Este documento describe la Norma Internacional de Contabilidad NIC 7 sobre el flujo de efectivo. Explica que el flujo de efectivo muestra la capacidad de una empresa para generar efectivo y evaluar sus necesidades de efectivo. También define el proceso de elaboración del presupuesto de efectivo de una empresa, el cual incluye estimar las entradas y salidas de efectivo para determinar los saldos finales y necesidades de financiamiento.

1. UNIVERSIDAD REGIONAL AUTONOMA DE
LOS ANDES UNIANDES
INTEGRANTES: Jacqueline Pilco
Andreina Mamallacta
Karen Iturralde
DOCENTE: Ing. Alfredo Padilla
NIVEL: Cuarto Administración de Empresas
FACULTAD DE DIRECCIÓN DE EMPRESAS
CARRERA DE ADMINISTRACIÓN DE
EMPRESAS Y NEGOCIOS

2. NORMAS
INTERNACIONALES
DE CONTABILIDAD
FLUJO DE EFECTIVO

3. NORMAS INTERNACIONALES DE
CONTABILIDAD
 Las Normas Internacionales de Contabilidad NIC son un conjunto de
estándares creados en Londres, por el IASB que establecen la
información que deben presentarse en los estados financieros y la forma
en que esa información debe aparecer, en dichos estados.
 Las NIC no son leyes físicas o naturales que esperaban su
descubrimiento, sino más bien normas que el hombre, de acuerdo con
sus experiencias comerciales, ha considerado de importancia en la
presentación de la información financiera.

4. NIC7.FLUJO DE EFECTIVO
 La información sobre los flujos de efectivo de una empresa es útil para
los usuarios de los estados financieros porque provee de una base para
evaluar la capacidad de la empresa para generar efectivo y equivalentes
de efectivo, así como para evaluar las necesidades de la empresa de
utilizar esos flujos de efectivo.
 Debe ser presentado conjuntamente con el balance y estado de
resultados, para cada período requerido.
Los conceptos utilizados en la preparación de un flujo de efectivo son los
siguientes:
 Efectivo
 Equivalentes de efectivo
 Actividades de operación
 Actividades de inversión
 Actividades de financiamiento

5. BENEFICIOS DE LA INFORMACION SOBRE FLUJOS DE
EFECTIVO
• Cuando se usa de forma conjunta con el resto de los estados financieros, suministra
información que permite a los usuarios evaluar los cambios en los activos netos de la
empresa, su estructura financiera (incluyendo su liquidez y solvencia)
• Su capacidad para modificar tanto los importes como las fechas de cobros y pagos, a
fin de adaptarse a la evolución de las circunstancias y a las oportunidades que se
puedan presentar.
• Es también útil para comprobar la exactitud de evaluaciones pasadas respecto de los
flujos futuros, así como para examinar la relación entre rendimiento, flujos de
efectivo netos y el impacto de los cambios en los precios.
• También posibilita la comparación de la información sobre el rendimiento de la
explotación de diferentes empresas, ya que elimina los efectos de utilizar distintos
tratamientos contables para las mismas transacciones y sucesos económicos.

6. DEFINIR EL PROCESO
DE ELABORACIÒN DEL
PRESUPUESTO DEL
EFECTIVO

7. DEFINICIÓN
 El presupuesto de efectivo, también conocido
como flujo de caja proyectado, muestra el
pronóstico de las futuras entradas y salidas de
dinero efectivo de una empresa, durante un
periodo de tiempo determinado (semanas, meses,
años). Este tipo de presupuesto permite a una
empresa o entidad valorar la disponibilidad real
del efectivo para futuros gastos.

8.  La confección del presupuesto de efectivo debe partir del
conocimiento del valor existente al comienzo del periodo
de planeamiento. Para determinar las disponibilidades
correspondientes a cada uno de los sub-periodos (meses,
bimestres, trimestres) a este valor se le agregan las
entradas previstas, que incluyen las ventas de contado, la
recuperación de cartera, los intereses provenientes de
inversiones en títulos valores redimibles a corto plazo o de
fondos depositados en cuentas que proporcionan
beneficios financieros, los dividendos reconocidos por
inversiones en otras empresas o las ventas de activos
fijos. La captación de fondos monetarios también puede
derivar de aportes de capital, de empréstitos, de créditos
a corto plazo o de la colocación de bonos en el mercado.

9.  Después de establecer los fondos monetarios disponibles, se
estiman las salidas de efectivo asociadas con las diversas
obligaciones que las empresas contraen con quienes le
suministran bienes, servicios y capitales. Las erogaciones
monetarias contemplarán tópicos como la remuneración, la
cancelación de cuentas a los proveedores (agencias de
publicidad, papelerías, empresas que suministran insumos y
repuestos), la amortización de créditos, el pago de intereses, el
reconocimiento de dividendos y la cancelación de obligaciones
por concepto de seguros, impuestos, servicios públicos, servicio
de vigilancia, contratos de mantenimiento, asesorías, etc.
 Al deducir las salidas de efectivo de las disponibilidades
calculadas previamente (saldo inicial + entradas) se obtiene el
saldo final que, comparado con el monto mínimo pretendido,
conducirá tomar decisiones sobre inversión temporal externa
cuando se pronostiquen excedentes o financiamiento a corto
plazo cuando el valor mínimo exigido supere el saldo final
calculado.

10. Partes de las que debe constar:
 Flujo de entradas: los ingresos de efectivos planificados
 Flujo de salidas: los desembolsos de efectivo planificados
 Flujo de efectivo neto: es la diferencia entre los ingresos de
efectivo de la empresa y sus desembolsos de efectivo en cada
periodo
 Saldo de efectivo excedente: es la cantidad disponible que
tiene la empresa para invertir en caso de que el efectivo final
del periodo sea mayor que el saldo de efectivo mínimo deseado
 Financiación total: es la cantidad de fondos que requiere la
empresa en caso de que el efectivo final del periodo sea menor
que el saldo de efectivo mínimo deseado
 Efectivo final: es la suma inicial de la empresa y su flujo de
efectivo neto del periodo