Concepto de presupuesto de efectivo, importancia, componentes, beneficios, objetivos del estado de flujo, pasos para la elaboración de un flujo de efectivo y presupuesto de flujo ya elaborado. Universidad Yacambú

1. UNVERSIDAD YACAMBÚ
VICERRECTORADO DE ESTUDIOS A DISTANCIA
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
Elaborado por:
Jeismar Torres C.I. 19.433.831
Materia: Presupuesto Empresarial
Sección: ED01D0V
Expediente: ACP-162-00089V
Julio de 2017

2. ¿Qué es el Presupuesto de Efectivo?
Es un informe de las entradas y salidas de efectivos
planeadas de la empresa, que se utiliza para calcular sus
requerimientos de efectivo a corto plazo, con particular
atención a la planeación en vista de excedentes y
faltantes de efectivos.
EJEMPLO
Una empresa que espera un excedente de efectivo puede
planear inversiones a corto plazo, en tanto que una
empresa que espera faltantes de efectivo debe disponer
del financiamiento a corto plazo.
IMPORTANCIA
Consiste en que éste nos permite prever la futura
disponibilidad del efectivo, saber si vamos a tener un
déficit o una falta de efectivo, o si vamos a tener un
excedente; ayudando a tomar mejores decisiones.

3. Componentes del Presupuesto de
Efectivo
Son todas las entradas de efectivo de una empresa que ocurren en un periodo
financiero determinado.
Son todos los gastos de efectivo que realiza la empresa durante un periodo financiero
especifico, los mas comunes son: Compras en efectivo, liquidación de cuentas por
pagar, pagos de rentas, sueldos y salarios, pagos de impuestos, disposiciones de fondos
para activos fijos, pagos de intereses, pagos de dividendos en efectivo, pagos del
principal y recompras o retiros de acciones.
Desembolso de Efectivo
Ingreso de Efectivo
Efectivo Final
Financiamiento Total
Requerido
Saldo de Efectivo
Excedente
Es la suma inicial de la empresa y su flujo de efectivo neto del periodo.
Es la cantidad de fondos que requiere la empresa si el efectivo final del periodo es
menor que el saldo de efectivo mínimo deseado; comúnmente, esta representada por
documentos por pagar.
Es la cantidad disponible que tiene la empresa para invertir si el efectivo final del
periodo es mayor que el saldo de efectivo mínimo deseado.

4. Beneficios del
Presupuesto de
Efectivo
Define objetivos
básicos de la empresa
Determina la
autoridad y
responsabilidad para
cada una de las
generaciones
Es oportuno para la
coordinación de las
actividades de cada
unidad de la empresa
Facilita el control de
las actividades
Permite realizar un
autoanálisis de cada
período
Los recursos de la
empresa deben
manejarse con
efectividad y
eficiencia

5. Objetivos del Estado de Flujo
 Proporcionar información oportuna a la gerencia para la toma de decisiones
que ayuden a las operaciones de la empresa.
 Brindar información acerca de los rubros y/o actividades en que se ha
gastado el efectivo disponible.
 Reportar flujos de efectivo pasados para generar pronósticos.
 Determinar la capacidad de la empresa para hacer frente a sus obligaciones
con terceros y con los accionistas.
 Ayudar a tomar decisiones acerca de inversiones a corto plazo cuando exista
un excedente de efectivo disponible.

6. Método Directo:
En este formato se presentan las actividades o
rubros de manera similar al estado de resultados,
las empresas que elijan este método deben de
brindar información de los movimientos
relacionados con:
1. Cobranza en efectivo a los clientes
2. Efectivo que ha sido recibido por concepto de
intereses, dividendos y rendimientos sobre
inversiones.
3. Cobros derivados de la operación.
4. Pagos en efectivo a personal y proveedores.
5. Pagos en efectivo por concepto de intereses
bancarios.
6. Pagos realizados en efectivo relacionados a
impuestos.
Flujo de Efectivo
Pasos para su Elaboración
Método Indirecto:
Si se elije el método indirecto para la elaboración del
flujo de efectivo se prepara una conciliación entre la
utilidad neta y el flujo de efectivo de las actividades de
operación, la cual debe informar de manera separada
todas las partidas conciliatorias. En este caso se toma
como punto inicial o base la utilidad. Entre las partidas
mencionadas están:
1. Depreciación y amortización
2. Diferencias por fluctuaciones cambiarias
3. Utilidad o pérdida en ventas de propiedades, equipo
u otros activos de operación.
4. Cambios en las cuentas operacionales como:
cuentas por cobrar, inventarios, cuentas por pagar,
pasivos, etc.
5. Depreciación, amortización y agotamiento.
6. Provisiones para protección de activos.
7. Diferencias por fluctuaciones cambiarias.
8. Utilidades o pérdidas en venta de propiedad, planta
y equipo, inversiones u otros activos operacionales.
9. Corrección monetaria del periodo de las cuentas del
balance.
10. Cambio en rubros operacionales, tales como:
aumento o disminuciones en cuentas por cobrar,
inventarios, cuentas por pagar, pasivos estimados y
provisiones.

7. A B C D E
111
Estado de Flujos de Efectivos
Proyectados
112 2013 2014 2015 2016
113 FLUJOS ACT. OPERACIÓN
114 Ingresos Operativos
115 Ventas al contado 33,497 43.783 51.683 59.583
116 Ingresos por Inversiones Temporales - 211 244 276
117 Total Ingresos Operativos 33.497 43.995 51.298 59.859
118 EGRESOS OPERATIVOS
119 Compras al contado 15.212 26.048 31.487 36.244
120 Gastos Administrativos Pagados 2.960 3.705 4.067 4.332
121 Gastos Ventas Pagados 1.929 2.464 2.706 2.884
122 Impuestos Pagados - 1.090 1.980 2.913
123 Total Egresos Operativos 20.101 33.307 40.240 46.373
124 FLUJO OPERATIVO PRIMARIO 13.395 10.688 11.687 13.486
125 Flujo de Saldo Mínimo en Caja -1.173 395 395 395
126 FLUJO OPERATIVO NETO 14.568 10.293 11.292 13.091
EJEMPLO: ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO