El documento explica lo que es un presupuesto de efectivo, también conocido como flujo de caja proyectado. Muestra las entradas y salidas de efectivo de una empresa para un periodo determinado. Incluye los componentes como ingresos de efectivo, desembolsos de efectivo, flujo de efectivo neto, efectivo final, financiamiento total requerido y saldo de efectivo excedente. También describe la importancia de prever la disponibilidad futura de efectivo y tomar decisiones, así como los pasos para elaborar el presupuesto de flujo de efectivo.

1. PRESUPUESTO DE EFECTIVO
Jesús Rodríguez Expediente ACP-133-00163-V
Presupuesto Empresarial, Sección ED01D0V

2. PRESUPUESTO DE EFECTIVO:
También conocido como flujo de caja proyectado, es un presupuesto que muestra el pronóstico de las
futuras entradas y salidas de efectivo (dinero en efectivo) de una empresa, para un periodo de tiempo
determinado.
Componentes del presupuesto de efectivo:
Ingreso de efectivo: Son todas las entradas de efectivo de una empresa que ocurren en un periodo
financiero determinado.
Desembolso de efectivo: Son todos los gastos de efectivo que realiza la empresa durante un periodo
financiero específico, los más comunes son:
 Compras en efectivo
 Liquidación de cuentas por pagar
 Pagos de renta
 Sueldos y salarios
 Pagos de impuestos
 Disposiciones de fondos para activos fijos
 Pagos de intereses
 Pagos de dividendos en efectivo
 Pagos del principal
 Recompras o retiros de acciones

3. Componentes del presupuesto de efectivo:
Flujo de efectivo neto: Es la diferencia matemática entre los ingresos de efectivo de la empresa y sus
de efectivo en cada periodo
Efectivo Final: Es la suma inicial de la empresa y su flujo de efectivo neto del periodo.
Financiamiento total requerido: Es la cantidad de fondos que requiere la empresa si el efectivo final del periodo
menor que el saldo de efectivo mínimo deseado; comúnmente, está representada por documentos por pagar.
Saldo de efectivo excedente: Es la cantidad disponible que tiene la empresa para invertir si el efectivo final del
periodo es mayor que el saldo de efectivo mínimo deseado.
El efectivo, siempre que sea posible, debe ponerse a trabajar en inversiones que generan rendimientos.

4. La importancia del presupuesto de efectivo:
es que nos permite prever la futura disponibilidad del efectivo (saber si vamos a tener un déficit o un
de efectivo) y, en base a ello, poder tomar decisiones, por ejemplo:
Si prevemos que vamos a tener un déficit o va a ser necesario contar con un mayor efectivo, podemos, por
ejemplo:
 solicitar oportunamente un financiamiento.
 solicitar el refinanciamiento de una deuda.
 solicitar un crédito comercial (pagar las compras al crédito en vez de al contado) o, en todo caso, solicitar
mayor crédito.
 cobrar al contado y ya no al crédito o, en todo caso, otorgar uno menor crédito.
Si prevemos que vamos a tener un excedente de efectivo, podemos, por ejemplo:
 invertirlo en la adquisición de nueva maquinaria o nuevos equipos.
 invertirlo en la adquisición de mayor mercadería.
 invertirlo en la expansión del negocio.
 usarlo en inversiones ajenas a la empresa, por ejemplo, invertirlo en acciones.

5. Objetivos del Estado de Flujo:
 Suministrar a los usuarios de la información financiera las bases para evaluar la capacidad que tiene la
para generar efectivo y equivalentes al efectivo.
 Conocer las necesidades de liquidez que tiene una entidad.
 Suministrar información sobre los cambios históricos en el efectivo y equivalentes al efectivo.
 Clasificar los flujos de fondos del periodo en actividades de operación, inversión y financiación.
Beneficios y/o ventajas del Estado de Flujo:
Dentro de los beneficios más comunes del estado de flujos de efectivo tenemos los siguientes:
 Permite a los usuarios evaluar la capacidad que tiene la empresa para generar efectivo y equivalentes al
efectivo.
 El estado de flujos de efectivo presenta pocas variaciones ante tratamientos contables diferentes, lo cual
permite mayor comparabilidad. (por ejemplo usar el método del costo o el de revaluación en PPYE, no tiene
efectos sobre el flujo de efectivo en la entidad).
 Permite proyectar al usuario de la información financiera la situación financiera de la entidad y la capacidad
la misma para cubrir sus obligaciones en el tiempo.

6. Pasos para la elaboración del Flujo de Efectivo:
a. Determinar las transacciones en las que no se hayan empleado efectivo o equivalentes de efectivo, como por
ejemplo las compensaciones de activo y pasivo.
b. Identificar las variaciones (diferencias) de las cuentas del balance general del ejercicio o periodo actual con las
mismas cuentas del balance del ejercicio anterior, en un papel de trabajo de 13 columnas (cuando se mencione de
papel de trabajo en los siguientes párrafos se entenderá a este papel de trabajo –ver cuadro de modelo de papel de
trabajo).
c. De las diferencias que se determinen del procedimiento anterior, estas se ordenarán según su tipo de saldo, ya sea
como saldo deudor o acreedor, en una columna de variaciones en el papel de trabajo. Para este procedimiento
debemos tener en cuenta las reglas del cargo y del abono.
d. Realizar un cuadro de las cuentas de costos de producción, gastos de ventas y gastos de administración y su
distribución en las cuentas de la clase “6” que las originaron (60 compras, 61 variación de existencias, 62 cargas de
personal, 63 Servicios prestados por terceros, 64 tributos, 65 Cargas diversas de gestión, 68 Provisiones del ejercicio).
e. Realizar los asientos extracontables que reversen los rubros del estado de ganancias y pérdidas, dejando todas las
partidas en cero, con sus contrapartidas de las cuentas de activos y pasivos, considerándolos en una columna de
en el papel de trabajo.

7. Pasos para la elaboración del Flujo de Efectivo:
f. Los registros extracontables del punto anterior se deben de sumar y restar a las diferencias de los saldos del
punto c), en el papel de trabajo.
g. Los resultados que se determinen del punto f) tendrán que separarse, ya sea por usos o fuentes. Se
como usos las salidas de efectivo o equivalentes de efectivo y como fuentes, los ingresos de efectivo o
equivalente de efectivo que permitieron financiar las actividades de la entidad.
h. Una vez determinado los importes de usos y fuentes de cada una de las partidas del balance, estos
tendrán que estructurarse en las actividades de operación, inversión y financiamiento en el papel de trabajo.
i. A efectos de comprobar si el flujo de efectivo está correctamente elaborado, la comprobación que se
tendrá que realizar es realizar la sumatoria de todos los totales de las tres actividades y sumarlas al saldo
de caja y bancos y obtener de esta forma el saldo de caja y bancos del balance del periodo o año actual.
j. Una vez realizada la comprobación, los usos y fuentes del papel de trabajo, tendrán que ser trasladados al
estado de flujos de efectivo

8. Presupuesto de Flujo de Efectivo:

9. https://www.youtube.com/watch?v=jdYk-xPJg8E
Enlace donde se muestran un ejemplo de elaboración de un presupuesto
flujo de efectivo.