Este documento describe la planeación tributaria como un proceso que permite evaluar las opciones legales para reducir la carga fiscal de manera óptima. Explica que involucra el diagnóstico de la situación fiscal actual de la empresa, la consideración de alternativas, la implementación de la estrategia seleccionada y su mantenimiento continuo. El objetivo principal es aprovechar los beneficios legales para pagar menos impuestos sin incumplir las obligaciones tributarias.

1. “Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación”
El ABC de la
Planeación
Tributaria

2. “Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación”
Las empresas de todos los niveles, continuamente tienen que
lidiar con diversos aspectos burocráticos y administrativos
para tener un óptimo desempeño, sin embargo, existen
diversas herramientas que bien utilizadas pueden ser una gran
ventaja para los empresarios o dueños de negocio.
Algunas de estas herramientas y estrategias son: La
Facturación Electrónica, La Administración de Nómina y la
Planeación Tributaria; este último aspecto es totalmente
legal, ayudará en la toma de decisiones fiscales y si se aplica
correctamente, permitirá destinar menos dinero a las arcas
fiscales y reducir la carga impositiva.

3. “Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación”
La planeación tributaria es un proceso administrativo-jurídico,
que permite a los contribuyentes evaluar y determinar los
posibles efectos del pago de impuestos; además de
considerar las opciones legales que se tienen para reducir la
carga fiscal.
Su principal objetivo es optimizar el pago de los impuestos
desde la configuración, evaluación de los proyectos de
inversión y las alternativas de ahorro; es importante resaltar
que esta estrategia no implica dejar de cumplir con las
obligaciones tributarias, sino diseñar una estrategia que
permita aprovechar las bondades jurídicas y minimizar el costo
impositivo, tal como lo vemos a continuación:

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Imagen Original de:
http://publicaciones.urbe.edu/index.php/comercium/article/viewFile/198/266/1519
La planificación tributaria o fiscal puede implementarse en los
siguientes ámbitos:
 En la Empresa o Planificación Corporativa: Principalmente
dirigida a estructurar y racionalizar la carga tributaria por
concepto de Impuesto Sobre la Renta, Impuesto a las Ventas y
Servicios (IVA), Seguro Social u otros tributos.

5. “Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación”
 Profesionales Independientes, o bien, Planificación
Personal: Buscando reducir la carga tributaria por concepto
de Impuestos, así como evitar multas y recargos.
 Empresas Familiares: Estas adquieren un matiz especial,
debido a la planificación específica para fines hereditarios y de
preservación del patrimonio familiar en el tiempo, lo cual tiene
un importante componente jurídico y económico, además de
tributario.
 En Materia de Transacciones o Negocios Internacionales
Desde y Hacia México: Diseñando y sugiriendo aquellas
estructuras o instrumentos jurídicos, que permitan alcanzar
una carga impositiva óptima desde el punto de vista
internacional, considerando al efecto tanto las Legislaciones
Vigentes en los Países Contratantes, como los Convenios para
Evitar la Doble Tributación Internacional.

6. “Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación”
¿Por dónde empezar?
Probablemente se esté preguntando entonces: ¿Por dónde
iniciar una planeación tributaria que tenga efectos positivos? A
nivel empresa lo más importante son los siguientes puntos
como fase de diagnóstico:
Diagnóstico de la Empresa
Las preguntas que se deben responder son:
 ¿Cómo está organizado su negocio?
Es necesario saber qué tipo de compañía es, y posiblemente
pueda considerar algunas razones sociales que le permitan
obtener ciertos beneficios fiscales e imagen a la empresa.

7. “Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación”
 Cuáles son los criterios de depreciación de los bienes de
capital de la empresa?
Estos son aquellos bienes que pierden valor por el transcurso del
tiempo o el desgaste sufrido (instalaciones, muebles, útiles,
inmuebles, maquinarias, herramientas); del estado de dichos
bienes, dependerá la ventaja tributaria que obtenga y el registro
contable de la pérdida de su valor.
 ¿Cómo se realiza el control de los inventarios?
El método utilizado incide en el valor que tiene el inventario, lo
cual es clave en el cálculo de sus impuestos.
 ¿Cuál es la temporalidad de las operaciones?
Es bueno llegar a considerar, o bien determinar, un ciclo de las
operaciones hasta que son devengadas, porque esto define el
momento de su gravamen.

8. “Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación”
 ¿Cuáles son los ciclos
comerciales y fines fiscales?
La pregunta se refiere a la relación
entre las fechas de cierre de
ejercicio y estacionalidades, pues
existen periodos en los que sólo
se generan gastos, por lo que será
necesario distribuir la carga
impositiva de cada ejercicio.
Una vez que ya se realizó este
pequeño diagnóstico, es momento
de desarrollar la planeación
tributaria, finalmente las
estrategias que incluya en ella
dependerán de la situación actual
de la empresa, veamos esto:
Imagen original de:
http://www.estrategiapatrimonialplus.com

9. “Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación”
Alternativas
En esta fase de la planeación, se deberá hacer un análisis
junto a profesionales especializados y los accionistas de la
empresa, para determinar cuál es la mejor alternativa, el
método a seguir y los tiempos para su implementación.
Prácticamente se realiza la evaluación de las distintas
opciones, enfocándolas a los siguientes aspectos:

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 La Posibilidad Jurídica. Es decir que existan
contrariedad con los ordenamientos legales, básicamente
no caer en la evasión fiscal.
 El Costo Administrativo. Esto implica cuantificar el
monto de los gastos que originaría la aplicación de cada
opción.
 La Disminución del Gravamen Fiscal. Es la
determinación de la cantidad que representa, reducir el
pago de impuestos mediante la aplicación de cada una
de las opciones estudiadas; cabe señalar que el importe
de esta disminución, debe ser considerablemente
superior al costo administrativo de la opción elegida, para
que en la realidad sea efectiva su aplicación.

11. “Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación”
Implementación
Una vez que se han tomado acuerdos, se deben aplicar los mismos;
estos acuerdos pueden involucrar a especialistas de otras áreas y
tener todos los elementos que amparan cada acción tomada.;
finalmente la implementación es una tarea conjunta con varias áreas
de la empresa.
Mantenimiento
Esta es una fase de mucho compromiso, ya que el resultado de una
correcta estrategia puede verse afectado si no se siguen políticas
permanentes adecuadas, por lo que es indispensable conseguir un
acercamiento directo en la operación del negocio y coordinar las
actividades fiscales de manera constante y permanente; aunque
puede que ciertas estrategias no sean implementadas de manera
permanente, es recomendable darle un seguimiento puntual para que
en caso de ser necesario, se adecue a los cambios en el entorno de
negocios.

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Imagen original de: http://losimpuestos.com.mx/wp-
content/uploads/Reforma-Fiscal-2015-Infografia.png

13. “Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación”
Soporte Jurídico de la Planeación
Finalmente, se tiene que contemplar que toda planeación debe
contener esencialmente, cuatro enfoques:
 Financiero: Tiene como propósito definir el enfoque primario de
la operación, mismo que debe tener un sustento de negocio, es
decir, de beneficio para la empresa: Mayor margen de
ganancias mediante el incremento en ventas, o disminución en
costos de operación.
 Legal: Es importante para determinar su efectiva legitimidad y
que las estrategias planteadas tengan su origen dentro del
marco de las leyes.
 Contable: Es necesario para cumplir con los requisitos de
forma que establecen algunas disposiciones legales, como son:
la Ley del Impuesto Sobre la Renta, Código Fiscal de la
Federación, Código de Comercio, etc.

14. “Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación”
 Fiscal: Tiene como fin la vinculación e interpretación de las
diversas disposiciones aplicables: Tratados, Leyes,
Reglamentos, Reglas de Carácter General, Criterios de las
Autoridades, Prácticas Fiscales Indebidas, etc.
Como conclusión, cumplir cabalmente con las obligaciones
fiscales implica no pagar menos de lo que se está obligando,
pero tampoco pagar más de lo que se debe y esto significa
estar aprovechando todos los beneficios y estímulos que
ofrecen las leyes, siempre dentro de un marco de legalidad y
transparencia, y tener una planeación facilitará cumplir con las
obligaciones de manera eficaz y correcta y todo esto se puede
lograr con un sistema de facturación electrónica.

15. “Tu Éxito es Parte de Nuestra Motivación”
Artículo Original:
http://www.factura-e.mx/blog/el-abc-de-la-planeacion-
tributaria/

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