Este documento presenta información sobre el presupuesto de efectivo. Explica que es un presupuesto que muestra el pronóstico de las entradas y salidas de efectivo de una empresa para un periodo determinado. También describe la importancia de este presupuesto, sus componentes, beneficios, objetivo y los pasos para su elaboración. Finalmente, presenta información sobre la NIC 16, que establece el tratamiento contable del inmovilizado material.

1. UNIVERSIDAD YACAMBÚ
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS – CONTADURÍA PÚBLICA
MODALIDAD ESTUDIOS A DISTANCIA
PRESUPUESTO EMPRESARIAL
BERTHA IDA VILCHEZ SALAZAR
C.I 19.995.493
MÉRIDA, 21 DE ABRIL DEL 2017
PRESUPUESTO DE EFECTIVO

2. PRESUPUESTO DE EFECTIVO
También conocido como flujo de caja proyectado, es un
presupuesto que muestra el pronóstico de las facturas
entradas y salidas de efectivo (dinero en efectivo) de
una empresa, para un periodo de tiempo determinado.
IMPORTANCIA
La importancia del presupuesto de efectivo es que nos
permite prever la futura disponibilidad del efectivo (saber
si vamos a tener un déficit o un excedente de efectivo) y,
en base a ello, poder tomar decisiones, por ejemplo:
 Si prevemos que vamos a tener un déficit o va a ser
necesario contar con un mayor efectivo, podemos
solicitar oportunamente un financiamiento.

3. COMPONENTES DEL
PRESUPUESTO DE EFECTIVO
1. Periodo de tiempo: especifica el tiempo en que se va
a aplicar el presupuesto de caja dado, como 6
meses o 2 años.
2. Posición deseada de caja: muestra la cantidad de
dinero que debes tener a la mano, lo que es tu
reserva.
3. Ventas y gastos estimados: incluyen elementos
como nómina, publicidad, abonos y otros ingresos

4. BENEFICIOS DEL
PRESUPUESTO DE EFECTIVO
1. Determina la posición de la caja de una empresa al
final de cada periodo.
2. Identifica si va a haber excedentes o déficit de
efectivo en algún momento y tomar medidas
correctoras.
3. Establecer si existen necesidades de efectivo, y por
lo tanto de financiación en algún momento del
periodo que abarque el presupuesto.
4. Coordinar el efectivo que maneja una empresa con
otros aspectos financieros de la misma, como por
ejemplo, los gastos o las inversiones que se quieran
realizar.

5. OBJETIVO DEL PRESUPUESTO
DE EFECTIVO
El objetivo del flujo de efectivo es básicamente
determinar la capacidad de la empresa para generar
efectivo, con el cual pueda cumplir con sus obligaciones
y con sus proyectos de inversión y expansión.
Adicionalmente, el flujo de efectivo permite hacer un
estudio o análisis de cada una de las partidas con
incidencia en la generación de efectivo, datos que
pueden ser de gran utilidad para el diseño de políticas y
estrategias encaminadas a realizar una utilización de los
recursos de la empresa de forma más eficiente.

6. PASO PARA LA ELABORACIÓN
DE UN FLUJO DE EFECTIVO
1. Determinar el saldo inicial de efectivo de la compañía: el flujo de efectivo cubre todo el periodo contable, así
que empieza con el saldo de efectivo al inicio del período. El valor puede calcularse a partir del balance.
2. Determinar la cantidad de dinero en efectivo que la compañía generó a través de sus operaciones. La
primera sección de un estado de flujos de efectivo se titula “flujo de efectivo de actividades operativas. Esta
sección se puede construir mediante el ajuste del ingreso neto de la compañía de tal forma que se excluyan
las transacciones que no son efectivo.
3. Determinar la cantidad de efectivo que la compañía gastó en sus actividades de inversión. Cuando una
compañía adquiere un activo grande como una pieza de maquinaria, o cuando adquiere acciones en otras
compañías, se paga con efectivo, a pesar que los activos no se presentan inmediatamente en el estado de
resultado como gastos.
4. Determinar la cantidad de efectivo que la compañía recaudó (o usó) a través de actividades de
financiamiento. El tercer y final rubro en el estado de flujos de efectivo se titula “flujo de efectivo proveniente
de actividades de financiamiento”.
5. Copila el estado de flujos de efectivo. Después del título del documento, el estado de flujo de efectivo tiene
seis partidas esenciales, en este orden: inicio, saldo de efectivo inicial, flujo de efectivo de actividades
operativas, flujo de efectivo de actividades de inversión, flujo de actividades financieras, estado de efectivo
final e información complementaria. Presenta los valores calculados anteriormente en cada sección para
completar el estado de flujo de efectivo.

7. NIC 16
El objetivo es evaluar el tratamiento contable del
inmovilizado material (propiedad, plata y equipo o
inmuebles, maquinaria y equipos), de forma que los
usuarios de los estados financieros puedan conocer la
información acerca de la inversión que la entidad tiene
en estos elementos, así como los cambios que se hayan
producido en dicha inversión.
Los principales problemas se presentan en el
reconocimiento contable de los activos, determinar el
importe en libros y las provisiones depreciación y
pérdidas por deterioro que deben reconocerse con
relación a los mismos.