Este documento resume los conceptos clave de los paraísos fiscales. Define un paraíso fiscal como un territorio con bajos impuestos y leyes de secreto bancario estrictas. Explica que los paraísos fiscales atraen inversiones pero también facilitan la evasión de impuestos y el blanqueo de capitales. Finalmente, discute posibles estrategias para combatir los efectos negativos de los paraísos fiscales, como mejorar el intercambio de información entre países.

1. PARAISOS FISCALES POR JAVIER ARIEL BENITEZ LUIS FERNANDO GIRALDO PAOLA ANDREA GRISALES RIOS Septiembre de 2009

2. ¿ QUE ES un PARAISO FISCAL ? Un paraíso fiscal es un territorio donde se pagan menos impuestos. Se concentran en ciertas partes del mundo y los hay mejores y peores. también una actividad económica que se busca privilegiar frente al resto, con la finalidad de captar fuertes inversiones, constituir sociedades, acoger personas físicas con grandes capitales, etc. De toda forma el paraíso fiscal suele atraer por parte de los gobiernos de las grandes naciones del mundo una desconfianza bastante grande y los movimientos de dinero (bancario) hacia y desde ellos son minuciosamente controlados y revisados.

3. Sin duda, el impacto económico y social que tiene la utilización de los paraísos fiscales sobre los países de tributación ordinaria, al reducir los recursos necesarios para conseguir el bienestar de su población, amerita la constante reflexión sobre cómo combatirla, lo cual requiere de mayor creatividad si se trata de un Estado de los denominados en desarrollo, por cuanto el mismo no tendrá el poder de negociación frente a estos “paraísos”, poder que sí tienen los Estados desarrollados con tributación ordinaria. Los paraísos fiscales pueden definirse como aquellos Estados, territorios o jurisdicciones que no tienen imposición a las ganancias, o la aplican a tarifas muy bajas.

4. Paraísos fiscales del mundo De acuerdo con la Organización para la Cooperación Económica y el Desarrollo (OECD) y el Fondo Monetario Internacional (FMI), hay cerca de 40 países en el mundo que se pueden considerar como paraísos fiscales, que son economías que combinan bajos impuestos, leyes de secreto bancario estrictas y que no cooperan con otros países en materias tributarias. El Tax Justice Network (TJN), un grupo de cabildeo contra esos paraísos estima que las autoridades en el mundo pierden cerca de $250.000 millones cada año por la tenencia de dineros en esos lugares. La organización sostiene que esa es una estimación “muy conservadora”. Muchos centros Off-shore son pequeños estados y territorios dependientes del Reino Unido, Estados Unidos, Nueva Zelanda y Holanda.

5. Lista países con paraísos fiscales Monserrat Nauru Antillas holandesas Niue Palau Panamá Samoa San Marino Seychelles Singapur Sna Kitts Sta. Lucía Sn Vicente Suiza Turks & Caicos Reino Unido Uruguay Islas Vírgenes EU Vanuatu Andorra Anguilla Antigua y Barbuda Aruba Bahamas Barbados Bahréin Belize Bermuda Botswana Islas Vírgenes Británicas Brunei Cabo Verde Islas Caimán Islas Cook Costa Rica Chipre Dominica Dubái Gibraltar Granada Guernsey Hong Kong Isla de Man Irlanda Jersey Latvia Líbano Liberia Liechtenstein Luxemburgo Macao Malasia Maldivas Malta Islas Marshall Mauritius Mónaco

6. Mapa mundial de Paraísos Fiscales Los paraísos fiscales han conocido un desarrollo espectacular a partir de los años setenta, formándose en la periferia de los países industrializados de América del Norte, de Europa y de Asia. Aproximadamente, la mitad de ellos bajo bandera británica. Casi todos los países de Europa tienen su propio paraíso fiscal y a veces dentro de propio territorio.

7. Criterios para que un país sea caracterizado paraíso fiscal Es en 1998 cuando la OCDE especifica los criterios que debe reunir un país o territorio para que sea calificado como paraíso fiscal: a) Ausencia de impuestos o impuestos meramente nominales para las rentas generadas por las actividades económicas. b) Carencia de intercambio efectivo de información en base a una legislación y prácticas administrativas que permite a las empresas y particulares beneficiarse de normas basadas en el secreto frente a la fiscalización de las autoridades, que impiden el intercambio de información de sus contribuyentes con otros países. c) La falta de transparencia en la aplicación de las normas administrativas o legislativas. d) La no exigencia de actividad real a particulares o a empresas domiciliadas en esa jurisdicción fiscal, por el hecho de que sólo quieren atraer inversiones que acuden a esos lugares por razones simplemente tributarias.

8. Paraísos fiscales: el infierno ¿Por qué los paraísos fiscales son un infierno? Porque atraen a evasores de impuestos en sus países de origen, reduciendo en éstos la recaudación, que debe recaer entonces sobre los paganos habituales. Y porque han sido y son protagonistas indispensables de la actual crisis financiera internacional: acogieron y acogen a una banca en la sombra y sin control, que distribuyó las hipotecas y otros activos tóxicos empaquetados y disfrazados por la gran banca de inversión, que acabó en la quiebra y requirió el rescate ¡a cargo de los contribuyentes! Sin contar los casos de lavado de dinero supe sucio (de la droga, trata de blancas, de armas y demás lindezas).

9. PARAISO FISCAL ,EVASION Y FRAUDE FISCAL La mayoría de los autores identifican la utilización de los paraísos fiscales con actividades de evasión y fraude fiscal. Otros, en cambio, piensan que tales territorios se relacionan más con actividades legítimas de planificación fiscal internacional. De ahí la pugna entre personas y gobiernos favorables a su creación y frente a los que luchan por combatirlos e imponerles sanciones o mecanismos que traten de eliminar sus efectos.

10. ELUSION FISCAL La elusión fiscal es la pieza clave de la planificación fiscal. Representa el aprovechamiento de los recursos legales disponibles para conseguir la mínima carga fiscal o para diferir en el tiempo su impacto. Además, permite al contribuyente evitar que se realice el hecho imponible, con el fin de no pagar los tributos o abaratar los costos tributarios, procurando para ello forzar alguna figura jurídica establecida en las leyes. Eludir es perfectamente legal y se combate con una análisis económico de los hechos que permita al auditor determinar la verdadera naturaleza de las operaciones realizadas por los agentes económicos para evitar el pago de los impuestos.

11. EVASION FISCAL La evasión fiscal consiste en sustraer la actividad al control fiscal y, por tanto, no pagar impuestos. Por lo tanto se configura como una figura delictiva, ya que el contribuyente no cumple con sus obligaciones tributarias, convirtiendo su conducta en una infracción que debe ser sancionada. Intenta reducir los costos tributarios, utilizando para ello medios ilícitos y vedados por las leyes, como el contrabando, fraude, etc. contra los que las autoridades deben luchar con todos sus medios legales para conseguir recuperar los ingresos perdidos

12. LOCALIZACION La dificultad técnica para determinar cuándo un territorio, país o enclave geográfico es considerado como paraíso fiscal, hace que no exista entre las distintas organizaciones un criterio uniforme para determinar su número exacto Así, la Organización para la Cooperación y Desarrollo Económico (OCDE) publicó en el Informe del año 2000 una lista con 35 países o territorios identificados como paraísos fiscales, sin embargo, la ONU tiene censados hasta un total de 74 territorios, aunque según otros estudios se han censado más de un centenar de territorios con estas características.

13. LOS PARAISOS FISCALES Y EL FENOMENO DE LA GLOBALIZACION En una sociedad globalizada como la nuestra, los actores de la economía española están perfectamente incorporados al sistema financiero. Este sistema integra a los numerosos paraísos fiscales que desde los años ochenta han crecido al amparo de la falta de regularización y liberalización de los flujos internacionales de la economía. Los efectos perniciosos que generan en todos los países contribuyen a la ruptura del pretendido equilibrio de la economía mundial, que podemos concretar en los siguientes: Facilitan el fraude y la evasión fiscal de grandes fortunas, muchas generadas mediante negocios lícitos. Posibilitan el blanqueo de capitales de origen ilícito. Se utilizan como medio financiar el terrorismo.

14. ESTRATEGIAS PARA ACABAR CON LOS PARAISOS FISCALES Existe una gran preocupación en los Estados por lo que significa de pérdida de ingresos fiscales, efectos sobre la opinión pública por los continuos escándalos financieros que se producen y por la infiltración de las organizaciones criminales y de las instituciones económicas, erosionando gravemente las democracias de los países desarrollados. La lucha contra los paraísos fiscales y el blanqueo de dinero que se lleva a cabo en ellos se encuentra con dos serios obstáculos: el secreto bancario y el principio de soberanía nacional.

15. Un avance hacia la erradicación de los paraísos fiscales debe comenzar por indagar las respuestas a una serie de preguntas que nos llevarán a entender mejor los mecanismos prácticos de la movilidad del capital: ¿cómo operan estas sumas ingentes de dinero en continuo movimiento? ¿cómo se mueve tanto dinero tan rápidamente? ¿cómo se trasfieren esas cantidades de masa monetaria de un banco a otro? ¿se mueve el dinero en efectivo?

16. conclusión Podemos concluir afirmando que los paraísos fiscales son generadores de pobreza en los países del Norte y especialmente en los del Sur, ya que con la evasión fiscal se impide la inversión en los servicios públicos esenciales (educación, sanidad, seguridad social, etc.), se generaliza la corrupción a todos los niveles, se deteriora la confianza en las instituciones públicas y todo ello produce un retraso importante en el desarrollo de los países que se traduce en un elevado índice de fracasos escolares, desigualdades sociales, pobreza, descenso de la esperanza de vida, etc.