La sucursal de la compañía Comercio Integral S.A. realizó varias operaciones durante el primer trimestre de 2012, incluyendo compra y venta de mercaderías, pago de gastos, y préstamos bancarios. Se pide preparar los libros contables y estados financieros de la sucursal y de la compañía principal para el período.

1. EJERCICIO PRÁCTICO
La compañía de Comercio Integral S.A con la intención de ampliar la cobertura de
ventas en el país y de paso aumentar sus utilidades abrió la sucursal Nº 1 denominada
“La Granja”, esta al igual que la principal actúa como contribuyente especial del IVA.
El siguiente memorando corresponde a las operaciones de la sucursal durante el
primer trimestre del año 2012.
Enero 1 La principal realizo los siguientes envíos: efectivo $2700, mercaderías $
7000, muebles y enseres $500, equipos de oficina $ 700.
Enero 4 la sucursal abre la cuenta corriente en el Banco del Pichincha con un
deposito en efectivo de $ 1900.
Enero 7 compra de mercaderías a crédito por $ 2300 con 4% de descuento
comercial.
Enero 16 paga servicios de mantenimiento de activos fijos por $ 75 al Sr. Juan
Rodríguez (persona natural no obligada a llevar contabilidad, que no
emite factura)
Enero 25 Vende mercaderías por $8200, se cobra el 70% en efectivo, se concede
5% de descuento financiero, el saldo a 30 días plazo. El costo de ventas
representa 60% (esta política se aplica en todas la ventas).
Enero 30 de la venta anterior el cliente devuelve 10% de la mercadería por
encontrarse en mal estado.
Enero 30 se paga servicios básicos a EMAPA por $120, servicios de aseo y limpieza
a “Todo Limpio” por $800, seguridad y vigilancia a “Seguritec Cía. Ltda.”
Por $120.
Enero 30 la principal notifica a la sucursal el pago de los siguientes conceptos:
arriendos de local $650, publicidad en El Comercio por $400, costo de
1

2. sueldos al personal de la sucursal por $635, además informa que a partir
del próximo mes los pagos de sueldos se realizaran en la sucursal.
Enero 28 realiza un préstamo bancario sobre firmas por $5000, plazo 60 días,
interés 18% anual al vencimiento, el banco retiene el impuesto a los
préstamos.
Enero 30 deposita en la cuenta de la principal $4000
Febrero 8 La principal envía mercaderías por $ 3100
Febrero 9 Adquiere equipo de computación a la empresa “Compusar” para el
departamento de ventas por un valor de $1350, se abona $350 con
cheque, el saldo a 30 días plazo.
Febrero 12 Del último embarque devuelve a la principal 10% de la mercadería por no
corresponder al pedido.
Febrero 20 Concede anticipo de sueldos: empleados A $25, B $ 15, C $20
Febrero 21 Vende mercaderías en efectivo por $10200 con descuento de 2%
Febrero 23 Deposita en la cuenta bancaria le valor de la venta anterior
Febrero 27 Compra mercaderías por $ 1700 al contado con 2% de descuento
Febrero 27 De la compra anterior se devuelve 20% de la mercadería por encontrarse
en mal estado.
Febrero 28 Paga sueldos a vendedores según el siguiente detalle:
Empleado Sueldo H/Extras C/Familiares Ret. Judicial
A 480 20 4 125
B 385 12 2 125
C 380 - 1 -
2

3. Datos adicionales:
 La horas extras fueron laboradas en días feriados
 La empresa paga $5 por cada carga familiar
 Paga comisiones por $30 a todos los vendedores.
 Reconoce y paga todos los beneficios de ley, de acuerdo con las últimas
regulaciones el fondo de reserva paga conjuntamente con el sueldo.
 Realiza provisiones mensuales para beneficios sociales: vacaciones, 13er sueldo,
14to sueldo, aporte patronal IESS. Todos trabajan más de un año pero menos
de cinco.
Marzo 1 La principal notifica el pago de honorarios profesionales al Dr. Pablo
Cortes por el valor $ 350, con cargo a la sucursal y el envío de un
embarque de mercaderías por 2300.
Marzo 11 Vende mercaderías a crédito a 15 días de plazo por $ 6980, al cliente, Sr.
Juan Acosta.
Marzo 17 Realiza la inversión de la póliza de acumulación por $ 5000 en el Banco
del Pichincha, plazo 15 días, interés anual 15%
Marzo 20 Cancela servicios básicos por $23, servicios de seguridad por $ 80,
servicios de limpieza por $65.
Marzo 25 Se concede que el cliente Sr. Juan Acosta que compro el 11-03, ha
depositado el valor de la factura en la cuenta principal.
Marzo 28 Redime una póliza, el valor de los intereses se acreditan en la cuenta, lo
mismo el capital.
3

4. Marzo 30 Se paga 50% del capital mas intereses devengados de la obligación
financiera con el banco y se renueva el saldo, bajo las mismas condiciones
iniciales.
Marzo 30 Se paga sueldos del presente mes utilizando los mismos datos del mes
anterior, se conoce que el empleado C ya no labora en la empresa y que la
principal emitió un cheque por $ 530, correspondiente al pago de la
liquidación de haberes de dicho ex empleado.
Marzo 30 Se deposita en la cuenta de la principal 70% del saldo en bancos
Datos para ajustes:
 No se ha cancelado arriendos por $ 250
 La depreciación de activos fijos del periodo es de $120
 Según el estado de cuenta bancario se conoce que ha debitado $7.00 por costo
de chequera, $6 por servicios bancarios, $4 por comisiones bancarias, han
acreditado $25 (bruto) por intereses ganados en saldos de la cuenta bancaria.
 Deberá estar pendiente de créditos y obligaciones que se hayan vencido en el
periodo y cancelar de acuerdo con la fecha de vencimiento.
 Con el fin que la principal pueda cumplir con obligaciones tributarias, la
sucursal envía mensualmente el reporte y la liquidación de impuestos retenidos,
adjuntando cheque por el valor de las obligaciones del IVA e IRF, en tal caso de
que la cuenta de bancos presentase saldo rojo al final del ejercicio, usted deberá
crear una obligación financiera con el banco el la cantidad necesaria.
Datos adicionales:
 La empresa controla sus mercaderías bajo el sistema cuenta permanente
 La principal envía la mercadería al costo
 Todos los pagos se realizan con cheque
4

5.  Las compras y ventas de mercaderías se realizan a sociedades y a personas
naturales según indican en cada caso. En el momento de no especificar, asuma
que es una sociedad no calificada como contribuyente especial.
 En todas las operaciones de la LORTI estipula gravan IVA
Se pide:
 Preparar los libros contables y estados financieros de la sucursal,
correspondiente sal primer trimestres.
 Preparar los estados financieros de la principal (se adjunta balance de
comprobación de saldos de la principal)
 Preparar estados combinados de la principal y hoja de trabajo
 Registrar ajustes y regulaciones en el Libro Diario de la Sucursal.
EMPRESA LA INTERGRAL
DIARIO GENERAL DE LA MATRIZ
Del 01 Enero al 31 de Marzo del 2012
FECHA Detalle DEBE HABER
1
01/01/2012 Sucursal Cuenta Corriente 10,900.00
Caja 2,700.00
Mercaderías 7,000.00
Muebles Y Enseres 500.00
Equipos De Oficina 700.00
V/R Para Apertura La Sucursal
2
30/01/2012 Gasto Arriendo Edificios 650.00
Gasto De Publicidad 400.00
Gasto De Sueldos 635.00
5

6. Bancos 1,685.00
V/R Para Cubrir Gastos De La Sucursal
3
30/01/2012 Bancos 4,000.00
Sucursal Cuenta Corriente 4,000.00
V/R Deposito Recibido De Sucursal
4
08/02/2012 Sucursal Cuenta Corriente 3,100.00
Mercaderías 3,100.00
V/R Envió De Mercaderías A Sucursal
5
12/02/2012 Mercaderías 310.00
Sucursal Cuenta Corriente 310.00
V/R Devolución Del 10% Mercaderías
6
01/03/2012 Sucursal Cuenta Corriente 2,650.00
Bancos 350.00
Mercaderías 2,300.00
V/R Envió A La Sucursal
7
25/03/2012 Bancos 7,817.60
Sucursal Cuenta Corriente 7,817.60
V/R Venta Al Sr Juan Acosta
8
30/03/2012 Sucursal Cuenta Corriente 530.00
Bancos 530.00
V/R Liquidación Del Empleado C
9
30/03/2012 Bancos 3,857.62
Sucursal Cuenta Corriente 3,857.62
6

7. V/R Deposito Del 70% De Bancos
10
30/03/2012 Anticipo RFIR 1% 177.86
Anticipo RFIR 2% 0.46
Sucursal Cuenta Corriente 2,414.11
RFIR Por Pagar 1% 56.24
RFIR Por Pagar 2% 8.40
RFIR Por Pagar 8% 52.00
RFIR Por Pagar 10% 35.00
RFIVA Por Pagar 30% 176.07
RFIVA Por Pagar 100% 129.00
RFIVA Por Pagar 70% 62.58
IVA Por Pagar 2,073.14
V/R Recepción De Retenciones De La
Sucursal
TOTAL 37,442.65 37,442.65
EMPRESA LA GRANJA
DIARIO GENERAL DE LA SUCURSAL
Del 01 Enero al 31 de Marzo del 2012
FECHA DETALLE DEBE HABER
1
01/01/2012 Caja 2,700.00
Mercaderías 7,000.00
Muebles Y Enseres 500.00
Equipos D Oficina 700.00
Matriz Cuenta Corriente 10,900.00
V/R Recepción De La Matriz
2
04/01/2012 Banco Pichincha Cta Cte 1,900.00
7

8. Caja 1,900.00
V/R Apertura De Cuenta Bancaria
3
07/01/2012 mercaderías 2,208.00
IVA Compras 264.96
Cuentas Por Pagar 2,371.39
RFIR Por Pagar 1% 22.08
RFIVA Por Pagar 30% 79.49
V/R Compra De mercaderías Con Desc Y A Crédito
4
16/01/2012 Gasto Mantenimiento De Activos 75.00
IVA Compras 9.00
RFIVA Por Pagar 100% 9.00
RFIR Por Pagar 2% 1.50
Banco Pichincha Cta Cte 73.50
V/R Pago De Mantenimiento De Activos Rise Juan Rodríguez
5
25/01/2012 Caja 6,052.83
Descuento En Ventas 5% 410.00
Cuentas Por Cobrar 2,594.07
Anticipo RFIR 1% 77.90
Ventas 8,200.00
IVA Ventas 934.80
V/R Ventas De mercaderías
6
25/01/2012 Costo De Ventas 4,920.00
mercaderías 4,920.00
V/R Para Determinar El Costo De Ventas
7
30/01/2012 Devolución En Ventas 820.00
8

9. IVA Ventas 93.48
Descuento En Ventas 5% 41.00
Cuentas Por Cobrar 872.48
V/R Dev. De La Venta Anterior
7.1
mercaderías 492.00
Costo De Ventas 492.00
V/R Devolución De Mercaderías Vendidas Según Costo
8
30/01/2012 Gasto Servicios Básicos 120.00
Gasto Servicio De Aseo 80.00
Gasto Seguridad Y Vigilancia 120.00
IVA Compras 24.00
RFIR Por Pagar 2% 4.00
RFIVA Por Pagar 70% 16.80
Banco Pichincha Cta Cte 323.20
V/R Pago De Gastos Servicios Básicos
9
30/01/2012 Gasto Arriendo Edificios 650.00
Gasto De Publicidad 400.00
Gasto Sueldos Y Salarios 635.00
IVA Compras 126.00
RFIR Por Pagar 1% 4.00
RFIR Por Pagar 8% 52.00
RFIVA Por Pagar 70% 33.60
RFIVA Por Pagar 100% 78.00
Banco Pichincha Cta Cte 14.40
Matriz Cuenta Corriente 1,629.00
V/R Gastos Pagados Por Casa Matriz
10
9

10. 30/01/2012 Banco Pichincha Cta Cte 5,000.00
Préstamo Bancario Por Pagar 5,000.00
V/R Préstamo Bancario 60 Días Y 18% Interés
11
30/01/2012 Matriz Cuenta Corriente 4,000.00
Banco Pichincha Cta Cte 4,000.00
V/R Deposito De Matriz
12
08/02/2012 Mercaderías 3,100.00
Matriz Cuenta Corriente 3,100.00
V/R Envió De Mercaderías De Matriz
13
09/02/2012 Equipo De Computación 1,350.00
IVA Compras 162.00
Banco Pichincha Cta Cte 350.00
Cuentas Por Pagar 1,099.90
RFIR Por Pagar 1% 13.50
RFIVA Por Pagar 30% 48.60
V/R Adquisición De Equipo De Computación
14
12/02/2012 Matriz Cuenta Corriente 310.00
Mercaderías 310.00
V/R Devolución Del 10% Mercaderías
15
20/02/2012 Anticipo De Sueldo Empleados 60.00
Banco Pichincha Cta Cte 60.00
V/R Anticipo De Sueldos A Empleados A, B Y C
16
21/02/2012 Caja 11,095.56
Descuento En Ventas 204.00
10

11. Anticipo RFIR 1% 99.96
Ventas 10,200.00
IVA Ventas 1,199.52
V/R Venta De Mercaderías En Efectivo Y Descuento
16.1
Costo De Ventas 6,120.00
Mercaderías 6,120.00
V/R Venta De Mercaderías
17
23/02/2012 Banco Pichincha Cta Cte 11,095.56
Caja 11,095.56
V/R Deposito En Cuenta Bancos
18
Caja 1,721.59
Cuentas Por Cobrar 1,721.59
V/R Cobro De Venta Del 25 De Enero
19
27/02/2012 Mercaderías 1,666.00
IVA Compras 199.92
RFIR Por Pagar 1% 16.66
RFIVA Por Pagar 30% 59.98
Banco Pichincha Cta Cte 1,789.28
V/R Compra De Mercaderías Con Descuento
20
27/02/2012 Caja 361.19
RFIVA Por Pagar 30% 12.00
Mercaderías 333.20
IVA Compras 39.98
V/R Devolución De Compras 20%
21
11

12. 28/02/2012 Gastos Sueldos Y Salarios 1,245.00
Gasto Horas Extras 118.50
Gasto Fondos De Reserva 121.08
Gasto Cargas Familiares 35.00
Gastos Aporte Patronal 176.60
Gasto Decimo 13er Sueldo 121.08
Gasto Decimo 14to Sueldo 73.00
Gasto Vacaciones 60.56
Gasto En Viáticos Y Subsistencias 90.00
Cuentas Por Pagar IESS PATRONAL 176.60
Cuentas Por Pagar IESS PERSONAL 135.90
Cuentas Por Pagar Retenciones Judiciales 250.00
Obligaciones Patronales Por Pagar 254.64
Anticipo De Sueldo Empleados 60.00
Banco Pichincha Cta Cte 1,163.67
V/R Sueldo Del Empleado A B C
22
01/03/2012 Honorario Profesionales 350.00
IVA Compras 42.00
Mercaderías 2,300.00
RFIR Por Pagar 10% 35.00
RFIVA Por Pagar 100% 42.00
Matriz Cuenta Corriente 2,615.00
V/R Envió A La Matriz
23
11/03/2012 Cuentas Por Cobrar 7,817.60
Ventas 6,980.00
IVA En Ventas 837.60
V/R Ventas A Crédito Simple Al Sr Juan Acosta
24
12

13. Costo De Ventas 4,188.00
Mercaderías 4,188.00
V/R Venta De Mercaderías
25
11/03/2012 Cuentas Por Pagar 1,099.90
Banco Pichincha Cta Cte 1,099.90
V/R Pago De Saldo Del Equipo De Computación
26
17/03/2012 Inversiones Financieras A Corto Plazo 5,000.00
Banco Pichincha Cta Cte 5,000.00
V/R Inversión De Préstamo En Banco Del Pichincha
27
20/03/2012 Gasto Servicios Básicos 23.00
Gasto Seguridad Y Vigilancia 80.00
Gasto Servicio De Aseo 65.00
IVA Compras 17.40
RFIR Por Pagar 2% 2.90
RFIVA Por Pagar 70% 12.18
Banco Pichincha Cta Cte 170.32
V/R Pago De Servicios Básicos
28
25/03/2012 Matriz Cuenta Corriente 7,817.60
Cuentas Por Cobrar 7,817.60
V/R Venta Al Sr Juan Acosta
29
28/03/2012 Banco Pichincha Cta Cte 5,022.46
Anticipo RFIR 2% 0.46
Intereses Ganados 22.92
Inversiones Financieras A Corto Plazo 5,000.00
V/R Redime La Póliza Y Se Cobra Interés Mas Capital
13

14. 30
30/03/2012 Préstamo Bancario Por Pagar 2,500.00
Gasto Intereses Financieros 150.00
Banco Pichincha Cta Cte 2,650.00
V/R Pago 50% Préstamo Y Liquidación De Intereses 60 Días
31
30/03/2012 Gastos Sueldos Y Salarios 865.00
Gasto Horas Extras 118.50
Gasto Fondos De Reserva 86.92
Gasto Cargas Familiares 30.00
Gastos Aporte Patronal 126.79
Gasto Decimo 13er Sueldo 86.92
Gasto Decimo 14to Sueldo 48.67
Gasto Vacaciones 43.48
Gasto En Viáticos Y Subsistencias 60.00
Cuentas Por Pagar IESS PATRONAL 126.79
Cuentas Por Pagar IESS PERSONAL 97.57
Cuentas Por Pagar Retenciones Judiciales 250.00
Obligaciones Patronales Por Pagar 179.07
Banco Pichincha Cta Cte 812.86
V/R Sueldo Del Empleado A B
32
30/03/2012 Gasto Liquidación Empleado C 530.00
Matriz Cuenta Corriente 530.00
V/R Liquidación Del Empleado C
33
30/03/2012 Matriz Cuenta Corriente 3,857.62
Banco Pichincha Cta Cte 3,857.62
V/R Deposito Del 70% De Bancos En Cuenta De La Matriz
34
14

15. 30/03/2012 Gasto Arriendo Edificios 250.00
Arriendos Acumulados Por Pagar 250.00
35
30/03/2012 Gasto Depreciación Activos Fijos 120.00
Depreciación Acumulada De Muebles Y Enseres 50.00
Depreciación Acumulada De Equipo De Oficina 70.00
36
30/03/2012 Gastos Bancarios 17.00
Banco Pichincha Cta Cte 17.00
V/R Gastos Y Ingresos En Banco
37
30/03/2012 Banco Pichincha Cta Cte 25.00
Intereses Ganados 25.00
V/R Interés Ganados Cuenta Corriente Banco Del Pichincha
38
30/03/2012 IVA Ventas 2,878.44
IVA Compras 805.30
IVA Por Pagar 2,073.14
V/R Liquidación Del IVA
39
30/03/2012 RFIR Por Pagar 1% 56.24
RFIR Por Pagar 2% 8.40
RFIR Por Pagar 8% 52.00
RFIR Por Pagar 10% 35.00
RFIVA Por Pagar 30% 176.07
RFIVA Por Pagar 100% 129.00
RFIVA Por Pagar 70% 62.58
IVA Por Pagar 2,073.14
Anticipo RFIR 1% 177.86
Anticipo RFIR 2% 0.46
15

16. Matriz Cuenta Corriente 2,414.11
V/R Envió De Retenciones A La Matriz
TOTAL 129,781.02 129,781.02
16

17. ROL MES DE FEBRERO
FONDO LIQUIDO
CARGAS TOTAL BASE 9,35 RETENCION TOTAL
CARGO SUELDO H/EXTRAS COMISIONES ANTICIPOS DE A
FAMILIARES INGRESOS IESS IESS JUDICIAL DEDUCCIONES
RESERVA RECIBIR
A. 480.00 80.00 20.00 30.00 610.00 590.00 55.17 125.00 25.00 205.17 49.15 453.98
B. 385.00 38.50 10.00 30.00 463.50 453.50 42.40 125.00 15.00 182.40 37.78 318.87
C. 380.00 0.00 5.00 30.00 415.00 410.00 38.34 0.00 20.00 58.34 34.15 390.82
1245.00 118.50 35.00 90.00 1488.50 1453.50 135.90 250.00 60.00 445.90 121.08 1163.67
CARGO TOTAL TOTAL
INGRESOS 13RO 14TO VACACIONES PROVICION 12.15%
A. 590.00 49.15 24.33 24.58 98.06 71.69 828.90
B. 453.50 37.78 24.33 18.90 81.01 55.10 637.38
C. 410.00 34.15 24.33 17.08 75.57 49.82 574.54
1453.50 121.08 73.00 60.56 254.64 176.60 2040.82
17

18. ROL MES DE MARZO
FONDO LIQUIDO
CARGAS TOTAL BASE 9,35 RETENCION TOTAL
CARGO SUELDO H/EXTRAS COMISIONES ANTICIPOS DE A
FAMILIARES INGRESOS IESS IESS JUDICIAL DEDUCCIONES
RESERVA RECIBIR
A. 480.00 80.00 20.00 30.00 610.00 590.00 55.17 125.00 180.17 49.15 478.98
B. 385.00 38.50 10.00 30.00 463.50 453.50 42.40 125.00 167.40 37.78 333.87
865.00 118.50 30.00 60.00 1073.50 1043.50 97.57 250.00 0.00 347.57 86.92 812.86
CARGO TOTAL TOTAL
INGRESOS 13RO 14TO VACACIONES PROVICION 12.15%
A. 590.00 49.15 24.33 24.58 98.06 71.69 828.90
B. 453.50 37.78 24.33 18.90 81.01 55.10 637.38
1043.50 86.92 48.67 43.48 179.07 126.79 1466.28
18

19. EMPRESA LA GRANJA
MAYORIZACION SUCURSAL
Del 01 Enero al 31 de Marzo del 2012
Caja mercaderías Muebles y enseres
1 2,700.00 1,900.00 2 1 7,000.00 4,920.00 6 1 500.00
5 6,052.83 11,095.56 17 3 2,208.00 310.00 14
16 11,095.56 7.1 492.00 6,120.00 16.1
18 1,721.59 12 3,100.00 333.20 20
20 361.19 19 1,666.00 4,188.00 24
22 2,300.00
21,931.17 12,995.56 16,766.00 15,871.20 500.00 0.00
8,935.61 894.80 500.00
Matriz cuenta Corriente Banco Pichincha cta cte IVA Compras
11 4,000.00 10,900.00 1 2 1,900.00 73.50 4 3 264.96 39.98 20
14 310.00 3,100.00 12 323.20 8 4 9.00 805.30 38
28 7,817.60 2,615.00 22 14.40 9 8 24.00
33 3,857.62 1,629.00 9 10 5,000.00 4,000.00 11 9 126.00
530.00 32 350.00 13 13 162.00
2,414.11 39 60.00 15 19 199.92
17 11,095.56 1,789.28 19 22 42.00
29 5,022.46 1,163.67 21 27 17.40
15,985.22 21,188.11 37 25.00 1,099.90 25
5,202.90 5,000.00 26
170.32 27
2,650.00 30 845.28 845.28
812.86 31 0.00
17.00 36
3,857.62 33
19

20. 23,043.02 21,381.75
1,661.27
Cuentas por Pagar RFIR por pagar 1% RFIVA por Pagar 30%
25 1,099.90 2,371.39 3 39 56.24 22.08 3 79.49 3
1,099.90 13 4.00 9 48.60 13
13.50 13 59.98 19
16.66 19 20 12.00
39 176.07
1,099.90 3,471.29 56.24 56.24 188.07 188.06
2,371.39 0.00 0.00
Gasto Mantenimiento de Activos RFIVA por pagar 100% RFIR por pagar 2%
4 75.00 39 129.00 9.00 4 39 8.40 1.50 4
78.00 9 4.00 8
42.00 22 2.90 27
75.00 0.00 129.00 129.00 8.40 8.40
75.00 0.00 0.00
Descuento en ventas 5% Cuentas por Cobrar Anticipo RFIR 1%
5 410.00 41.00 7 5 2,594.07 872.48 7 5 77.90 177.86 39
16 204.00 23 7,817.60 1,721.59 18 16 99.96
7,817.60 28
20

21. 614.00 41.00 10,411.67 10,411.67 177.86 177.86
573.00 0.00
Ventas IVA ventas Costo de Ventas
8,200.00 5 7 93.48 934.80 5 6 4,920.00 492.00 7.1
10,200.00 16 38 2,878.44 1,199.52 16 16.1 6,120.00
6,980.00 23 837.60 23 24 4,188.00
0.00 25,380.00 2,971.92 2,971.92 15,228.00 492.00
25,380.00 0.00 14,736.00
Devolución en Ventas Gasto Servicios básicos Gasto servicio de aseo
7 820.00 8 120.00 8 80.00
27 23.00 27 65.00
820.00 0.00 143.00 0.00 145.00 0.00
820.00 143.00 145.00
Gasto seguridad y vigilancia RFIVA por Pagar 70% Gasto Arriendo edificios
8 120.00 39 62.58 16.80 8 9 650.00
80.00 33.60 9 34 250.00
12.18 27
200.00 0.00 62.58 62.58 900.00 0.00
200.00 0.00 900.00
21

22. gasto de publicidad Gasto Sueldos y Salarios RFIR por pagar 8%
9 400.00 9 635.00 39 52.00 52.00 9
21 1,245.00
31 865.00
400.00 0.00 2,745.00 0.00 52.00 52.00
400.00 2,745.00 0.00
Préstamo bancario por Pagar Equipo de Computación Anticipo de Sueldo empleados
30 2,500.00 5,000.00 10 13 1,350.00 15 60.00 60.00 21
2,500.00 5,000.00 1,350.00 0.00 60.00 60.00
2,500.00 1,350.00 0.00
Gasto fondos de reserva Gasto horas extras Gasto cargas familiares
21 121.08 21 118.50 21 35.00
31 86.92 31 118.50 31 30.00
208.00 0.00 237.00 0.00 65.00 0.00
208.00 237.00 65.00
Gastos aporte patronal Gasto decimo 13er sueldo Gasto decimo 14to sueldo
21 176.60 21 121.08 21 73.00
31 126.79 31 86.92 31 48.67
22

23. 303.39 0.00 208.00 0.00 121.67 0.00
303.39 208.00 121.67
cuentas por pagar IESS
Gasto Vacaciones Gasto en Viáticos y Subsistencias PATRONAL
21 60.56 21 90.00 176.60 21
31 43.48 31 60.00 126.79 31
104.04 0.00 150.00 0.00 0.00 303.39
104.04 150.00 303.39
Cuentas por pagar retenciones
cuentas por pagar IESS PERSONAL judiciales Obligaciones Patronales por pagar
135.90 21 250.00 21 254.64 21
97.57 31 250.00 31 179.07 31
0.00 233.47 0.00 500.00 0.00 433.71
233.47 500.00 433.71
Inversiones Financieras a Corto
Honorario profesionales RFIR por pagar 10% Plazo
22 350.00 39 35.00 35.00 22 26 5,000.00 5,000.00 29
350.00 0.00 35.00 35.00 5,000.00 5,000.00
350.00 0.00 0.00
23

24. Anticipo RFIR 2% Intereses ganados Gasto Intereses Financieros
29 0.46 0.46 29 22.92 29 30 150.00
25.00 37
0.46 0.46 0.00 47.92 150.00 0.00
0.00 47.92 150.00
Gasto Liquidación Empleado C Arriendos Acumulados por pagar Gasto Depreciación Activos Fijos
32 530.00 250.00 34 35 120.00
530.00 0.00 0.00 250.00 120.00 0.00
530.00 250.00 120.00
Depreciación acumulada de Muebles Depreciación acumulada de Equipo
y enseres de oficina Gastos Bancarios
50.00 35 70.00 35 36 17.00
0.00 50.00 0.00 70.00 17.00 0.00
50.00 70.00 17.00
Equipos d Oficina IVA Por Pagar
1 700.00 39 2,073.14 2,073.14 38
24

25. 700.00 0.00 2,073.14 2,073.14
700.00 0.00
EMPRESA LA GRANJA
BALANCE DE COMPROBACION SUCURSAL
Del 01 al 31 de marzo del 2012
SUMAS SALDOS
N° CUENTA
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 Caja 21,931.17 12,995.56 8,935.61
2 Banco Pichincha Cta Cte 23,043.02 21,381.75 1,661.27
3 Mercaderías 16,766.00 15,871.20 894.80
4 Equipos D Oficina 700.00 700.00
5 Depreciación Acumulada De Equipo De Oficina 70.00 70.00
6 Muebles Y Enseres 500.00 500.00
7 Depreciación Acumulada De Muebles Y Enseres 50.00 50.00
8 Equipo De Computación 1,350.00 1,350.00
9 Arriendos Acumulados Por Pagar 250.00 250.00
10 Cuentas Por Pagar 1,099.90 3,471.29 2,371.39
11 Cuentas Por Pagar IESS PATRONAL 303.39 303.39
12 Cuentas Por Pagar IESS PERSONAL 233.47 233.47
13 Cuentas Por Pagar Retenciones Judiciales 500.00 500.00
14 Obligaciones Patronales Por Pagar 433.71 433.71
15 Préstamo Bancario Por Pagar 2,500.00 5,000.00 2,500.00
16 Matriz Cuenta Corriente 15,985.22 21,188.11 5,202.90
17 Descuento En Ventas 5% 614.00 41.00 573.00
25

26. 18 Costo De Ventas 15,228.00 492.00 14,736.00
19 Intereses Ganados 47.92 47.92
20 Ventas 25,380.00 25,380.00
21 Devolución En Ventas 820.00 820.00
22 Gasto Mantenimiento De Activos 75.00 75.00
23 Gasto Servicios Básicos 143.00 143.00
24 Gasto Servicio De Aseo 145.00 145.00
25 Gasto Seguridad Y Vigilancia 200.00 200.00
26 Gasto Arriendo Edificios 900.00 900.00
27 Gasto De Publicidad 400.00 400.00
28 Gasto Sueldos Y Salarios 2,745.00 2,745.00
29 Gasto Fondos De Reserva 208.00 208.00
30 Gasto Horas Extras 237.00 237.00
31 Gasto Cargas Familiares 65.00 65.00
32 Gastos Aporte Patronal 303.39 303.39
33 Gasto Decimo 13er Sueldo 208.00 208.00
34 Gasto Decimo 14to Sueldo 121.67 121.67
35 Gasto Vacaciones 104.04 104.04
36 Gasto En Viáticos Y Subsistencias 150.00 150.00
37 Honorario Profesionales 350.00 350.00
38 Gasto Intereses Financieros 150.00 150.00
39 Gasto Liquidación Empleado C 530.00 530.00
40 Gasto Depreciación Activos Fijos 120.00 120.00
41 Gastos Bancarios 17.00 17.00
TOTAL 107,709.40 107,709.40 37,342.77 37,342.77
26

27. EMPRESA LA GRANJA
ESTADO DE RESULTADOS SUCURSAL
Al 31 de Marzo del 2012
INGRESOS
VENTAS 25,380.00
Descuento En Ventas 2% 573.00
Devolución En Ventas 820.00
Ventas Netas 23,987.00
Costo De Ventas 14,736.00
Ganancia Bruta En Ventas 9,251.00
GASTOS
GASTOS OPERACIONALES 7,172.09
Gasto Mantenimiento De Activos 75.00
Gasto Servicios Básicos 143.00
Gasto Servicio De Aseo 145.00
Gasto Seguridad Y Vigilancia 200.00
Gasto Arriendo Edificios 900.00
Gasto De Publicidad 400.00
Gasto Sueldos Y Salarios 2,745.00
Gasto Fondos De Reserva 208.00
Gasto Horas Extras 237.00
Gasto Cargas Familiares 65.00
Gastos Aporte Patronal 303.39
Gasto Decimo 13er Sueldo 208.00
Gasto Decimo 14to Sueldo 121.67
Gasto Vacaciones 104.04
Gasto En Viáticos Y Subsistencias 150.00
Honorario Profesionales 350.00
Gasto Intereses Financieros 150.00
27

28. Gasto Liquidación Empleado C 530.00
Gasto Depreciación Activos Fijos 120.00
Gastos Bancarios 17.00
Ganancia Operacional 2,078.91
Otros Ingresos 47.92
Intereses Ganados 47.92
Ganancia Matriz Cuenta Corriente 2,126.82
EMPRESA LA GRANJA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de Marzo del 2012
ACTIVO PASIVO
Caja 8,935.61 Arriendos Acumulados Por Pagar 250.00
Banco Pichincha Cta Cte 1,661.27 Cuentas Por Pagar 2,371.39
Mercaderías 894.80 Cuentas Por Pagar IESS PATRONAL 303.39
Equipos De Oficina 700.00 Cuentas Por Pagar IESS PERSONAL 233.47
Depreciación Acumulada De Equipo De Oficina -70.00 Cuentas Por Pagar Retenciones Judiciales 500.00
Muebles Y Enseres 500.00 Obligaciones Patronales Por Pagar 433.71
Depreciación Acumulada De Muebles Y Enseres -50.00 Préstamo Bancario Por Pagar 2,500.00
Equipo De Computación 1,350.00 Matriz Cuenta Corriente 5,202.90
TOTAL ACTIVO CORRIENTES TOTAL PATRIMONIO 2,126.82
TOTAL ACTIVO 13,921.67 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 13,921.67
28

29. EMPRESA LA GRANJA
HOJA DE TRABAJO PARA CONBINAR SALDOS
Al 31 de Marzo del 2012
AJUSTES & BALANCE
PRINCIPAL SUCURSAL
CUENTA ELIMINACION CONBINADO
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
RESULTADOS
Ventas Netas 139,300.00 25,380.00 164,680.00
Mercaderías (II + Compras)
Mercaderías (IF)
Descuento En Compras 2,300.00 2,300.00
Descuento En Ventas 50.00 573.00 623.00
Devolución En Ventas 820.00 820.00
Devolución En Compras
Costo De Ventas 99,100.00 14,736.00 113,836.00
Gasto Mantenimiento De Activos 75.00 75.00
Gasto De Constitución 2,800.00 2,800.00
Gasto Seguros 900.00 900.00
Gastos Útiles De Oficina 1,560.00 1,560.00
Gastos Publicidad 850.00 400.00 1,250.00
Gasto Sueldos 9,120.00 2,745.00 11,865.00
Gasto Beneficios Sociales 1,280.00 1,280.00
29

30. Gasto Fondos De Reserva 208.00 208.00
Gasto Horas Extras 237.00 237.00
Gasto Cargas Familiares 65.00 65.00
Gastos Aporte Patronal 303.39 303.39
Gasto Decimo 13er Sueldo 208.00 208.00
Gasto Decimo 14to Sueldo 121.67 121.67
Gasto Vacaciones 104.04 104.04
Gasto En Viáticos Y Subsistencias 150.00 150.00
Honorario Profesionales 350.00 350.00
Gasto Intereses Financieros 150.00 150.00
Gasto Liquidación Empleado C 530.00 530.00
Gasto Depreciación De Activos Fijos 1,253.00 120.00 1,373.00
Gasto Amortización 385.00 385.00
Gasto Servicios Básicos 143.00 143.00
Gasto Servicios De Aseo 145.00 145.00
Gasto Seguridad Y Vigilancia 200.00 200.00
Gasto Arriendo Edificios 900.00 900.00
Gastos Bancarios 17.00 17.00
Ingresos Financieros 230.00 47.92 277.92
Interés Ganados 1,200.00 1,200.00
SUMA: 117,298.00 143,030.00 23,301.09 25,427.92 140,599.09 168,457.92
Utilidad del ejercicio 25,732.00 2,126.82 27,858.82
30

31. SUMA: 143,030.00 143,030.00 25,427.92 25,427.92 168,457.92 168,457.92
Caja Chica 21,575.00 8,935.61 30,510.61
Bancos 15,350.00 1,661.27 17,011.27
Documentos Por Cobrar 2,560.00 2,560.00
Clientes 18,950.00 18,950.00
Anticipo De IRF 2,350.00 2,350.00
Sucursal Cuenta Corriente 5,202.90 5,202.90
IVA Compras 1,875.00 1,875.00
Mercaderías (IF) 25,800.00 894.80 26,694.80
Muebles De Oficina 4,630.00 500.00 5,130.00
Depreciación Acumulada Muebles De Oficina 1,900.00 50.00 1,950.00
Equipos De Oficina 700.00 700.00
Depreciación Acumulada Equipos De Oficina 70.00 70.00
Equipo De Computación 1,350.00 1,350.00
Vehículos
Depreciación Acumulada Vehículos
Terrenos 15,000.00 15,000.00
Edificios 45,000.00 45,000.00
Depreciación Acumulada Edificios 5,200.00 5,200.00
Seguros Propagados 3,200.00 3,200.00
Amortización Acumulada Gasto De
Constitución 950.00 950.00
Cuentas Por Pagar (Proveedores) 4,325.00 2,371.39 6,696.39
31

32. Arriendos Acumulados Por Pagar 250.00 250.00
Cuentas Por Pagar IESS 536.86 536.86
Cuentas Por Pagar Retenciones Judiciales 500.00 500.00
Obligaciones Patronales Por Pagar 433.71 433.71
RFIVA Por Pagar 1,340.00 1,340.00
RFIR Por Pagar 785.00 785.00
IVA Ventas 2,540.00 2,540.00
Documentos Por Pagar
Prestamos Bancarios 6,340.00 2,500.00 8,840.00
Provisiones Sociales Por Pagar 1,200.00 1,200.00
Capital 110,330.90 110,330.90
Donaciones De Capital 3,000.00 3,000.00
Matriz Cuenta Corriente 5,202.90 5,202.90
Reserva Legal
Perdida De Ejercicios Anteriores 250.00 250.00
SUMA: 162,692.90 136,960.90 14,041.67 11,914.85 171,531.67 143,672.86
perdida el ejercicio 25,732.00 2,126.82 27,858.82
TOTAL: (b + c) 305,722.90 305,722.90 39,469.59 39,469.59 339,989.59 339,989.59
32

33. EMPRESA LA GRANJA
ESTADO DE RESULTADOS CONVINADO
Al 31 de Marzo del 2012
INGRESOS
VENTAS 164,680.00
Descuento En Ventas 623.00
Descuento En Compras 2,300.00
Devolución En Ventas 820.00
Ventas Netas 165,537.00
Costo De Ventas 113,836.00
Ganancia Bruta En Ventas 51,701.00
GASTOS
GASTOS OPERACIONALES
Gasto Mantenimiento De Activos 75.00
Gasto De Constitución 2,800.00
Gasto Seguros 900.00
Gastos Útiles De Oficina 1,560.00
Gastos Publicidad 1,250.00
Gasto Sueldos 11,865.00
Gasto Beneficios Sociales 1,280.00
Gasto Fondos De Reserva 208.00
Gasto Horas Extras 237.00
Gasto Cargas Familiares 65.00
Gastos Aporte Patronal 303.39
Gasto Decimo 13er Sueldo 208.00
Gasto Decimo 14to Sueldo 121.67
Gasto Vacaciones 104.04
Gasto En Viáticos Y Subsistencias 150.00
Honorario Profesionales 350.00
Gasto Intereses Financieros 150.00
33

34. Gasto Liquidación Empleado C 530.00
Gasto Depreciación De Activos Fijos 1,373.00
Gasto Amortización 385.00
Gasto Servicios Básicos 143.00
Gasto Servicios De Aseo 145.00
Gasto Seguridad Y Vigilancia 200.00
Gasto Arriendo Edificios 900.00
Gastos Bancarios 17.00
TOTAL GASTOS OPERACIONALES 25,320.09
GANANCIA OPERACIONAL 26,380.91
OTROS INGRESOS 1,477.92
Ingresos Financieros 277.92
Interés Ganados 1,200.00
GANANCIA DEL EJERCICIO 27,858.82
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35. EMPRESA LA GRANJA
ESTADO DE SITUACION FINAL CONVINADO
Al 31 de Marzo del 2012
ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente
Caja Chica 30,510.61 Cuentas Por Pagar (Proveedores) 6,696.39
Bancos 17,011.27 Arriendos Acumulados Por Pagar 250.00
Documentos Por Cobrar 2,560.00 Cuentas Por Pagar IESS 536.86
Clientes 18,950.00 Cuentas Pagar Retenciones Judiciales 500.00
Anticipo De IRF 2,350.00 Obligaciones Patronales Por Pagar 433.71
IVA Compras 1,875.00 RFIVA Por Pagar 1,340.00
Mercaderías (IF) 26,694.80 RFIR Por Pagar 785.00
Muebles De Oficina 5,130.00 3,180.00 Iva Ventas 2,540.00
Depreciación Acumulada Muebles De Oficina 1,950.00 Provisiones Sociales Por Pagar 1,200.00
Equipos De Oficina 700.00 630.00 Prestamos Bancarios 8,840.00
Depreciación Acumulada Equipos De Oficina 70.00 TOTAL PASIVO 23,121.96
Equipo De Computación 1,350.00 1,350.00
Terrenos 15,000.00 15,000.00 PATRIMONIO 140,939.72
Edificios 45,000.00 39,800.00 Capital 110,330.90
Depreciación Acumulada Edificios 5,200.00 Donaciones De Capital 3,000.00
Seguros Propagados 3,200.00 Perdida De Ejercicios Anteriores -250.00
Amortización Acumulada Gasto De Constitución 950.00 Ganancia Del Ejercicio 27,858.82
TOTAL ACTIVOS 164,061.68 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 164,061.68
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