El documento describe la auditoría forense como una disciplina especializada que requiere conocimientos de contabilidad, auditoría e investigación criminal. Su propósito es reunir y presentar información financiera, legal y administrativa para ser usada como evidencia en litigios. La auditoría forense investiga, analiza e interpreta información financiera relacionada con presuntos delitos.

1. AUDITORIA
FORENSE

2. QUE ES AUDITORA FORENSE
Es una disciplina especializada que requiere del
conocimiento de un experto en teorías contables,
auditoría, técnicas de investigación criminal.
Es una rama de la contabilidad investigativa, que
es utilizada en la reconstrucción de hechos
financieros, investigaciones de fraudes, cálculos
de daños económicos y rendimientos de
proyecciones financieras.

3. Su propósito es reunir y
presentar información contable,
financiera, legal, administrativa
e impositiva, para que sea
aceptado por una corte, para
que se tengan bases sólidas a la
hora que se forme un debate y
finalmente se entregue un
dictamen y posterior sentencia
contra los infractores de un
crimen económico.

4. La Auditoría forense, investiga,
analiza, evalúa, interpreta, y
con base en ello testifica y
persuade a jueces, jurados y a
otros acerca de la información
financiera sobre la cual pesa
una presunción de delito

5. Cuando se está en medio de
una investigación, el proceso
de Auditoría Forense incluye
una indagación de activos,
situaciones de quiebra
fraudulentas, análisis de
reclamaciones de seguros y
averiguaciones de conflictos de
intereses.
¿DE QUÉ SE COMPONE?

6. LA AUDITORIA FORENSE COMO
HERRAMIENTA CLAVE EN LITIGIOS
Hoy en día, sólo se puede lograr determinar la
existencia del fraude a través de un minucioso trabajo
de campo, contando con herramientas informáticas de
última generación y un equipo de profesionales con
experiencia en la materia.
La auditoría forense también tiene como objetivo
detectar los controles y procedimientos que fueron
evadidos, identificar quiénes estuvieron involucrados,
establecer la materialidad de los perjuicios causados y
desarrollar medidas preventivas para evitar repetición
de los hechos.

7. CAMPO DE ACCION DE LA AUDITORIA
FORENSE
El campo de acción de la auditoría forense es muy diverso y puede
conllevar investigaciones de fraudes financieros, laborales o
corporativos, de mucha cuantía perpetrados tanto en el sector
público como en el sector privado, incluyendo aspectos
relacionados con lavado de activos, evasión tributaria,
enriquecimiento ilícito y otros.
Por lo mencionado, la actividad de Auditoría Forense implica para
el auditor una exposición al riesgo de sufrir atentados físicos o
psicológicos en su contra o de su familia; en consecuencia, es
parte del trabajo de un Auditor Forense tomar las medidas de
seguridad personal que fueren necesarias dependiendo del riesgo
asociado a la investigación que efectúa y considerando el apoyo
que tenga de parte de la entidad para la cual está realizando el
trabajo.

8. ENFOQUES DE LA CONTADURÍA
FORENSE
1. Contaduría Investigativa
La investigación es un proceso creativo compuesto
por distintas etapas dinámicamente
interrelacionadas, las cuales van desde la
detección de una situación problemática, hasta la
modificación socialmente útil de dicha situación en
la práctica El punto de partida es la información
que puede proceder de cualquier lugar, los medios
y los métodos para identificarla y obtenerla son
tan diversos como los aspectos que se investigan.

9. Dentro de está área el profesional
forense es llamado a participar en
actividades relacionada con:
Investigaciones de crimen corporativo
Estas investigaciones se relacionan con
fraude contable y corporativo ante la
presentación de información financiera
inexacta por manipulación intencional.
- Fraudes empresariales
- Falsificación
- Lavado de Activos
- Perdidas económicas en los negocios
- Disputas comerciales

10. Dentro de está área el profesional forense es llamado a
participar en actividades relacionada con:
Investigaciones de crimen corporativo
Estas investigaciones se relacionan con fraude contable y
corporativo ante la presentación de información financiera
inexacta por manipulación intencional.
- Fraudes empresariales
- Falsificación
- Lavado de Activos
- Perdidas económicas en los negocios
- Disputas comerciales

11. 2. PERITAJES
La actuación como perito
dado su especial
conocimiento y experiencia
en términos contables, cubre
no sólo los procesos ante la
justicia ordinaria, en todas
las ramas, sino los que se
adelantan ante la justicia
alternativa y los de
naturaleza especial, como los
procesos ante las autoridades
tributarias.

12. 3. PROCESOS TRIBUTARIOS
Uno de los principales objetivos de la actividad
financiera es obtener los recursos para aplicarlos en
la satisfacción de las demandas de los servicios
públicos hechas por la sociedad.
La Administración Tributaria no puede trabajar sola
demostrando eficiencia si no cuenta con la
participación de los profesionales quienes manejan
día a día las fuentes generadoras de ingresos como
son los contadores.

13. EL SISTEMA DE AUDITORIA
1. Planeación
2. Ejecución
3. Informe y
4. Seguimiento

14. PLANEACION
La fase de Planeación tiene como objetivo
asumir un conocimiento integral del sujeto
de control, entender su negocio, entender los
riesgos que enfrenta sus actividades
principales y establecer las estrategias de
trabajo.
Durante esta fase se determinan las técnicas
de auditoria definidas como los métodos
prácticos de investigación y prueba que
utiliza el auditor para obtener la evidencia
necesaria que fundamente sus opiniones y
conclusiones.

15. 2. LA FASE DE EJECUCIÓN
constituye la parte central de la Auditoria
Gubernamental con Enfoque Integral. Es aquí donde
los auditores deben concentrar su esfuerzo en la
validación y análisis de datos, información, hallazgos,
hechos relevantes, obtención de evidencias, aplicación
de pruebas, generación de debates y logro de
consenso, para llegar a conclusiones válidas y
soportadas que finalmente permitirán trasladar
hallazgos a otras instancias y conformar
integralmente el informe de auditoria.

16. 3. INFORME
Es el producto del proceso
auditor. De su adecuada
redacción y clara
presentación depende que el
esfuerzo realizado produzca
el efecto deseado de
contribuir a mejorar la
gestión fiscal. Debe ser
preciso, oportuno, objetivo,
conciso y soportado.

17. SEGUIMIENTO
es la última fase del proceso de Auditoria Gubernamental
con Enfoque Integral, permite verificar si la entidad auditada
ha corregido las deficiencias detectadas por el Organismo
Superior de Control y le ha dado cumplimiento al Plan de
Mejoramiento suscrito por el Representante del Sujeto o
Punto de Control.
El Seguimiento debe efectuarse sobre los hallazgos
presentados en el informe de la última auditoria practicada y
sobre los cuales la entidad elaboró y presentó el respectivo
Plan de Mejoramiento, de manera cuantitativa y cualitativa.

18. Los hallazgos negativos se
clasifican en
Administrativos, Fiscales,
Disciplinarios y Penales.
Los administrativos y
fiscales son competencia de
la Contraloría, los
disciplinarios de la
Procuraduría y los penales
de la Fiscalía.

19. LA DETERMINACIÓN, ANÁLISIS, EVALUACIÓN Y VALIDACIÓN DEL
HALLAZGO DEBE SER UN PROCESO CUIDADOSO, PARA QUE ÉSTE
CUMPLA CON LAS CARACTERÍSTICAS QUE LO IDENTIFICAN, LAS
CUALES EXIGEN QUE EL HALLAZGO DEBA SER:
OBJETIVO 1.
Con fundamento en la comparación entre el criterio y la condición.
2. FACTUAL Basado en hechos y evidencias precisas que figuren en
los papeles de trabajo. Presentados como son, independientemente
del valor emocional o subjetivo.
3. RELEVANTE Que la materialidad y frecuencia merezca su
comunicación e interprete el sentimiento de la percepción colectiva
del equipo de trabajo.
4. CLARO Y PRECISO Afirmaciones inequívocas, afirmaciones libres
de ambigüedades, contener posibilidades de confirmación o
refutación, convincente para las personas que no han participado en
la audito­ria.

20. 5. VERIFICABLE Que se pueda confrontar con hechos,
evidencias o pruebas.
6. ÚTIL Contribuir a la eficiencia y eficacia en la
utilización del recurso público, favorecer la
racionalidad de la administración pública, tomar
decisiones, que sirva al mejoramiento continuo de la
organización. La Evaluación del Hallazgo se lleva a
cabo mediante el análisis de Causa – Efecto, la
materialidad, la responsabilidad y la obtención de
evidencia.