Este documento explica lo que es un presupuesto de efectivo, sus componentes y cómo elaborarlo. Un presupuesto de efectivo muestra las entradas y salidas de efectivo proyectadas de una empresa en un periodo determinado. Sus componentes principales son los ingresos de efectivo, desembolsos de efectivo y flujo de efectivo neto. Existe el método directo e indirecto para elaborar el estado de flujo de efectivo.

1. Yrma Sivira
C.I. V- 07.380.541
Expediente:
ACP-151-00144V
República Bolivariana de Venezuela
Ministerio del Poder Popular para la Educación Superior
Universidad Yacambú
Barquisimeto, Edo. Lara
PRESUPUESTO
DE EFECTIVO

2. PRESUPUESTO DE EFECTIVO
 CONCEPTO
El presupuesto de efectivo, también
conocido como flujo de caja
proyectado, muestra el pronóstico de las
futuras entradas y salidas de dinero
efectivo de una empresa, durante un
periodo de tiempo determinado (semanas,
meses, años). Este tipo
de presupuesto permite a una empresa o
entidad valorar la disponibilidad real del
efectivo para futuros gastos.
 IMPORTANCIA
La importancia del presupuesto de
efectivo es que nos permite prever la
futura disponibilidad del efectivo (saber si
vamos a tener un déficit o un excedente
de efectivo) y, en base a ello, poder tomar
decisiones.

3. COMPONENTES
Los componentes del presupuesto de efectivo son:
 Ingreso de efectivo: Son todas las entradas de efectivo
de una empresa que ocurren en un periodo financiero
determinado.
 Desembolso de efectivo: Son todos los gastos de
efectivo que realiza la empresa durante un periodo
financiero específico, los más comunes son:
• Compras en efectivo
• Liquidación de cuentas por pagar
• Pagos de renta
• Sueldos y salarios
• Pagos de impuestos
• Disposiciones de fondos para activos fijos
• Pagos de intereses
• Pagos de dividendos en efectivo
• Pagos del principal
• Recompras o retiros de acciones
 Flujo de efectivo neto: Es la
diferencia matemática entre los ingresos de efectivo de la
empresa y sus desembolsos de efectivo en cada periodo
 Efectivo Final: Es la suma inicial de la empresa y su
flujo de efectivo neto del periodo.
 Financiamiento total requerido: Es la cantidad de
fondos que requiere la empresa si el efectivo final del
periodo es menor que el saldo de efectivo mínimo
deseado; comúnmente, esta representada
por documentos por pagar.
 Saldo de efectivo excedente: Es la cantidad disponible
que tiene la empresa para invertir si el efectivo final del
periodo es mayor que el saldo de efectivo mínimo
deseado.

4. BENEFICIOS Y/O VENTAJAS
 Brinda a la dirección una visión integral de las operaciones y resultados permitiendo tomar
decisiones informadas y oportunas.
 Traduce los objetivos de la empresa en acciones al especificar los recursos, ingresos y
actividades requeridas para llevar a cabo el plan estratégico del año presupuestado.
 Es una herramienta útil para medir la eficiencia de los mandos medios a cargo al otorgarles
responsabilidad tanto operativa como financiera.
 Facilita el control administrativo y obliga a realizar evaluaciones periódicas de la gestión
empresarial.
 Ayuda al manejo financiero de la empresa.
 Compromete a mantener un archivo de datos históricos controlables.
 Motiva a la planeación y seguimiento oportuno de la situación de la empresa.

5. OBJETIVOS DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
 Suministrar a los usuarios de los estados financieros las bases para evaluar la
capacidad que tiene la entidad para generar efectivo y equivalentes al efectivo, así
como las necesidades de liquidez que ésta tiene.
 Para tomar decisiones económicas, los usuarios deben evaluar la capacidad que la
entidad tiene de generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como las fechas en
que se producen y el grado de certidumbre relativa de su aparición.
 El objetivo de esta Norma es requerir el suministro de información sobre los
cambios históricos en el efectivo y sus equivalentes de una entidad mediante un
estado de flujo de efectivo en el que los flujos de fondos del período se clasifiquen
según que procedan de actividades de operación, de inversión y de financiación.

6. PASO PARA LA ELABORACIÓN DE UN
FLUJO DE EFECTIVO
Las bases para preparar El estado de Flujo de Efectivo la constituyen:
 Dos Estados de Situación o Balances Generales (o sea, un balance comparativo)
referidos al inicio y al fin del período al que corresponde el Estado de Flujo de
Efectivo.
 Un Estado de Resultados correspondiente al mismo período.
 Notas complementarias a las partidas contenidas en dichos estados financieros.
 Existen dos formas o métodos para la presentación de las actividades de operación
en el estado de flujo de efectivo:
• Método directo
• Método indirecto

7. MÉTODO DIRECTO
En este formato se presentan las actividades o rubros de manera similar al estado de
resultados, las empresas que elijan este método deben de brindar información de los
movimientos relacionados con:
 Cobranza en efectivo a los clientes
 Efectivo que ha sido recibido por concepto de intereses, dividendos y rendimientos sobre
inversiones.
 Cobros derivados de la operación.
 Pagos en efectivo a personal y proveedores.
 Pagos en efectivo por concepto de intereses bancarios.
 Pagos realizados en efectivo relacionados a impuestos.

8. MÉTODO INDIRECTO
Si se elige el método indirecto para la elaboración del flujo de efectivo se prepara una
conciliación entre la utilidad neta y el flujo de efectivo de las actividades de operación, la cual
debe informar de manera separada todas las partidas conciliatorias. En este caso se toma
como punto inicial o base la utilidad.
Entre las partidas mencionadas están:
 Depreciación y amortización
 Diferencias por fluctuaciones cambiarias
 Utilidad o pérdida en ventas de propiedades, equipo u otros activos de operación.
 Cambios en las cuentas operacionales como: cuentas por cobrar, inventarios, cuentas por
pagar, pasivos, etc.
 Depreciación, amortización y agotamiento.

9.  Provisiones para protección de activos.
 Diferencias por fluctuaciones cambiarias.
 Utilidades o pérdidas en venta de propiedad, planta y equipo, inversiones u otros activos
operacionales.
 Corrección monetaria del periodo de las cuentas del balance.
 Cambio en rubros operacionales, tales como: aumento o disminuciones en cuentas por cobrar,
inventarios, cuentas por pagar, pasivos estimados y provisiones.
MÉTODO INDIRECTO

10. PRESUPUESTO DE FLUJO

11. PRESUPUESTO DE FLUJO

12. FLUJO DE EFECTIVO
 https://www.youtube.com/watch?v=qKVqOTVXLto