El documento resume las diferentes fases del proceso de auditoría financiera: diagnóstico general, planificación preliminar, planificación específica, ejecución y comunicación de resultados. En la fase de diagnóstico general se conoce la entidad a auditar mediante entrevistas y visitas. En la planificación preliminar se conforma un equipo experto y se obtiene información relevante. La planificación específica define la estrategia considerando los riesgos. La ejecución aplica pruebas de auditoría. Finalmente, la comunicación de resultados entreg
Trabajo de administración de empresas constructorasnadiaperlacios
Este documento describe la situación actual de la empresa constructora Deming SAC en Perú. Explica que la empresa fue fundada en 2006 y desde entonces ha completado varios proyectos de construcción pequeños. También proporciona detalles sobre la estructura organizacional, personal, activos y finanzas de la empresa. Finalmente, propone implementar cambios como una nueva misión, visión y valores para mejorar el desempeño de la empresa.
Trabajo de administracion de empresas constructorasjorgebellido67
Este documento resume la situación actual de la empresa constructora JB Ingenieros. Comenzó operaciones en 1994 y actualmente tiene 16 años de experiencia ejecutando obras civiles como carreteras, puentes y edificaciones. La empresa ha crecido a lo largo de los años y actualmente ejecuta proyectos a nivel nacional con 120 empleados. El documento analiza aspectos organizacionales, operativos y financieros de la empresa para identificar oportunidades de mejora continua.
Este documento presenta un plan de negocios para una empresa de servicios domésticos llamada "Santa Bárbara C.A." en Mérida, Venezuela. Un grupo de emprendedores creará la empresa para ofrecer servicios de limpieza y mantenimiento a hogares. La empresa tendrá un local de 60 metros cuadrados y ofrecerá servicios como limpieza, jardinería, y más. El plan describe los costos, punto de equilibrio, presupuesto de ventas, y más detalles sobre el lanzamiento y operación propuesta de la empresa.
Nuestros Inicios Servicios Industriales Simonetti, C.A. es una empresa de servicios industriales fundada en 1999 en Venezuela y 2008 en Colombia, que ofrece servicios especializados como andamiaje, pintura, aislamiento térmico y mantenimiento a clientes en las industrias petrolera, petroquímica, minera y de construcción. La empresa busca satisfacer las necesidades de sus clientes de manera eficiente y con alta calidad a través del uso de tecnología avanzada.
Damos solución en Diseño, Construcción, Montaje y Mantenimiento Industrial CGS_11
El documento presenta a CGS, una empresa ecuatoriana que ofrece servicios de diseño, construcción, mantenimiento y manejo de proyectos llave en mano desde 1996. CGS ha trabajado con 31 empresas importantes en Ecuador en sectores como alimentos, bebidas, energía e industria. La empresa se enfoca en la seguridad y calidad y busca establecer relaciones a largo plazo con sus clientes.
Este documento presenta un estándar de competencia para la administración de inmuebles en condominio. El estándar describe las funciones de planificar el funcionamiento, gestionar la operación y controlar la gestión de un inmueble en condominio. Incluye criterios de evaluación para tres elementos: planificar el funcionamiento, gestionar la operación y controlar la gestión. El estándar fue desarrollado por una asociación de profesionales inmobiliarios mexicanos y aprobado por un comité técnico del gobierno mexicano.
El documento presenta un resumen del estado actual de la empresa constructora Conrogui SAC. Describe la historia, datos generales, equipos, recursos y personal de la empresa. También resume las obras ejecutadas, debilidades encontradas y acciones propuestas para reestructurar la empresa, como capacitar al personal, implementar tecnología, desarrollar alianzas y agregar calidad en los sistemas y el desarrollo de las personas.
Los documentos presentan información sobre diferentes temas de recursos humanos y capacitación para empleados de la empresa DU KÜSSEN, incluyendo: 1) un cronograma de capacitación sobre la Guía Técnica Colombiana 185 para jefes de departamento, 2) actualización sobre la Norma Técnica Colombiana 185 para el personal administrativo, y 3) solicitud de actualización de datos a todo el personal como hoja de vida y copias de documentos.
Trabajo de administración de empresas constructorasnadiaperlacios
Este documento describe la situación actual de la empresa constructora Deming SAC en Perú. Explica que la empresa fue fundada en 2006 y desde entonces ha completado varios proyectos de construcción pequeños. También proporciona detalles sobre la estructura organizacional, personal, activos y finanzas de la empresa. Finalmente, propone implementar cambios como una nueva misión, visión y valores para mejorar el desempeño de la empresa.
Trabajo de administracion de empresas constructorasjorgebellido67
Este documento resume la situación actual de la empresa constructora JB Ingenieros. Comenzó operaciones en 1994 y actualmente tiene 16 años de experiencia ejecutando obras civiles como carreteras, puentes y edificaciones. La empresa ha crecido a lo largo de los años y actualmente ejecuta proyectos a nivel nacional con 120 empleados. El documento analiza aspectos organizacionales, operativos y financieros de la empresa para identificar oportunidades de mejora continua.
Este documento presenta un plan de negocios para una empresa de servicios domésticos llamada "Santa Bárbara C.A." en Mérida, Venezuela. Un grupo de emprendedores creará la empresa para ofrecer servicios de limpieza y mantenimiento a hogares. La empresa tendrá un local de 60 metros cuadrados y ofrecerá servicios como limpieza, jardinería, y más. El plan describe los costos, punto de equilibrio, presupuesto de ventas, y más detalles sobre el lanzamiento y operación propuesta de la empresa.
Nuestros Inicios Servicios Industriales Simonetti, C.A. es una empresa de servicios industriales fundada en 1999 en Venezuela y 2008 en Colombia, que ofrece servicios especializados como andamiaje, pintura, aislamiento térmico y mantenimiento a clientes en las industrias petrolera, petroquímica, minera y de construcción. La empresa busca satisfacer las necesidades de sus clientes de manera eficiente y con alta calidad a través del uso de tecnología avanzada.
Damos solución en Diseño, Construcción, Montaje y Mantenimiento Industrial CGS_11
El documento presenta a CGS, una empresa ecuatoriana que ofrece servicios de diseño, construcción, mantenimiento y manejo de proyectos llave en mano desde 1996. CGS ha trabajado con 31 empresas importantes en Ecuador en sectores como alimentos, bebidas, energía e industria. La empresa se enfoca en la seguridad y calidad y busca establecer relaciones a largo plazo con sus clientes.
Este documento presenta un estándar de competencia para la administración de inmuebles en condominio. El estándar describe las funciones de planificar el funcionamiento, gestionar la operación y controlar la gestión de un inmueble en condominio. Incluye criterios de evaluación para tres elementos: planificar el funcionamiento, gestionar la operación y controlar la gestión. El estándar fue desarrollado por una asociación de profesionales inmobiliarios mexicanos y aprobado por un comité técnico del gobierno mexicano.
El documento presenta un resumen del estado actual de la empresa constructora Conrogui SAC. Describe la historia, datos generales, equipos, recursos y personal de la empresa. También resume las obras ejecutadas, debilidades encontradas y acciones propuestas para reestructurar la empresa, como capacitar al personal, implementar tecnología, desarrollar alianzas y agregar calidad en los sistemas y el desarrollo de las personas.
Los documentos presentan información sobre diferentes temas de recursos humanos y capacitación para empleados de la empresa DU KÜSSEN, incluyendo: 1) un cronograma de capacitación sobre la Guía Técnica Colombiana 185 para jefes de departamento, 2) actualización sobre la Norma Técnica Colombiana 185 para el personal administrativo, y 3) solicitud de actualización de datos a todo el personal como hoja de vida y copias de documentos.
Este documento presenta un estudio contable que ofrece servicios de auditoría, consultoría y tercerización de procesos. El estudio tiene más de diez años de experiencia trabajando con empresas multinacionales y de mediana envergadura en Argentina y el extranjero. Ofrece auditorías internas y de estados contables, consultoría en certificaciones, pericias y diseño de normas, y tercerización de tareas operativas y declaraciones de impuestos. El documento concluye proporcionando información de contacto.
La firma ASQ & Asociados presenta una propuesta para realizar una auditoría de los estados financieros del Proyecto Manos Unidas para el período del 1 de diciembre al 31 de diciembre de 2011. La propuesta describe los objetivos de la auditoría, el enfoque del trabajo, la metodología, el calendario de ejecución y los honorarios profesionales de US$3,200. ASQ & Asociados ofrece realizar la auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría siguiendo un enfoque global para comp
C:\Documents And Settings\Pc15\Escritorio\Sustentacion De Trabajoguesta075bd
Este documento describe la constitución de la empresa constructora CONSULCON SAC en Perú. Incluye los pasos para formar legalmente una empresa, la estructura organizacional y los socios fundadores de CONSULCON SAC, así como su planificación estratégica y táctica para el primer semestre del año que incluye objetivos, asignación de capital y obtención de proyectos.
IVC es una empresa especializada en la incubación, aceleración y optimización de negocios con más de 40 años de experiencia. Cuenta con oficinas en Barcelona, Madrid y México, donde trabajan 70 empleados de 12 nacionalidades diferentes. Gracias a los servicios de IVC, más de 2000 empresas han logrado establecerse en España y consolidar sus operaciones en mercados internacionales y nacionales.
El documento resume la información sobre la empresa de construcción y mantenimiento JBC. Detalla su historia, ubicación, misión, visión, líneas de operación, mercado, clientes, proveedores, competidores y su organización interna. Explica los procesos productivos de la empresa, incluida la gestión de talento humano y las problemáticas actuales que enfrenta como la falta de personal y estructuras organizacionales formales.
La empresa Contratista y Consultores Mendoza S.R.L. se dedica a la ejecución de obras civiles en Perú desde 2003. Inicialmente ofrecía servicios de alquiler de equipos y mano de obra, y desde 2008 participa en licitaciones públicas para la ejecución de obras viales. Actualmente emplea a 15 personas de forma permanente y cuenta con una capacidad de contratación de S/ 20'500,000. Su objetivo es ejecutar mayores proyectos de infraestructura para alcanzar ventas de S/ 25'000
Grupo Salix ofrece servicios de limpieza outsourcing para oficinas, casas y edificios a precios competitivos y con altos estándares de calidad. Su objetivo es innovar en el sector de limpieza utilizando productos de última generación y soluciones integrales para cada cliente. Entre los beneficios que ofrece se encuentran un costo mensual fijo, reducción en costos de materiales, no asumir pasivos laborales, y diferentes canales de comunicación con los clientes.
Este documento presenta el organigrama de la empresa constructora "Civiltec". El organigrama muestra que la empresa está dividida en tres áreas principales: Gerencia General, Finanzas y Administración. La Gerencia General supervisa y coordina ambas áreas y es responsable de establecer metas, contratar personal y mantener buenas relaciones con clientes y proveedores. El área de Finanzas se encarga de presupuestos, créditos, contabilidad e investigación de mercado. El área de Administración gestiona inventarios, proveedores, gastos y las
El documento presenta información sobre la empresa Constructora Mis Raises, C.A. La empresa se dedica a la construcción de obras civiles e infraestructura industrial en Venezuela desde 2009. Su misión es ofrecer servicios de alta calidad en ingeniería para apoyar el desarrollo de la industria venezolana. La empresa cuenta con equipos y maquinaria pesada para llevar a cabo proyectos de construcción y mantenimiento para clientes como PDVSA.
El Consorcio Caribe designa a Mario Enrique Rueda Racines como su representante legal para asistir a una visita de obra el 10 de noviembre de 2012 a las 2:30 pm relacionada con el proceso de licitación para el proyecto "Construcción del Colector Pluvial Bastidas Mar Caribe en Santa Marta D.T.C.H., Etapa IV – Colectores Secundarios".
Nova Accountant S.A. es una firma de contadores independientes que ofrece servicios de asesoría y consultoría en áreas financiera, contable y de auditoría. La firma sigue todas las normas de auditoría y principios de contabilidad colombianos para brindar servicios de alta calidad. Su metodología busca coordinar de manera integral a todo el equipo de trabajo para responder a los requerimientos de los clientes.
Papelería y Cacharrería Don Nicolás es una empresa comercializadora de artículos de oficina que ofrece entregas puntuales, diferentes formas de pago y artículos de calidad. La empresa invita a gerentes y directores de otras compañías a llenar un formulario para acceder a beneficios como cliente preferencial.
Este documento presenta la planificación de la auditoría financiera que Audit Express CIA LTDA realizará a L&H Minerals S.C.C. por el año terminado el 31 de diciembre de 2002. Incluye la carta de compromiso, el conocimiento del negocio de la compañía, la identificación de riesgos inherentes, y la evaluación del ambiente de control interno y contable. Se determinó que la compañía no tiene controles adecuados y que la auditoría deberá basarse en pruebas sustantivas debido a las limitaciones del sistema comput
Señalizacion rutas evacuacion y letras de identificaciòn Eustaquio PalaciosI. E. Eustaquio Palacios
Este documento es una invitación para participar en un proceso de contratación para señalizar rutas de evacuación y letras de identificación en la Institución Educativa Eustaquio Palacios. Los interesados deben presentar sus ofertas el 21 de noviembre a las 2 pm, cumpliendo con los requisitos legales como certificados de antecedentes y representación legal. La escogencia del proveedor se basará en el precio más bajo y el cumplimiento de los requisitos.
Este documento presenta a GM+ Consulting, una empresa de consultoría que ofrece soluciones empresariales integrales. Describe su misión, visión y valores, así como los servicios que brinda como desarrollo de planes de negocios, consultoría estratégica, capacitación y gestión de proyectos. El documento también explica su enfoque de trabajo, áreas divisionales y objetivos de posicionarse como líder de consultoría en Guanajuato y generar un modelo de franquicias.
La carta presenta una propuesta técnica para realizar una auditoría de los estados financieros del Proyecto Manos Unidas para el período del 1 de diciembre al 31 de diciembre de 2011. La propuesta detalla el alcance de la auditoría, la metodología, el calendario propuesto, y los honorarios profesionales de $3,200 dólares estadounidenses por los servicios de auditoría.
Lidertiendas es una compañía colombiana de distribución y comercialización de productos de consumo masiva fundada en 2001 en Medellín. Inició operaciones distribuyendo exclusivamente la bebida Gatorade en 4 departamentos del oriente colombiano. Actualmente cuenta con 6 centros de abastecimiento que le permiten cubrir más de 200 poblaciones en 8 departamentos a través de 354 rutas. La compañía emplea a 198 personas y se caracteriza por su excelente servicio, estabilidad laboral, certificación ISO 9001 y portafolio de productos
Twice Consulting es una firma de consultoría fundada en España en 2004 que se especializa en ayudar a las empresas a adaptarse a los cambios en el mercado. La compañía ofrece servicios de consultoría estratégica, gestión de procesos, gestión de personas, sistemas y tecnología. Twice Consulting busca mantener una relación estrecha con sus clientes a través de servicios personalizados y flexibles.
Rol del gerente de finanzas en la generación de valor económico de la constr...dyanakarolyna22
El documento describe el rol del gerente de finanzas en la generación de valor económico de la Constructora de las Casas S.A.C. entre 2009-2013. Explica que el objetivo es analizar la influencia del rol del gerente de finanzas en la generación de valor de la empresa mediante el análisis de estadísticas. También describe el entorno de la empresa, incluyendo competidores, proveedores y el mercado de la construcción.
La auditoría interna verifica si el control interno de una empresa es eficaz y propone mejoras, mientras que la auditoría externa emite un informe sobre la situación financiera de la empresa. Ambos procesos analizan la evidencia para evaluar los sistemas contables y de control y ayudar a la gerencia a salvaguardar los activos y mejorar el rendimiento.
Este documento describe los procedimientos de auditoría para el efectivo y equivalentes de efectivo. Analiza los riesgos inherentes relacionados con el efectivo, incluidos los de fraude. También describe los controles internos sobre las transacciones de efectivo y los procedimientos que los auditores usan para verificar la existencia del efectivo registrado y determinar si la empresa tiene derechos sobre el efectivo registrado.
Este documento presenta un estudio contable que ofrece servicios de auditoría, consultoría y tercerización de procesos. El estudio tiene más de diez años de experiencia trabajando con empresas multinacionales y de mediana envergadura en Argentina y el extranjero. Ofrece auditorías internas y de estados contables, consultoría en certificaciones, pericias y diseño de normas, y tercerización de tareas operativas y declaraciones de impuestos. El documento concluye proporcionando información de contacto.
La firma ASQ & Asociados presenta una propuesta para realizar una auditoría de los estados financieros del Proyecto Manos Unidas para el período del 1 de diciembre al 31 de diciembre de 2011. La propuesta describe los objetivos de la auditoría, el enfoque del trabajo, la metodología, el calendario de ejecución y los honorarios profesionales de US$3,200. ASQ & Asociados ofrece realizar la auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría siguiendo un enfoque global para comp
C:\Documents And Settings\Pc15\Escritorio\Sustentacion De Trabajoguesta075bd
Este documento describe la constitución de la empresa constructora CONSULCON SAC en Perú. Incluye los pasos para formar legalmente una empresa, la estructura organizacional y los socios fundadores de CONSULCON SAC, así como su planificación estratégica y táctica para el primer semestre del año que incluye objetivos, asignación de capital y obtención de proyectos.
IVC es una empresa especializada en la incubación, aceleración y optimización de negocios con más de 40 años de experiencia. Cuenta con oficinas en Barcelona, Madrid y México, donde trabajan 70 empleados de 12 nacionalidades diferentes. Gracias a los servicios de IVC, más de 2000 empresas han logrado establecerse en España y consolidar sus operaciones en mercados internacionales y nacionales.
El documento resume la información sobre la empresa de construcción y mantenimiento JBC. Detalla su historia, ubicación, misión, visión, líneas de operación, mercado, clientes, proveedores, competidores y su organización interna. Explica los procesos productivos de la empresa, incluida la gestión de talento humano y las problemáticas actuales que enfrenta como la falta de personal y estructuras organizacionales formales.
La empresa Contratista y Consultores Mendoza S.R.L. se dedica a la ejecución de obras civiles en Perú desde 2003. Inicialmente ofrecía servicios de alquiler de equipos y mano de obra, y desde 2008 participa en licitaciones públicas para la ejecución de obras viales. Actualmente emplea a 15 personas de forma permanente y cuenta con una capacidad de contratación de S/ 20'500,000. Su objetivo es ejecutar mayores proyectos de infraestructura para alcanzar ventas de S/ 25'000
Grupo Salix ofrece servicios de limpieza outsourcing para oficinas, casas y edificios a precios competitivos y con altos estándares de calidad. Su objetivo es innovar en el sector de limpieza utilizando productos de última generación y soluciones integrales para cada cliente. Entre los beneficios que ofrece se encuentran un costo mensual fijo, reducción en costos de materiales, no asumir pasivos laborales, y diferentes canales de comunicación con los clientes.
Este documento presenta el organigrama de la empresa constructora "Civiltec". El organigrama muestra que la empresa está dividida en tres áreas principales: Gerencia General, Finanzas y Administración. La Gerencia General supervisa y coordina ambas áreas y es responsable de establecer metas, contratar personal y mantener buenas relaciones con clientes y proveedores. El área de Finanzas se encarga de presupuestos, créditos, contabilidad e investigación de mercado. El área de Administración gestiona inventarios, proveedores, gastos y las
El documento presenta información sobre la empresa Constructora Mis Raises, C.A. La empresa se dedica a la construcción de obras civiles e infraestructura industrial en Venezuela desde 2009. Su misión es ofrecer servicios de alta calidad en ingeniería para apoyar el desarrollo de la industria venezolana. La empresa cuenta con equipos y maquinaria pesada para llevar a cabo proyectos de construcción y mantenimiento para clientes como PDVSA.
El Consorcio Caribe designa a Mario Enrique Rueda Racines como su representante legal para asistir a una visita de obra el 10 de noviembre de 2012 a las 2:30 pm relacionada con el proceso de licitación para el proyecto "Construcción del Colector Pluvial Bastidas Mar Caribe en Santa Marta D.T.C.H., Etapa IV – Colectores Secundarios".
Nova Accountant S.A. es una firma de contadores independientes que ofrece servicios de asesoría y consultoría en áreas financiera, contable y de auditoría. La firma sigue todas las normas de auditoría y principios de contabilidad colombianos para brindar servicios de alta calidad. Su metodología busca coordinar de manera integral a todo el equipo de trabajo para responder a los requerimientos de los clientes.
Papelería y Cacharrería Don Nicolás es una empresa comercializadora de artículos de oficina que ofrece entregas puntuales, diferentes formas de pago y artículos de calidad. La empresa invita a gerentes y directores de otras compañías a llenar un formulario para acceder a beneficios como cliente preferencial.
Este documento presenta la planificación de la auditoría financiera que Audit Express CIA LTDA realizará a L&H Minerals S.C.C. por el año terminado el 31 de diciembre de 2002. Incluye la carta de compromiso, el conocimiento del negocio de la compañía, la identificación de riesgos inherentes, y la evaluación del ambiente de control interno y contable. Se determinó que la compañía no tiene controles adecuados y que la auditoría deberá basarse en pruebas sustantivas debido a las limitaciones del sistema comput
Señalizacion rutas evacuacion y letras de identificaciòn Eustaquio PalaciosI. E. Eustaquio Palacios
Este documento es una invitación para participar en un proceso de contratación para señalizar rutas de evacuación y letras de identificación en la Institución Educativa Eustaquio Palacios. Los interesados deben presentar sus ofertas el 21 de noviembre a las 2 pm, cumpliendo con los requisitos legales como certificados de antecedentes y representación legal. La escogencia del proveedor se basará en el precio más bajo y el cumplimiento de los requisitos.
Este documento presenta a GM+ Consulting, una empresa de consultoría que ofrece soluciones empresariales integrales. Describe su misión, visión y valores, así como los servicios que brinda como desarrollo de planes de negocios, consultoría estratégica, capacitación y gestión de proyectos. El documento también explica su enfoque de trabajo, áreas divisionales y objetivos de posicionarse como líder de consultoría en Guanajuato y generar un modelo de franquicias.
La carta presenta una propuesta técnica para realizar una auditoría de los estados financieros del Proyecto Manos Unidas para el período del 1 de diciembre al 31 de diciembre de 2011. La propuesta detalla el alcance de la auditoría, la metodología, el calendario propuesto, y los honorarios profesionales de $3,200 dólares estadounidenses por los servicios de auditoría.
Lidertiendas es una compañía colombiana de distribución y comercialización de productos de consumo masiva fundada en 2001 en Medellín. Inició operaciones distribuyendo exclusivamente la bebida Gatorade en 4 departamentos del oriente colombiano. Actualmente cuenta con 6 centros de abastecimiento que le permiten cubrir más de 200 poblaciones en 8 departamentos a través de 354 rutas. La compañía emplea a 198 personas y se caracteriza por su excelente servicio, estabilidad laboral, certificación ISO 9001 y portafolio de productos
Twice Consulting es una firma de consultoría fundada en España en 2004 que se especializa en ayudar a las empresas a adaptarse a los cambios en el mercado. La compañía ofrece servicios de consultoría estratégica, gestión de procesos, gestión de personas, sistemas y tecnología. Twice Consulting busca mantener una relación estrecha con sus clientes a través de servicios personalizados y flexibles.
Rol del gerente de finanzas en la generación de valor económico de la constr...dyanakarolyna22
El documento describe el rol del gerente de finanzas en la generación de valor económico de la Constructora de las Casas S.A.C. entre 2009-2013. Explica que el objetivo es analizar la influencia del rol del gerente de finanzas en la generación de valor de la empresa mediante el análisis de estadísticas. También describe el entorno de la empresa, incluyendo competidores, proveedores y el mercado de la construcción.
La auditoría interna verifica si el control interno de una empresa es eficaz y propone mejoras, mientras que la auditoría externa emite un informe sobre la situación financiera de la empresa. Ambos procesos analizan la evidencia para evaluar los sistemas contables y de control y ayudar a la gerencia a salvaguardar los activos y mejorar el rendimiento.
Este documento describe los procedimientos de auditoría para el efectivo y equivalentes de efectivo. Analiza los riesgos inherentes relacionados con el efectivo, incluidos los de fraude. También describe los controles internos sobre las transacciones de efectivo y los procedimientos que los auditores usan para verificar la existencia del efectivo registrado y determinar si la empresa tiene derechos sobre el efectivo registrado.
El documento describe los conceptos y procedimientos clave de la auditoría de gestión. Explica que la auditoría de gestión evalúa la eficiencia y eficacia con la que una organización maneja sus recursos y logra sus objetivos. También describe las diferentes áreas de una organización que son objeto de auditoría y los procedimientos e informes utilizados.
El cronograma de trabajo de la auditoría a la Distribuidora Arco Iris en San Martín Jilotepeque incluye las siguientes actividades: 1) Planear y realizar una primera visita que involucra entrevistas con el propietario y empleados, tomar fotografías, y desayunar y almorzar en el lugar. 2) Desarrollar indicadores de gestión, técnicas de recolección de información, y presentar el informe de la primera visita. 3) Planear la segunda visita e involucrar entrevistas, métodos y objetivos.
La práctica de la auditoria se divide en tres fases600582
El documento resume las tres fases de la auditoría: 1) Planeación, donde se establecen los objetivos
y alcance de la auditoría. 2) Ejecución, donde se llevan a cabo pruebas y análisis. 3) Informe, donde
se comunican los hallazgos. La fase de planeación incluye el conocimiento de la entidad, análisis de
riesgos, y elaboración de programas. La fase de ejecución usa técnicas como muestreo y recopila
evidencia a través de prue
La auditoría de gestión es una técnica que ayuda a analizar, diagnosticar y establecer recomendaciones para las empresas con el fin de mejorar su estrategia y gestión de manera eficiente y eficaz. Evalúa áreas como la producción, finanzas, recursos humanos, sistemas y riesgos para racionalizar las operaciones y lograr los objetivos organizacionales.
OBSERVACIONES,RECOMENDACIONES Y CONCLUSIONES DE AUDITORIAmartin0612
El documento habla sobre las observaciones de auditoría. Explica que una observación de auditoría debe incluir 5 atributos: la condición, el criterio, el efecto, la causa y la recomendación. También describe cada uno de estos atributos y por qué son importantes para una observación de auditoría bien elaborada.
Este documento presenta el resumen de una auditoría realizada a los estados financieros de la Empresa Agraria Chiquitoy S.A. para el ejercicio 2013. Se identificaron cinco observaciones relacionadas con deficiencias en el control interno, como un registro inadecuado de libros contables, falta de registro de operaciones bancarias y un deficiente archivo de documentos. Se recomienda mejorar los procesos contables, llevar un control adecuado de los activos fijos y capacitar al personal para establecer correctamente la situación financiera de la
Este documento describe los fundamentos de la auditoría. Explica que el objetivo de una auditoría es expresar una opinión sobre si los estados financieros presentan razonablemente la situación financiera de la empresa. También describe las responsabilidades de la administración sobre los estados financieros versus las responsabilidades del auditor, y las cualidades profesionales que se requieren de un auditor independiente. Finalmente, resume varias secciones clave de las normas de auditoría generalmente aceptadas.
El documento habla sobre la implementación de recomendaciones para la gestión docente. Explica conceptos de control gubernamental y las atribuciones de la Contraloría General de la República y el Sistema Nacional de Control. También describe el control interno y externo, las funciones de los órganos de control institucional, y las infracciones y sanciones que puede aplicar la Contraloría.
La auditoría se realiza en 3 fases: 1) Planeación para establecer objetivos y alcance, 2) Ejecución para realizar pruebas y analizar resultados, identificar hallazgos, y 3) Informe para comunicar conclusiones y recomendaciones. En la planeación se analiza el control interno y riesgos, y se elabora un programa. En la ejecución se aplican técnicas de muestreo y se recopilan evidencias en papeles de trabajo. Finalmente, en el informe se comunica el dictamen sobre estados financieros y hallazgos.
Este documento describe los procesos de auditoría. Define auditoría como un proceso sistemático e independiente para evaluar objetivamente si se cumplen los criterios establecidos. Explica que las auditorías tienen como objetivos evaluar las fortalezas y debilidades, detectar oportunidades de mejora, y verificar la capacidad de los procesos. Además, describe las etapas clave de una auditoría como la planeación, ejecución, y presentación del informe.
La planificación de la auditoría comprende el desarrollo de una estrategia global para
su administración, al igual que el establecimiento de un enfoque apropiado sobre la
naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría que deben
aplicarse. El planeamiento también permitirá que el equipo de auditoría pueda hacer
uso apropiado del potencial humano disponible.
El proceso de la planificación permite al auditor identificar las áreas más
importantes y los problemas potenciales del examen, evaluar el nivel de riesgo y
programar la obtención de la evidencia necesaria para examinar los distintos
componentes de la entidad auditada. El auditor planifica para determinar de
manera efectiva y eficiente la forma de obtener los datos necesarios e informar
acerca de la gestión de la entidad, la naturaleza y alcance de la planificación puede
variar según el tamaño de la entidad, el volumen de sus operaciones, la
experiencia del auditor y el nivel organizacional.
KFJ Consultores S.A.S. es una empresa de asesoría contable, financiera y de auditoría en Cali. Ofrece servicios como contabilidad, asesoría legal y tributaria, auditoría, y más. Su misión es brindar estos servicios de manera eficiente y responsable. Su visión es ser reconocida en 2014 como la mejor opción para conformar nuevas empresas en la región. El documento detalla el cronograma y costo de las tareas de auditoría a realizar por KFJ para Soluciones Inmediatas S.A.S.
Este documento presenta la información general de 1302 Asociados M&M S.A. de C.V., una firma de contabilidad, auditoría y consultoría establecida en El Salvador. Describe la historia, estructura organizativa, servicios y valores de la firma. También incluye información sobre los accionistas, representación legal, autorizaciones y ubicaciones de la firma.
Este documento presenta la creación de una firma auditora llamada Espinoza & Asociados Auditores - Consultores S.A. Incluye la razón de inscripción, datos de los representantes, el logo de la compañía, información sobre el cliente Asiauto S.A., la oferta de servicios, carta de compromiso y el contrato para realizar la auditoría de los estados financieros de Asiauto para el año 2018.
La firma Consultores Morán Cedillo Cía. Ltda. está ofreciendo sus servicios para realizar la auditoría externa de los estados financieros de OLADE para el año 2018. La firma tiene 25 años de experiencia y cuenta con 25 auditores a tiempo completo. Ofrecen realizar la auditoría por un valor de US$13,000 más IVA, utilizando un equipo de profesionales de países miembros de OLADE. Adjuntan documentación sobre su firma, experiencia, equipo de trabajo y honorarios.
TRABAJO FINAL DE LA PRIMERA UNIDAD.pptx
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TRABAJO DE CAMPO - AUDITORÍA A CUENTAS POR COBRAR.pptxNicolPerez29
Este documento presenta la propuesta de la sociedad auditora "Emprendedor S.A." para realizar un examen especial a las cuentas por cobrar de la empresa "Gonzales Rondo S.A." por el periodo 2020. La propuesta incluye objetivos como comprobar la valuación de las cuentas por cobrar y verificar los procesos de cobranza. La empresa acepta la propuesta y firma un contrato con la sociedad auditora para iniciar el examen el 29 de mayo por un plazo de 2 meses.
El documento describe los procesos de la empresa Asefín, una compañía de asesoría financiera. Explica la misión, visión y objetivos de la empresa, así como su estructura organizacional. Identifica el problema de recuperación de cartera de clientes y establece tres objetivos para abordar este problema: refinanciar créditos, analizar la cartera de clientes, y acordar mejores plazos de pago. El objetivo es recuperar toda la cartera vencida para fin de año y así incrementar la rentabilidad de la empresa en un
Construmercado S.A. es la empresa de distribución de materiales para la construcción más grande de Ecuador. Fundada en 1978, la empresa ha crecido para convertirse en la decimocuarta empresa más grande del país. Construmercado ofrece una variedad de productos y servicios relacionados con la construcción a nivel nacional, y se compromete a brindar calidad, servicio al cliente y precios competitivos. La empresa también se esfuerza por operar de manera ética y responsable con sus empleados, clientes y la sociedad.
- Toro Oblitas Leticia
Gerente General:
- CPC. Hover Guevara Martínez
Jefe de Contabilidad:
- CPC. Froilán Soberón Díaz
Contadores:
- CPC. Juan Manuel Yaipén García
- CPC. Luis Alberto Sánchez
- CPC. José Luis Pinedo
Ingenieros:
- ING. Marco Antonio Tantacuré Barturén
- ING. Jorge Luis Pinedo
- ING. Juan Carlos Sánchez
Auxiliares:
- Auxiliar Contable:
- Auxiliar
C:\Documents And Settings\Pc15\Escritorio\Sustentacion De Trabajoguesta075bd
La empresa Consultores y Construcciones Consulcon SAC planea constituirse formalmente para brindar servicios de consultoría y construcción. El documento describe los pasos para formar la empresa, los socios fundadores y su aporte de capital, la estructura organizacional propuesta, y el plan de negocios para el primer semestre que incluye conseguir obras privadas y capacitar al personal.
1) La empresa CONSULCON SAC se constituye con 4 socios y un capital inicial de S/. 80,000 para brindar servicios de consultoría y construcción.
2) Su planificación para el primer semestre incluye conseguir obras privadas, capacitar al personal, y ejecutar al menos una obra para establecer antecedentes.
3) La empresa establece una estructura organizacional con gerentes generales, administrativo e ingeniería, y planea implementar sistemas de gestión, control y capacitación.
C:\Documents And Settings\Pc9\Escritorio\Sustentacion De Trabajoguestf0cd738
La empresa Consultora y Construcciones Consulcon SAC se ha constituido con cuatro socios y un capital inicial de 80,000 nuevos soles. Su planificación para el primer semestre incluye conseguir obras privadas utilizando contactos, preparar documentación para la gestión de obras, y obtener su primer proyecto de ampliación de un sistema contraincendios. La empresa busca diversificar sus servicios de construcción y convertirse en una referencia en el norte del Perú.
C:\Documents And Settings\Pc9\Escritorio\Sustentacion De Trabajoguestf0cd738
La empresa Consultora y Construcciones Consulcon SAC se ha constituido con cuatro socios y un capital inicial de 80,000 nuevos soles. Su planificación para el primer semestre incluye conseguir obras privadas utilizando contactos, preparar documentación para la gestión de obras, y ejecutar trabajos civiles para una ampliación en Yanacocha. La empresa busca diversificar sus servicios de construcción y convertirse en referente en la zona norte del país.
1) La empresa CONSULCON SAC se constituye con 4 socios y un capital inicial de S/. 80,000 para brindar servicios de consultoría y construcción.
2) Su planificación para el primer semestre incluye conseguir obras privadas, capacitar al personal, y ejecutar al menos una obra para establecer antecedentes.
3) La empresa establece una estructura organizacional con gerentes generales, administrativo e ingeniería, y planea implementar sistemas de gestión, control y capacitación.
El documento presenta información sobre el portafolio de administración de una empresa llamada Artesanías Maguey. Incluye conceptos sobre planeación, la constitución legal de la empresa, su misión, visión, valores, políticas, estrategias a corto, mediano y largo plazo.
Este resumen ejecutivo describe una empresa dedicada a la fabricación y venta de bloques de concreto. La empresa cuenta con capital social de 418.700 bolívares, maquinaria y equipos valorados en 268.700 bolívares, y planea producir 936.000 bloques anualmente para generar ingresos de 14.040.000 bolívares. La empresa ofrece bloques de concreto de 10 y 15 a precios competitivos para satisfacer la demanda de constructoras y clientes particulares en la región.
El documento presenta información sobre la planeación estratégica de una empresa de artesanías llamada Artesanías Maguey. Explica su misión, visión, valores corporativos, estructura organizacional con descripción de puestos, y realiza un análisis DOFA. Adicionalmente, incluye la constitución legal de la empresa y políticas de calidad. El objetivo general es establecer una empresa sostenible que rescate la cultura indígena wayuu a través de la comercialización de sus artesanías.
Este documento presenta la propuesta de una empresa de asesoría contable llamada ASESORIAS CONTABLES SKP S.A.S. La empresa ofrecerá servicios contables, financieros y tributarios a empresas comerciales, industriales y prestadoras de servicios. La empresa está dirigida por Kelly Johanna Congo como Gerente Comercial, Paola Andrea Pérez como Gerente Financiera y Sandra Francelly Sánchez como Gerente Tributaria.
La empresa ASESORIAS CONTABLES SKP S.A.S se especializa en brindar asesoría contable, financiera y tributaria a empresas comerciales, industriales y prestadoras de servicios. Ofrece servicios como instalación de software contable, asesoría en documentos contables, digitación de la información y presentación de informes para ayudar a las empresas a ser más eficientes. Su objetivo es servir a empresas en la localidad de Kennedy en Bogotá.
1. PROCESO DE LA AUDITORIA FINANCIERA
PROCESO DE LA AUDITORIA FINANCIERA
DIAGNOSTICO GENERAL
CONCEPTO ACTIVIDADES OBJETIVO NORMA PRODUCTOS
Es el conocimiento
integral de la empresa a
ser auditada
Acercamiento a las
dependencias de la
empresa.
Entrevista con los
directivos
Conocer la
entidad a ser
auditada
NIA. 315
NEA 8
Informe
Preliminar
Anexo 1
PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
CONCEPTO ACTIVIDADES OBJETIVO NORMA PRODUCTOS
Es un proceso que nos
permite tener una idea
general de las
actividades que
desarrolla la empresa,
los objetivos que
persigue.
Conformar un
equipo con
personal
experimentado
Elaborar el
programa
planificación
preliminar,
Obtener
información
relevante para el
proceso de
auditoria
NIA. 315
NEA 7
Programa de
planificación
preliminar.
Reporte de la
planificación
preliminar
Anexo 2
PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
CONCEPTO ACTIVIDADES OBJETIVO NORMA PRODUCTOS
Se fundamenta en
los resultados de la
planificación
preliminar, en esta
fase se define la
estrategia a seguir
en la auditoria, para
asegurar la calidad.
Determinación de
la materialidad
Evaluación de
Riesgos.
Determinación de
componentes para
auditar
Evaluación del
Sistema de Control
Planificar el
examen de
auditoria
tratando de
optimizar los
recursos
disponibles
NIA 300
NEA 7
Memorando de
planificación
Programas de
trabajo
Papeles de
trabajo
Evaluación del
Control Interno
Anexo 3
2. 2
Interno
EJECUCIÓN
CONCEPTO ACTIVIDADES OBJETIVO NORMA PRODUCTOS
Es la fase de
aplicación de
pruebas y
procedimientos de
auditoria
Aplicación de las
pruebas,
procedimientos
y técnicas de
auditoria.
Elaboración de
los papeles de
trabajo
Realizar el
examen de
auditoria para
obtener la
evidencia
suficiente y
competente
para sustentar
el informe de
auditoria
NIA 500
NIA 520
NEA 13
Papeles de
trabajo
Anexo 4
COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
CONCEPTO ACTIVIDADES OBJETIVO NORMA PRODUCTOS
En esta fase de la
auditoria se entrega
el producto de la
misma, en el informe
se incluyen el
dictamen,
conclusiones y
recomendaciones
Consolidar la
información
recabada en la
fase anterior
Redactar el
borrador del
informe.
Presentar el
borrador ante
los involucrados
Presentación del
informe final de
auditoria
Expresar una
opinión hacer
de la
razonabilidad
de la
información
presentada en
los estados
financieros,
así como
emitir
conclusiones
y
recomendacio
nes
NIA 200
NIA 700
NIA 800
NEA 25
NEA 26
Informe de
auditoria
Anexo 5
3. 3
ANEXO 1.
RUIZ & ASOCIADOS
DIAGNOSTICO GENERAL
EMPRESA EL CONSTRUCTOR
Elaborado por: ing. Priscila Ruiz Alvarado
FECHA: 10 DE ENERO DE 2013
REVISADO POR: Dr. Ramio Quezada R.
FECHA: 13 DE ENERO DE 2013
TIPO DE ACTIVIDAD COMERCIAL
RAMA CONSTRUCCIÓN
UBICACIÓN ECUADOR, PROVINCIA CAÑAR, CANTÓN CAÑAR
TIPO DE SOCIEDAD CÍA., LTDA.
DIRECCIÓN 28 DE MAYO Y 9 DE OCTUBRE
ADMINISTRACIÓN GERENTE PROPIETARIO
N° DE EMPLEADOS 5 EMPLEADOS ATENCIÓN AL CLIENTE, 1
SECRETARIA, 1 CONTADOR, GUARDIÁN, 2
CAJEROS, 3 CHOFERES
SERVICIOS ADICIONALES TRANSPORTE DE MATERIALES
PROVEEDORES FIJOS
CARTERA DE CLIENTES LOCALES Y REGIONALES
COMPETENCIA EXISTEN VARIAS FERRETERÍAS EN LA LOCALIDAD,
SIMILARES EN TAMAÑO 2
Priscila Ruiz Alvarado
AUDITORA
4. 4
ANEXO 2.
RUIZ & ASOCIADOS
FICHA DE RECOPILACIÓN INFORMACIÓN GENERAL
EMPRESA EL CONSTRUCTOR
Elaborado por: ing. Priscila Ruiz Alvarado
FECHA: 10 DE ENERO DE 2013
REVISADO POR: Dr. Ramio Quezada R.
FECHA: 13 DE ENERO DE 2013
MISIÓN Comercializar la más amplia gama de
materiales de construcción y de ferretería
nacionales e importados para satisfacer las
necesidades de los clientes de la Ciudad de
Cañar y la Región.
VISIÓN Ser la empresa líder en la comercialización de
materiales de construcción nacionales e
importados a nivel local y nacional,
procurando la completa satisfacción de
nuestros clientes hasta el 2017.
OBJETIVOS Comercializar materiales de construcción
nacionales e importados
Ser distribuidor de las mejores marcas de
materiales de construcción
Servicio de transporte de materiales de
construcción
Satisfacer las expectativas de los clientes
con productos de calidad y a los mejores
precios del mercado.
ESTATUTOS APROBADOS Y VIGENTES A LA FECHA
Priscila Ruiz Alvarado
AUDITORA
5. 5
ANEXO 3.
RUIZ & ASOCIADOS
MATRIZ DE EVALUACIÓN DEL RIESGO
EL CONSTRUCTOR CÍA. LTDA.
CUENTA BANCOS
COMPONENTES CLAVES PONDERACIÓN (P) CALIFICACIÓN (C)
DEPÓSITOS DIARIOS 10 8
REGISTROS OPORTUNOS 10 7
CONCILIACIONES FRECUENTES 10 7
AUTORIZACIONES DE FIRMAS CHEQUES 10 10
TOTAL 40 32
Elaborado por: ing. Priscila Ruiz Alvarado
FECHA: 10 DE ENERO DE 2013
REVISADO POR: Dr. Ramio Quezada R.
FECHA: 13 DE ENERO DE 2013
Priscila Ruiz Alvarado
AUDITORA
DETERMINACIÓN DEL NIVEL DE RIESGO
NC= CT*100/PT
NC= (32*100)/40
NC= 3200/40
NC= 80%
Existe un nivel de confianza alto y por lo tanto el nivel de riesgo bajo.
6. 6
Anexo 4
Confirmación de saldos de la cuenta “Clientes”.
Ingeniera
Priscila Ruiz Alvarado.
AUDITORA DE LA FIRMA RUIZ &ASOCIADOS.
De mi Consideración:
Por medio de la presente me permito hacer llegar a usted el resumen de cuentas
pendientes de cobro en el periodo auditado por su firma, para que sirva de
referencia en su examen. A continuación se detallan los nombres y valores:
Ing. Rommel Quinteros Campos 1378,89
Dr. Juan Ríos Solís 5000,00
Sr. Mario Gómez Sánchez 1234,98
Sra. Marcia Pérez Torres 124,09
Total 7737,87
Sin más me despido no sin antes reiterarle mis sentimientos de consideración y
estima.
Atentamente.
Ing. Zoila Quishpi Quiroz
CONTADORA
7. 7
Anexo 5.
Comunicación para lectura del borrador del informe de auditoría a la empresa “EL
CONSTRUCTOR”.
Economista.
José CashoMainato.
GERENTE PROPIETARIO DE “EL CONSTRUCTOR CÍA. LTDA.”
De mi consideración:
Hemos realizado la auditoría a los estados financieros de la empresa “EL
CONSTRUCTOR CÍA. LTDA.” Al 31 de diciembre de 2012, de acuerdo a lo estipulado
en el contrato de los servicios de auditoría a la firma RUIZ & ASOCIADOS.
Siguiendo con el cronograma de actividades se ha planificado para el 2 de febrero
de 2012 la lectura del borrador del informe de auditoría, para lo cual solicito a usted
se sirva coordinar con el personal involucrado en el proceso contable, y que tienen
responsabilidad directa con la custodia y manejo de los bienes de la empresa como
se detalla en la nómina adjunta.
Sin más me despido no sin antes reiterarle mis sentimientos de consideración y
estima.
Atentamente.
Dr. Marcelo Quezada R.
Jefe Equipo de Auditores.
8. 8
EL CONSTRUCTOR S. A
MISIÓN
Comercializar la más amplia gama de materiales de construcción y de ferretería
nacionales e importados para satisfacer las necesidades de los clientes de la Ciudad de
Cañar y la Región.
VISIÓN
Ser la empresa líder en la comercialización de materiales de construcción nacionales e
importados a nivel local y nacional, procurando la completa satisfacción de nuestros
clientes hasta el 2017.
OBJETIVOS
Comercializar materiales de construcción nacionales e importados
Ser distribuidor de las mejores marcas de materiales de construcción
Servicio de transporte de materiales de construcción
Satisfacer las expectativas de los clientes con productos de calidad y a los mejores
precios del mercado.
DIRECCIÓN: Calle 28 de Mayo y 9 de Octubre
Telf: 2238 786
RUC: 0302001001001
9. 9
EL CONSTRUCTOR S.A
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE NÓMINA
Preparado por: Ing. Marcelo Andrade J.
Fecha: 15 de Enero de 2013.
Revisado por: Dr. Ramiro Quezada R.
Fecha 25 de Enero de 2013
N° PREGUNTAS PT SI NO CT
1 ¿Son independientes entre sí las personas encargadas
de:
- Aprobar las horas de trabajo
- Preparar la nómina
- Pagar la nómina
- Custodiar los importes no reclamados
1 X 1
¿Se requiere autorización por escrito, emitida por
personas independientes del departamento de
nómina ,para:
- Incluir o eliminar nombres en nómina
- Efectuar cambios en los sueldos
1 X 0
¿Existe una sección independiente, dentro del
departamento de personal, que lleve expedientes
completos de todos los trabajadores, incluidos los
sueldos y salarios? ¿Están actualizados?
1 X 1
¿Se utilizan relojes de fichar, y se emplean las tarjetas
para preparar y verificar la nomina
1 X 1
¿Se verifican por segunda vez los cálculos de las
nóminas?
1 X 1
¿Es preceptivo que las nóminas se revisen, y que se
apruebe su pago, por personal responsable e
independiente del departamento de nóminas?
1 X 1
Las personas que firman los talones ¿son
independientes de:
- Las personas que autorizan los horarios de
trabajo?
- Los responsables de preparación de nómina?
1 X 0
¿Se cambia periódicamente la persona del pagador? 1 X 0
¿Se utiliza una cuenta bancaria especial para el pago
de la nómina?
1 X 1
Si la nómina se paga en efectivo:
- ¿se emplean los servicios de un agente pagador
independiente?
- ¿son las personas que colocan el dinero en los
sobres distintos de las que preparan y autorizan
el pago?
- ¿Queda constancia escrita del pago (recibos,
copias firmadas de sobres?
- ¿se toman precauciones contra el robo del
efectivo?
1 X 0
¿Se requiere autorización especial y adecuada para los
pagos especiales (horas extras, etc.)?
1 X 1
Las liquidaciones de los seguros sociales ¿son
correctas?
1 X 0
¿Se comprueba la identidad de las personas 1 X 1
10. 10
queperciben la nómina?
¿Se verifica el correcto cargo contable de la
nómina?
1 X 1
¿Se hace una comparación global de la nómina
con la de, meses anteriores?
1 X 1
¿Se hacen prevenciones mensuales para las
pagas extras, de vacaciones, de beneficios, etc.?
1 X 1
TOTAL 16 11 6 11
PONDERACIÓN TOTAL=16
CALIFICACIÓN TOTAL=11
NC=11*100/16
NC=68,75%
11. 11
RUIZ & ASOCIADOS
LISTADO DE FUNCIONARIOS ENCARGADOS DE NOMINA
EMPRESA EL CONSTRUCTOR
H/T 1.N
Cañar, 18 de enero de 2013
Ing. Priscila Ruiz Alvarado.
GERENTE DE RUIZ & ASOCIADOS
De nuestras consideraciones:
Por medio de la presente reciba un cordial saludo, dando contestación a sus
solicitud de días anteriores se le remite los nombres de quienes están encargados
del manejo de nómina:
NOMBRES Y APELLIDOS CEDULA CARGO
PABLO ANDRADE M 0302086031 JEFE DE TALENTO
HUMANO
CRISTINA ORDOÑEZ E. 0302186031 PREPARA LA NOMINA
VINICIO ESPINOZA C. 0302076621 PAGADOR
Particular que pongo en su conocimiento.
Ángel CazhoTenezaca
GERENTEDE EL CONSTRUCTORS.A
Fuente: oficio de gerente
Ing. Regina Bernal V.
AUDITORA
12. 12
RUIZ & ASOCIADOS
CONFIRMACIÓN DE TRANSFERENCIA DE BANCO PARA SUELDOS H/T 2.N
TOTAL PAGADO EN LA CUENTA SUELDOS Y SALARIOS $28900.00
MES
MONTO
TRANSFERENCIA
ENERO 2,400.00
FEBRERO 2,350.00
MARZO 2,400.00
ABRIL 2,350.00
MAYO 2,400.00
JUNIO 2,400.00
JULIO 2,400.00
AGOSTO 2,400.00
SEPTIEMBRE 2,400.00
OCTUBRE 2,400.00
NOVIEMBRE 2,400.00
DICIEMBRE 2,400.00
TOTAL $28,700.00
Diferencia $ 1200.00
Nota 1: se registra de manera inadecuada un pago de obligaciones como
sueldos en el mes de julio
Fuente: reporte de transferencias dadas por el banco
Ing. Regina Bernal
AUDITORA
13. 13
RUIZ & ASOCIADOS
VERIFICACIÓN DE CÁLCULOS DE HORAS EXTRAS EN EL ROL H/T 3.N
Valores de cancelados en el mes de noviembre son
H. SUPLEM 560.63
H. EXTRAS 718.75
TOTAL 1279.38
Horas suplementarias reportadas 78
Horas extras reportadas 75
H. TRABAJADAS COSTO HORA RECARGO TOTAL
H.S 78 4.79 1.5 560.63
H.E 75 4.79 2 718.75
1279.38
No existe diferencia alguna
Fuente: rol del mes de octubre
Ing. Regina Bernal
AUDITORA
RUIZ & ASOCIADOS
PRUEBA GLOBAL DE DEUDA POR CARGA SOCIAL DEL INSTITUTO
ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
H/T 4.N
Total de Remuneración diciembre de 2012 $ 10000.00
9,35% de aporte personal al IESS 935.00
12,15% de aporte patronal al IESS1215.00
TOTAL 2150.00
LIBRO MAYOR DE LA CUENTA - (2350.00)
(200.00) DIFERENCIA
Nota 2: existe una diferencia de 200.00 por inadecuado devengo de pago de
planillas
Ing. Regina Bernal
AUDITORA
14. 14
RUIZ & ASOCIADOS
ADECUADO REGISTRO DE SUELDOS H/T 5.N
FECHA DETALLE DEBE HABER
35
30/07/2012 Sueldos y Salarios 2424.65
Fondos de Reserva 202.05
Bancos
Aporte personal del IESS 226.70
Bancos 2400.00
V/registro correcto de sueldos
El valor de coincide con el informe de transferencias dado por el banco
Fuente: libro diario, impreso del programa de computo
Ing. Regina Bernal
AUDITORA
De acuerdo al análisis del control interno se determina que el nivel de confianza y
riesgo es medio debido a que:
Las dos diferencias monetarias detectadas no son por no haber realizado
el gasto sino que es por un inadecuado registro de gasto lo cual puede ser
mejorado si se tiene un mayor cuidado al contabilizar las operaciones.
15. 15
ANTECEDENTES
Nombre de la empresa: ALVARADO CIA.LTDA.
Fecha de creación: 30 de abril de 2008
RUC:039102850001
MISIÓN
Comercializar artículos para el hogar de las mejores marcas nacionales e
importadas para satisfacer las necesidades de nuestros clientes de la ciudad y el
Austro.
VISIÓN
En el 2015 ser la empresa líder en la comercialización de artículos para el hogar en
el austro procurando la completa satisfacción de nuestros clientes.
OBJETO SOCIAL
Comercializar artículos para el hogar nacionales e importados
Ser distribuidor de las mejores marcas de artículos para el hogar
Satisfacer la demanda insatisfecha existen en la zona de influencia.
Composición del Capital
Accionista % capital
Rodrigo Andrade Racines 40
Susana Alvarado Vásquez 60
16. 16
2010 2011 RELATIVA MONETAR
ACTIVOS
ACTVOS CORRIENTE
Caja 400,00 450,00 50,00 88,89% X- X+
Caja Chica 70,00 100,00 30,00 70,00%
Bancos 71.500,00 115.400,00 43.900,00 61,96% X+ X+
Esta cuenta es importante ya que
registra un cremiento del 61% respecto
al año anterior y represeenta el 54%
de los activos
Inventario 20.450,00 55.320,00 34.870,00 36,97% X+ X+
Esta cuenta es importante ya que
representa los inventarios de
mercaderias disponibles para la venta y
representa un crecimiento del 36,97%
Clientes 4.560,00 6.200,00 1.640,00 73,55% X- X-
IVA en compras 3.400,00 5.000,00 1.600,00 68,00% X- X-
ACTIVOS NO CORRIENTES
Muebles de oficina 3.800,00 10.400,00 6.600,00 36,54% X- X-
Depreciación acumulada de muebles de oficina 1.200,00- 1.800,00- 600,00- 66,67% X- X-
Equipo de computación 2.800,00 4.400,00 1.600,00 63,64% X- X-
Depreciación acumulada de equipo de computación 248,00 303,00- 55,00- 81,85% X- X-
Vehículos 6.000,00 18.500,00 12.500,00 32,43% X+ X-
TOTAL ACTIVOS 112.028,00 213.667,00 102.135,00 52,20%
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Sueldos por pagar 1.200,00 1.200,00 0,00%
Aporte individual al IESS por pagar 1.317,60 1.484,00 166,40 88,79% X- X+
Aporte patronal al IESS por pagar 1.749,60 4.228,00 2.478,40 41,38% X- X+
IVA en ventas 875,00 1.920,60 1.045,60 45,56% X+ X+
Retención en la fuente por pagar 35,00 145,00 110,00 24,14% X- X-
IVA retenido por pagar 26,00 86,00 60,00 30,23% X- X- -
Proveedores 10.596,55 70.400,00 59.803,45 15,05% X+ X+
Esta cuemta es debe ser conciderada ya
que constituyen las obligaciones
existentes de la empresa y representa el
61% de los pasivos
Documentos por pagar 800,00 2.400,00 1.600,00 33,33% X- X+
Impuesto a la Renta por Pagar 5.658,50 9.222,84 3.564,34 61,35% X- X+
Utilidades por pagar trabajadores 3.994,24 6.510,24 2.516,00 61,35% X- X-
PASIVO NO CORRIENTE
Hipotecas por pagar 19.601,80 19.601,80 0,00% X- X+
TOTAL PASIVOS 25.052,49 115.998,48 90.945,99 21,60%
PATRIMONIO
Capital 70.000,00 70000,00 - 100,00% X+ X+
RESULTADOS
Utilidad 16.975,51 27.668,52 10.693,01 61,35% X- X+
TOTAL PATRIMONIO 86.975,51 97.668,52 100,00%
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 112.028,00 213.667,00
IMPORTANCIA
JUSTIFICACION POR COMPONENTE
EMPRESA ALVARADO CIA LTDA
BALANCE GENERAL
CUENTAS
SALDOS
VARIACION
%
17. 17
2010 2011 RELATIVA MONETAR
INGRESOS
Ventas 68.500,00 145.600,00 77.100,00 47,05% X+ X+
Debido al incremento de las ventas en
mas del 47% se debe tomar en cuenta
este rubro ya que representa los
ingresos de dinero
(-)Costo de Ventas 20.450,00 55.320,00 34.870,00 36,97% X+ X+
Utilidad en Ventas 48.050,00 90.280,00 42.230,00 53,22%
(+)OTROS INGRESOS
Comisiones Ganadas 35.400,00 35.400,00 -
TOTAL DE INGRESOS 48.050,00 125.680,00 77.630,00 38,23%
(-) GASTOS DE ADMINISTRACION
Sueldos 16.500,00 38.600,00 22.100,00 42,75% X+ X+
Honorarios Profesionales 600,00 800,00 200,00 75,00%
Aporte Patronal al IESS 2.004,75 4.689,90 2.685,15 42,75% X+ X+
Servicios Basicos 145,00 445,00 300,00 32,58% X+ X-
Suministros y Materiales 185,00 285,00 100,00 64,91% X+ X-
Depreciación Acumulada de Muebles de Oficina 600,00 600,00 - 100,00% X+ X-
Depreciación Acumulada de Equipos de Oficina 55,00 55,00 - 100,00% X+ X-
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION 20.089,75 45.474,90 25.385,15 44,18%
(-) GASTOS VENTAS
Publicidad 1.200,00 1.240,00 X+ X-
TOTAL GASTOS DE VENTAS 1.200,00 1.240,00 40,00 96,77%
(-) GASTOS OTROS GASTOS
Intereses 12,00 13,50 1,50 88,89% X+ X-
Servicios Bancarios 120,00 150,00 30,00 80,00% X+ X-
TOTAL DE OTROS GASTOS 132,00 163,50 31,50 80,73% X+ X-
TOTAL GASTOS 21.421,75 46.878,40 25.456,65 45,70%
UTILIDAD DEL OPERACIONAL 26.628,25 43.401,60 16.773,35 0,61
15% TRABAJADORES 3.994,24 6.510,24 2.516,00 61,35%
25% IMPUESTO A LA RENTA 5.658,50 9.222,84 3.564,34 61,35%
UTILIDAD DEL EJERCICIO 16.975,51 27.668,52 10.693,01 61,35%
EMPRESA ALVARADO CIA LTDA
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
CUENTAS
SALDOS
VARIACION
%
IMPORTANCIA
18. 18
OBSERVACIONES
1. Inexistencia de conciliaciones bancarias
La empresa “ALVARADO Cía. Ltda.”, en los registros que se mantienen
de la contabilidad, en la subcuenta bancos el saldo de bancos es de
$115400.00, es correcto luego de la revisión y globalización de los saldos
de todas las cuentas corrientes que dispone la empresa en los diferentes
bancos, pero no existe auxiliares que me permitan identificar los saldos,
tampoco se reportan los libros de bancos de cada una de las cuentas
corrientes lo cual no permite tener relevancia en la información
proporcionada, por cuanto se puede inducir a que la empresa pueda girar
cheques en cuentas que no dispongan del saldo suficiente.
2. Falta de control de inventarios
La empresa “ALVARADO Cía. Ltda.”, en los registros que se mantienen
en contabilidad, en la subcuenta inventarios su saldo es 55320.00, se
verifico en bodega que incluyen mercaderías que aún no se han dado de
baja por la venta en la última semana de diciembre por un monto de
$5000.00 por lo que se puede decir que no existe razonabilidad en el saldo
de esa cuenta.
3. Mal estado de la bodega
De la constatación física realizada a las bodegas de la empresa se pudo
constatar el mal estadosu infraestructura, lo cual causa que los productos
que necesitan almacenamiento en lugares frescos estén bajo la intemperie
lo cual puede provocar su daño y la consecuente pérdida de inventarios.
4. Inadecuado registro de proveedores
La empresa auditada, en los registros contables se presentan la subcuenta
proveedores, su saldo al finalizar el año de $ 70400.00, se pidió la
confirmación de las deudas encontrándose que $ 400.00 del proveedor
disensa , ya habían sido cancelados al 31 de diciembre, con lo cual se
19. 19
constató el inadecuado registro de este desembolso lo que produjo la
sobrevaloración de la cuenta y subvaloración de otra cuenta, debiendo
hacerse un llamado de atención al personal que maneja el sistema contable
para el adecuado registro de transacciones.
5. Inadecuado manejo de la cuenta ventas
La empresa “ALVARADO Cía. Ltda.”, en los registros contables de la
cuenta de inventarios, en la subcuenta ventas el saldo es correcto y los
valores han sido depositados en las cuentas de la empresa mismo que es
de $145600.00, luego de la revisión del reporte de facturas emitidas se
constata que se registran en una sola cuenta, lo cual no permite diferenciar
entre las ventas tarifa 12% y 0% lo cual trae problemas mensuales al
momento de realizar las declaraciones de impuestos ya que no se puede
diferenciar el saldo de cada cuenta.
(Yanel Blanco, 2012)
(Madariaga, 2004)
(Mantilla, 1994)(Leon, 2012)
(ESTADO, 2001)
(CONTADORES)
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Bibliografía
CONTADORES, C. D. (s.f.).
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ESTADO, C. G. (2001). MANUAL DE AUDITORIA FINANCIERA GUBERNAMENTAL. MANUAL DE
AUDITORIA FINANCIERA GUBERNAMENTAL. ECUADOR.
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Mantilla, M. A. (1994). Control Interno Informe Coso. Colombia: Lito Peralta.
Yanel Blanco, L. (2012). Auditoria integral normas y procedimientos . Bogota: ECOE.