el desarrollo de bancos en Italia durante la Edad Media y el Renacimiento. También resume la evolución de la banca comercial en Venezuela desde la época colonial hasta la crisis bancaria de 1994 y las fusiones bancarias posteriores. Explica brevemente el papel de instituciones como el Banco Central de Venezuela, la Superintendencia de Bancos y el Consejo Bancario Nacional en
Las empresas venezolanas están obligadas a cumplir con deberes formales ante instituciones del Estado como el Instituto Venezolano de los Seguros Sociales (IVSS), BANAVIH, INCES, MINTRA, alcaldías y SENIAT. Entre estos deberes se incluyen la inscripción de empleados, declaración de impuestos y pagos que van del 2% al 9% de los ingresos para conceptos como seguro social, vivienda, impuesto sobre la renta e impuesto al valor agregado.
El documento describe la base legal del impuesto sobre la renta en Venezuela según la Constitución y la ley. Explica que el impuesto sobre la renta es un impuesto directo, personal y progresivo que grava los enriquecimientos netos anuales de personas naturales y jurídicas. Además, detalla los principios de territorialidad y disponibilidad de la renta, y el procedimiento para determinar la renta neta gravable de fuentes territorial y extraterritorial.
El documento establece que los compradores o adquirientes de determinados bienes muebles y los receptores de ciertos servicios son responsables del pago del impuesto al valor agregado (IVA) en calidad de agentes de retención. Luego presenta un cuadro con las operaciones de compra realizadas por un agente de retención durante un período fiscal, incluyendo fecha, número de factura, monto total de compra, base imponible, alícuota de IVA y monto de IVA retenido.
Conocer la Actividad Financiera del Estado Venezolano que es de vital importancia para el fusiona miento de los Ingresos, Gastos Públicos y Presupuesto para el beneficio de la sociedad
El documento presenta un grupo de estudiantes que analizará diferentes impuestos internos como el IVA, ISLR, impuestos sobre cigarrillos, licores, sucesiones y donaciones, timbres fiscales, débito bancario, ITF, IAE, casinos y bingos, telecomunicaciones, hidrocarburos y minas. El grupo discutirá conceptos clave como hecho imponible, base imponible, temporalidad, territorialidad y sujetos en cada uno de estos impuestos.
Este documento describe diferentes tipos de ilícitos tributarios según la legislación venezolana. Explica los ilícitos formales, los relativos a especies fiscales y gravadas, los materiales y aquellos con penas privativas de libertad. Para cada tipo describe brevemente las conductas prohibidas y las sanciones aplicables, como multas, clausuras, decomisos, inhabilitaciones o prisión.
Este documento describe las exclusiones y porcentajes de retención del impuesto al valor agregado (IVA) que deben aplicar los agentes de retención. Las exclusiones incluyen operaciones no sujetas al IVA, proveedores con percepción anticipada de IVA, y compras menores a 20 unidades tributarias pagadas con viáticos o caja chica. Los porcentajes de retención son 75% para contribuyentes ordinarios y 100% para algunos servicios y compras de metales preciosos.
Este documento discute la inflación en Venezuela y cómo ha afectado la economía en las últimas décadas haciendo que los precios aumenten de forma generalizada. Explica que en la actualización de los estados financieros es necesario separar las partidas monetarias de las no monetarias debido a su diferente comportamiento frente a los efectos de la inflación. Define partidas monetarias como aquellas cuyo valor no está protegido contra la inflación, a diferencia de las partidas no monetarias que sí tienen alguna protección.
Este documento presenta una introducción al derecho fiscal. Explica que el derecho fiscal es parte del derecho financiero público y cubre temas como el derecho tributario, patrimonial y presupuestario. También define conceptos clave como necesidad pública, gasto público y recursos públicos. Distingue entre la actividad financiera estatal y privada, e identifica las etapas de la actividad financiera estatal.
Este documento describe el régimen de retenciones de impuestos sobre la renta en Venezuela. Explica que los gastos sujetos a retención solo son deducibles si el impuesto correspondiente ha sido retenido y pagado. Luego detalla las tasas de retención aplicables a personas naturales y jurídicas por diferentes tipos de pagos como sueldos, honorarios, intereses y regalías. También cubre el procedimiento para realizar las retenciones y los plazos para la presentación y pago de los impuestos retenidos.
Este documento presenta extractos del Reglamento de la Ley de Impuesto sobre la Renta de Venezuela, incluyendo disposiciones generales, sujetos gravados, exenciones de impuestos y más. Define términos clave, establece las tarifas de impuestos aplicables a diferentes tipos de entidades y actividades, y especifica los requisitos y obligaciones de reporte para las instituciones exentas.
Las deducciones son ciertos y determinados gastos o egresos que la ley permite restar de la renta bruta para obtener la renta neta fiscal, una vez que los mismos cumplan con las limitaciones y condiciones que la les establezca.
Este documento presenta la información contable inicial de la empresa agrícola San Antonio S.A. dedicada al cultivo de papa. Incluye el estado de situación financiera inicial, las operaciones realizadas durante el periodo así como las instrucciones para elaborar los asientos contables correspondientes a dichas operaciones y los estados financieros resultantes.
Este documento describe el proceso de reajuste regular por inflación según la legislación fiscal venezolana. Explica que el reajuste regular actualiza anualmente los activos y pasivos no monetarios, el patrimonio neto inicial y los aumentos y disminuciones del patrimonio ocurridos durante el ejercicio usando el índice de precios al consumidor. También cubre temas como las exclusiones fiscales históricas al patrimonio, las hojas de trabajo utilizadas y los pasos para calcular el reajuste.
Este documento lista diferentes tipos de impuestos en 6 puntos. Incluye impuestos como el timbre fiscal, el peaje, el impuesto a las ventas minoristas, el impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados, impuestos a la exploración y explotación de minerales no metálicos, y contribuciones especiales por servicios prestados por el estado. Explica brevemente cada uno de estos impuestos y su aplicación.
Este documento presenta información sobre el ajuste inicial y reajuste por inflación fiscal en Venezuela. Explica las generalidades, el régimen de ajuste inicial por inflación, las partidas no monetarias, la metodología de aplicación, las formalidades y el efecto fiscal del ajuste inicial. También cubre el régimen de reajuste por inflación para activos fijos, inventarios y patrimonio neto inicial de acuerdo con la ley y reglamento de impuesto sobre la renta de Venezuela.
El documento describe los principios fundamentales de un sistema de control interno y externo efectivo, incluyendo la independencia de los órganos de control, el apoliticismo de la fiscalización, el mantenimiento de un enfoque técnico, la suficiencia de recursos financieros, y la coordinación entre los diferentes niveles de control interno y externo. También enumera los componentes clave de tal sistema: la entidad fiscalizadora superior, los órganos de control externo descentralizados, las dependencias de control interno, y la superintendencia de auditor
El documento describe diferentes tipos de tasas y servicios en Venezuela. Incluye tasas por el uso de aeropuertos, puertos, permisos de caza y porte de armas. También cubre servicios como identificación nacional, aduanas, registros notariales e inmobiliarios, correos, licencias de importación/exportación y uso de bienes/servicios públicos. Muchos requieren permisos o son usados para fines reguladores, de transporte o creación de registros oficiales.
Unidad 1 Banca Comercial. Origen de la banca en Venezuela UNESRAdriana Flores
Este documento proporciona una historia de la banca comercial a través de los tiempos, desde los primeros bancos en Babilonia y Grecia hasta el desarrollo de bancos en Italia durante la Edad Media y el Renacimiento. También resume la evolución de la banca comercial en Venezuela desde la época colonial hasta la crisis bancaria de 1994 y las fusiones bancarias posteriores. Explica brevemente el papel de instituciones como el Banco Central de Venezuela, la Superintendencia de Bancos y el Consejo Bancario Nacional en
Las empresas venezolanas están obligadas a cumplir con deberes formales ante instituciones del Estado como el Instituto Venezolano de los Seguros Sociales (IVSS), BANAVIH, INCES, MINTRA, alcaldías y SENIAT. Entre estos deberes se incluyen la inscripción de empleados, declaración de impuestos y pagos que van del 2% al 9% de los ingresos para conceptos como seguro social, vivienda, impuesto sobre la renta e impuesto al valor agregado.
El documento describe la base legal del impuesto sobre la renta en Venezuela según la Constitución y la ley. Explica que el impuesto sobre la renta es un impuesto directo, personal y progresivo que grava los enriquecimientos netos anuales de personas naturales y jurídicas. Además, detalla los principios de territorialidad y disponibilidad de la renta, y el procedimiento para determinar la renta neta gravable de fuentes territorial y extraterritorial.
El documento establece que los compradores o adquirientes de determinados bienes muebles y los receptores de ciertos servicios son responsables del pago del impuesto al valor agregado (IVA) en calidad de agentes de retención. Luego presenta un cuadro con las operaciones de compra realizadas por un agente de retención durante un período fiscal, incluyendo fecha, número de factura, monto total de compra, base imponible, alícuota de IVA y monto de IVA retenido.
Conocer la Actividad Financiera del Estado Venezolano que es de vital importancia para el fusiona miento de los Ingresos, Gastos Públicos y Presupuesto para el beneficio de la sociedad
El documento presenta un grupo de estudiantes que analizará diferentes impuestos internos como el IVA, ISLR, impuestos sobre cigarrillos, licores, sucesiones y donaciones, timbres fiscales, débito bancario, ITF, IAE, casinos y bingos, telecomunicaciones, hidrocarburos y minas. El grupo discutirá conceptos clave como hecho imponible, base imponible, temporalidad, territorialidad y sujetos en cada uno de estos impuestos.
Este documento describe diferentes tipos de ilícitos tributarios según la legislación venezolana. Explica los ilícitos formales, los relativos a especies fiscales y gravadas, los materiales y aquellos con penas privativas de libertad. Para cada tipo describe brevemente las conductas prohibidas y las sanciones aplicables, como multas, clausuras, decomisos, inhabilitaciones o prisión.
Este documento describe las exclusiones y porcentajes de retención del impuesto al valor agregado (IVA) que deben aplicar los agentes de retención. Las exclusiones incluyen operaciones no sujetas al IVA, proveedores con percepción anticipada de IVA, y compras menores a 20 unidades tributarias pagadas con viáticos o caja chica. Los porcentajes de retención son 75% para contribuyentes ordinarios y 100% para algunos servicios y compras de metales preciosos.
Este documento discute la inflación en Venezuela y cómo ha afectado la economía en las últimas décadas haciendo que los precios aumenten de forma generalizada. Explica que en la actualización de los estados financieros es necesario separar las partidas monetarias de las no monetarias debido a su diferente comportamiento frente a los efectos de la inflación. Define partidas monetarias como aquellas cuyo valor no está protegido contra la inflación, a diferencia de las partidas no monetarias que sí tienen alguna protección.
Este documento presenta una introducción al derecho fiscal. Explica que el derecho fiscal es parte del derecho financiero público y cubre temas como el derecho tributario, patrimonial y presupuestario. También define conceptos clave como necesidad pública, gasto público y recursos públicos. Distingue entre la actividad financiera estatal y privada, e identifica las etapas de la actividad financiera estatal.
Este documento describe el régimen de retenciones de impuestos sobre la renta en Venezuela. Explica que los gastos sujetos a retención solo son deducibles si el impuesto correspondiente ha sido retenido y pagado. Luego detalla las tasas de retención aplicables a personas naturales y jurídicas por diferentes tipos de pagos como sueldos, honorarios, intereses y regalías. También cubre el procedimiento para realizar las retenciones y los plazos para la presentación y pago de los impuestos retenidos.
Este documento presenta extractos del Reglamento de la Ley de Impuesto sobre la Renta de Venezuela, incluyendo disposiciones generales, sujetos gravados, exenciones de impuestos y más. Define términos clave, establece las tarifas de impuestos aplicables a diferentes tipos de entidades y actividades, y especifica los requisitos y obligaciones de reporte para las instituciones exentas.
Las deducciones son ciertos y determinados gastos o egresos que la ley permite restar de la renta bruta para obtener la renta neta fiscal, una vez que los mismos cumplan con las limitaciones y condiciones que la les establezca.
Este documento presenta la información contable inicial de la empresa agrícola San Antonio S.A. dedicada al cultivo de papa. Incluye el estado de situación financiera inicial, las operaciones realizadas durante el periodo así como las instrucciones para elaborar los asientos contables correspondientes a dichas operaciones y los estados financieros resultantes.
Este documento presenta la liquidación de expensas de un consorcio para el mes de mayo de 2017. Incluye los gastos en remuneraciones al personal, aportes y contribuciones, servicios públicos, abonos de servicios, mantenimiento de partes comunes, reparaciones, gastos de administración, seguros y otros conceptos. Finaliza con el estado financiero, patrimonial y detalles de proveedores.
Este documento define la retención en la fuente, su historia y objetivos. Explica que surgió en Colombia en 1948 como un mecanismo de recaudo del impuesto sobre la renta. Detalla los impuestos sujetos a retención, los elementos de la retención como sujeto activo, agente retenedor y sujeto pasivo. Incluye la tabla de retención en la fuente para el año gravable 2011.
Este documento presenta una tabla práctica de las retenciones de impuesto sobre la renta según el Decreto 1808 de Venezuela. Detalla los porcentajes de retención aplicables a diferentes conceptos de pago como sueldos, honorarios, intereses, arriendos, entre otros, para personas naturales y jurídicas residentes y no residentes. La tabla especifica los montos a partir de los cuales se aplican las retenciones, así como las bases legales correspondientes.
El documento presenta información financiera y análisis de la empresa ELITE S.A. de C.V. para los años 2019 y 2020. Muestra que aunque las ventas aumentaron solo un 0.7%, la utilidad neta mejoró un 16.9% debido a una reducción de impuestos. El activo circulante creció 49% principalmente por un aumento en inventarios e incremento de cuentas por cobrar, financiado con deuda a corto plazo. La rentabilidad sobre los activos fue alta a 25%, explicando la fuerte inversión en inventarios.
La empresa Distribuidora San Carlos SAA inició operaciones en mayo realizando varias compras y ventas de cerveza. Compró 2500 cajas el 3 de mayo y 700 cajas más el 4 de mayo de Distribuciones El Chanfle. También vendió 1800 cajas el 2 de mayo a Comercial La Chilindrina y 2000 cajas más el 10 de mayo. Registró ingresos, costos y gastos resultando en una utilidad neta de $5000 al final del mes.
Este documento es una póliza de seguro de copropiedades para el Edificio Nuevo Robledo en Medellín, Colombia. La póliza cubre daños por incendio, terremoto, actos malintencionados, responsabilidad civil y otros riesgos. La vigencia de la póliza es del 4 de junio de 2021 al 1 de junio de 2022. El tomador es el Edificio Nuevo Robledo y la prima asciende a $1,408,742 pesos colombianos.
Este documento presenta un informe del presupuesto de gastos de enero de 2015 para la Parroquia Rural de Tababela. Se detallan los gastos corrientes y de personal, así como los gastos en servicios básicos, generales, traslados, informática, bienes de consumo y otros conceptos, mostrando las asignaciones iniciales, ajustes, devengado, pagado y saldos.
Declaración anual personas morales sector primariofemarcontadores
Régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras (Formato 25). El impuesto del ejercicio se pagará mediante declaración que presentarán las personas morales durante el mes de marzo del año siguiente Art. 74 LISR
Estudio de viabilidad de las oportunidades de negocio ... en Taramundi.pptMayraTobn
Este documento presenta un plan de viabilidad para una sala de matanza de pollo campero. Incluye previsiones de ingresos basadas en la demanda esperada de pollos, estimando ventas de 675,000 euros el primer año incrementándose gradualmente. También incluye un análisis de costes variables y gastos, proyectando un margen bruto del 76% el primer año. Finalmente, detalla los gastos de personal requeridos y presenta cuentas de pérdidas y ganancias previstas para los tres primeros años de operación.
Estudio de viabilidad de las oportunidades de negocio ... en Taramundi.pptJuan Mena
Este documento presenta un plan de viabilidad para una sala de matanza de pollo campero. Incluye previsiones de ingresos y costes variables para los años 2009, 2010 y 2011. Se prevé que los ingresos aumenten gradualmente de 675.000 euros en 2009 a 808.920 euros en 2011. Los costes variables se estiman en 24% de las ventas en 2009 y 31% en 2010-2011. El documento también analiza gastos de personal, servicios externos y cuenta de resultados para evaluar la viabilidad financiera del proyecto.
Este documento presenta el estado de situación financiera y el libro diario de la empresa PRODECEC CIA. LTDA. para el período del 1 de enero al 31 de enero de 2012. Incluye las cuentas de activo, pasivo, patrimonio y los asientos contables realizados durante el mes que muestran los movimientos de efectivo y las transacciones comerciales de la empresa.
El documento presenta la ejecución presupuestal de ingresos del año 2009 de una institución educativa. Reporta varias partidas presupuestales como matrícula y pensiones para grados 10 y 11, ingresos por certificados y constancias, pagos del gobierno por proyectos de educación y Sisbén, entre otros. Para cada partida muestra el presupuesto inicial, adiciones, total definido, monto ejecutado, porcentaje de ejecución y saldo por ejecutar.
El documento presenta la ejecución presupuestal de ingresos del año 2009 de una institución educativa. Reporta varias partidas presupuestales como matrícula y pensiones para grados 10 y 11, ingresos por certificados y constancias, pagos del gobierno por proyectos de educación y Sisbén, entre otros. Para cada partida muestra el presupuesto inicial, adiciones, total definido, monto ejecutado, porcentaje de ejecución y saldo por ejecutar.
Solucionario laboratorio flujo de efectivoelybanguer
Este documento presenta las proyecciones financieras trimestrales de la empresa Quifatex S.A., incluyendo proyecciones de ventas, costos, gastos, utilidades y flujos de efectivo para los meses de diciembre, enero, febrero y marzo. Muestra un aumento proyectado en las ventas y utilidades trimestrales de la empresa.
El documento presenta los estados financieros de la empresa ELITE S.A. de C.V. para los años 2019 y 2020. Se muestra un incremento en el activo total, pasivo circulante y capital contable para 2020. Las ventas netas tuvieron un ligero aumento del 0.69% mientras que la utilidad neta creció 16.95% entre los años. Varias razones financieras son calculadas incluyendo liquidez, rentabilidad y rotación de cuentas por cobrar.
El documento presenta los estados financieros de la empresa ELITE S.A. de C.V. para los años 2019 y 2020. Muestra un aumento del 52% en el activo circulante y del 60% en el activo fijo. La utilidad neta aumentó casi un 17% en 2020. Las razones de liquidez, rentabilidad y rendimiento financiero de la empresa demuestran una excelente situación financiera.
INFOGRAFIA EL LIDERAZGO Y SUS ENFOQUES.pdfDauris Ojeda
El documento define el liderazgo como la capacidad de una persona de influir, motivar y organizar acciones para lograr objetivos involucrando a otros en un marco de valores. Explica que los líderes se enfocan en lograr resultados y pueden ser autocráticos. También señala que los líderes inspiran a los equipos de trabajo de forma permanente basándose en principios como la compasión, la meditación y el valor.
La declaración de ISLR se hace tomando en consideración la unidad tributaria al cierre del ejercicio. Actualmente, toda persona cuya suma de ingresos anuales sea igual o superior a 20 millones de bolívares debe realizar su declaración en el primer trimestre del año siguiente. El documento explica el proceso de declaración a través del portal del SENIAT, incluyendo cómo calcular los ingresos, desgravámenes, tarifas y monto a pagar.
Este documento explica cómo calcular las retenciones de ISLR sobre servicios prestados por personas naturales y jurídicas. Presenta un ejemplo de cómo calcular la retención de ISLR sobre honorarios profesionales pagados a una persona natural residente. Explica que se debe identificar el tipo de persona que emite la factura, ubicar el servicio en la tabla de retenciones para encontrar el porcentaje correspondiente, y aplicar las fórmulas para calcular el sustraendo y monto a retener.
Este documento explica cómo calcular las retenciones de ISLR sobre servicios prestados por personas naturales y jurídicas. Presenta un ejemplo de cómo calcular la retención de ISLR sobre honorarios profesionales pagados a una persona natural residente. Explica que se debe identificar el tipo de persona que emite la factura, ubicar el servicio en la tabla de retenciones para encontrar el porcentaje correspondiente, y aplicar las fórmulas para calcular el sustraendo y monto a retener.
Este documento explica cómo calcular las retenciones de ISLR sobre servicios prestados por personas naturales y jurídicas. Presenta un ejemplo de cómo calcular la retención de ISLR sobre honorarios profesionales pagados a una persona natural residente. Explica que se debe identificar el tipo de persona que emite la factura, ubicar el servicio en la tabla de retenciones para encontrar el porcentaje correspondiente, y aplicar las fórmulas para calcular el sustraendo y monto a retener.
El documento habla sobre las retenciones de impuesto sobre la renta en Venezuela. Explica que las retenciones son cantidades que se pagan anticipadamente al estado sobre los ingresos de un contribuyente. Detalla quiénes están obligados a realizar retenciones y sobre qué pagos se aplican, como sueldos, honorarios profesionales, intereses y más. También explica la diferencia entre personas naturales residentes y no residentes a efectos fiscales. Finalmente, presenta una tabla con los porcentajes de retención que deben aplicarse según el tipo de pago.
Aspectos generales del sistema tributarioDauris Ojeda
El documento describe el sistema tributario venezolano. Explica que se basa en la pirámide de Kelsen, con la Constitución en la cima. También cubre los principios de la administración tributaria según la Constitución venezolana y las obligaciones de los contribuyentes de inscribirse y pagar impuestos establecidas en el Código Orgánico Tributario.
Aspectos generales impuesto sobre la rentaDauris Ojeda
El documento resume los aspectos generales del Impuesto Sobre la Renta (ISLR) en Venezuela. Explica que el ISLR es un impuesto directo aplicable a los enriquecimientos netos anuales y disponibles. Detalla los contribuyentes sujetos al ISLR, como personas naturales y jurídicas residentes y no residentes. También describe los ingresos, costos, deducciones y tarifas que se consideran para determinar la renta neta gravable y calcular el monto del ISLR.
El documento explica que una hoja de trabajo permite presentar toda la información contable de una empresa en una sola hoja. En ella se registra la información para construir el balance de comprobación y los estados financieros. Se muestran ejemplos de cómo se construye una hoja de trabajo con columnas para el debe y el haber, y se explica el proceso paso a paso de elaborar una hoja de trabajo a partir de la información contable de una empresa.
El documento define los activos fijos como propiedad, planta y equipos, y explica que estos incluyen bienes tangibles como maquinaria, edificios y vehículos, que pueden depreciarse, y bienes intangibles como marcas y software, que pueden amortizarse. Además, describe los métodos de depreciación línea recta y dígitos decrecientes, ilustrando cómo se calcula la depreciación anual para diferentes activos usando el método de línea recta.
El documento describe tres casos de un sistema de costeo por procesos. El Caso 1 es el más básico, donde todas las unidades se completan en un período sin inventario inicial o final. El Caso 2 introduce inventario final parcial, requiriendo el cálculo de unidades equivalentes. El Caso 3 es el más complejo, con inventario inicial y final, ilustrando cómo métodos como promedio y PEPS asignan costos a unidades terminadas e inventario.
El documento explica los libros contables que debe llevar toda empresa de acuerdo a la ley. Menciona que se debe llevar el Libro Diario, Libro Mayor y Libro de Inventario y Balance de manera obligatoria. Además, describe brevemente cada uno de estos libros contables, sus características, cómo se llena cada uno y su relación.
Enfoque general del costeo por ordenes de trabajoDauris Ojeda
1) El documento describe los siete pasos para asignar costos a un trabajo único utilizando el sistema de costeo por órdenes de trabajo, incluyendo identificar el trabajo, los costos directos e indirectos, las bases de asignación de costos, y calcular las tasas y costos asignados.
2) Como ejemplo, se describe el proceso de costeo para un trabajo de fabricación de una máquina para Western Pulp and Paper, incluyendo la identificación de costos directos como materiales y mano de obra y el uso de horas de mano de obra como base para
Este documento proporciona instrucciones para un proyecto de costeo que consta de dos partes. La primera parte implica formar un equipo, definir un producto y establecer los costos de materia prima, mano de obra y costos indirectos. La segunda parte implica realizar el costeo de un producto especial mediante el uso de un registro de orden de trabajo.
Este documento presenta una introducción a la contabilidad administrativa y de costos. Explica que la contabilidad administrativa ayuda a los gerentes a tomar decisiones estratégicas mediante el análisis y presentación de información financiera y no financiera. También describe la cadena de valor de una organización y los factores clave para el éxito como costo, calidad, tiempo e innovación. Finalmente, enfatiza que la planeación y el control son fundamentales para el buen funcionamiento de la contabilidad administrativa.
SEMIOLOGIA DE HEMORRAGIAS DIGESTIVAS.pptxOsiris Urbano
Evaluación de principales hallazgos de la Historia Clínica utiles en la orientación diagnóstica de Hemorragia Digestiva en el abordaje inicial del paciente.
Examen de Selectividad. Geografía junio 2024 (Convocatoria Ordinaria). UCLMJuan Martín Martín
Examen de Selectividad de la EvAU de Geografía de junio de 2023 en Castilla La Mancha. UCLM . (Convocatoria ordinaria)
Más información en el Blog de Geografía de Juan Martín Martín
http://blogdegeografiadejuan.blogspot.com/
Este documento presenta un examen de geografía para el Acceso a la universidad (EVAU). Consta de cuatro secciones. La primera sección ofrece tres ejercicios prácticos sobre paisajes, mapas o hábitats. La segunda sección contiene preguntas teóricas sobre unidades de relieve, transporte o demografía. La tercera sección pide definir conceptos geográficos. La cuarta sección implica identificar elementos geográficos en un mapa. El examen evalúa conocimientos fundamentales de geografía.
2. Introducción
En la presentación anterior definimos las
Retenciones de ISLR, explicamos la elaboración
de la Planilla AR-I para determinar el porcentaje
a retener a las personas naturales por concepto
de sueldos y salarios.
En esta ocasión explicaremos el calculo de
retenciones sobre servicios prestados, tanto de
Personas Naturales como Jurídicas
3. La forma más sencilla de
entender las Retenciones
de ISLR es mediante
ejemplos
Veamos algunos
4. Ejemplo 1
La empresa XYZ, C.A., recibió la factura N°
0012 de su Contador del 05/05/2021, el Lcdo.
Agustín Lara V-09876543-2 por concepto de
Honorarios Profesionales correspondientes al mes
de Mayo de 2021 por Bs. 5.000.000, IVA 16%, Bs.
800.000. Total de la Factura Bs. 5.800.000.
Determine el monto a Retener por concepto
de ISLR
5. Procedimiento:
Identificar:
• El tipo de persona que está emitiendo la factura
(Natural o Jurídica)
• Si es Residente o No Residente (Persona Natural),
Domiciliada o No Domiciliada (Persona Jurídica)
• Ubicamos en la “Tabla de Retenciones” el tipo de
servicio al que se le aplicará la retención y el
porcentaje que le corresponde.
• Se calcula la Retención
• Se elabora el Comprobante de Retención
6. Procedimiento:
En el caso de nuestro ejemplo 1, es:
Persona Natural Residente, se le está
cancelando lo correspondiente a Honorarios
Profesionales.
Ubicamos el concepto en el Decreto 1808 en
el art. 9
7. Luego que ubicamos el servicio, en este caso
Honorarios Profesionales, le corresponde retener el
3%.
La Ley establece el sustraendo (Rebaja adicional al
impuesto) el cual se calcula aplicando la siguiente
formula
Calculamos
Sustraendo = Bs. 20.000 x 3% x 83,3334 = Bs
50.000,04
Para calcular la retención aplicamos la siguiente
fórmula
Sustraendo= Valor de la UT x % de Retención x factor
83,3334
Monto a Retener = (Base Imponible x % de Retención) - Sustraendo
8. Para simplificar el paso
anterior, algunos
contadores y oficinas
contables, han elaborado
una Tabla de
Retenciones
Vamos a verla
9. VALOR DE LA UNIDAD TRIBUTARIA 20.000 ABRL 2021
FACTOR 83,3334
BASELEGAL MONTO PAGOS MONTO PAGOS
DECRETO N° BASE TARIFA O SUJETO A BASE TARIFA O MAYORES SUSTRAENDO BASE TARIFA O SUJETO A BASE TARIFA O MAYORES
CONCEPTO DE PAGO 1.808 IMPONIBLE PORCENTAJE RETENCIÓN IMPONIBLE PORCENTAJE A BsF. EN BsF. IMPONIBLE PORCENTAJE RETENCIÓN IMPONIBLE PORCENTAJE A BsF.
NUMERAL/
LITERAL
HONORARIOS PROFESIONALES 9.1.a 90% 34% TODO PAGO 90% TARIFA N°2 TODO PAGO
HONORARIOS PROFESIONALES 9.1.b 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04 100% 5% TODO PAGO
PREPARADORES DE ANIMALES 9.1.c 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
HONORARIOS PROFESIONALES EN CLINICAS 9.1.d 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
COMISIONES ENAJENACION INMUEBLES 9.2.a 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04 100% 5% TODO PAGO 100% 5% TODO PAGO
COMISIONES MERCANTILES 9.2.b 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04 100% 5% TODO PAGO 100% 5% TODO PAGO
INTERESES ART N° 27 #2 L.I.S.R 9.3.A 95% 34% TODO PAGO 95% TARIFA N°2 TODO PAGO
INTERESES ART N° 53 PAR 1° 9.3.b 100% 4,95% TODO PAGO
INTERESES 9.3.c 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04 100% TARIFA N°2 TODO PAGO 100% 5% TODO PAGO
AGENCIAS DE NOTICIAS INTERNACIONAL 9.4 15% TARIFA N°2 TODO PAGO
FLETES Y GTOS. DE TRANSP. INTERNAC 9.5 10% TARIFA N°2 TODO PAGO
EXHIBICION PELICULAS ART 27 # 15 9.6 25% 34% TODO PAGO 25% TARIFA N°2 TODO PAGO
REGALIAS ART 27 # 16 9.7.1 90% 34% TODO PAGO 90% TARIFA N°2 TODO PAGO
ASISTENCIA TECNICA ART 27 # 16 9.7.2 30% 34% TODO PAGO 30% TARIFA N°2 TODO PAGO
SERVICIOS TECNOLÓGICOS ART 27 # 16 9.7.3 50% 34% TODO PAGO 50% TARIFA N°2 TODO PAGO
PRIMAS DE SEGURO ART 27 # 18 9.8 30% 10% TODO PAGO
GANANCIAS / PREMIOS Y APUESTAS 9.9.1 100% 34% TODO PAGO 100% 34% TODO PAGO 100% 34% TODO PAGO 100% 34% TODO PAGO
PREMIOS LOT. E HIP. ART 55 Y 56 9.9.2 100% 16% TODO PAGO 100% 16% TODO PAGO 100% 16% TODO PAGO 100% 16% TODO PAGO
PREMIOS DE ANIMALES DE CARRERA 9.10 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04 100% 5% TODO PAGO 100% 5% TODO PAGO
SERVICIOS 9.11 100% 34% TODO PAGO 100% 1% 1.666.668,00 16.666,68 100% TARIFA N°2 TODO PAGO 100% 2% TODO PAGO
ARRENDAMIENTO BIENES INMUEBLES 9.12 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04 100% TARIFA N°2 TODO PAGO 100% 5% TODO PAGO
ARRENDAMIENTO BIENES MUEBLES 9.13 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04 100% 5% TODO PAGO 100% 5% TODO PAGO
PAGOS DE TARJETAS DE CREDITO 9.14.1 100% 34% TODO PAGO 100% 3% TODO PAGO 100% 5% TODO PAGO 100% 5% TODO PAGO
VENTA DE GASOLINA CON T. DE CREDITO 9.14.2 100% 1% TODO PAGO 100% 1% TODO PAGO
FLETES GTOS. DE TRANSP. NACIONAL 9.15 100% 1% 1.666.668,00 16.666,68 100% 3% TODO PAGO
PAGOS DE EMPRESAS DE SEGURO 9.16 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04 100% 5% TODO PAGO
PAGOS DE EMPRESAS DE SEGURO 9.17 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04 100% 5% TODO PAGO
VENTA DE FONDOS DE COMERCIO 9.18 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04 100% 5% TODO PAGO 100% 5% TODO PAGO
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 9.19.1 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04 100% 5% TODO PAGO 100% 5% TODO PAGO
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA RADIO 9.19.2 100% 3% TODO PAGO
VENTA DE ACCIONES EN BOLSA 9.20 100% 1% TODO PAGO 100% 1% TODO PAGO 100% 1% TODO PAGO 100% 1% TODO PAGO
VENTA DE ACCIONES FUERA DE BOLSA 9.21 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04 100% 5% TODO PAGO 100% 5% TODO PAGO
TABLA PRACTICA DE RETENCIONES DE ISLR
TIPO DE PERCEPTOR
PERSONAS NATURALES PERSONAS JURIDICAS
NO RESIDENTES RESIDENTES NO DOMICILIADAS DOMICILIADAS
(Esta es la tabla completa, para efectos didácticos y visuales la
separaremos)
10. VALOR DE LA UNIDAD TRIBUTARIA 20.000
FACTOR 83,3334
BASELEGAL MONTO PAGOS
DECRETO N° BASE TARIFA O SUJETO A BASE TARIFA O MAYORES SUSTRAENDO
CONCEPTO DE PAGO 1.808 IMPONIBLE PORCENTAJE RETENCIÓN IMPONIBLE PORCENTAJE A BsF. EN BsF.
NUMERAL/
LITERAL
HONORARIOS PROFESIONALES 9.1.a 90% 34% TODO PAGO
HONORARIOS PROFESIONALES 9.1.b 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
PREPARADORES DE ANIMALES 9.1.c 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
HONORARIOS PROFESIONALES EN CLINICAS 9.1.d 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
COMISIONES ENAJENACION INMUEBLES 9.2.a 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
COMISIONES MERCANTILES 9.2.b 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
INTERESES ART N° 27 #2 L.I.S.R 9.3.A 95% 34% TODO PAGO
INTERESES ART N° 53 PAR 1° 9.3.b
INTERESES 9.3.c 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
AGENCIAS DE NOTICIAS INTERNACIONAL 9.4
FLETES Y GTOS. DE TRANSP. INTERNAC 9.5
EXHIBICION PELICULAS ART 27 # 15 9.6 25% 34% TODO PAGO
REGALIAS ART 27 # 16 9.7.1 90% 34% TODO PAGO
ASISTENCIA TECNICA ART 27 # 16 9.7.2 30% 34% TODO PAGO
SERVICIOS TECNOLÓGICOS ART 27 # 16 9.7.3 50% 34% TODO PAGO
PRIMAS DE SEGURO ART 27 # 18 9.8
GANANCIAS / PREMIOS Y APUESTAS 9.9.1 100% 34% TODO PAGO 100% 34% TODO PAGO
PREMIOS LOT. E HIP. ART 55 Y 56 9.9.2 100% 16% TODO PAGO 100% 16% TODO PAGO
PREMIOS DE ANIMALES DE CARRERA 9.10 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
SERVICIOS 9.11 100% 34% TODO PAGO 100% 1% 1.666.668,00 16.666,68
ARRENDAMIENTO BIENES INMUEBLES 9.12 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
ARRENDAMIENTO BIENES MUEBLES 9.13 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
PAGOS DE TARJETAS DE CREDITO 9.14.1 100% 34% TODO PAGO 100% 3% TODO PAGO
VENTA DE GASOLINA CON T. DE CREDITO 9.14.2 100% 1% TODO PAGO
FLETES GTOS. DE TRANSP. NACIONAL 9.15 100% 1% 1.666.668,00 16.666,68
PAGOS DE EMPRESAS DE SEGURO 9.16 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
PAGOS DE EMPRESAS DE SEGURO 9.17 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
VENTA DE FONDOS DE COMERCIO 9.18 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 9.19.1 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA RADIO 9.19.2
VENTA DE ACCIONES EN BOLSA 9.20 100% 1% TODO PAGO 100% 1% TODO PAGO
VENTA DE ACCIONES FUERA DE BOLSA 9.21 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
TABLA PRACTICA DE RETENCIONES DE ISLR
TIPO DE PERCEPTOR
PERSONAS NATURALES
NO RESIDENTES RESIDENTES
11. VALOR DE LA UNIDAD TRIBUTARIA 20.000
FACTOR 83,3334
BASELEGAL MONTO PAGOS
DECRETO N° BASE TARIFA O SUJETO A BASE TARIFA O MAYORES SUSTRAENDO
CONCEPTO DE PAGO 1.808 IMPONIBLE PORCENTAJE RETENCIÓN IMPONIBLE PORCENTAJE A BsF. EN BsF.
NUMERAL/
LITERAL
HONORARIOS PROFESIONALES 9.1.a 90% 34% TODO PAGO
HONORARIOS PROFESIONALES 9.1.b 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
PREPARADORES DE ANIMALES 9.1.c 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
HONORARIOS PROFESIONALES EN CLINICAS 9.1.d 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
COMISIONES ENAJENACION INMUEBLES 9.2.a 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
COMISIONES MERCANTILES 9.2.b 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
INTERESES ART N° 27 #2 L.I.S.R 9.3.A 95% 34% TODO PAGO
INTERESES ART N° 53 PAR 1° 9.3.b
INTERESES 9.3.c 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
AGENCIAS DE NOTICIAS INTERNACIONAL 9.4
FLETES Y GTOS. DE TRANSP. INTERNAC 9.5
EXHIBICION PELICULAS ART 27 # 15 9.6 25% 34% TODO PAGO
REGALIAS ART 27 # 16 9.7.1 90% 34% TODO PAGO
ASISTENCIA TECNICA ART 27 # 16 9.7.2 30% 34% TODO PAGO
SERVICIOS TECNOLÓGICOS ART 27 # 16 9.7.3 50% 34% TODO PAGO
PRIMAS DE SEGURO ART 27 # 18 9.8
GANANCIAS / PREMIOS Y APUESTAS 9.9.1 100% 34% TODO PAGO 100% 34% TODO PAGO
PREMIOS LOT. E HIP. ART 55 Y 56 9.9.2 100% 16% TODO PAGO 100% 16% TODO PAGO
PREMIOS DE ANIMALES DE CARRERA 9.10 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
SERVICIOS 9.11 100% 34% TODO PAGO 100% 1% 1.666.668,00 16.666,68
ARRENDAMIENTO BIENES INMUEBLES 9.12 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
ARRENDAMIENTO BIENES MUEBLES 9.13 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
PAGOS DE TARJETAS DE CREDITO 9.14.1 100% 34% TODO PAGO 100% 3% TODO PAGO
VENTA DE GASOLINA CON T. DE CREDITO 9.14.2 100% 1% TODO PAGO
FLETES GTOS. DE TRANSP. NACIONAL 9.15 100% 1% 1.666.668,00 16.666,68
PAGOS DE EMPRESAS DE SEGURO 9.16 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
PAGOS DE EMPRESAS DE SEGURO 9.17 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
VENTA DE FONDOS DE COMERCIO 9.18 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 9.19.1 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA RADIO 9.19.2
VENTA DE ACCIONES EN BOLSA 9.20 100% 1% TODO PAGO 100% 1% TODO PAGO
VENTA DE ACCIONES FUERA DE BOLSA 9.21 100% 34% TODO PAGO 100% 3% 1.666.668,00 50.000,04
TABLA PRACTICA DE RETENCIONES DE ISLR
TIPO DE PERCEPTOR
PERSONAS NATURALES
NO RESIDENTES RESIDENTES
La ubicamos en la Tabla y
de una vez nos indica el
monto del sustraendo y a
partir de que montos se
elaboran las retenciones
12. La Administración Tributaria
establece que debe entregarse
un Comprobante de Retención al
Contribuyente.
Recuerde que contablemente
todas las erogaciones de dinero y
los Ingresos deben tener soporte
El comprobante de Retención nos facilita el
proceso de calculo del monto a retener
13. Compras Internas
o Importaciones
Fecha Numero Numero Compras sin SUSTRAENDO
de la de Control derecho a Base % Impuesto % PERSONA I.S.L.R.
Factura Factura de Factura Credito I.V.A. Imponible Alic. I.V.A. Alic. NATURALES Retenido
16% 0,00 3% 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00
MONTO I.S.L.R RETENIDO……
MONTO I.V.A RETENIDO ……..
MONTO ANTICIPOS Y ABONOS
MONTO A PAGAR ………
AG
ENTED
ER
ETENCION
(S
ELLO,F
IR
MA)
Total compras Incluye
I.V.A
FECHA
DIRECCION FISCAL DEL AGENTE DE RETENCION Nº DE COMP.
20200900000001
NOMBRE O RAZON SOCIAL DEL SUJETO RETENIDO R.I.F. DEL SUJETO RETENIDO
R
ECIB
ID
OPOR
0,00
PERIODO FISCAL
(S
ELLO,F
IR
MA)
-
Bs
-
Bs
RETENCION DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA
NOMBRE O RAZON SOCIAL AGENTE DE RETENCION R.I.F. DEL AGENTE DE RETENCION
AV ANDRES ELOY BELLO CON LACANDELARIAEDIF LAESPERANZA, PB LOCAL 2 CARACAS DISTRITO CAPITAL
-
Bs
-
Bs
Este es un
ejemplo de un
Comprobante de
ISLR
14. Así quedaría
el
comprobante
Compras Internas
o Importaciones
Fecha Numero Numero Compras sin SUSTRAENDO
de la de Control derecho a Base % Impuesto % PERSONA I.S.L.R.
Factura Factura de Factura Credito I.V.A. Imponible Alic. I.V.A. Alic. NATURALES Retenido
05/05/2021 0012 0012 - 5.000.000,00 16% 800.000,00 3% 50.000,04 99.999,96
0,00 5.000.000,00 800.000,00 99.999,96
MONTO I.S.L.R RETENIDO……
MONTO I.V.A RETENIDO ……..
MONTO ANTICIPOS Y ABONOS
MONTO A PAGAR ………
AG
ENTED
ER
ETENCION
(S
ELLO,F
IR
MA)
Total compras Incluye I.V.A
5.800.000,00
FECHA
Empresa XYZ, C.A. J-00000000-0 30/05/2021
DIRECCION FISCAL DEL AGENTE DE RETENCION Nº DE COMP.
20210500000001
NOMBRE O RAZON SOCIAL DEL SUJETO RETENIDO R.I.F. DEL SUJETO RETENIDO
2021/05
R
ECIB
ID
OPOR
5.800.000,00
PERIODO FISCAL
LCDO. AGUSTIN LARA
(S
ELLO,F
IR
MA)
-
Bs
-
Bs
RETENCION DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA
NOMBRE O RAZON SOCIAL AGENTE DE RETENCION R.I.F. DEL AGENTE DE RETENCION
AV ANDRES ELOY BELLO CON LACANDELARIAEDIF LAESPERANZA, PB LOCAL 2 CARACAS DISTRITO CAPITAL
99.999,96
Bs
5.700.000,04
Bs
V-09876543-2
15. Se llena con los datos de
la empresa que esta
reteniendo
Estos son los datos del
proveedor el cual es el sujeto
de retención
Esta es la información
de la factura
Esta información
la extraemos de
la tabla de
retención
Lo veremos en la
página siguiente
Compras Internas
o Importaciones
Fecha Numero Numero Compras sin SUSTRAENDO
de la de Control derecho a Base % Impuesto % PERSONA I.S.L.R.
Factura Factura de Factura Credito I.V.A. Imponible Alic. I.V.A. Alic. NATURALES Retenido
05/05/2021 0012 0012 - 5.000.000,00 16% 800.000,00 3% 50.000,04 99.999,96
0,00 5.000.000,00 800.000,00 99.999,96
MONTO I.S.L.R RETENIDO……
MONTO I.V.A RETENIDO ……..
MONTO ANTICIPOS Y ABONOS
MONTO A PAGAR ………
AG
ENTED
ER
ETENCION
(S
ELLO,F
IR
MA)
Total compras Incluye I.V.A
5.800.000,00
FECHA
Empresa XYZ, C.A. J-00000000-0 30/05/2021
DIRECCION FISCAL DEL AGENTE DE RETENCION Nº DE COMP.
20210500000001
NOMBRE O RAZON SOCIAL DEL SUJETO RETENIDO R.I.F. DEL SUJETO RETENIDO
2021/05
R
ECIB
ID
OPOR
5.800.000,00
PERIODO FISCAL
LCDO. AGUSTIN LARA
(S
ELLO,F
IR
MA)
-
Bs
-
Bs
RETENCION DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA
NOMBRE O RAZON SOCIAL AGENTE DE RETENCION R.I.F. DEL AGENTE DE RETENCION
AV ANDRES ELOY BELLO CON LACANDELARIAEDIF LAESPERANZA, PB LOCAL 2 CARACAS DISTRITO CAPITAL
99.999,96
Bs
5.700.000,04
Bs
V-09876543-2
16. El núm. Del Comprobante está compuesto de la siguiente
manera:
2 0 2 1 0 5 0 0 0 0 0 0 0 1
Correspond
e al año
que se
hace la
retención
Represent
a el mes
en que se
realizó la
retención
Los últimos 8 números
representan las
cantidades de
retenciones que se han
realizado durante ese
año
17. El monto a pagar al Lcdo. Agustín
Lara es:
Total factura 5.800.000,00
Retención ISLR 99.999,06
Total a Pagar 5.700.000,04
18. Ejemplo
La empresa XYZ, C.A., recibió la siguiente
factura de Publicidad C.A. RIF J-67498723-5
Factura N° 6548. Fecha 28/05/2021, por concepto
de Publicidad y Propaganda correspondiente al
mes de Mayo de 2021 Total de la Factura Bs.
8.965.000
Determine el monto a Retener por concepto
de ISLR
19.
20.
21. Compras Internas
o Importaciones
Fecha Numero Numero Compras sin
de la de Control derecho a Base % Impuesto % I.S.L.R.
Factura Factura de Factura Credito I.V.A. Imponible Alic. I.V.A. Alic. Retenido
28/05/2021 6548 6548 - 7.728.448,28 16% 1.236.551,72 5% 386.422,41
0,00 7.728.448,28 1.236.551,72 386.422,41
MONTO I.S.L.R RETENIDO……
MONTO I.V.A RETENIDO ……..
MONTO ANTICIPOS Y ABONOS
MONTO A PAGAR ………
AG
ENTED
ER
ETENCION
(S
ELLO,F
IR
MA)
R
ECIB
ID
OPOR
(S
ELLO,F
IR
MA)
386.422,41
Bs
-
Bs
-
Bs
8.578.577,59
Bs
8.965.000,00
8.965.000,00
PUBLICIDAD, C.A. J-67498723-5 2021/05
Total compras Incluye I.V.A
DIRECCION FISCAL DEL AGENTE DE RETENCION Nº DE COMP.
AV ANDRES ELOY BELLO CON LACANDELARIAEDIF LAESPERANZA, PB LOCAL 2 CARACAS DISTRITO CAPITAL 20210500000002
NOMBRE O RAZON SOCIAL DEL SUJETO RETENIDO R.I.F. DEL SUJETO RETENIDO PERIODO FISCAL
RETENCION DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA
NOMBRE O RAZON SOCIAL AGENTE DE RETENCION R.I.F. DEL AGENTE DE RETENCION FECHA
Empresa XYZ, C.A. J-00000000-0 30/05/2021
Llenamos el
comprobante de
Retención.
En este caso la
única diferencia
es que no se le
aplica Sustraendo,
por lo tanto no
tiene esa columna
22. El monto a pagar a Publicidad C.A.
es:
Total factura 8.965.000,00
Retención ISLR 386.422,41
Total a Pagar 8.578.577,59
24. Declarar las Retenciones
Las personas Naturales o Jurídicas al hacer una
retención deben pagarla al fisco en el periodo
que corresponde.
En el caso de las Retenciones de ISLR deben
declararlas los primeros 10 días del mes
siguiente al que se realizaron.
Deben llenar un archivo llamado
MACRO_RET_ISLR_SALARIOS
25.
26. La vamos a llenar con la información de los
dos ejemplos.
Para comprender como se llena la retención
de sueldos y salarios, agregaremos al Sr.
Pedro Pérez v-12345678-9, le retuvieron el
12% por concepto de sueldos y salarios. Su
ingreso de ese mes fue de Bs. 7.500.000
(recuerde las retenciones sobre salarios se
calculan con el AR-I)
27. Este es el archivo donde vaciaremos la información de las retenciones realizadas
Cuando llenamos la
información referente a
Sueldos y salarios, en las
columnas de Numero de
Factura y Número de
control se escribe NA, si
ud coloca algo diferente
le dará un error
En el caso de que la
retención sea de una
factura, colocamos el
número que nos parece
en la factura, al darle
enter automáticamente
aparecerán varios 0, eso
lo dejamos tal como está
El Código concepto lo
verán en el archivo
“GUÍA FÁCIL
RETENCIONES DE ISLR /
DECLARACIÓN MENSUAL”
que encontrarán en la
parte de recursos,
Dependiento el tipo de
retención es el código y
el porcentaje, el cual solo
debe ponerse en
números enteros
El monto de la operación
corresponde a la base
imponible, no debe
colocarse el total de la
factura porque cuando el
sistema cargue el monto
de la retención variará
Es impresindible que
coloque la ubicación
donde se formará el
archivo xml para que ud
pueda buscarlo luego.
Sin Ubicación el archivo
no se genera
Para terminar debe darle
click a este botón,
previamente habilite el
contenido
RIF
DE
LA
EMPRESA
el periodo se coloca
AAAAMM, en este caso debe
ser 202105
202105
32. Al terminar en la ruta
que decidimos que
estará el archivo
encontraremos un XML,
al abrirlo tenemos esta
información.
Si luego de
darle click a
CONVERTIR
XML aparecen
cuadros de
error,
verificamos
que la
información
colocada en
excel sea la
correcta.
33. ¿Ahora que
hacemos con esa
información?
Hacemos la declaración. En la GUÍA FÁCIL
RETENCIONES DE ISLR / DECLARACIÓN
MENSUAL, encontrarán el paso a paso de la
declaración mensual de Retenciones