Este documento presenta un plan de cuentas propuesto para una empresa de servicios, dividiendo las cuentas en activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos. También describe diferentes sistemas para codificar cuentas como el decimal, numérico, nemotécnico, alfabético y alfanumérico.
Elementos Básicos de Contabilidad, compuesto con todos los temas básicos y fundamentales para un fácil aprendizaje sobre contabilidad, y con ejercicio completos resueltos, y estados financieros echos a medida profesional.
Ejercicio no. 1 conciliación bancaria (estado de cuenta)Josué Zapeta
En este ejercicios se propone la elaboración de la conciliación Bancaria por medio del método de saldos correctos, verificando los saldos en libros de la empresa, así como en el estado del cuenta del banco para determinar la conciliación bancaria.
Elementos Básicos de Contabilidad, compuesto con todos los temas básicos y fundamentales para un fácil aprendizaje sobre contabilidad, y con ejercicio completos resueltos, y estados financieros echos a medida profesional.
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En este ejercicios se propone la elaboración de la conciliación Bancaria por medio del método de saldos correctos, verificando los saldos en libros de la empresa, así como en el estado del cuenta del banco para determinar la conciliación bancaria.
El estado de situación inicial, también llamado balance general o balance de situación, es un informe financiero o estado contable que refleja la situación del patrimonio de una empresa en un momento determinado.
El estado de situación financiera se estructura a través de tres conceptos patrimoniales, el activo, el pasivo y el patrimonio, desarrollados cada uno de ellos en grupos de cuentas que representan los diferentes elementos patrimoniales.
El estado de situación inicial, también llamado balance general o balance de situación, es un informe financiero o estado contable que refleja la situación del patrimonio de una empresa en un momento determinado.
El estado de situación financiera se estructura a través de tres conceptos patrimoniales, el activo, el pasivo y el patrimonio, desarrollados cada uno de ellos en grupos de cuentas que representan los diferentes elementos patrimoniales.
Un libro sin recetas, para la maestra y el maestro Fase 3.pdfsandradianelly
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1. UNIVERSIDAD NACIONAL DE CHIMBORAZO
FACULTAD DE CIENCIAS POLÍTICAS Y ADMINISTRATIVAS
CARRERA CONTABILIDAD Y AUDITORIA
ASIGNATURA: CONTABILIDAD BÁSICA 1
CURSO: PRIMER SEMESTRE
PERIODO ACADÉMICO: OCTUBRE 2016 – FEBRERO 2017
NOMBRE: NARVÁEZ PILLAJO LUIS ANÍBAL
FECHA: 25 DE OCTUBRE DE 2016
Trabajo n° 4
PLAN DE CUENTAS DE UNA EMPRESA DE SERVICIOS
1.- Activo
1.1 Corrientes
1.1.01 Caja
1.1.02 Bancos
1.1.03 Inversiones Financieras
1.1.04 Ctas. Por Cobrar
1.2 Gastos Prepagados
1.2.01 Arriendos Prepagados
1.2.02 Intereses Prepagados
1.2.03 Comisiones Prepagadas
1.2.04 Seguros
1.3 No Corrientes
1.3.01 Terreno
1.3.02 Edificios
1.3.03 Local Comercial
1.3.04 Muebles de Oficina
1.3.05 Equipos de Oficina
1.3.06 Equipos de Computación
1.3.07 Vehículos
1.4 Otros Activos
1.4.01 Impuestos
1.4.02 I.V.A. Pagado
1.5 Diferido
1.5.01 Gastos
1.5.02 Marca
1.5.03 Patente
2.- Pasivos
2.1 Corriente
2.1.01 Aporte Patronal por Pagar
2.1.02 Aportes Personales
2.1.03 Intereses por Pagar
2.1.04 Ctas. Por Pagar
2.1.05 Doc. Por Pagar
2.1.06 Préstamos Bancarios
2.2 No Corrientes
2.2.01 Doc. Por Pagar a Largo
Plazo
2.2.02 Hipoteca por Pagar
2.3 Precobrados
2.3.01 Intereses Precobrados
2.3.02 Arriendos Precobrados
2.4 Otros Pasivos
2.4.01 Retención en la Fuente por
Pagar
2.4.02 I.V.A. Cobrado
3 Patrimonio
3.1 Capital
3.2 Pérdidas o Ganancias del
Ejercicio
3.3 15% de Participación de
Trabajadores
2. 3.4 25% Impuesto a la Renta
3.5 10% Reserva Legal
4.- Ingresos
4.1 Ingresos
4.1.01 Servicios Prestados o Venta
de Servicios
4.2 Otros Ingresos
4.2.01 Arriendos Ganados
4.2.02 Intereses Ganados
5.- Gastos
5.1 Sueldo Básico Unificado
5.1.01 Aportes Patronales
5.1.02 Comisiones Pagadas
5.1.03 Beneficios Sociales
5.1.03.01 Bono Navideño
5.1.03.02 Bono Escolar
5.1.03.03 Fondo de Reserva
5.2 Gastos Administrativos
5.2.01 Servicios Básicos
5.2.02 Arriendos Pagados
5.2.03 Publicidad Pagada
5.2.04 Intereses Pagados
5.2.05 Gastos de Repuestos
5.2.06 Gastos de Combustible
5.2.07 Gasto de Mantenimiento
SISTEMA DE CODIFICACIÓN DE LAS CUENTAS
Codificar un catálogo de cuentas consiste en remplazar el nombre de cada
cuenta por símbolos, ya sean estos, letras, números o ambos combinados.
Sistema Decimal:
Se basa en la clasificación de grupos y subgrupos tomando como base la
numeración del o al 9. Ejemplo:
1. Activo
11. Activo Circulante
1101. Caja
1102. Bancos
1102-01. Bancomer
1102-02. Banamex
1102-03. Scotia Bank
1103. Clientes
12. Activo Fijo
1201. Terrenos
1202. Edificios
1203. Mobiliario y Equipo
3. Sistema Numérico:
Se basa en la clasificación de grupos y subgrupos asignando un número
corrido a cada una de las cuentas.
Ejemplo:
1 Activo
11 Activo Circulante
111 Caja
1111 Caja General
1112 Caja Chica
Sistema Nemotécnico:
Se basa en el empleo de letras que representan una característica especial o
particular de la cuenta, facilitando con esto su recorrido.
Ejemplo:
C. Capital Contable
CS. Capital Social
CR. Reservas de Capital
CRL. Reserva Legal
CRP. Reserva de Previsión
CRR. Reserva de Reinversión
CRC. Reserva para Contingencias
CU. Utilidades del Ejercicio
Sistema Alfabético:
Se basa en la aplicación del alfabeto para clasificar las cuentas.
Ejemplo:
B. Pasivo
BA. Pasivo Circulante
BAA. Proveedores
BAB. Documentos por Pagar
BAC. Acreedores Diversos
BACa. “La Negrita”, S.A
BACb. Sr. Jorge Negrete
BACc. Sr. Pedro Infante
4. BAD. Impuestos por Pagar
Sistema Combinado:
Es en el que se ocupan dos o más sistemas de los citados.
Ejemplo:
22 Edificios
22D Depreciación Acumulada de Edificios
23 Máquinas y Equipos
23D Depreciación Acumulada de Maquinarias y Equipos
24 Equipos de Transporte
24D Depreciación Acumulada de Equipos de Transporte
25 Muebles y Equipos de Oficina
25D Depreciación Acumulada de Muebles y Equipo de Oficina
Sistema Alfanumérico:
Combina letras y números para la identificación de cada cuenta y subcuenta.
Ejemplo:
A. Activo
AF. Activo Fijo
AF1. Terrenos
AF2. Edificios
AF3. Mobiliario y Equipo
AF3a. Escritorios
AF3b. Archiveros
AF3c. Sillas
AF3d. Máquinas de Escribir y
Computadoras
AF4. Equipo de Reparto
Normalmente los más utilizados son los numéricos combinados con el decimal.
5. Bibliografía
Maria Jose. (25 de Diciembre de 2011). Obtenido de
http://catalogodecuenta.blogspot.com/2011/12/2-codificacion-de-un-
catalogo-de.html
Silva Fernandez, A. (s.f.). DocSlide. Obtenido de
http://myslide.es/documents/plan-de-cuentas-de-una-empresa-de-
servicios.html
