El documento describe el expediente judicial y el proceso de peritaje contable judicial. Explica que el expediente judicial contiene las actuaciones del proceso ordenadas cronológicamente y es fundamental en los procesos. También describe las etapas del examen pericial, incluida la planificación, examen de documentación y emisión de informes. Finalmente, cubre temas como los falsos expedientes y la importancia de la pericia y precisión en el análisis de expedientes.

1. EL EXPEDIENTE
1. DEFINICION
En el informe pericial debe encabezar precisamente el expediente de trabajo del
perito. La descripción, ejecución y resultado de cada una de las tareas que
conforman el proyecto en papeles para ello adecuados, así como la
fundamentación normativa y técnica de tales resultados obtenidos, también
formarán parte del citado expediente, quedando constancia de todo el trabajo
ejecutado y de los resultados obtenidos, de la documentación verificada y
examinada, libros de contabilidad analizados y pruebas selectivas ejecutadas y
sus conclusiones.
El expediente de trabajo es de voluntaria preparación, propiedad del perito, y
está amparado por el secreto profesional de las normas que para su profesión
están legalmente establecidas. Su importancia puede comprobarse en un caso
de un proceso judicial real por apropiación indebida.
El expediente judicial es un instrumento público. Como se dijo también al referir
a la terminología, el concepto de expediente se corresponde con la tercera
acepción del vocablo proceso. Se lo puede definir como el legajo de actuaciones
o piezas escritas que registran los actos procesales realizados en un juicio,
ordenadas cronológicamente y foliadas en forma de libro, provistas de una
carátula destinada a su individualización. En definitiva, como expresa
Rosemberg, el expediente es un legajo de papeles, pero sujeto a normas para
su formación y conservación.
La lectura y estudio de este documento es de suma importancia y requiere
pericia, precisión y capacidad de entendimiento de la causa, aquí, se irá
identificando y tomando nota de los asuntos que interesan al juzgador y son útiles
para el trabajo pericial, Estos expedientes no suelen ser extraídos del Poder
Judicial por lo que la premura y pericia en su análisis es determinante y el paso
inicial del examen pericial.

2. 2. IMPORTANCIA
Su importancia radica en que son base fundamental en los procesos, pues la Ley
especifica que de todo proceso se deberá formar un expediente.
Los expedientes judiciales hacen constar por escrito, las actuaciones que se van
sucediendo en un proceso judicial.
Los expedientes judiciales sirven para:
 Soportar o justificar las actuaciones judiciales
 Presentar las acusaciones en los juzgados o tribunales y
 Para registrar las decisiones tomadas.
TÉCNICAS EN LA EVALUACIÓN DEL EXPEDIENTE JUDICIAL
Examen Y Evaluación De La Información
Los Peritos deben obtener, analizar, interpretar y documentar la información para
apoyar los resultados de la revisión. Se ha determinado el proceso de examen y
evaluación de la información en los términos siguientes:
1º Debe obtenerse información sobre todo asunto relacionado con los objetivos
del peritaje y su alcance
2º La información debe ser suficiente, competente, pertinente y sutil para proveer
una base sólida a los hallazgos y recomendaciones del peritaje.
Información Suficiente.- Significa que está basada en hechos, es
adecuada y convincente, de modo que permite a una persona común e
informada llegar a las mismas conclusiones.
Información Competente.- Se refiere a la mayor confiabilidad y calidad
posible de obtener a través del empleo de las técnicas apropiadas.
Información Pertinente.- Es la que apoya los hallazgos y
recomendaciones de la pericia y es consistente con sus objetivos.
Información Útil.- Es aquella que facilita a la organización el logro de sus
metas.

3. FALSO EXPEDIENTE
Son documento con información no real o alterada por peritos ya sea contable,
químico, etc. esta malversación de documentos lo hacen para beneficio de la
parte acusada o investigada.
Las casusas de este problema es la falta de profesionalismo por parte del perito,
ya que por un soborno ya sea económico o material los induce hacer este tipo
de delito.
¿Qué es un falso expediente?
Es la copia casi exacta del expediente original, decimos que es casi exacta,
porque se fotocopia todo el expediente excepto, los documentos que pudieran
estar integrando el mismo y estén contenidos en sobres. De estos documentos
no se realizan fotocopias, a menos que se nos indique expresamente.
Es un documento de uso interno de la Administración de Facultad y
generalmente es utilizado para consulta .En el peor de los casos, cuando se
pierde el original, la administración ve si al falso, que posee, le puede otorgar el
valor de original para continuar las actuaciones
¿Cuándo se realiza falso expediente y se guarda?
Cuando un expediente se envía fuera del área del Edificio Central de la Facultad
de Medicina, por ejemplo a un servicio docente situado en el alguno de los
hospitales, o a Oficina Centrales etc... Si el expediente se envía a través de
Reguladora de Tramite, esta Sección se encarga de confeccionar, o actualizar,
y guardar lo que denominamos Falso Expediente.
¿Cuándo no se hace falso expediente, no se guarda o se destruye?
Si un expediente es enviado fuera de Facultad para su archivo, de este no se
hace falso o, en caso de existir, el mismo se destruye. También se destruye el
falso expediente de aquel expediente archivados en Reguladora de Trámite
¿Cómo se mueve internamente un falso expediente?
Para mover un falso expediente se debe utilizar el remito manual, NO SE
REGISTRAN SUS MOVIMIENTOS POR SISTEMA y estos remitos son
responsabilidad de cada sección interviniente en el movimiento.-

4. ESTUDIO Y PLANIFICACIÓN DEL EXAMEN PERICIAL CONTABLE
JUDICIAL
Procedencia de la pericia contable:
Según el artículo 247 C.P.P.P.B.A:
“el agente fiscal designara de oficio o perito, salvo que considere indispensable
que sean más. Lo hará entre los que tengan el carácter de peritos oficiales, para
emitir dictamen acerca del hecho o circunstancia que se quiere
establecer.notificra esta resolución al imputado, a los defensores y al particular
damnificado, antes que se inicien las operaciones periciales…
Incumbencias Del Perito Contador Oficial
a) Averiguar de hechos denunciados como delitos de carácter económico.
b) Asesoramiento respecto a figuras delictivas que pudieran incluirse dentro
de la rama penal económica.
c) Determinar y asesorar respecto a actos económicos de personas visibles
o de experiencia ideal en que sea requerida la revisión de libros,
contabilidades. Documentos y toda otra forma de contabilización para la
comprobación de hechos reputados delictuosos.
d) Estudio sobre la aplicación de disposiciones legales en lo relativo a
aspectos contables conforme a las normas del código de comercio.
e) Comulsa de libros, documentos y demás elementos concurrentes a la
dilucidación de cuestiones de naturaleza contable.
De las incumbencias periciales se concluye que:
 No son funciones del perito contador:
a) Las tareas profesionales ajenas a la labor pericial, requeridas en las
cuestiones periciales. Por ejemplo:
 Practicar auditorias y/o certificaciones contables.
 Elaborar DDJJ impositivas/ practicar liquidaciones tributarias.
 Elaborar estados contables.
ETAPAS DE LAS DILIGENCIAS PERICIALES

5. 1. PLANIFICACIÓN DE LA TAREA:
 En presencia del perito de parte, se analiza el expediente en los siguientes
aspectos:
i. Lectura del expediente/IPP.
ii. Relevamiento de la documentación acumulada en la causa.
iii. Análisis de los puntos periciales formulados.
iv. Necesidad de otra documentación.
v. Confección del acta de inicio de las diligencias periciales.
vi. Coordinar las nuevas fechas de compulsa.
2. EXAMEN DE LA DOCUMENTACION
 Se relaciona directamente con el proceso contable, en cuanto a:
 La revelación del cambio patrimonial
 Clasificación de los cambios del patrimonio
 Determinación del valor del cambio en el patrimonio
 Registración del cambio acontecido en el patrimonio
 Exposición del patrimonio y las causas de los cambios
Revelación: es la captura de la información que genera cambios cualitativos y
cuantitativos en el patrimonio.

6.  Se relaciona directamente con el proceso contable, en cuanto a:
 La revelacion del cambio patrimonial
 Clasificacion de los canbios del patrimonio
 Determinacion del valor del cambio en el patrimonio
 Registracion del cambio acontecido en el patrimonio
 Exposicion del patrimonio y las causas de los canbios
 Dependiendo de la investigacion llevada adelante.
Segunda etapa: CLASIFICACION
Cuenta:
Es el elemento en que se expresan uniformemente (en calidad y cantidad)
los distintos componentes del patrimonio, sus canbios, y otras
informaciones vinculadas al mismo.
Es el componente indispensable sobre el que el SIC constituye un idioma
a partir del cul emite, en codigo, la informacion vinculada al patrimonio de
un sujeto.
El emisor debe tener ámplio dominio del mismo, mientras que el receptor
solamente los conocimientos necesarios que le permitan conocer el
mensaje.
 Se relaciona directamente con el proceso contable, en cuanto a:
 La revelacion del cambio patrimonial
 Clasificacion de los canbios del patrimonio
 Registracion del cambio acontecido en el patrimonio
 Exposicion del patrimonio y las causas de los canbios

7.  Dependiendo de la investigacion llevadas adelante
SUPUESTO DE SUJETOS NO OBLIGADOS A LLEVAR LIBROS:
 Al no estar obligados a llevar registros contables, se deben analizar otros
registros exigidos por los organismos fiscales, tales como:
1. Libros De IVA-Ventas Y Compras.
2. Declaraciones Juradas Impositivas.
3. Libro Habilitacion Municipal.
4. Resumenes Bancarios.
5. ETC.
 Forma de presentacion:
1. Conjunta.
2. Separada.
 Requisitos formales.
 Requisitos sustanciales.

8. FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
DOCENTE
MORILLO VALLE ESTHER
TEMA:
Perito Judicial
CURSO
PERITAJE CONTABLE Y JUDICIAL
INTEGRANTES
 LATORRE CAMPOS LUSDANI
 PINGLO SAAVEDRA MARTHA
 VILLANUEVA GARCÍA KATHEYRNE
CHICLAYO,09 Mayo del 2015