El documento describe el leasing, un sistema de arrendamiento de bienes mediante el cual el arrendatario tiene la opción de compra. Explica que el leasing tiene características como cuotas fijas, el bien como garantía, y que la propiedad reside en el arrendador hasta la opción de compra. También describe las modalidades de leasing financiero, de importación e inmobiliario, y compara el leasing con otros tipos de crédito.
La palabra Leasing proviene del inglés y es posible traducirla como “arrendamiento financiero”. Por Leasing se comprende un contrato realizado entre dos partes, compuestas por un arrendador financiero y un arrendatario financiero.
El contrato de Leasing consiste en que el arrendatario financiero obtiene el derecho al uso de cierto bien que ha sido proveído por el arrendador financiero a cambio del pago de rentas periódicas.
La utilización de dicho bien por parte del arrendatario tiene un plazo establecido en el contrato, que al momento de cumplirse le permite escoger entre varias opciones, entre las que puede devolver el bien, así como también renovar el contrato para continuar arrendándolo por un período de tiempo que, usualmente, es más corto al anteriormente establecido. Existe una última opción que consiste en comprar el bien a un precio residual, es decir, adquirirlo al monto calculado a partir de la diferencia obtenida entre el precio original en el que arrendador adquirió el bien (en el que se incluyen a demás los intereses y gastos asociados al uso del bien) y las sumas de dinero que el arrendatario ha ido aportando a través de la renta.
Fundamentalmente, existen 2 tipos de leasing, entre los que encontramos el Leasing Financiero. Para que un contrato de leasing se defina como tal el arrendador deberá traspasar la propiedad del bien en cuestión al arrendatario, y debe además considerarse que la duración del contrato de arriendo debe ser a lo menos de un 75% de la vida económica del bien. Por último, como se ha mencionado anteriormente, el arrendatario, si así lo requiere, podrá adquirir el bien, devolverlo o bien renovar el contrato.
Encontramos también el Leasing Operativo que consiste en un contrato en el que el período de arriendo del bien se realiza por períodos más cortos, y donde además, el arrendatario tiene la opción de devolverlo en el momento que le parezca más adecuado, sin aviso previo. Se trata de un contrato mucho más flexible, y es esta la razón de que este tipo de contrato sea el más utilizado.
Como podemos ver las ventajas del leasing son variadas, sin embargo, la más importante consistiría en la posibilidad de obtener determinado bien aún sin contar con el monto de dinero total necesario para su compra. A través del leasing es posible obtenerlo y darle uso a través del establecimiento de un contrato (con posibilidades de adquirirlo) con un arrendador que lo compra y a quien se le debe pagar una renta a cambio de su préstamo. Como un ejemplo, el leasing en la actualidad se ofrece en algunos lugares para adquirir automóviles, con la opción de compra o recambio por un modelo más nuevo pasados un par de años. Puede ser bastante conveniente, dependiendo del caso.
Mediante el Leasing Inmobiliario una entidad financiera Supervisada por la Superintendencia de Banca y Seguros AFP (SBS), financia el acceso del arrendatario al uso de un inmueble para vivienda recibiendo a cambio el pago de cuotas periódicas y con opción de compra a un valor previamente pactado.
La palabra Leasing proviene del inglés y es posible traducirla como “arrendamiento financiero”. Por Leasing se comprende un contrato realizado entre dos partes, compuestas por un arrendador financiero y un arrendatario financiero.
El contrato de Leasing consiste en que el arrendatario financiero obtiene el derecho al uso de cierto bien que ha sido proveído por el arrendador financiero a cambio del pago de rentas periódicas.
La utilización de dicho bien por parte del arrendatario tiene un plazo establecido en el contrato, que al momento de cumplirse le permite escoger entre varias opciones, entre las que puede devolver el bien, así como también renovar el contrato para continuar arrendándolo por un período de tiempo que, usualmente, es más corto al anteriormente establecido. Existe una última opción que consiste en comprar el bien a un precio residual, es decir, adquirirlo al monto calculado a partir de la diferencia obtenida entre el precio original en el que arrendador adquirió el bien (en el que se incluyen a demás los intereses y gastos asociados al uso del bien) y las sumas de dinero que el arrendatario ha ido aportando a través de la renta.
Fundamentalmente, existen 2 tipos de leasing, entre los que encontramos el Leasing Financiero. Para que un contrato de leasing se defina como tal el arrendador deberá traspasar la propiedad del bien en cuestión al arrendatario, y debe además considerarse que la duración del contrato de arriendo debe ser a lo menos de un 75% de la vida económica del bien. Por último, como se ha mencionado anteriormente, el arrendatario, si así lo requiere, podrá adquirir el bien, devolverlo o bien renovar el contrato.
Encontramos también el Leasing Operativo que consiste en un contrato en el que el período de arriendo del bien se realiza por períodos más cortos, y donde además, el arrendatario tiene la opción de devolverlo en el momento que le parezca más adecuado, sin aviso previo. Se trata de un contrato mucho más flexible, y es esta la razón de que este tipo de contrato sea el más utilizado.
Como podemos ver las ventajas del leasing son variadas, sin embargo, la más importante consistiría en la posibilidad de obtener determinado bien aún sin contar con el monto de dinero total necesario para su compra. A través del leasing es posible obtenerlo y darle uso a través del establecimiento de un contrato (con posibilidades de adquirirlo) con un arrendador que lo compra y a quien se le debe pagar una renta a cambio de su préstamo. Como un ejemplo, el leasing en la actualidad se ofrece en algunos lugares para adquirir automóviles, con la opción de compra o recambio por un modelo más nuevo pasados un par de años. Puede ser bastante conveniente, dependiendo del caso.
Mediante el Leasing Inmobiliario una entidad financiera Supervisada por la Superintendencia de Banca y Seguros AFP (SBS), financia el acceso del arrendatario al uso de un inmueble para vivienda recibiendo a cambio el pago de cuotas periódicas y con opción de compra a un valor previamente pactado.
El renting es un contrato de alquiler de bienes muebles, con una duración
superior al año normalmente, cuya principal particularidad consiste en pactar una
cuota mensual, trimestral o anual fija durante toda la vida del contrato de alquiler.
Banco de recursos CEAJE. Leasing: El leasing es un contrato de arrendamiento financiero, con opción de compra
obligatoria a ejercitar a decisión del arrendatario que se utiliza para la puesta a
disposición de inmovilizado dentro de empresas y particulares. Este tipo de
contrato se caracteriza por la obligatoriedad de dicha opción sobre el bien puesto a
disposición.
¿Qué es el Renting? Contrato de alquiler por el que la empresa paga una cuota fija en la que no sólo está incluido el alquiler, sino todos los servicios accesorios, por lo que la entidad no tendrá que preocuparse de gastos imprevistos. A pesar que suele concebirse como un contrato a largo plazo, lo cierto es que no hay establecida ninguna duración mínima para este tipo de alquiler.
Servicities (www.servicities.com) es una plataforma profesional destinada a facilitar la contratación de servicios entre empresas.
Anna Lucia Alfaro Dardón, Harvard MPA/ID. The international successful Case Study of Banco de Desarrollo Rural S.A. in Guatemala - a mixed capital bank with a multicultural and multisectoral governance structure, and one of the largest and most profitable banks in the Central American region.
INCAE Business Review, 2010.
Anna Lucía Alfaro Dardón
Dr. Ivan Alfaro
Dr. Luis Noel Alfaro Gramajo
Guía para hacer un Plan de Negocio para tu emprendimiento.pdfpppilarparedespampin
Esta Guía te ayudará a hacer un Plan de Negocio para tu emprendimiento. Con todo lo necesario para estructurar tu proyecto: desde Marketing hasta Finanzas, lo imprescindible para presentar tu idea. Con esta guía te será muy fácil convencer a tus inversores y lograr la financiación que necesitas.
La Norma Internacional de Contabilidad 21 Efectos de las variaciones en las t...mijhaelbrayan952
La Norma Internacional de Contabilidad 21 Efectos de las variaciones en las tasas de Cambio de la Moneda Extranjera (NIC 21) está contenida en los párrafos 1 a 49. Todos los párrafos tienen igual valor normativo, si bien la Norma conserva el formato IASC que tenía cuando fue adoptada por el IASB.
Anna Lucia Alfaro Dardón, Harvard MPA/ID.
Opportunities, constraints and challenges for the development of the small and medium enterprise (SME) sector in Central America, with an analytical study of the SME sector in Nicaragua. - focused on the current supply and demand gap for credit and financial services.
Anna Lucía Alfaro Dardón
Dr. Ivan Alfaro
SMEs as Backbone of the Economies, INCAE Business Review 2010
Presentacion del leasing (2)
1. leasing
ALBA DELGADO
JUAN PABLO DUQUE
MARTHA DEL PILAR FORERO
SANDRA VIVIANA HERNANDEZ
EINSENHAWER ESCOBAR
ALEXANDRA MARTÍNEZ
HERNAN DAVID SIERRA
2. Que es el leasing
El leasing es un sistema de
arrendamiento de bienes y
equipo mediante un
contrato en el que se prevé
la opción de compra por
parte del arrendatario.
3.
4. CARAC TERISTICAS
Cuotas: Aunque lo habitual es que las cuotas de leasing se determinen fijas
y constantes, pueden darse casos en los que se pacten con el cliente cuotas
variables, crecientes o decrecientes. En todo caso, dichas cuotas serán
prepagables (su vencimiento se producirá al principio de cada período).
Valor residual: Aquél por el que se ejercita la opción de compra; suele ser
equivalente al importe de una cuota del leasing.
Garantía: Es el propio bien objeto de leasing el que actúa como garantía del
contrato. Adicionalmente, se suelen requerir otras garantías: fiadores, etc.
Formalización: Los contratos de leasing suelen instrumentarse por escrito
en una póliza de leasing intervenida por notario.
Propiedad del bien: Hasta que se ejecute la opción de compra, la propiedad
del bien reside en la entidad arrendadora.
Gestión: La gestión y el mantenimiento del bien corren a cargo del
arrendatario.
Registro contable: el arrendatario registra un activo (en el activo
inmaterial) y un pasivo financiero en su balance por importe igual a la
cantidad total actualizada debida al arrendador.
5. MODALIDADES
• Leasing Financiero
Es una alternativa para financiar los activos fijos generadores de renta.
Mediante un contrato de arrendamiento financiero, le entrega los activos
para su uso, a cambio del pago de un canon periódico durante un plazo
establecido. Al finalizar el contrato se tiene derecho a adquirir el activo por
un porcentaje pactado desde el inicio de la operación, denominado opción
de compra.
• Leasing de Importación
Permite financiar activos que requieran de un proceso de importación.
Mediante un contrato de arrendamiento financiero, Leasing realiza todo el
trámite y la gestión de importación de los activos y se los entrega para su
uso. Al finalizar el contrato, se tiene derecho a adquirir el activo por un
porcentaje pactado desde el inicio de la operación, denominado opción de
compra.
• Leasing Inmobiliario
El Leasing Inmobiliario es un sistema de financiación para los inmuebles
nuevos, usados o en planos que usted o su empresa necesitan, sin
necesidad de destinar capital de trabajo para esto.
6. FRENTE A OTRAS OPCIONES
Concepto Leasing Crédito
Cuota inicial
Se puede financiar hasta el 100% del valor del activo,
incluido el IVA PAGADO EN SU ADQUISICIÓN. El
cliente no necesita tener un capital inicial para poder
disfrutar del activo*.
Normalmente se exige una cuota inicial entre el 20%
y el 30% del valor del activo. Toma financiación por
un menor valor.
Opción de Compra
Por lo general está entre el 1% y 10% del valor total del
activo y se cancela al final del contrato.
No aplica.
Propiedad del
activo
Durante la vida del contrato, el activo figura a nombre
de la compañía de Leasing.
El activo figura a nombre del cliente.
En el momento de
vender el activo
Al final del contrato, el cliente puede ejercer o ceder la
opción de compra.
En el momento de vender el activo lo debe hacer por
el valor comercial, generando costos por traspaso
cuando se trate de vehículos o inmuebles.
Anticipos
Se realizan desembolsos parciales en la etapa de
fabricación, construcción o importación del activo,
bajo un mismo número de contrato.
No aplica
Influencia sobre el
patrimonio para
persona Natural
asalariada
No incrementa su patrimonio, por lo cual no lo deberá
incluir en su declaración de renta
El patrimonio bruto se incrementa en el mismo
monto del valor del activo.
7. QUE SE PUEDE ADQUIRIR
Maquinaria de producción.
Activos requeridos para desarrollar proyectos de infraestructura en los
sectores: energético, transporte, telecomunicaciones, agua potable y
saneamiento básico,
Equipo de construcción.
Plantas industriales.
Equipos de cómputo y telecomunicaciones.
Equipo de impresión.
Maquinaria agrícola.
Oficinas, bodegas y locales comerciales.
Vehículos de carga pesada, mediana o liviana.
Vehículos para ejecutivos y vendedores.
Equipo de oficina.
Equipo médico.
Vivienda.
8. QUE PARTES INTERVIENEN EN EL
CONTRATO
En todo contrato de leasing financiero
tienen que intervenir por lo menos dos
partes, una Compañía de
Financiamiento Comercial, propietaria
del bien objeto del leasing, y un
locatario, persona natural o jurídica
que recibe la tenencia del mismo para
su uso y goce.
9. DIFERENCIAS
LEASING FINANCIERO
siempre existe una
opción de adquisición,
pactada desde el inicio
del contrato a favor del
locatario.
la vocación del bien es
pasar al patrimonio del
locatario
LEASING OPERATIVO
La opción de adquisición
sólo se presenta
excepcionalmente, y de
existir, es por el valor
comercial del bien
(Opción de compra a
precio comercial).
es permanecer en poder
del arrendador.
10. Manejo contable
Estaríamos frente a un contrato de arrendamiento
operativo, lo cual significa que el arrendatario no
registra activo ni pasivo en su contabilidad.
El arrendatario registra como gastos deducibles el
100% del canon de arrendamiento causado o pagado.
Cuando un contrato sea sobre bienes inmuebles y en
este se incluya el terreno, se debe establecer la
porción del canon que corresponda a capital y se
registra la porción que corresponda al terreno y esta
sujeto a ajustes por inflación.
11. PLAZO PARA OPCION DE COMPRA
Inmuebles: plazo igual o superior a 60
meses.
Maquinaria, equipo, muebles y enseres:
plazo igual o superior a 36 meses.
Vehículos de uso productivo y equipo
de computación: plazo igual o superior
a 24 meses.