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Plan de empresa
- 1. Índice Índice............................................................................................................................................................... 1 1 Introducción................................................................................................................................................... 4 1.1 El proyecto: identificación......................................................................................................................4 1.2 La idea.....................................................................................................................................................4 1.3 El emprendedor.......................................................................................................................................4 2 Descripción de la idea....................................................................................................................................4 2.1 Producto: xxxxx......................................................................................................................................4 2.2 Servicio al cliente....................................................................................................................................4 3 Plan de marketing.......................................................................................................................................... 5 3.1 Delimitación previa del negocio............................................................................................................. 5 3.2 Información y análisis de la situación.....................................................................................................5 3.2.1 Información externa o del mercado................................................................................................. 5 3.2.2 Análisis DAFO.................................................................................................................................5 3.3 Objetivos.................................................................................................................................................5 3.3.1 Cuantitativos: cifra de ventas...........................................................................................................5 3.3.2 Cualitativos...................................................................................................................................... 5 3.4 Estrategias...............................................................................................................................................5 3.4.1 Estrategias corporativas................................................................................................................... 5 3.4.1.1 Estrategia genérica.................................................................................................................... 5 3.4.1.2 Estrategia de cartera..................................................................................................................5 3.4.2 Estrategias de marketing..................................................................................................................6 3.4.2.1 Estrategia de segmentación ......................................................................................................6 3.4.2.2 Estrategia de posicionamiento.................................................................................................. 6 3.5 Plan de acción......................................................................................................................................... 6 3.5.1 Márketing Mix................................................................................................................................. 6 3.5.1.1 Producto/servicio...................................................................................................................... 6 3.5.1.2 Precio........................................................................................................................................ 6 3.5.1.3 Distribución.............................................................................................................................. 6 3.5.1.4 Promoción.................................................................................................................................6 3.6 Presupuesto del plan de marketing......................................................................................................... 6 4 Plan de operaciones....................................................................................................................................... 7 4.1 Productos o servicios.............................................................................................................................. 7 4.2 Procesos.................................................................................................................................................. 7 4.2.1 Procesos de producción................................................................................................................... 7 4.2.2 Otros procesos de la empresa...........................................................................................................7 4.3 fabricación.............................................................................................................................................. 7 4.4 Aprovisionamiento y gestión de existencias...........................................................................................7 5 Plan de recursos humanos..............................................................................................................................7 5.1 Organización funcional...........................................................................................................................7 5.1.1.1 Supuesto de proceso completo..................................................................................................8 5.2 Estructura de personal y plan de contratación........................................................................................ 8 5.3 Política salarial........................................................................................................................................8 5.4 Plan de Externalización de funciones..................................................................................................... 9 6 Plan de inversiones y ubicación.....................................................................................................................9 6.1 Localización: ubicación.......................................................................................................................... 9 6.2 Inmovilizado material............................................................................................................................. 9 6.2.1 Edificaciones y construcciones........................................................................................................ 9 6.2.2 Bienes de equipo..............................................................................................................................9 6.2.3 Instalaciones.....................................................................................................................................9 jreina.segura@gmail.com
- 2. 6.2.4 Otros inmovilizados materiales....................................................................................................... 9 6.3 Inmovilizado inmaterial..........................................................................................................................9 6.4 Gastos amortizables................................................................................................................................ 9 6.5 Presupuesto............................................................................................................................................. 9 6.6 Política de amortización........................................................................................................................10 7 Plan económico financiero...........................................................................................................................10 7.1 Empresa en funcionamiento..................................................................................................................10 7.1.1 Balance empresa en funcionamiento............................................................................................. 10 7.1.2 Pérdidas y ganancias empresa en funcionamiento.........................................................................11 7.2 Plan económico.....................................................................................................................................12 7.2.1 Ventas.............................................................................................................................................12 7.2.2 Otros ingresos................................................................................................................................ 13 7.2.3 Coste mercadería vendida.............................................................................................................. 14 7.2.4 Servicios exteriores........................................................................................................................15 7.2.5 Gastos de personal......................................................................................................................... 16 7.2.6 Amortizaciones.............................................................................................................................. 17 7.2.7 Gastos financieros..........................................................................................................................18 7.2.8 Otros gastos....................................................................................................................................19 7.2.9 Cuenta de explotación previsional................................................................................................. 20 7.3 Plan financiero: balance previsional..................................................................................................... 21 7.3.1 Activo fijo...................................................................................................................................... 21 7.3.2 Existencias..................................................................................................................................... 22 7.3.3 Capital circulante........................................................................................................................... 23 7.3.4 Fondos propios / política de resultados..........................................................................................24 7.3.5 Financiación ajena......................................................................................................................... 25 7.3.6 Balance previsional........................................................................................................................26 7.4 Plan de tesorería....................................................................................................................................26 7.4.1 Plan de tesorería: año 1..................................................................................................................27 7.4.2 Plan de tesorería: año 2..................................................................................................................30 7.4.3 Cuadro de origen y aplicación de fondos.......................................................................................32 7.5 Análisis económico............................................................................................................................... 33 7.5.1 Cuenta de resultados analítica........................................................................................................33 7.5.2 Análisis de cash-flow..................................................................................................................... 34 7.5.3 Estrategia financiera básica........................................................................................................... 34 7.5.4 Análisis de rentabilidad..................................................................................................................35 7.5.5 Apalancamiento financiero............................................................................................................ 36 7.5.6 Condiciones operativas.................................................................................................................. 36 7.5.7 Política financiera.......................................................................................................................... 36 7.5.8 Crecimiento sostenible...................................................................................................................36 7.5.9 Umbral de rentabilidad.................................................................................................................. 37 7.6 Análisis financiero................................................................................................................................ 38 7.6.1 Ratios de liquidez...........................................................................................................................38 7.6.2 Ratios de solvencia........................................................................................................................ 39 7.7 Valoración de resultados....................................................................................................................... 40 8 Estructura legal de la empresa..................................................................................................................... 40 8.1 Elección de la forma jurídica de la empresa......................................................................................... 40 8.2 Trámites para la constitución de la empresa......................................................................................... 40 9 Calendario de ejecución...............................................................................................................................40 9.1 Trámites administrativos generales.......................................................................................................40 9.2 Inversiones y gastos: hitos.................................................................................................................... 40 9.3 Planificación del punto cero................................................................................................................. 40 10 Resumen y valoración................................................................................................................................40 10.1 Resumen..............................................................................................................................................40 2
- 4. 0 1 Introducción 1.1 El proyecto: identificación Actividad: CNAE93: Nombre de la empresa: Tipo de la empresa: Dirección: Población: DNI xxx xxx xxx xxxx xxxx xxxx EMPRENDEDOR/ES Apellidos Nombre Porcentaje 1.2 La idea xxx 1.3 El emprendedor xxxx 2 Descripción de la idea 2.1 Producto: xxxxx x 2.2 Servicio al cliente x 4
- 5. 3 Plan de marketing 3.1 Delimitación previa del negocio xxx 3.2 Información y análisis de la situación xxxx 3.2.1 Información externa o del mercado x 3.2.2 Análisis DAFO - x 3.3 Objetivos • x 3.3.1 Cuantitativos: cifra de ventas x 3.3.2 Cualitativos x 3.4 Estrategias 3.4.1 Estrategias corporativas 3.4.1.1 Estrategia genérica xx 3.4.1.2 Estrategia de cartera x 5
- 6. 3.4.2 Estrategias de marketing 3.4.2.1 Estrategia de segmentación x 3.4.2.2 Estrategia de posicionamiento x 3.5 Plan de acción x 3.5.1 Márketing Mix 3.5.1.1 Producto/servicio x 3.5.1.2 Precio x 3.5.1.3 Distribución x 3.5.1.4 Promoción - x 3.6 Presupuesto del plan de marketing P. piloto Publicidad Promoción de Ventas Relaciones Públicas Marketing directo Esponsorización Ferias y exposiciones Otros gastos de distribución Otros gastos Total comunicación Año 1 Año 2 Año 3 3.600,00 € 4.000,00 € 7.900,00 € - € - € - € - € 59.016,00 € 163.956,00 € 47.400,00 € 45.000,00 € 100.000,00 € 78.696,00 € 15.000,00 € 60.786,48 € 168.874,68 € 48.822,00 € 46.350,00 € 103.000,00 € 81.056,88 € 15.450,00 € 63.825,80 € 177.318,41 € 51.263,10 € 48.667,50 € 108.150,00 € 85.109,72 € 16.222,50 € - € 15.500,00 € 15.000,00 € 524.068,00 € 15.450,00 € 539.790,04 € 16.222,50 € 566.779,54 € 6
- 7. 4 Plan de operaciones 4.1 Productos o servicios 4.2 Procesos x 4.2.1 Procesos de producción x 4.2.2 Otros procesos de la empresa x 4.3 fabricación x 4.4 Aprovisionamiento y gestión de existencias x 5 Plan de recursos humanos xxxx 5.1 Organización funcional COMPONENTES DE LA COMPAÑÍA: Consejo de Administración: xx. Comité de dirección: xxx Dirección General: xxx Dirección de Operaciones y RRHH: xxx FUNCIONES DE LOS MIEMBROS COMPONENTES: 7
- 8. Consejo de Administración: Junta de Accionistas, que recibe la información puntual de la marcha de la compañía. Decide los objetivos a alcanzar en función de los resultados. Comité de dirección: Marca la estrategia de la empresa para alcanzar los objetivos que ha establecido el Consejo de administración. Dirección General: Es la encargada del seguimiento de las acciones emprendidas para la consecución de todos los objetivos propuestos. Responsable de la ejecución correcta de todas las directrices aprobadas por el comité de dirección, en el cual participa, para el logro del objetivo a alcanzar. Dirección Operaciones y RRHH:. Tendrá autonomía en la elaboración de directrices de trabajo, control y medidas correctoras. Asimismo asume la Dirección de los Recursos Humanos. PUESTOS DE TRABAJO DESIGNADOS: Siguiendo el organigrama diseñado, la compañía requiere una serie de puestos adaptados a sus necesidades estructurales, organizativas y operativas. Tendremos en cuenta en este punto que son puestos que necesitan personal capacitado para ejercerlos y no personal que necesita puestos que desempeñar. 5.1.1.1 Supuesto de proceso completo 5.2 Estructura de personal y plan de contratación Departamento/ Categoría Descripción Categoría/Trabajador Descripció Año Mes n Contratac. Contratació n Cantidad 5.3 Política salarial RESUMEN DE GASTOS DE PERSONAL Prueba Piloto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Sueldos y salarios Seguridad Social 8
- 9. Otros costes salariales Incentivos Total Coste Salarial Retenciones 5.4 Plan de Externalización de funciones xxxx 6 Plan de inversiones y ubicación 6.1 Localización: ubicación xx 6.2 Inmovilizado material 6.2.1 Edificaciones y construcciones xxxx 6.2.2 Bienes de equipo 6.2.3 Instalaciones 6.2.4 Otros inmovilizados materiales 6.3 Inmovilizado inmaterial 6.4 Gastos amortizables 6.5 Presupuesto INVERSIONES Terrenos Edificios/Construccion es Inicio Año1 Año2 Año3 Año4 Año5 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 9
- 10. Instalaciones Maquinaria Mobiliario Equipos proc. información Otro inmovilizado material Inmovilizado material Investigación y desarrollo Concesiones administrativas Propiedad industrial Fondo de Comercio Aplicaciones Informáticas Otro inmovilizado Inmaterial Inmov. inmaterial Inmov. financiero Gastos amortizables Total Inversiones IVA Inversiones Total invers. + IVA 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6.6 Política de amortización 7 Plan económico financiero 7.1 Empresa en funcionamiento 7.1.1 Balance empresa en funcionamiento BALANCE ACTIVO E.F.P. Activo fijo Gastos amor. Inm. Material Inm. Inmaterial Inm. Financiero Amort. Acumulada 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Activo circulante Hac. Pub. deud. IVA Deudores y otros Act. Circ. Operativo 0,00 0,00 0,00 0,00 Rec. Libre disp. Total activo 0,00 0,00 BALANCE PASIVO Fondos propios Cap. social/aport. Reservas Subv. al capital Pérdidas y ganancias Rec. ajenos a LP Prést. a largo plazo Préstamos puente Acr. A largo plazo Provisiones Pasivo circulante Créd. a corto plazo Otros Acreedores Pasivo circ. operativo Imp. de sociedad Total pasivo Necesidades E.F.P. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 10
- 11. 7.1.2 Pérdidas y ganancias empresa en funcionamiento CUENTA DE EXPLOTACIÓN Gastos Variación de existencias Compras Servicios exteriores Gastos de personal Amortizaciones Otros gastos de explotación Beneficio de explotación Gastos financieros Beneficio actividad ordinaria Gastos extraordinarios Beneficio antes de impuestos Ingresos Ventas Otros ingresos explotación Pérdida de explotación Ingresos financieros Pérdida actividad ordinaria Ingresos extraordinarios Pérdidas antes de impuestos E.F.P. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 11
- 12. 7.2 Plan económico 7.2.1 Ventas VENTAS Unidades de venta Precios de venta Volumen de ventas Ventas Totales Año 1 Año 2 0,00 Año 3 0,00 Año 4 0,00 Año 5 0,00 0,00 12
- 13. 7.2.2 Otros ingresos Año1 Trabajos empresa inmovilizado Subvenciones a la explotación Amortización anual subvención Otros ingresos de explotación Aplicación de provisiones Total otros ingresos de explotación Año2 Año4 Año5 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Año1 Ingresos financieros Año2 0,00 Año1 Ingresos extraordinarios Año3 Año3 0,00 Año2 0,00 Año4 0,00 Año3 0,00 Año5 0,00 Año4 0,00 0,00 Año5 0,00 0,00 13
- 14. 7.2.3 Coste mercadería vendida CMV Unidades de compra Precios de compra Volumen de compras CMV Total Año 1 Año 2 0,00 Año 3 0,00 Año 4 0,00 Año 5 0,00 0,00 14
- 15. 7.2.4 Servicios exteriores SERVICIOS EXTERIORES Arrendamientos Reparación y conservación Servicios profesionales independientes Primas de seguros Suministros Gastos de viaje Transportes Comisiones Publicidad y promoción Otros gastos Tributos Total Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 42.000,00 46.200,00 46.200,00 55.400,00 55.400,00 0,00 0,00 42.000,00 0,00 0,00 46.200,00 0,00 0,00 46.200,00 0,00 0,00 55.400,00 0,00 0,00 55.400,00 15
- 16. 7.2.5 Gastos de personal GASTOS DE PERSONAL Sueldos y Salarios Seguridad Social Otros gastos salariales Incentivos Total Gastos Personal Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 16
- 17. 7.2.6 Amortizaciones AMORTIZACIONES Edificios y construcciones Instalaciones Maquinaria Mobiliario Equipos proceso información Otro inmovilizado material Aplicación trabajos inmovilizado Total inmovilizado material Investigación y desarrollo Concesiones administrativas Propiedad industrial Fondo de comercio Aplicaciones informáticas Otro inmovilizado material Aplicación trabajos inmovilizado Total inmovilizado inmaterial Gastos amortizables Aplicación trabajos inmovilizado Total gastos amortizables Total Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 17
- 18. 7.2.7 Gastos financieros GASTOS FINANCIEROS Intereses a largo plazo Intereses a corto plazo Ajustes de tesorería Otros gastos financieros Total Año1 Año2 Año3 Año4 Año5 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 18
- 19. 7.2.8 Otros gastos OTROS GASTOS Otros gastos de explotación Total Año 1 Año 2 Año 4 Año 5 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Año 1 Gastos extraordinarios Total Año 3 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 19
- 20. 7.2.9 Cuenta de explotación previsional CUENTA DE EXPLOTACIÓN Gastos Variación de existencias Compras Servicios exteriores Gastos de personal Amortizaciones Otros gastos de explotación Beneficio de explotación Gastos financieros Beneficio actividad ordinaria Gastos extraordinarios Beneficio antes de impuestos Ingresos Ventas Otros ingresos explotación Pérdida de explotación Ingresos financieros Pérdida actividad ordinaria Ingresos extraordinarios Pérdidas antes de impuestos Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 42.000,00 0,00 0,00 0,00 46.200,00 0,00 0,00 0,00 46.200,00 0,00 0,00 0,00 55.400,00 0,00 0,00 0,00 55.400,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 42.000,00 46.200,00 46.200,00 55.400,00 55.400,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 42.000,00 46.200,00 46.200,00 55.400,00 55.400,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 42.000,00 46.200,00 46.200,00 55.400,00 55.400,00 20
- 21. 7.3 Plan financiero: balance previsional 7.3.1 Activo fijo E.F.P. Terrenos Edificios/construccion es Instalaciones Maquinaria Mobiliario Equipos proc. información Otro inmovilizado material Trabajos propios Inmovilizado material Amortización I.M. Investigación y desarrollo Concesiones administrativas Propiedad industrial Fondo de comercio Aplicaciones informáticas Otro inmovilizado inmaterial Trabajos propios Inmovilizado inmater. Amortización I.I. Inmovilizado financiero Trabajos propios Gastos Amortizables Total Gastos Amort. Amortización G.A. Trabajos inmovilizado Total activo fijo Año1 Año2 Año3 Año4 Año5 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 21
- 22. 7.3.2 Existencias No se han definido existencias. 22
- 23. 7.3.3 Capital circulante CAPITAL CIRCULANTE Activo Circulante Existencias Clientes Tesorería Deudores y otros H.P.Deudora IVA Total Activo Circ. Pasivo Circulante Proveedores Otros acreedores Acr. a corto plazo Imp. Sociedades S.S. acreedora Hac. Pub. acr. IVA Hac. Pub. acr. IRPF Total Pasivo Circ. Total Cap. Circ. E.F.P. Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 23
- 24. 7.3.4 Fondos propios / política de resultados Recursos Propios Aport. Capital Reservas Subv. al Capital Perd. y Ganancias (BDI) Total E.F.P. Política de Resultados Resul. Antes Impues. Imp. Sociedades Reservas Dividendos Año 1 E.F.P. Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -42.000,00 -42.000,00 0,00 -42.000,00 0,00 -46.200,00 -88.200,00 0,00 -88.200,00 0,00 -46.200,00 -134.400,00 0 -134.400,00 0,00 -55.400,00 -189.800,00 0,00 -189.800,00 0,00 -55.400,00 -245.200,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Año 1 -42.000,00 0,00 0,00 0,00 Año 2 -46.200,00 0,00 -42.000,00 0,00 Año 3 -46.200,00 0,00 -88.200,00 0,00 Año 4 -55.400,00 0,00 -134.400,00 0,00 Año 5 -55.400,00 0,00 -189.800,00 0,00 24
- 25. 7.3.5 Financiación ajena Recursos ajenos Prest. largo plazo Prest. puente Acreed. largo plazo Crédito a CP Total E.F.P. Año 1 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Año 2 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Año 3 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Año 4 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Año 5 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 25
- 26. 7.3.6 Balance previsional BALANCE ACTIVO Activo fijo Gastos amor. Inm. material Inm. inmaterial Inm. financiero Amort. acumulada Trabajos inmovilizado Activo circulante Hac. Pub. deud. IVA Deudores y otros Act. circ. operativo Rec. libre disp. Total activo E.F.P. BALANCE PASIVO Fondos propios Cap. social/aport. Reservas Subv. al capital Pérdidas y ganancias Rec. ajenos a LP Prést. a largo plazo Préstamos puente Acr. a largo plazo Provisiones Pasivo circulante Créd. a corto plazo Otros Acreedores Pasivo circ. operativo Imp. de sociedad Total pasivo Necesidades Año 1 E.F.P. Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 (0,00) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 (0,00) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 (0,00) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 (0,00) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 (0,00) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 (0,00) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Año 1 -42.000,00 0,00 0,00 0,00 -42.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 42.000,00 Año 2 -88.200,00 0,00 -42.000,00 0,00 -46.200,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 88.200,00 Año 3 -134.400,00 0,00 -88.200,00 0,00 -46.200,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 134.400,00 Año 4 -189.800,00 0,00 -134.400,00 0,00 -55.400,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 189.800,00 Año 5 -245.200,00 0,00 -189.800,00 0,00 -55.400,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 245.200,00 7.4 Plan de tesorería 26
- 27. 7.4.1 Plan de tesorería: año 1 TESORERÍA AÑO 1 Estacionalidad ventas Inicio Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12 Mov. Año 8,33 8,33 8,33 8,33 8,33 8,33 8,33 8,33 8,33 8,33 8,33 8,37 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 42.000,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 Pendiente 100,00 42.000,00 COBROS Aportaciones capital Subvenciones Préstamos Puente Préstamos LP Créditos CP Clientes(IVA inc.) Otros ingresos explot. Devolución deudores Acreedores C.P. Otros Ingresos TOTAL COBROS PAGOS Inversiones(IVA inc.) * Inmov. Material * Inmov. Inmaterial * Inmov. Financiero * Gastos amortizables Proveedores(IVA inc.) Acreedores(IVA Inc.) * Arrendamientos * Rep. y conservación * Suministros * Transportes * Seguros * Publicidad y Promoc. * Comisión * Servicios prof. indep. * Gastos de viaje * Otros gastos Sueldos y salarios Seguridad Social Hacienda Pública IRPF Otros costes salariales Incentivos Gastos Financieros LP Gastos Financieros CP Otros gastos financieros Otros gastos explot. Devolución acreed. CP Deudores Impuesto de sociedades Hacienda Pública IVA Otros impuestos Amort. Crédito Puente Amortización Prést. Amortización Créditos Gastos Extraordinarios 27
- 28. Dividendos TOTAL PAGOS Tesorería SALDO COB-PAG Saldo acumulado Coste período Línea crédito mensual Excesos de tesorería 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 -3.500,00 -3.500,00 -3.500,00 -7.000,00 -3.500,00 -10.500,00 -3.500,00 -14.000,00 -3.500,00 -17.500,00 -3.500,00 -21.000,00 -3.500,00 -24.500,00 -3.500,00 -28.000,00 -3.500,00 -31.500,00 -3.500,00 -35.000,00 -3.500,00 -38.500,00 -3.500,00 -42.000,00 3.500,00 7.000,00 10.500,00 14.000,00 17.500,00 21.000,00 24.500,00 28.000,00 31.500,00 35.000,00 38.500,00 42.000,00 42.000,00 42.000,00 28
- 29. 29
- 30. 7.4.2 Plan de tesorería: año 2 TESORERÍA AÑO 2 Estacionalidad ventas Inicio Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12 Mov. Año 8,33 8,33 8,33 8,33 8,33 8,33 8,33 8,33 8,33 8,33 8,33 8,37 3.850,00 3.850,00 3.850,00 3.850,00 3.850,00 3.850,00 3.850,00 3.850,00 3.850,00 3.850,00 3.850,00 3.850,00 46.200,00 3.850,00 3.850,00 3.850,00 3.850,00 3.850,00 3.850,00 3.850,00 3.850,00 3.850,00 3.850,00 3.850,00 3.850,00 Pendiente 100,00 46.200,00 COBROS Aportaciones capital Subvenciones Préstamos Puente Préstamos LP Créditos CP Clientes(IVA inc.) Otros ingresos explot. Devolución deudores Acreedores C.P. Otros Ingresos TOTAL COBROS PAGOS Inversiones(IVA inc.) * Inmov. Material * Inmov. Inmaterial * Inmov. Financiero * Gastos amortizables Proveedores(IVA inc.) Acreedores(IVA Inc.) * Arrendamientos * Rep. y conservación * Suministros * Transportes * Seguros * Publicidad y Promoc. * Comisión * Servicios prof. indep. * Gastos de viaje * Otros gastos Sueldos y salarios Seguridad Social Hacienda Pública IRPF Otros costes salariales Incentivos Gastos Financieros LP Gastos Financieros CP Otros gastos financieros Otros gastos explot. Devolución acreed. CP Deudores Impuesto de sociedades Hacienda Pública IVA Otros impuestos Amort. Crédito Puente Amortización Prést. Amortización Créditos Gastos Extraordinarios 30
- 31. Dividendos TOTAL PAGOS Tesorería SALDO COB-PAG Saldo acumulado Coste período Línea crédito mensual Excesos de tesorería 3.850,00 3.850,00 3.850,00 3.850,00 3.850,00 3.850,00 3.850,00 3.850,00 3.850,00 3.850,00 3.850,00 3.850,00 -3.850,00 -45.850,00 -3.850,00 -49.700,00 -3.850,00 -53.550,00 -3.850,00 -57.400,00 -3.850,00 -61.250,00 -3.850,00 -65.100,00 -3.850,00 -68.950,00 -3.850,00 -72.800,00 -3.850,00 -76.650,00 -3.850,00 -80.500,00 -3.850,00 -84.350,00 -3.850,00 -88.200,00 45.850,00 49.700,00 53.550,00 57.400,00 61.250,00 65.100,00 68.950,00 72.800,00 76.650,00 80.500,00 84.350,00 88.200,00 46.200,00 88.200,00 31
- 32. 7.4.3 Cuadro de origen y aplicación de fondos Fondos absorbidos Aumento inmovilizado material Aumento inmovilizado inmaterial Aumento otros inmovilizados Aumento gastos amortizables Total Inversión Variación Fondo Maniobra Otros Fondos Absorbidos Total Fondos Año 1 Fondos generados (beneficios + amortizaciones) Ventas e ingresos Costes de compra Gastos en trabajos Gastos personal y Seg. Social Otros Gastos Amortizaciones Resultados Financieros Resultados Extraordinarios Beneficios antes de impuestos Impuestos Beneficios después de impuestos Fondos Generados Año 1 Movimiento de fondos Desembolso de capital Otros recursos propios Subvenciones Cobro de préstamos Devoluciones de préstamos Reparto de dividendos Acreedores Variaciones de tesorería Año 2 Año 1 Año 3 Año 4 Año 5 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 0,00 0,00 42.000,00 0,00 0,00 46.200,00 0,00 0,00 46.200,00 0,00 0,00 55.400,00 0,00 0,00 55.400,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -42.000,00 -46.200,00 -46.200,00 -55.400,00 -55.400,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -42.000,00 -46.200,00 -46.200,00 -55.400,00 -55.400,00 -42.000,00 -46.200,00 -46.200,00 -55.400,00 -55.400,00 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 42.000,00 0,00 88.200,00 0,00 134.400,00 0,00 189.800,00 0,00 245.200,00 0,00 42.000,00 88.200,00 134.400,00 189.800,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 32
- 33. 7.5 Análisis económico 7.5.1 Cuenta de resultados analítica CUENTA RESULTADOS ANALÍTICA Ventas netas Variación producto terminado Otros ingresos Valor de la producción Coste materias primas vendidas Trabajos, suministros y s.ext. Otros gastos generales Gastos comerciales Valor añadido Gastos de personal Gastos grales. de administración Bº bruto de explotación Gastos financieros Amortizaciones Beneficio neto de explotación Resultados extraordinarios Beneficios antes de impuestos Amortizaciones Generación bruta de fondos Impuesto de sociedades Capacidad de autofinanciación Dividendos distribuidos Autofinanciación E.F.P. Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 42.000,00 46.200,00 46.200,00 55.400,00 55.400,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -42.000,00 0,00 0,00 0,00 -46.200,00 0,00 0,00 0,00 -46.200,00 0,00 0,00 0,00 -55.400,00 0,00 0,00 0,00 -55.400,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -42.000,00 0,00 0,00 -46.200,00 0,00 0,00 -46.200,00 0,00 0,00 -55.400,00 0,00 0,00 -55.400,00 0,00 0,00 0,00 -42.000,00 -46.200,00 -46.200,00 -55.400,00 -55.400,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -42.000,00 -46.200,00 -46.200,00 -55.400,00 -55.400,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -42.000,00 -46.200,00 -46.200,00 -55.400,00 -55.400,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -42.000,00 -46.200,00 -46.200,00 -55.400,00 -55.400,00 0,00 0,00 0,00 -42.000,00 0,00 -46.200,00 0,00 -46.200,00 0,00 -55.400,00 0,00 -55.400,00 33
- 34. 7.5.2 Análisis de cash-flow ANÁLISIS DE CASHFLOW G.B.F./Ventas Número índice G.B.F./A.T.N. Número índice G.B.F./Recursos propios Número índice E.F.P. Año 1 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Año 2 0,00 0,00 0,00 0,00 1,00 100,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,52 52,38 Año 3 0,00 0,00 0,00 0,00 0,34 34,38 Año 4 Año 5 0,00 0,00 0,00 0,00 0,29 29,19 0,00 0,00 0,00 0,00 0,23 22,59 7.5.3 Estrategia financiera básica ESTRATEGIA FINANCIERA BÁSICA Mantenimiento Número índice Crecimiento básico Número índice Rentabilidad Número índice E.F.P. Año 1 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Año 2 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1,10 100,00 0,00 0,00 Año 3 0,00 0,00 0,52 47,62 0,00 0,00 Año 4 Año 5 0,00 0,00 0,41 37,47 0,00 0,00 0,00 0,00 0,29 26,54 0,00 0,00 34
- 35. 7.5.4 Análisis de rentabilidad ANÁLISIS DE RENTABILIDAD B.A.I.D.T. B.A.I.T. B.D.I.T. Ratios de rentabilidad Margen bruto de explotación Número índice Rentabilidad económica bruta Número índice Rentabilidad económica neta Número índice Rentabilidad económica Número índice Rentabilidad financiera Número índice E.F.P. Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 0,00 0,00 0,00 -42.000,00 -42.000,00 -42.000,00 -46.200,00 -46.200,00 -46.200,00 -46.200,00 -46.200,00 -46.200,00 -55.400,00 -55.400,00 -55.400,00 -55.400,00 -55.400,00 -55.400,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1,00 100,00 0,00 0,00 0,00 0,52 52,38 0,00 0,00 0,00 0,34 34,38 0,00 0,00 0,00 0,29 29,19 0,00 0,00 0,00 0,23 22,59 35
- 36. 7.5.5 Apalancamiento financiero APALANCAMIENTO FINANCIERO Beneficio neto de explotación Recursos propios Ventas B.A.I.T. B.A.T. Apalancamiento Financiero E.F.P. Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 0,00 -42.000,00 -46.200,00 -46.200,00 -55.400,00 -55.400,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -42.000,00 0,00 -42.000,00 -42.000,00 -88.200,00 0,00 -46.200,00 -46.200,00 -134.400,00 0,00 -46.200,00 -46.200,00 -189.800,00 0,00 -55.400,00 -55.400,00 -245.200,00 0,00 -55.400,00 -55.400,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7.5.6 Condiciones operativas CONDICIONES OPERATIVAS Margen Número índice Rotación Número índice E.F.P. Año 1 0,00 0,00 0,00 0,00 Año 2 0,00 0,00 0,00 0,00 Año 3 0,00 0,00 0,00 0,00 Año 4 0,00 0,00 0,00 0,00 Año 5 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7.5.7 Política financiera POLÍTICA FINANCIERA Apalancamiento Número índice Política Dividendo Número índice E.F.P. Año 1 0,00 0,00 0,00 0,00 Año 2 0,00 0,00 0,00 0,00 Año 3 0,00 0,00 0,00 0,00 Año 4 0,00 0,00 0,00 0,00 Año 5 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7.5.8 Crecimiento sostenible CRECIMIENTO SOSTENIBLE Tasa g Número índice E.F.P. Año 1 0,00 0,00 1,00 100,00 Año 2 0,52 52,38 Año 3 0,34 34,38 Año 4 Año 5 0,29 29,19 0,23 22,59 36
- 37. 7.5.9 Umbral de rentabilidad UMBRAL DE RENTABILIDAD Ventas Número índice Costes fijos Número índice Costes variables Número índice Margen cobertura C. fijos Número índice Beneficios de explotación Número índice Punto muerto en unidades Número índice Punto muerto en % ventas Número índice E.F.P. ÍNDICES Índice de absorción costes fijos Índice de eficiencia comercial Seguridad costes variables Seguridad costes fijos Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 E.F.P. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 42.000,00 100,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -42.000,00 0,00 0,00 0,00 46.200,00 110,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -46.200,00 0,00 0,00 0,00 46.200,00 110,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -46.200,00 0,00 0,00 0,00 55.400,00 131,90 0,00 0,00 0,00 0,00 -55.400,00 0,00 0,00 0,00 55.400,00 131,90 0,00 0,00 0,00 0,00 -55.400,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Año 1 Año 2 Año 3 Año 5 Año 4 Año 5 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -1,00 -1,00 -1,00 -1,00 -1,00 37
- 38. 7.6 Análisis financiero 7.6.1 Ratios de liquidez RATIOS DE LIQUIDEZ Liquidez General Número índice Liquidez Reducida Número índice Liquidez Inmediata Número índice E.F.P. Año 1 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Año 2 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Año 3 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Año 4 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Año 5 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 38
- 39. 7.6.2 Ratios de solvencia RATIOS DE SOLVENCIA Garantía Número índice Autonomía financiera Número índice Endeudamiento Número índice Endeudamiento a corto plazo Número índice Endeudamiento a largo plazo Número índice Financiación básica Número índice E.F.P. Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 39
- 40. 7.7 Valoración de resultados 8 Estructura legal de la empresa 8.1 Elección de la forma jurídica de la empresa 8.2 Trámites para la constitución de la empresa 9 Calendario de ejecución 9.1 Trámites administrativos generales 9.2 Inversiones y gastos: hitos 9.3 Planificación del punto cero 10 Resumen y valoración 10.1 Resumen 10.2 Valoración 40