Este documento define el flujo de efectivo y describe sus objetivos, tipos de actividades, metodología, estructura y principios básicos. El flujo de efectivo muestra los ingresos y egresos de efectivo de una empresa durante un período y concilia los saldos inicial y final. Cubre actividades de operación, inversión y financiación. Se prepara usando el método directo o indirecto y requiere balances comparativos y estados de resultados.
Concepto.
Importancia.
Componentes.
Beneficios y/o ventajas.
Objetivos del Estado de FLujo.
Pasos para la elaboración de un flujo de efectivo.
NIC 16.
Ejercicio de presupuesto de flujo.
El estado de flujos de efectivo es el estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación.
Concepto.
Importancia.
Componentes.
Beneficios y/o ventajas.
Objetivos del Estado de FLujo.
Pasos para la elaboración de un flujo de efectivo.
NIC 16.
Ejercicio de presupuesto de flujo.
El estado de flujos de efectivo es el estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación.
• Definir el objetivo básico del estado de flujo de efectivo.
• Estructurar el estado en los tres niveles de actividades clásicos de las empresas: operación, inversión y financiación.
• Elaborar el Estado de Flujo de Efectivo a partir de la información brindada por el Balance General y el Estado de Resultados.
• Analizar el Estado de Flujo de Efectivo realizado para un período de un año.
• Realizar el diagnóstico financiero con la utilización del estado.
• Emitir un breve informe subdividido en operación, inversión y financiación.
Concepto: La prespuestación del efectivo es una forma eficaz de planificar y controlar las salidas de éste, de evaluar las necesidades del mismo y de hacer uso provechoso de su excedente. El presupuesto de efectivo se enfoca exclusivamente en los importes y los tiempos de las entradas y salidas de efectivo.
Importancia: El presupuesto de caja es importante porque permite observar y verificar el comportamiento diario de los ingresos y salida de fondos en un tiempo determinado.
Componentes del presupuesto de efectivo
Los componentes del presupuesto de efectivo son:
• Ingreso de efectivo: Son todas las entradas de efectivo de una empresa que ocurren en un periodo financiero determinado.
• Desembolso de efectivo: Son todos los gastos de efectivo que realiza la empresa durante un periodo financiero específico
• Flujo de efectivo neto: Es la diferencia matemática entre los ingresos de efectivo de la empresa y sus desembolsos de efectivo en cada periodo
• Efectivo Final: Es la suma inicial de la empresa y su flujo de efectivo neto del periodo.
• Financiamiento total requerido: Es la cantidad de fondos que requiere la empresa si el efectivo final del periodo es menor que el saldo de efectivo mínimo deseado; comúnmente, está representada por documentos por pagar.
• Saldo de efectivo excedente: Es la cantidad disponible que tiene la empresa para invertir si el efectivo final del periodo es mayor que el saldo de efectivo mínimo deseado.
Ventajas
• Reduce el gasto
• Planeación
• Administración de recursos
• Ahorros e inversiones
Beneficios
• Es restringir los gastos
• Obliga a gastar dentro de tus medios
• Puede ayudar a prepararse financieramente para las fluctuaciones estacionales de las ventas y los gastos
• Puede ayudar a identificar los momentos del año en que puedes ahorrar
En las entidades existentes, la generación de efectivo es importante ya que les permite operar de manera continua y correcta, cumplir con sus obligaciones e invertir para el crecimiento de la compañía. Es primordial un seguimiento y administración del flujo de efectivo para un crecimiento sano y sostenido de la entidad. El objetivo del mismo es: Proporcionar información oportuna a la gerencia de la entidad que ayude a sus operaciones y permita una buena toma de decisiones para que así esta tenga un mejor desenvolvimiento.
Informarle acerca de los rubros y/o actividades en que se ha gastado el efectivo disponible lo cual le permite mejorar sus políticas de operación y financiamiento.
Pretende reportar flujos de efectivo pasados que permitirán generar pronósticos de flujos de efectivo futuros.
ROMPECABEZAS DE ECUACIONES DE PRIMER GRADO OLIMPIADA DE PARÍS 2024. Por JAVIE...JAVIER SOLIS NOYOLA
El Mtro. JAVIER SOLIS NOYOLA crea y desarrolla el “ROMPECABEZAS DE ECUACIONES DE 1ER. GRADO OLIMPIADA DE PARÍS 2024”. Esta actividad de aprendizaje propone retos de cálculo algebraico mediante ecuaciones de 1er. grado, y viso-espacialidad, lo cual dará la oportunidad de formar un rompecabezas. La intención didáctica de esta actividad de aprendizaje es, promover los pensamientos lógicos (convergente) y creativo (divergente o lateral), mediante modelos mentales de: atención, memoria, imaginación, percepción (Geométrica y conceptual), perspicacia, inferencia, viso-espacialidad. Esta actividad de aprendizaje es de enfoques lúdico y transversal, ya que integra diversas áreas del conocimiento, entre ellas: matemático, artístico, lenguaje, historia, y las neurociencias.
Today is Pentecost. Who is it that is here in front of you? (Wang Omma.) Jesus Christ and the substantial Holy Spirit, the only Begotten Daughter, Wang Omma, are both here. I am here because of Jesus's hope. Having no recourse but to go to the cross, he promised to return. Christianity began with the apostles, with their resurrection through the Holy Spirit at Pentecost.
Hoy es Pentecostés. ¿Quién es el que está aquí frente a vosotros? (Wang Omma.) Jesucristo y el Espíritu Santo sustancial, la única Hija Unigénita, Wang Omma, están ambos aquí. Estoy aquí por la esperanza de Jesús. No teniendo más remedio que ir a la cruz, prometió regresar. El cristianismo comenzó con los apóstoles, con su resurrección por medio del Espíritu Santo en Pentecostés.
Instrucciones del procedimiento para la oferta y la gestión conjunta del proceso de admisión a los centros públicos de primer ciclo de educación infantil de Pamplona para el curso 2024-2025.
ACERTIJO DE CARRERA OLÍMPICA DE SUMA DE LABERINTOS. Por JAVIER SOLIS NOYOLAJAVIER SOLIS NOYOLA
El Mtro. JAVIER SOLIS NOYOLA, crea y desarrolla ACERTIJO: «CARRERA OLÍMPICA DE SUMA DE LABERINTOS». Esta actividad de aprendizaje lúdico que implica de cálculo aritmético y motricidad fina, promueve los pensamientos lógico y creativo; ya que contempla procesos mentales de: PERCEPCIÓN, ATENCIÓN, MEMORIA, IMAGINACIÓN, PERSPICACIA, LÓGICA LINGUISTICA, VISO-ESPACIAL, INFERENCIA, ETCÉTERA. Didácticamente, es una actividad de aprendizaje transversal que integra áreas de: Matemáticas, Neurociencias, Arte, Lenguaje y comunicación, etcétera.
2. DEFINICION
Es el estado financiero básico que muestra el efectivo
generado y utilizado en las actividades de operación,
inversión y financiación. Un Flujos de Efectivo es de tipo
financiero y muestra entradas, salidas y cambio neto en el
efectivo de las diferentes actividades de una empresa durante
un período contable, en una forma que concilie los saldos de
efectivo inicial y final.
3. OBJETIVOS PRINCIPALES
• Proporcionar información apropiada a la gerencia, para que ésta pueda medir sus políticas de
contabilidad y tomar decisiones que ayuden al desenvolvimiento de la empresa.
• Facilitar información financiera a los administradores, lo cual le permite mejorar sus políticas de
operación y financiamiento.
• Proyectar en donde se ha estado gastando el efectivo disponible, que dará como resultado la
descapitalización de la empresa.
• Mostrar la relación que existe entre la utilidad neta y los cambios en los saldos de efectivo. Estos saldos
de efectivo pueden disminuir a pesar de que haya utilidad neta positiva y viceversa.
• Reportar los flujos de efectivo pasados para facilitar la predicción de flujos de efectivo futuros.
• La evaluación de la manera en que la administración genera y utiliza el efectivo
• La determinación de la capacidad que tiene una compañía para pagar intereses y dividendos y para
pagar sus deudas cuando éstas vencen.
• Identificar los cambios en la mezcla de activos productivos.
4. TIPOS DE ACTIVIDADES
• Operativos: Principal fuente de ingresos de la empresa u otras
actividades de inversión y financiación.
• Inversión: Actividades de adquisición de activos a largo plazo
como plantas, equipos, inversiones en activo circulante y no
circulante.
• Financiación: Actividades que influyen en el tamaño y
composición del capital, así como los préstamos de la empresa.
5. CONTROL INTERNO
• El área de Control de Efectivo tiene como actividad principal cuidar todo el
dinero que entra o entrará y programar todas las salidas de dinero, actuales o
futuras, de manera que jamás quede en la empresa dinero ocioso, que nunca se
pague de más y que nunca se tengan castigos o se paguen comisiones por falta
de pago.
• Esta área debe controlar o influir en todas las formas del dinero de la empresa,
ya sea en las cuentas por cobrar, como en las inversiones y cuentas por pagar,
además debe procurar la mayor visión hacia el futuro de por cobrar y pagar, de
manera que pueda vislumbrar la posibilidad de problemas de liquidez o de
tendencias de posibles pérdidas, por reducción del margen de utilidad.
6. METODOLOGÍA
• Método directo: expone las principales clases de entrada y
salida bruta en efectivo (Flujos de efectivo de Operación,
Inversión y Financiamiento).
• Método indirecto: el cual parte del resultado del ejercicio
y a través de ciertos procedimientos se convierte el
resultado devengado en resultado percibido.
7. ESTRUCTURA
• Actividades de operación: Las actividades de operación, hacen referencia
básicamente a las actividades relacionadas con el desarrollo del objeto
social de la empresa, esto es a la producción o comercialización de sus
bienes, o la prestación de servicios.
• Actividades de inversión: Las actividades de inversión hacen referencia a
las inversiones de la empresa en activos fijos, en compra de inversiones en
otras empresas, títulos valores, etc.
• Actividades de financiación: Las actividades de financiación hacen
referencia a la adquisición de recursos para la empresa, que bien puede ser
de terceros (pasivos) o de sus socios (patrimonio).
8. PRINCIPIOS BASICOS PARA LA
ADMINISTRACION DEL EFECTIVO
• Incrementar las entradas de efectivo a través de un incremento del
volumen de ventas o de su precio.
• Intentar que las entradas se realicen de forma rápida, vendiendo al
contado, pedir anticipos o reducir los plazos de los créditos.
• Disminuir las salidas de efectivo mediante descuentos a proveedores o
clientes o reducir ineficiencias en la producción de la empresa.
• Retrasar las salidas de dinero, como por ejemplo intentando alargar los
plazos a los proveedores.
9. BASES PARA PREPARAR EL FLUJO
DEL EFECTIVO
Las bases para preparar el Flujo de Efectivo la constituyen:
• Dos Estados de Situación o Balances Generales (o sea, un
balance comparativo) referidos al inicio y al fin del período al
que corresponde el Estado de Flujo de Efectivo.
• Un Estado de Resultados correspondiente al mismo período.
• Notas complementarias a las partidas contenidas en
dichos estados financieros.
10. CONCLUSIONES
En la actualidad muchos usuarios de los Estados Financieros desconocen los
beneficios que proporciona el Flujos de Efectivo, es por ello que no le dan la
importancia que merece y al momento de tomar decisiones únicamente utilizan el
balance de situación general y el estado de resultados, lo cual no está mal, pero serían
decisiones más acertadas si se tomaran en cuenta los cuatro estados financieros en su
conjunto, lo cual no se está practicado por la muchas de empresas.
La falta de aplicación del Flujo de Efectivo en algunas empresas puede crear
desventajas, restando competitividad con relación a otras empresas que sí lo aplican,
debido a que dicho estado permite ver con claridad y certeza la utilización del efectivo,
cuánto ingresa y cuánto se utiliza y evaluar qué tipo de actividad es la que genera
mayor fuente de ingreso a la empresa.