Este documento presenta la información sobre un presupuesto de flujo de efectivo para una compañía durante los meses de octubre, noviembre y diciembre. Incluye pronósticos de ventas, ingresos por cobranzas de cuentas por cobrar, gastos de compras basados en las ventas, y cálculos de los saldos de efectivo mensuales esperados considerando los ingresos y egresos. El objetivo es prever la disponibilidad de efectivo para cubrir necesidades financieras y tomar decisiones de gestión.
Recopilado de informacion sobre el Analisis de los Estados Financieros, para de la elaboracion, hablamos especificamente del Estado de Resultados o el llamado Estado de Ganancias y Perdidas, y sus dos clasificaciones: tanto por Naturaleza como por Funcion, informacion obtenida para la Republica peruana
El documento presenta información sobre el presupuesto de efectivo de una empresa, incluyendo sus componentes principales como ingresos y desembolsos de efectivo, flujo de efectivo neto, efectivo final, financiamiento requerido y saldo de efectivo excedente. También describe los beneficios de realizar un presupuesto de efectivo como permitir la planificación financiera, restringir gastos y evaluar el desempeño financiero de la empresa. Por último, explica los pasos para elaborar un estado de flujo de efectivo, incluyendo determinar los flujos de efect
Este documento presenta información sobre estados de flujo de efectivo. Explica que un estado de flujo de efectivo muestra los movimientos de efectivo de una empresa divididos en tres categorías: actividades operativas, de inversión y de financiamiento. También describe los objetivos de este estado financiero, su estructura, elementos necesarios para desarrollarlo y diferentes tipos como directo e indirecto. Finalmente, detalla la metodología para elaborar un estado de flujo de efectivo.
Este documento presenta los estados financieros básicos que debe preparar una empresa al finalizar el ejercicio contable para conocer su situación financiera y resultados económicos. Explica que los estados financieros son el balance general, estado de resultados, estado de cambios en el patrimonio, estado de cambios en la situación financiera y estado de flujos de efectivo. Además, describe los elementos que componen cada uno de estos estados financieros básicos y su importancia para el análisis de la situación económica y financiera de una empresa.
Este documento presenta información sobre el estado de flujo de efectivo, incluyendo su definición, objetivos, tipos de actividades, metodología, estructura y principios. Explica que el estado de flujo de efectivo muestra los flujos de efectivo de las actividades de operación, inversión y financiamiento de un período. También describe los métodos directo e indirecto para preparar el estado y los pasos involucrados en su elaboración.
El documento presenta los esquemas y descripciones de los principales estados financieros de una empresa: el balance general, el estado de resultados, el estado de cambios en el patrimonio, el estado de flujos de efectivo y las notas a los estados financieros. Estos estados financieros proporcionan información sobre la situación financiera, el desempeño y los cambios en la situación financiera de una empresa.
El documento proporciona información sobre la importancia y estructura del presupuesto de caja. Explica que el presupuesto de caja permite prever la disponibilidad futura de efectivo y tomar decisiones sobre financiamiento, inversión u otros temas. También describe los ingresos y egresos de efectivo, su relación con otros presupuestos, y métodos para presentar el presupuesto de caja.
El documento proporciona criterios para elaborar un flujo de caja. Explica que un flujo de caja proyecta los flujos de efectivo de una empresa en un período determinado para identificar necesidades o excesos de liquidez. Luego detalla los pasos para elaborar un flujo de caja, incluyendo proyecciones de ingresos, egresos, financiamiento y saldos finales. Finalmente, presenta un caso práctico donde se aplican estos criterios para elaborar el flujo de caja de una empresa llamada Comercial Santa Rosa S.A
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El documento presenta información sobre el presupuesto de efectivo de una empresa, incluyendo sus componentes principales como ingresos y desembolsos de efectivo, flujo de efectivo neto, efectivo final, financiamiento requerido y saldo de efectivo excedente. También describe los beneficios de realizar un presupuesto de efectivo como permitir la planificación financiera, restringir gastos y evaluar el desempeño financiero de la empresa. Por último, explica los pasos para elaborar un estado de flujo de efectivo, incluyendo determinar los flujos de efect
Este documento presenta información sobre estados de flujo de efectivo. Explica que un estado de flujo de efectivo muestra los movimientos de efectivo de una empresa divididos en tres categorías: actividades operativas, de inversión y de financiamiento. También describe los objetivos de este estado financiero, su estructura, elementos necesarios para desarrollarlo y diferentes tipos como directo e indirecto. Finalmente, detalla la metodología para elaborar un estado de flujo de efectivo.
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El documento proporciona información sobre la importancia y estructura del presupuesto de caja. Explica que el presupuesto de caja permite prever la disponibilidad futura de efectivo y tomar decisiones sobre financiamiento, inversión u otros temas. También describe los ingresos y egresos de efectivo, su relación con otros presupuestos, y métodos para presentar el presupuesto de caja.
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El documento explica los principales estados financieros que deben preparar las empresas para reportar su situación financiera y resultados. Estos incluyen el balance general, estado de ganancias y pérdidas, estado de flujo de efectivo y estado de evolución del patrimonio. Además, describe las características y componentes de cada estado financiero, así como las políticas contables que deben revelarse en las notas a los estados financieros.
Los cuatro estados financieros básicos son: el estado de situación financiera, el estado de resultados, el estado de cambios en el patrimonio neto y el estado de flujos de efectivo. Juntos, estos estados financieros proporcionan información sobre la situación financiera, el desempeño y los cambios en la situación financiera de una entidad durante un período.
El documento presenta información sobre los estados financieros y su objetivo de proveer información útil para la toma de decisiones económicas. Explica que los estados financieros incluyen el balance general, estado de resultados, estado de cambios en el patrimonio y estado de flujos de efectivo. Además, describe los componentes de los estados financieros como activos corrientes y no corrientes, pasivos corrientes, e información a presentar en cada estado financiero. Finalmente, destaca la responsabilidad que implica la emisión de estados financieros deb
El documento presenta un presupuesto de flujo de efectivo proyectado para una finca llamada Los Rojas entre 2017 y 2020. Incluye ingresos proyectados por ventas de ganado, costos operacionales como alimentación y mantenimiento de pastos, y otros costos como servicios profesionales, depreciaciones, transporte y cuotas de préstamos. El presupuesto muestra el efectivo disponible al final de cada semestre para evaluar la liquidez futura de la finca.
Presentacion de estados financieros niif p ymes niif plenas (congreso interna...niififrsbscu
El documento compara las Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para PYMES) con las Normas Internacionales de Información Financiera completas (NIIF completas). Resume las principales diferencias entre ambos marcos normativos en términos de conceptos, principios, presentación de estados financieros y requerimientos de revelación.
El documento describe el estado de flujo de efectivo, incluyendo su estructura, objetivos y metodología. El estado de flujo de efectivo muestra los movimientos de efectivo de una empresa a través de tres secciones: actividades operativas, de inversión y de financiamiento. Tiene como objetivo proporcionar información financiera a los administradores para la toma de decisiones y la evaluación del uso del efectivo.
El documento describe la historia y conceptos clave relacionados con los flujos de fondos. Explica que los flujos de fondos miden el movimiento de efectivo de una empresa a través de sus actividades operativas, de inversión y financieras. También describe cómo los flujos de fondos se usan para tomar decisiones financieras y analizar la liquidez y solvencia de una empresa.
El documento proporciona información sobre presupuestos de efectivo y flujos de efectivo. Explica qué es un presupuesto de efectivo, su importancia y componentes. También describe los pasos para elaborar un estado de flujo de efectivo, incluida la determinación de los flujos de efectivo de las actividades operativas, de inversión y financieras. Además, resume brevemente las Normas Internacionales de Contabilidad 16 sobre propiedades, planta y equipo.
Este documento proporciona una introducción a los estados financieros clave de una empresa: el estado de situación financiera y el estado de resultado integral. Explica la definición, estructura y componentes de cada estado financiero, así como ejemplos ilustrativos. Además, resume los requisitos de revelación de información para cada estado de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera.
Gracias por compartir el ejemplo. Lamentablemente no puedo reproducir videos completos debido a restricciones de derechos de autor. Sin embargo, aquí hay un enlace a un video que explica cómo elaborar un presupuesto de flujo de efectivo de manera concisa:
https://www.youtube.com/watch?v=5q9g-gX-R_o
Este video de apenas 3 minutos explica los pasos básicos para elaborar un presupuesto de flujo de efectivo, incluyendo determinar los flujos de efectivo de las actividades operativas, de inversión y de financ
Este documento proporciona una definición y descripción de los principales estados financieros básicos que son preparados periódicamente por las organizaciones, incluyendo el balance general, estado de resultados, estado de cambios en el patrimonio, estado de cambios en la situación financiera y estado de flujo de efectivo. Explica los elementos que componen cada uno de estos estados financieros y la información que revelan sobre la situación financiera y resultados de operaciones de una entidad.
Las NIC 1, NIC 7 y NIC 34 establecen los requerimientos para la presentación de estados financieros bajo Normas Internacionales de Información Financiera. La NIC 1 establece los requerimientos generales para la presentación de estados financieros. La NIC 7 requiere que todas las entidades presenten un estado de flujos de efectivo. La NIC 34 se aplica a la información financiera intermedia que publican las entidades con valores cotizados.
Características de los estados de resultados Udo Maturindioneslis26
Este documento presenta las características de los estados de resultados de una empresa ubicada en Maturín, Venezuela. Describe los elementos de identificación, formación y validez que debe contener un estado de resultados. Explica cómo calcular las ventas netas, compras totales, compras netas y costo de lo vendido para determinar la utilidad o pérdida bruta. También define los gastos de operación y cómo calcular la utilidad de operación.
Concepto.
Importancia.
Componentes.
Beneficios y/o ventajas.
Objetivos del Estado de FLujo.
Pasos para la elaboración de un flujo de efectivo.
NIC 16.
Ejercicio de presupuesto de flujo.
Este documento describe los componentes y pasos para elaborar un presupuesto de efectivo. Un presupuesto de efectivo muestra las futuras entradas y salidas de efectivo de una empresa durante un periodo determinado, como mensual o anual. Esto permite a una empresa prever su disponibilidad de efectivo, identificar si habrá excedentes o déficit, y coordinar su efectivo con otros aspectos financieros como gastos e inversiones.
Este documento presenta los conceptos básicos de la contabilidad y los estados financieros. Explica la ecuación contable, los cuatro estados financieros principales (balance general, estado de resultados, estado de cambios en la situación financiera y estado de variaciones en el capital contable), y el proceso contable para generar los estados financieros a partir de las transacciones registradas. También describe los componentes del activo, pasivo y capital contable, y cómo clasificarlos.
El documento define los estados financieros y explica su función, componentes y estructura. Los estados financieros (balance general, estado de resultados y estado de flujos de efectivo) proporcionan información sobre la situación financiera y desempeño de una empresa. El balance general muestra los activos, pasivos y patrimonio de la empresa en un momento dado, mientras que el estado de resultados muestra las ganancias y pérdidas durante un período.
El documento analiza los componentes y cálculo del flujo de fondos a partir de estados contables. Explica que el flujo de fondos mide los movimientos de efectivo en una empresa y es clave para el análisis financiero. Describe los componentes del flujo de fondos operativo y de fuentes financieras, y cómo se calculan a partir de ganancias, variaciones en activos y pasivos contables. También examina la relación entre flujo de fondos y ciclos financieros de la empresa.
El documento explica los estados financieros que son importantes para los emprendedores. Define el balance general, estado de resultados y estado de flujos de efectivo. Describe que el balance general muestra los activos, pasivos y patrimonio de una empresa en un momento dado y provee un ejemplo. También explica los componentes clave de un balance general como activos corrientes, activos no corrientes, pasivos corrientes, pasivos no corrientes y patrimonio.
Este documento explica lo que es un presupuesto de efectivo, sus componentes y cómo elaborarlo. Un presupuesto de efectivo muestra las entradas y salidas de efectivo proyectadas de una empresa en un periodo determinado. Sus componentes principales son los ingresos de efectivo, desembolsos de efectivo y flujo de efectivo neto. Existe el método directo e indirecto para elaborar el estado de flujo de efectivo.
El documento explica los conceptos y propósito del presupuesto de efectivo. Se define como un presupuesto que proyecta las futuras entradas y salidas de efectivo de una empresa para un periodo determinado. Permite prever la disponibilidad futura de efectivo y tomar decisiones. Detalla los componentes de ingresos y desembolsos de efectivo así como conceptos clave como flujo de efectivo neto, efectivo final y financiamiento requerido.
El documento explica los principales estados financieros que deben preparar las empresas para reportar su situación financiera y resultados. Estos incluyen el balance general, estado de ganancias y pérdidas, estado de flujo de efectivo y estado de evolución del patrimonio. Además, describe las características y componentes de cada estado financiero, así como las políticas contables que deben revelarse en las notas a los estados financieros.
Los cuatro estados financieros básicos son: el estado de situación financiera, el estado de resultados, el estado de cambios en el patrimonio neto y el estado de flujos de efectivo. Juntos, estos estados financieros proporcionan información sobre la situación financiera, el desempeño y los cambios en la situación financiera de una entidad durante un período.
El documento presenta información sobre los estados financieros y su objetivo de proveer información útil para la toma de decisiones económicas. Explica que los estados financieros incluyen el balance general, estado de resultados, estado de cambios en el patrimonio y estado de flujos de efectivo. Además, describe los componentes de los estados financieros como activos corrientes y no corrientes, pasivos corrientes, e información a presentar en cada estado financiero. Finalmente, destaca la responsabilidad que implica la emisión de estados financieros deb
El documento presenta un presupuesto de flujo de efectivo proyectado para una finca llamada Los Rojas entre 2017 y 2020. Incluye ingresos proyectados por ventas de ganado, costos operacionales como alimentación y mantenimiento de pastos, y otros costos como servicios profesionales, depreciaciones, transporte y cuotas de préstamos. El presupuesto muestra el efectivo disponible al final de cada semestre para evaluar la liquidez futura de la finca.
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El documento compara las Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para PYMES) con las Normas Internacionales de Información Financiera completas (NIIF completas). Resume las principales diferencias entre ambos marcos normativos en términos de conceptos, principios, presentación de estados financieros y requerimientos de revelación.
El documento describe el estado de flujo de efectivo, incluyendo su estructura, objetivos y metodología. El estado de flujo de efectivo muestra los movimientos de efectivo de una empresa a través de tres secciones: actividades operativas, de inversión y de financiamiento. Tiene como objetivo proporcionar información financiera a los administradores para la toma de decisiones y la evaluación del uso del efectivo.
El documento describe la historia y conceptos clave relacionados con los flujos de fondos. Explica que los flujos de fondos miden el movimiento de efectivo de una empresa a través de sus actividades operativas, de inversión y financieras. También describe cómo los flujos de fondos se usan para tomar decisiones financieras y analizar la liquidez y solvencia de una empresa.
El documento proporciona información sobre presupuestos de efectivo y flujos de efectivo. Explica qué es un presupuesto de efectivo, su importancia y componentes. También describe los pasos para elaborar un estado de flujo de efectivo, incluida la determinación de los flujos de efectivo de las actividades operativas, de inversión y financieras. Además, resume brevemente las Normas Internacionales de Contabilidad 16 sobre propiedades, planta y equipo.
Este documento proporciona una introducción a los estados financieros clave de una empresa: el estado de situación financiera y el estado de resultado integral. Explica la definición, estructura y componentes de cada estado financiero, así como ejemplos ilustrativos. Además, resume los requisitos de revelación de información para cada estado de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera.
Gracias por compartir el ejemplo. Lamentablemente no puedo reproducir videos completos debido a restricciones de derechos de autor. Sin embargo, aquí hay un enlace a un video que explica cómo elaborar un presupuesto de flujo de efectivo de manera concisa:
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Este video de apenas 3 minutos explica los pasos básicos para elaborar un presupuesto de flujo de efectivo, incluyendo determinar los flujos de efectivo de las actividades operativas, de inversión y de financ
Este documento proporciona una definición y descripción de los principales estados financieros básicos que son preparados periódicamente por las organizaciones, incluyendo el balance general, estado de resultados, estado de cambios en el patrimonio, estado de cambios en la situación financiera y estado de flujo de efectivo. Explica los elementos que componen cada uno de estos estados financieros y la información que revelan sobre la situación financiera y resultados de operaciones de una entidad.
Las NIC 1, NIC 7 y NIC 34 establecen los requerimientos para la presentación de estados financieros bajo Normas Internacionales de Información Financiera. La NIC 1 establece los requerimientos generales para la presentación de estados financieros. La NIC 7 requiere que todas las entidades presenten un estado de flujos de efectivo. La NIC 34 se aplica a la información financiera intermedia que publican las entidades con valores cotizados.
Características de los estados de resultados Udo Maturindioneslis26
Este documento presenta las características de los estados de resultados de una empresa ubicada en Maturín, Venezuela. Describe los elementos de identificación, formación y validez que debe contener un estado de resultados. Explica cómo calcular las ventas netas, compras totales, compras netas y costo de lo vendido para determinar la utilidad o pérdida bruta. También define los gastos de operación y cómo calcular la utilidad de operación.
Concepto.
Importancia.
Componentes.
Beneficios y/o ventajas.
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Pasos para la elaboración de un flujo de efectivo.
NIC 16.
Ejercicio de presupuesto de flujo.
Este documento describe los componentes y pasos para elaborar un presupuesto de efectivo. Un presupuesto de efectivo muestra las futuras entradas y salidas de efectivo de una empresa durante un periodo determinado, como mensual o anual. Esto permite a una empresa prever su disponibilidad de efectivo, identificar si habrá excedentes o déficit, y coordinar su efectivo con otros aspectos financieros como gastos e inversiones.
Este documento presenta los conceptos básicos de la contabilidad y los estados financieros. Explica la ecuación contable, los cuatro estados financieros principales (balance general, estado de resultados, estado de cambios en la situación financiera y estado de variaciones en el capital contable), y el proceso contable para generar los estados financieros a partir de las transacciones registradas. También describe los componentes del activo, pasivo y capital contable, y cómo clasificarlos.
El documento define los estados financieros y explica su función, componentes y estructura. Los estados financieros (balance general, estado de resultados y estado de flujos de efectivo) proporcionan información sobre la situación financiera y desempeño de una empresa. El balance general muestra los activos, pasivos y patrimonio de la empresa en un momento dado, mientras que el estado de resultados muestra las ganancias y pérdidas durante un período.
El documento analiza los componentes y cálculo del flujo de fondos a partir de estados contables. Explica que el flujo de fondos mide los movimientos de efectivo en una empresa y es clave para el análisis financiero. Describe los componentes del flujo de fondos operativo y de fuentes financieras, y cómo se calculan a partir de ganancias, variaciones en activos y pasivos contables. También examina la relación entre flujo de fondos y ciclos financieros de la empresa.
El documento explica los estados financieros que son importantes para los emprendedores. Define el balance general, estado de resultados y estado de flujos de efectivo. Describe que el balance general muestra los activos, pasivos y patrimonio de una empresa en un momento dado y provee un ejemplo. También explica los componentes clave de un balance general como activos corrientes, activos no corrientes, pasivos corrientes, pasivos no corrientes y patrimonio.
Este documento explica lo que es un presupuesto de efectivo, sus componentes y cómo elaborarlo. Un presupuesto de efectivo muestra las entradas y salidas de efectivo proyectadas de una empresa en un periodo determinado. Sus componentes principales son los ingresos de efectivo, desembolsos de efectivo y flujo de efectivo neto. Existe el método directo e indirecto para elaborar el estado de flujo de efectivo.
El documento explica los conceptos y propósito del presupuesto de efectivo. Se define como un presupuesto que proyecta las futuras entradas y salidas de efectivo de una empresa para un periodo determinado. Permite prever la disponibilidad futura de efectivo y tomar decisiones. Detalla los componentes de ingresos y desembolsos de efectivo así como conceptos clave como flujo de efectivo neto, efectivo final y financiamiento requerido.
El presupuesto de efectivo proyecta las entradas y salidas de efectivo de una empresa para un período determinado. Muestra si habrá déficit o excedente de efectivo y permite tomar decisiones como solicitar financiamiento o invertir excedentes. Se elabora considerando ingresos, desembolsos, flujo neto de efectivo y saldo final proyectado.
El documento describe los objetivos y propósitos del estado de flujos de efectivo, incluyendo proporcionar información a la gerencia para la toma de decisiones, mostrar la relación entre la utilidad neta y los cambios en los saldos de efectivo, y reportar los flujos de efectivo pasados para facilitar la predicción de flujos futuros. También describe los tres tipos principales de flujos de efectivo - de operación, inversión y financiamiento - y los requisitos de presentación e información relacionados con cada uno.
Este documento presenta información sobre el flujo de efectivo. Explica que el flujo de efectivo muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación de una empresa. También describe los objetivos principales del flujo de efectivo, los tipos de actividades, el control interno, la metodología, la estructura, los principios básicos y las bases para preparar el flujo de efectivo.
El documento habla sobre los conceptos de flujo de caja, flujo de caja bruto, flujo de caja libre y flujo de caja proyectado. Explica que el flujo de caja mide la cantidad de dinero líquido de una compañía y es crucial para medir su capacidad financiera y de pago. Luego define cada tipo de flujo de caja, cómo se calculan e indica que son herramientas útiles para la toma de decisiones financieras.
El documento habla sobre el estado de flujos de efectivo. Este estado muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación de una empresa. Cubre las definiciones, objetivos, métodos de presentación y cálculos involucrados en la preparación del estado de flujos de efectivo. Incluye un ejemplo práctico para ilustrar cómo aplicar los conceptos.
Este documento proporciona una introducción al estado de flujo de efectivo, incluyendo su definición, objetivos, tipos de actividades (operación, inversión y financiación) y metodología. Explica que el estado de flujo de efectivo muestra los ingresos y egresos de efectivo de una empresa durante un período para evaluar su liquidez y capacidad de pago. También describe principios básicos para la administración del efectivo como incrementar ingresos, acelerar cobros y demorar pagos. Concluye que este estado financiero
Este documento trata sobre el flujo de efectivo, el estado de flujo de efectivo y el control del efectivo en las empresas. Explica que el flujo de efectivo muestra los movimientos de dinero en una empresa a través de la generación y uso de efectivo. También describe cómo preparar un estado de flujo de efectivo, incluyendo determinar los saldos iniciales de efectivo, calcular los flujos de efectivo de operaciones, inversiones y financiamiento, y compilar el estado final. Finalmente, resalta la importancia del control del efectivo para asegurar la consistencia en el
El documento proporciona información sobre el presupuesto de efectivo. Explica que el presupuesto de efectivo muestra las futuras entradas y salidas de efectivo de una empresa para un periodo determinado. Detalla los componentes del presupuesto de efectivo, incluidos los ingresos, desembolsos, flujo de efectivo neto y efectivo final. También describe los beneficios de elaborar un presupuesto de efectivo, como restringir gastos, prepararse para fluctuaciones estacionales y obtener información valiosa de las discrepancias.
El documento define el flujo de efectivo como un estado contable que brinda información sobre los movimientos de efectivo y sus equivalentes de una empresa. Describe las tres categorías principales del flujo de efectivo: operacional, de inversión y de financiamiento. También explica los objetivos, tipos de actividades, métodos de preparación, y principios básicos para la administración del efectivo.
El documento explica que el estado de flujo de efectivo es un informe financiero que muestra los movimientos de entrada y salida de efectivo de una empresa durante un período. Presenta la información clasificada en tres secciones: flujo de caja operativo, flujo de caja de inversión y flujo de caja de financiamiento. Además, describe los métodos directo e indirecto para elaborar el estado de flujo de efectivo.
1) El documento describe la importancia del estado de flujo de efectivo para la toma de decisiones en una empresa y sus objetivos como proporcionar información a la gerencia. 2) Explica los principios básicos para la administración del efectivo como incrementar las entradas y demorar las salidas de dinero. 3) Detalla la metodología para elaborar el estado de flujo de efectivo usando el método directo o indirecto y las actividades de operación, inversión y financiación.
Este documento explica el concepto de flujo de fondos y su importancia para el análisis financiero de una empresa. El flujo de fondos muestra los ingresos y egresos de efectivo de una empresa durante un período, permitiendo prever las necesidades de liquidez. Se describen los componentes del flujo de fondos (operativo, de financiamiento e inversión) y se provee un ejemplo numérico para ilustrar cómo calcular el flujo de fondos de un proyecto con y sin financiamiento. El control del flujo de fondos es clave para la
El documento habla sobre el estado de flujo de efectivo. Explica que este estado muestra los movimientos de efectivo y equivalentes de una entidad durante un período, clasificados en actividades de operación, inversión y financiamiento. También describe la importancia de este estado para analizar la capacidad de generar efectivo de una entidad y tomar decisiones financieras, así como la metodología requerida para elaborarlo de acuerdo a las normas contables aplicables.
Concepto: La prespuestación del efectivo es una forma eficaz de planificar y controlar las salidas de éste, de evaluar las necesidades del mismo y de hacer uso provechoso de su excedente. El presupuesto de efectivo se enfoca exclusivamente en los importes y los tiempos de las entradas y salidas de efectivo.
Importancia: El presupuesto de caja es importante porque permite observar y verificar el comportamiento diario de los ingresos y salida de fondos en un tiempo determinado.
Componentes del presupuesto de efectivo
Los componentes del presupuesto de efectivo son:
• Ingreso de efectivo: Son todas las entradas de efectivo de una empresa que ocurren en un periodo financiero determinado.
• Desembolso de efectivo: Son todos los gastos de efectivo que realiza la empresa durante un periodo financiero específico
• Flujo de efectivo neto: Es la diferencia matemática entre los ingresos de efectivo de la empresa y sus desembolsos de efectivo en cada periodo
• Efectivo Final: Es la suma inicial de la empresa y su flujo de efectivo neto del periodo.
• Financiamiento total requerido: Es la cantidad de fondos que requiere la empresa si el efectivo final del periodo es menor que el saldo de efectivo mínimo deseado; comúnmente, está representada por documentos por pagar.
• Saldo de efectivo excedente: Es la cantidad disponible que tiene la empresa para invertir si el efectivo final del periodo es mayor que el saldo de efectivo mínimo deseado.
Ventajas
• Reduce el gasto
• Planeación
• Administración de recursos
• Ahorros e inversiones
Beneficios
• Es restringir los gastos
• Obliga a gastar dentro de tus medios
• Puede ayudar a prepararse financieramente para las fluctuaciones estacionales de las ventas y los gastos
• Puede ayudar a identificar los momentos del año en que puedes ahorrar
En las entidades existentes, la generación de efectivo es importante ya que les permite operar de manera continua y correcta, cumplir con sus obligaciones e invertir para el crecimiento de la compañía. Es primordial un seguimiento y administración del flujo de efectivo para un crecimiento sano y sostenido de la entidad. El objetivo del mismo es: Proporcionar información oportuna a la gerencia de la entidad que ayude a sus operaciones y permita una buena toma de decisiones para que así esta tenga un mejor desenvolvimiento.
Informarle acerca de los rubros y/o actividades en que se ha gastado el efectivo disponible lo cual le permite mejorar sus políticas de operación y financiamiento.
Pretende reportar flujos de efectivo pasados que permitirán generar pronósticos de flujos de efectivo futuros.
El cash flow mide la salud financiera de una empresa y su capacidad para generar beneficios y cumplir con sus pagos. Determina si una empresa tiene o no problemas de liquidez y puede ayudar a identificar y resolver estos problemas de manera anticipada calculando el cash flow.
Este documento presenta información sobre el presupuesto de efectivo en una empresa. Explica que el presupuesto de efectivo consolida las transacciones proyectadas de entrada y salida de fondos líquidos y permite prever la disponibilidad de efectivo. Detalla los componentes de un presupuesto de efectivo, los pasos para su elaboración, y los objetivos y beneficios de su uso para la toma de decisiones financieras.
Este documento describe el flujo de efectivo y sus objetivos, así como los métodos para preparar el estado de flujo de efectivo. Explica que el flujo de efectivo mide el efectivo disponible después de gastos e intereses, y que el estado de flujo de efectivo proporciona información sobre los movimientos de efectivo en un período. También describe las actividades operativas, de inversión y de financiamiento, y los principios básicos para administrar el efectivo de manera efectiva.
El documento define el estado de flujo de efectivo y explica que muestra los movimientos de efectivo en un período por actividades de operación, inversión y financiamiento. Explica que ayuda a la gerencia a tomar decisiones financieras y que todas las empresas necesitan esta información confiable. Además, describe los objetivos, tipos de actividades, metodología, estructura y principios básicos para la administración del efectivo en una empresa.
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vehiculo importado desde pais extrajero contien documentos respaldados como ser la factura comercial de importacion un seguro y demas tambien indica la partida arancelaria que deb contener este vehículo 3. La importadora PARISBOL TRUCK IMPORT SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA perteneciente a Bolivia, trae desde CHILE , un vehículo Automóvil con un número de ruedas de 6 Número del chasis YV2RT40A0HB828781 De clase tractocamión, con dos puertas . El precio es de 35231,46 dólares, la importadora tiene los siguientes datos para el cálculo de sus costos:
• Flete de $ 1500 por contenedor
• El deducible es de 10 % de la SA y la prima neta de 0.02% de la SA
• ARANCEL DE IMPORTACIÓN 20% • ALMACÉN ADUANERO 1.5%
• DESPACHO ADUANERO 2.1%
• IVA 14.94%
• PERCEPCIÓN 0.3%
• OTROS GASTOS DE IMPORTACIÓN $US
• Derecho de emisión 4.20
• Handling 58 • Descarga 69
• Servicios aduana 30
• Movilización de carga 70.10
• Transporte interno 150
• Gastos operativos 70
• Otros gastos 100 • Comisión agente de 0.05% CIF
GASTOS FINANCIEROS o GASTOS APERTURA DE L/C (0.3 % FOB) o Intereses proveedor $ 1050 CALULAR:
i) El valor FOB
j) hallar la suma asegurada de la mercancía y la prima neta que se debe pagar a la compañía aseguradora, y el valor CIF
k) El total de derechos e impuestos
l) El costo total de importación y el factor
m) El costo unitario de importación de cada alfombra en $us y Bs. (tipo de cambio: Bs.6.85)
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Bruselas confirma que el progreso social varía notablemente entre las regiones de la Unión Europea, y que los países nórdicos tienen un desempeño consistentemente mejor que el resto de los Estados miembros.
Tarea 7 Recurso informativo financiero Maritza y Carla
1. REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACION UNIVERSITARIA
UNIVERSIDAD YACAMBU
CABUDARE- ESTADO LARA
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
INTEGRANTES:
Maritza Cárdenas CI: 13.768.711 ACP-151-00093
Carla Romero C.I -24155277 ACP-102-00357V
PRESUPUESTO DE
EFECTIVO
Abril de 2018
2. CONCEPTO
Presupuesto de efectivo
En término general;
Proyecta y sumariza las entradas y salidas de efectivo
Muestra los saldos mensuales de efectivo
Establece las necesidades de financiamiento
Establece las necesidades de financiamiento
Sus
objetivos
básicos
son:
Estudiar el comportamiento
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futuros
Detectar cuando habrá faltantes y
sobrantes de efectivo y en cuanto
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Determinar si las políticas de cobro y
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Fijar políticas de dividendos en la
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Este nos permite prever la futura disponibilidad
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*Financiamientos
oportunos
*Refinanciamiento de
deudas
*Créditos
*Nuevas inversiones
de equipos
*Nuevas inversiones
de mercancías
*Expansión del
negocio
3. Componentes del presupuesto de efectivo
Pronostico de
ventas
Predicción de las ventas para un
periodo dado
•Pronostico externo: basados en relaciones existentes
entre las ventas de la empresa e indicadores externos
importantes
•Pronostico interno; basados en la acuñación de
pronósticos obtenidos de los propios canales de
ventas de la empresa.
•Pronostico combinado; basado en combinación de
pronósticos externos e internos
•*
Aunque el pronostico de
ventas es el principal insumo,
lo que realmente interesa
son los “ingresos en efectivo
productos de las ventas”
Ingreso de
efectivo
-Todos los flujos positivos
de efectivo de una
empresa en un periodo
financiero dado
Ingresos por ventas:
incluye las ventas de
contado mas las
cobranzas de cuentas
por cobrar por ventas
de meses anteriores
Otros ingresos;
Intereses, ventas de
equipos, venta de
bonos, etc
Estimación de las compras
para un período dado,
basado en las ventas
pronosticadas
Egresos de efectivo
Saldo neto del
mes
Compras del
período
Situación de caja
* Es la diferencia entre
ingresos y egresos.
*Son las entradas o salidas
netas de efectivo
esperados para cada mes.
*Considera el efectivo o caja a
inicios de cada intervalo dentro
del periodo, asi como el monto
que la empresa desea mantener
en caja
Todos los egresos de efectivo de la empresa
en un periodo financiero dado.
- pago de compras mas las cuentas por pagar
de períodos anteriores.
- Otros egresos de efectivo; que incluye gastos
de operaciones (sueldos, alquileres,
impuestos, etc) asi como otros tipos de
egresos ( pagos de intereses, compra de
activos, etc)
4. BENEFICIOS Y/O VENTAJAS
-Brinda a la dirección una visión integral
de las operaciones y resultados
permitiendo tomar decisiones
informadas y oportunas.
-Traduce los objetivos de la empresa en
acciones al especificar los recursos,
ingresos y actividades requeridas para
llevar a cabo el plan estratégico del año
presupuestado.
-Es una herramienta útil para medir la
eficiencia de los mandos medios a cargo
al otorgarles responsabilidad tanto
operativa como financiera.
-Muestra las entradas y salidas que
representan el origen y la aplicación de
los recursos en cierto periodo.
-En un entorno inflacionario, elimina los
efectos de la inflación reconocidos en
los estados financieros.
-Se expresa en valores nominales.
-En la presentación del estado
financiero, muestra la generación o
utilización de efectivo en actividades de
operación, inversión y financiamiento.
-Para formular el estado financiero se
puede utilizar el método directo o
indirecto, pero ambos consideran las
entradas y salidas de efectivo en el
periodo.
-Facilita el control administrativo y
obliga a realizar evaluaciones
periódicas de la gestión empresarial.
-Ayuda al manejo financiero de la
empresa.
-Compromete a mantener un archivo de
datos históricos controlables.
-Motiva a la planeación y seguimiento
oportuno de la situación de la empresa.
5. -Establecer una base sólida para la
vigilancia continua de la posición de caja.
-Identificar los excedentes e insuficiencias
de efectivo por periodos determinados,
estableciendo las necesidades de
financiamiento y/o la disponibilidad del
efectivo ocioso para invertirlo, así como
para determinar las alternativas a las que
se pueda recurrir dependiendo del caso
que se trate.
-Suministrar a los usuarios de los estados financieros las
bases para evaluar la capacidad que tiene la entidad para
generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como las
necesidades de liquidez que ésta tiene.
-Para tomar decisiones económicas, los usuarios deben
evaluar la capacidad que la entidad tiene de generar
efectivo y equivalentes al efectivo, así como las fechas en
que se producen y el grado de certidumbre relativa de su
aparición.
-Determinar la probable posición de caja al fin de cada
periodo como resultado de las operaciones planificadas de
la empresa.
-Establecer vigilancia y control continuo
de las entradas, salidas, los saldos
mínimos y máximos del efectivo.
-Establecer la necesidad de
financiamiento y/o disponibilidad de
efectivo ocioso para inversión.
-Coordinar el efectivo con: el total de
capital de trabajo, los ingresos por las
ventas, los gastos, las inversiones y los
pasivos de la empresa.
-El objetivo de esta Norma es requerir el suministro de
información sobre los cambios históricos en el efectivo y
sus equivalentes de una entidad mediante un estado de
flujo de efectivo en el que los flujos de fondos del período
se clasifiquen según que procedan de actividades de
operación, de inversión y de financiación.
La finalidad del estado de flujo de efectivo es presentar
en forma comprensible y clara la información sobre el
manejo de efectivo que tiene la empresa
OBJETIVO DEL
ESTADO DE
FLUJO
6. PASO PARA LA ELABORACIÓN DE UN FLUJO DE EFECTIVO
PASOS
Este saldo se puede encontrar en el estado
de flujos de efectivo del período anterior
(donde se presenta como el saldo final).
Este valor también puede calcularse a
partir del balance.
Para calcular el saldo inicial de efectivo a
partir del balance, suma todo el efectivo y
los equivalentes a efectivo. Los
equivalentes a efectivo serán listados bajo
el título "Activos actuales", y puede incluir
cuentas de mercado monetario, cuentas de
ahorro y certificados de depósito.
PASO 1: Determina el
saldo inicial de efectivo de
la compañía.
PASO 2: Determina la cantidad de
dinero en efectivo que la compañía
generó a través de sus operaciones.
La primera sección de un estado de flujos de
efectivo se titula "Flujo de efectivo de
actividades operativas" y representa todo el
efectivo que la compañía ha producido a través
de sus principales operaciones (generalmente
venta de sus productos)
La fórmula básica para llegar al flujo de
efectivo operativo a partir del estado de
resultados es la siguiente:
Los gastos de depreciación deben adicionarse
nuevamente al estado de resultados, ya que no
representan desembolso de efectivo. Se debe
restar un incremento en las cuentas por cobrar,
ya que representa efectivo que aún no se ha
recaudado (se deben adicionar un decremento
en las cuentas). De igual manera, se debe
adicionar un incremento en las cuentas por
pagar ya que representan efectivo que aún no
ha sido desembolsado.
7. PASO PARA LA ELABORACIÓN DE UN FLUJO DE EFECTIVO
PASOS
El segundo rubro del estado de flujo de caja,
titulado "Flujo de caja proveniente de
actividades de inversión", ajusta para este tipo
de activos.
Para llegar al flujo de efectivo relacionado a
actividades de inversión, simplemente suma
todas las adquisiciones capitalizadas de ese
período contable. Cualquier activo que se haya
adquirido con efectivo y que se mantenga en el
balance (tal como edificios y equipos), así como
cualquier adquisición de acciones, se deben
adicionar. Esta cantidad generalmente es
negativa, ya que representa un desembolso de
efectivo.
PASO 3: Determina la
cantidad de efectivo que la
compañía gastó en sus
actividades de inversión
PASO 4 Determina la cantidad de
efectivo que la compañía recaudó (o
usó) a través de actividades de
financiamiento
El tercer y final rubro en el estado de flujos de
efectivo se titula "Flujo de efectivo proveniente de
actividades de financiamiento". Esta sección suma
todos los flujos de efectivo provenientes de la
emisión de deuda o acciones, amortización de
deuda y dividendos pagados a los accionistas.
Para llegar al flujo de efectivo relacionado a
actividades de financiamiento, suma el efectivo
recibido a través de la emisión de acciones o
deudas (como bonos). Resta cualquier efectivo
pagado para amortizar las deudas de largo plazo y
resta el efectivo pagado a los inversionistas como
dividendos.
Compila el estado de flujos de efectivo. Después del título del documento, el estado de flujo de efectivo tiene seis partidas esenciales, en este
orden: inicio, saldo de efectivo inicial, flujo de efectivo de actividades operativas, flujo de efectivo de actividades de inversión, flujo de efectivo de
actividades financieras, estado de efectivo final e información complementaria. Presenta los valores calculados anteriormente en cada sección
para completar el estado de flujo de efectivo.
La sección "Información complementaria" debe contener notas sobre cualquier transacción mayor no realizada en efectivo (por ejemplo, el canje
de acciones de la compañía por bonos). Esta sección también debe dar a conocer la cantidad de intereses e impuestos a los ingresos que se han
pagado.
8. PRESUPUESTO DE FLUJO DE
EFECTIVO
La compañía ABC esta preparando un presupuesto de caja para los meses de octubre, noviembre y diciembre. Las ventas en
agosto fueron de $100.000 y en septiembre $200.000. Se pronostican ventas de $400.000 para octubre, $300.000 para
noviembre y $200.000 para diciembre.
El 20% de las ventas de la empresa se han hecho al contado, el 50% han generado cuentas por cobrar que son cobradas
después de 30 días y el restante 30% ha generado cuentas por cobrar que se cobran después de dos meses. No se tiene
estimación de cuentas incobrables. En diciembre la empresa espera recibir un dividendo de $30.000, proveniente de las
acciones de una subsidiaria. A continuación se presentan los datos:
9. PRESUPUESTO DE FLUJO DE
EFECTIVO
Ahora se relacionan todas las erogaciones hechas y proyectadas por la compañía ABC durante los mismos meses. Las compras de la
empresa representan el 70% de las ventas, el 10% de las compras se paga al contado, el 70% se paga en el mes siguiente al de compra y el
20% restante se paga dos meses después del mes de compra. En el mes de octubre se pagan $20.000 de dividendos. Se paga arrendamiento
de $500 mensuales.
Los sueldos y salarios de la empresa pueden calcularse agregando 10% de sus ventas mensuales a la cifra del costo fijo de $8.000. En
diciembre se pagan impuestos por $25.000. Se compra una máquina nueva a un costo de $130.000 en el mes de noviembre. Se pagan
intereses de $10.000 en diciembre. También en diciembre se abona a un fondo de amortización $20.000. No se espera una readquisición o
retiro de acciones durante este periodo.
El programa de desembolsos de efectivos es el que se presenta a continuación: