El boletín resume varios casos en los que la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON) logró ayudar a contribuyentes mediante sus servicios gratuitos de asesoría y representación legal. En algunos casos, PRODECON logró que la autoridad fiscal devolviera pagos indebidos, reconociera la prescripción de créditos fiscales, disminuyera obligaciones fiscales de manera retroactiva, y reconociera saldos a favor de impuestos que habían sido negados.
La UGPP como instrumento de control de los aportes a la seguridad social. CLA...Camilo Peña
El documento describe las funciones y responsabilidades de la Unidad de Pensiones y Parafiscales en Colombia. La Unidad se encarga de hacer cumplir las obligaciones de contribuciones parafiscales, reconocer pensiones, y combatir la evasión de aportes. También describe sus facultades legales para investigar, determinar obligaciones, y aplicar sanciones a evasores según el marco normativo colombiano.
El documento resume las principales modificaciones aprobadas al Código Fiscal de la Federación y a la Ley Aduanera de México. Algunas de las modificaciones incluyen establecer criterios más claros para la aplicación de figuras como la elusión fiscal, simplificar comprobantes fiscales para vehículos, y establecer plazos más largos para que los contribuyentes puedan pagar créditos fiscales o interponer recursos.
La UGPP es una entidad pública encargada del reconocimiento de derechos pensionales y de vigilar el pago oportuno de contribuciones parafiscales. Realiza procesos de fiscalización a empresas para verificar el correcto pago de aportes. Si encuentra inconsistencias, puede imponer sanciones e iniciar un proceso que incluye requerimientos de información, visitas de inspección, pliegos de cargos y liquidación oficial de los valores adeudados.
Este documento describe la Unidad de Gestión Pensional y Parafiscal (UGPP), una entidad pública colombiana encargada de reconocer derechos pensionales y supervisar el pago de contribuciones parafiscales. Explica el proceso de fiscalización de aportes que incluye requerimientos de información, cruces de datos, visitas de inspección y posibles sanciones. También resume los recursos, plazos y procedimientos aplicables durante el proceso de determinación de obligaciones de seguridad social.
El documento describe cómo la Consejería de Empleo de la Junta de Andalucía otorgó subvenciones sin seguir los procedimientos legales establecidos, utilizando modificaciones presupuestarias ilegales y un convenio con el Instituto de Fomento de Andalucía para eludir la fiscalización. Esto llevó a una falta total de control sobre las subvenciones sociolaborales y a empresas en crisis otorgadas entre 2000 y 2010.
Este documento define la retención en la fuente como un sistema de recaudo anticipado de impuestos mediante el cual un agente retenedor retiene, declara y consigna las sumas determinadas por la ley en el momento del origen del ingreso. Explica los elementos de la retención en la fuente, los agentes retenedores para el impuesto de renta y IVA, y los procedimientos para calcular la retención sobre ingresos laborales.
Reforma Hacendaria, ¿qué se aprobó en la Cámara de Diputados?MarcosAguilarVega2
El documento presenta una serie de enmiendas al Código Fiscal de la Federación y a la Ley Aduanera de México. Algunas de las principales modificaciones incluyen establecer una cláusula anti-elusión, permitir pagos de impuestos con tarjetas de crédito y débito, simplificar comprobantes fiscales para automóviles, y ampliar plazos para garantizar créditos fiscales de 30 a 15 días. También se propusieron cambios a la Ley Aduanera respecto a plazos de almacenamiento en recintos
La UGPP como instrumento de control de los aportes a la seguridad social. CLA...Camilo Peña
El documento describe las funciones y responsabilidades de la Unidad de Pensiones y Parafiscales en Colombia. La Unidad se encarga de hacer cumplir las obligaciones de contribuciones parafiscales, reconocer pensiones, y combatir la evasión de aportes. También describe sus facultades legales para investigar, determinar obligaciones, y aplicar sanciones a evasores según el marco normativo colombiano.
El documento resume las principales modificaciones aprobadas al Código Fiscal de la Federación y a la Ley Aduanera de México. Algunas de las modificaciones incluyen establecer criterios más claros para la aplicación de figuras como la elusión fiscal, simplificar comprobantes fiscales para vehículos, y establecer plazos más largos para que los contribuyentes puedan pagar créditos fiscales o interponer recursos.
La UGPP es una entidad pública encargada del reconocimiento de derechos pensionales y de vigilar el pago oportuno de contribuciones parafiscales. Realiza procesos de fiscalización a empresas para verificar el correcto pago de aportes. Si encuentra inconsistencias, puede imponer sanciones e iniciar un proceso que incluye requerimientos de información, visitas de inspección, pliegos de cargos y liquidación oficial de los valores adeudados.
Este documento describe la Unidad de Gestión Pensional y Parafiscal (UGPP), una entidad pública colombiana encargada de reconocer derechos pensionales y supervisar el pago de contribuciones parafiscales. Explica el proceso de fiscalización de aportes que incluye requerimientos de información, cruces de datos, visitas de inspección y posibles sanciones. También resume los recursos, plazos y procedimientos aplicables durante el proceso de determinación de obligaciones de seguridad social.
El documento describe cómo la Consejería de Empleo de la Junta de Andalucía otorgó subvenciones sin seguir los procedimientos legales establecidos, utilizando modificaciones presupuestarias ilegales y un convenio con el Instituto de Fomento de Andalucía para eludir la fiscalización. Esto llevó a una falta total de control sobre las subvenciones sociolaborales y a empresas en crisis otorgadas entre 2000 y 2010.
Este documento define la retención en la fuente como un sistema de recaudo anticipado de impuestos mediante el cual un agente retenedor retiene, declara y consigna las sumas determinadas por la ley en el momento del origen del ingreso. Explica los elementos de la retención en la fuente, los agentes retenedores para el impuesto de renta y IVA, y los procedimientos para calcular la retención sobre ingresos laborales.
Reforma Hacendaria, ¿qué se aprobó en la Cámara de Diputados?MarcosAguilarVega2
El documento presenta una serie de enmiendas al Código Fiscal de la Federación y a la Ley Aduanera de México. Algunas de las principales modificaciones incluyen establecer una cláusula anti-elusión, permitir pagos de impuestos con tarjetas de crédito y débito, simplificar comprobantes fiscales para automóviles, y ampliar plazos para garantizar créditos fiscales de 30 a 15 días. También se propusieron cambios a la Ley Aduanera respecto a plazos de almacenamiento en recintos
Modificaciones del reglamento del irpf e is gipuzkoa 2018. (cast. y eusk.)Grupo Ate
El documento resume las principales modificaciones introducidas en los reglamentos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre Sociedades en Gipuzkoa con efectos desde el 1 de enero de 2018. Entre los cambios se incluyen nuevas deducciones para la formación del personal, exenciones en la transmisión de vivienda habitual y nuevas excepciones a la obligación de retener en el Impuesto sobre Sociedades.
TEMARIO de la presentación:
Actuación de las autoridades fiscales federales en visitas domiciliarias, revisiones de gabinete y revisiones electrónicas.
¿Se puede revisar la materialidad en facultades de comprobación o debe seguirse forzosamente el procedimiento previsto en el artículo 69-B?
Transmisión indebida de pérdidas fiscales.
Ley de Fomento a la Confianza Ciudadana.
Eliminación de la compensación universal.
Este documento describe los aspectos tributarios de las donaciones efectuadas por personas que pagan impuestos a la renta de tercera categoría en Perú. Explica que las donaciones a entidades sin fines de lucro y al sector público son deducibles hasta un 10% de la renta neta. También especifica los requisitos que deben cumplir las entidades receptoras para ser calificadas y los comprobantes necesarios para deducir las donaciones.
Este manual presenta información sobre la gestión tributaria en Ecuador. Explica conceptos clave como los tributos, el Registro Único de Contribuyentes, los tipos de documentos autorizados y el Impuesto al Valor Agregado. Su objetivo es brindar apoyo a los estudiantes para comprender y desarrollar conocimientos sobre este tema.
Olivera Abogados lidera exitosa defensa del arancel del Colegio de Contadores, Economistas y Administradores del Uruguay. Nueva normativa laboral para el trabajo nocturno (Ley N° 19.313). Auditores externos: ajustes a régimen de autorización del Banco Central del Uruguay para su contratación. Ajustes normativos en materia de impuestos, relativas a: (a) formalidades de la documentación de operaciones beneficiadas con la reducción de IVA de la Ley de Inclusión Financiera; (b) nuevos responsables por obligaciones tributarias de terceros; y (c) nuevo gasto deducible en el Impuesto a la Renta de las Actividades Económicas.
Este documento describe los sistemas administrativos del Estado peruano, incluyendo el Sistema Nacional de Tesorería. Explica las funciones de la administración pública y los procesos de compromiso, devengado, giro y pago que componen la ejecución financiera del gasto público. Finalmente, resume los principales componentes del Sistema Nacional de Tesorería y las normas que rigen la administración financiera del sector público en Perú.
El documento define conceptos tributarios básicos como impuestos, contribuciones y tasas. Explica que las instituciones educativas particulares se encuentran inafectas del pago de IGV e impuestos directos sobre sus actividades y bienes propios de su finalidad educativa. También describe beneficios tributarios como el crédito por reinversión del 30% de la utilidad reinvertida en infraestructura educativa o becas.
Beneficios fiscales para contribuyentes de Veracruz
DECRETO DE CONDONACIÓN DE ACTUALIZACIÓN, RECARGOS Y
MULTAS DE CRÉDITOS FISCALES DERIVADOS DE CONTRIBUCIONES ESTATALES Y SANCIONES ADMINISTRATIVAS POR EXTEMPORANEIDAD EN LA VERIFICACIÓN.
Taller # 2 compensaciones, devoluciones y otros eventosAngelica Mosquera
La empresa cometió errores en su declaración de IVA y pagó una sanción que no correspondía. Según el análisis, la sanción aplicable es por una declaración extemporánea, no por corrección. La empresa debe corregir y presentar nuevamente la declaración para pagar la sanción correspondiente.
El documento resume las principales características del Impuesto a la Venta de Arroz Pilado (IVAP) en Perú, incluyendo los bienes gravados, la tasa del impuesto, los sujetos obligados, y el momento en que nace la obligación tributaria. Se establece que el IVAP grava la importación y primera venta nacional de arroz descascarillado, semiblanqueado, blanqueado o partido, con una tasa del 4%. Los molinos son responsables solidarios del pago del impuesto si los bienes son retirados sin haberlo pag
La fiscalización tributaria consiste en examinar la actividad de una empresa para verificar el cumplimiento de las normas tributarias. El Estado puede decretar una fiscalización discrecional. El proceso incluye la emisión de cartas, requerimientos y actas. Los principales tributos revisados son IGV y renta. La fiscalización puede concluir con una resolución u orden de pago si se detectan infracciones.
Utpl Registro Unico De Contribuyentes RucEugenio Calle
El documento describe los requisitos y procesos para obtener un Registro Único de Contribuyentes (RUC) en Ecuador, incluyendo la identificación requerida, la actualización del RUC, la emisión de comprobantes de venta y retención, y cómo declarar y pagar impuestos.
Este documento describe la obligación de dictaminar estados financieros para fines fiscales en México. Está obligado a dictaminarse cualquier persona moral cuyos ingresos anuales superen $34,803,950 MXN o cuyo activo supere $69,607,920 MXN. También deben dictaminarse las personas físicas cuyos ingresos provengan de actividades empresariales, así como personas que reciban donativos. No cumplir con esta obligación conlleva sanciones como multas o la prohibición de recibir donativos.
Este documento presenta una ordenanza municipal sobre agentes de retención del impuesto sobre actividades económicas en el municipio de Caroní, Venezuela. La ordenanza establece seis capítulos que definen a los agentes de retención, los porcentajes de retención, la forma y oportunidad de retener y enterar el impuesto, las responsabilidades, obligaciones formales y sanciones. El objetivo es garantizar que la administración tributaria municipal recaude el impuesto sobre las actividades económicas realizadas en su jurisdicción.
El documento describe el Registro Único de Contribuyentes (RUC) de Perú, incluyendo quiénes deben inscribirse, los tipos de actividades cubiertas, y los procedimientos para inscribirse, modificar datos, suspender temporalmente operaciones y cerrar el registro.
Las entidades estatales o instituciones asistenciales, educacionales o religiosas sin fines de lucro presentan ante las diferentes sedes administrativas de la SUNAT .
Este documento proporciona instrucciones para actualizar la hoja 1 y 2 del Registro Único Tributario (RUT) con la información relevante sobre el grupo contable y el sistema de registro de diferencias entre marcos contables y normas fiscales a que pertenece cada contribuyente. Explica los diferentes grupos contables del sector privado y público y los sistemas de registro obligatorios según la normativa colombiana.
“ORDENANZA DE REFORMA PARCIAL DE LA ORDENANZA SOBRE AGENTES DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LAS ACTIVIDADES ECONÓMICAS DE INDUSTRIA, COMERCIO, SERVICIO O DE ÍNDOLE SIMILAR”
----------------------------
Se presenta la Reforma Parcial de Ordenanza sobre Agentes de Retención del Impuesto sobre las Actividades Económicas de Industria, Comercio, Servicio o de Índole similar, debe ser revisada por todos aquellos ciudadanos que ejerzan alguna de las actividades agravadas por la Ordenanza presentada, es decir aquellas personas que tengan establecimiento permanente en el Municipio Caroní y algunas excepciones.
Tiene por objeto garantizar el cumplimiento de las obligaciones que impone la Ordenanza, como agente de retención.
El documento presenta información sobre los aspectos tributarios que deben considerar las empresas de hospedaje. Define a los establecimientos de hospedaje y explica que la prestación de servicios de hospedaje y alimentación a sujetos no domiciliados califica como exportación exenta de IGV. También describe el beneficio tributario del saldo a favor del exportador que permite solicitar la devolución o compensación del IGV pagado en compras. Finalmente, detalla los requisitos de los comprobantes de pago y la obligación de inscribirse en un registro
El documento habla sobre la economía popular y solidaria en Ecuador. Define conceptos como utilidades y excedentes, y describe las diferentes formas organizativas como el sector comunitario, asociativo y cooperativo. También cubre temas como la inscripción en el RUC, obligaciones de llevar contabilidad, e incentivos especiales y generales para este sector como exenciones de impuestos y declaraciones simplificadas.
El boletín resume las actividades de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON) durante abril de 2016, incluyendo varios casos en los que PRODECON logró resultados favorables para contribuyentes a través de representación legal, asesoría, análisis sistémicos, y resolución de quejas. El boletín también describe las diferentes subprocuradurías de PRODECON y sus funciones.
El documento presenta un boletín de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente de México que describe varios casos en los que la PRODECON logró obtener amparos, resoluciones favorables, devoluciones de impuestos y otros resultados positivos para contribuyentes mediante procedimientos legales de queja y defensa de los derechos de los contribuyentes.
Modificaciones del reglamento del irpf e is gipuzkoa 2018. (cast. y eusk.)Grupo Ate
El documento resume las principales modificaciones introducidas en los reglamentos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre Sociedades en Gipuzkoa con efectos desde el 1 de enero de 2018. Entre los cambios se incluyen nuevas deducciones para la formación del personal, exenciones en la transmisión de vivienda habitual y nuevas excepciones a la obligación de retener en el Impuesto sobre Sociedades.
TEMARIO de la presentación:
Actuación de las autoridades fiscales federales en visitas domiciliarias, revisiones de gabinete y revisiones electrónicas.
¿Se puede revisar la materialidad en facultades de comprobación o debe seguirse forzosamente el procedimiento previsto en el artículo 69-B?
Transmisión indebida de pérdidas fiscales.
Ley de Fomento a la Confianza Ciudadana.
Eliminación de la compensación universal.
Este documento describe los aspectos tributarios de las donaciones efectuadas por personas que pagan impuestos a la renta de tercera categoría en Perú. Explica que las donaciones a entidades sin fines de lucro y al sector público son deducibles hasta un 10% de la renta neta. También especifica los requisitos que deben cumplir las entidades receptoras para ser calificadas y los comprobantes necesarios para deducir las donaciones.
Este manual presenta información sobre la gestión tributaria en Ecuador. Explica conceptos clave como los tributos, el Registro Único de Contribuyentes, los tipos de documentos autorizados y el Impuesto al Valor Agregado. Su objetivo es brindar apoyo a los estudiantes para comprender y desarrollar conocimientos sobre este tema.
Olivera Abogados lidera exitosa defensa del arancel del Colegio de Contadores, Economistas y Administradores del Uruguay. Nueva normativa laboral para el trabajo nocturno (Ley N° 19.313). Auditores externos: ajustes a régimen de autorización del Banco Central del Uruguay para su contratación. Ajustes normativos en materia de impuestos, relativas a: (a) formalidades de la documentación de operaciones beneficiadas con la reducción de IVA de la Ley de Inclusión Financiera; (b) nuevos responsables por obligaciones tributarias de terceros; y (c) nuevo gasto deducible en el Impuesto a la Renta de las Actividades Económicas.
Este documento describe los sistemas administrativos del Estado peruano, incluyendo el Sistema Nacional de Tesorería. Explica las funciones de la administración pública y los procesos de compromiso, devengado, giro y pago que componen la ejecución financiera del gasto público. Finalmente, resume los principales componentes del Sistema Nacional de Tesorería y las normas que rigen la administración financiera del sector público en Perú.
El documento define conceptos tributarios básicos como impuestos, contribuciones y tasas. Explica que las instituciones educativas particulares se encuentran inafectas del pago de IGV e impuestos directos sobre sus actividades y bienes propios de su finalidad educativa. También describe beneficios tributarios como el crédito por reinversión del 30% de la utilidad reinvertida en infraestructura educativa o becas.
Beneficios fiscales para contribuyentes de Veracruz
DECRETO DE CONDONACIÓN DE ACTUALIZACIÓN, RECARGOS Y
MULTAS DE CRÉDITOS FISCALES DERIVADOS DE CONTRIBUCIONES ESTATALES Y SANCIONES ADMINISTRATIVAS POR EXTEMPORANEIDAD EN LA VERIFICACIÓN.
Taller # 2 compensaciones, devoluciones y otros eventosAngelica Mosquera
La empresa cometió errores en su declaración de IVA y pagó una sanción que no correspondía. Según el análisis, la sanción aplicable es por una declaración extemporánea, no por corrección. La empresa debe corregir y presentar nuevamente la declaración para pagar la sanción correspondiente.
El documento resume las principales características del Impuesto a la Venta de Arroz Pilado (IVAP) en Perú, incluyendo los bienes gravados, la tasa del impuesto, los sujetos obligados, y el momento en que nace la obligación tributaria. Se establece que el IVAP grava la importación y primera venta nacional de arroz descascarillado, semiblanqueado, blanqueado o partido, con una tasa del 4%. Los molinos son responsables solidarios del pago del impuesto si los bienes son retirados sin haberlo pag
La fiscalización tributaria consiste en examinar la actividad de una empresa para verificar el cumplimiento de las normas tributarias. El Estado puede decretar una fiscalización discrecional. El proceso incluye la emisión de cartas, requerimientos y actas. Los principales tributos revisados son IGV y renta. La fiscalización puede concluir con una resolución u orden de pago si se detectan infracciones.
Utpl Registro Unico De Contribuyentes RucEugenio Calle
El documento describe los requisitos y procesos para obtener un Registro Único de Contribuyentes (RUC) en Ecuador, incluyendo la identificación requerida, la actualización del RUC, la emisión de comprobantes de venta y retención, y cómo declarar y pagar impuestos.
Este documento describe la obligación de dictaminar estados financieros para fines fiscales en México. Está obligado a dictaminarse cualquier persona moral cuyos ingresos anuales superen $34,803,950 MXN o cuyo activo supere $69,607,920 MXN. También deben dictaminarse las personas físicas cuyos ingresos provengan de actividades empresariales, así como personas que reciban donativos. No cumplir con esta obligación conlleva sanciones como multas o la prohibición de recibir donativos.
Este documento presenta una ordenanza municipal sobre agentes de retención del impuesto sobre actividades económicas en el municipio de Caroní, Venezuela. La ordenanza establece seis capítulos que definen a los agentes de retención, los porcentajes de retención, la forma y oportunidad de retener y enterar el impuesto, las responsabilidades, obligaciones formales y sanciones. El objetivo es garantizar que la administración tributaria municipal recaude el impuesto sobre las actividades económicas realizadas en su jurisdicción.
El documento describe el Registro Único de Contribuyentes (RUC) de Perú, incluyendo quiénes deben inscribirse, los tipos de actividades cubiertas, y los procedimientos para inscribirse, modificar datos, suspender temporalmente operaciones y cerrar el registro.
Las entidades estatales o instituciones asistenciales, educacionales o religiosas sin fines de lucro presentan ante las diferentes sedes administrativas de la SUNAT .
Este documento proporciona instrucciones para actualizar la hoja 1 y 2 del Registro Único Tributario (RUT) con la información relevante sobre el grupo contable y el sistema de registro de diferencias entre marcos contables y normas fiscales a que pertenece cada contribuyente. Explica los diferentes grupos contables del sector privado y público y los sistemas de registro obligatorios según la normativa colombiana.
“ORDENANZA DE REFORMA PARCIAL DE LA ORDENANZA SOBRE AGENTES DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LAS ACTIVIDADES ECONÓMICAS DE INDUSTRIA, COMERCIO, SERVICIO O DE ÍNDOLE SIMILAR”
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Se presenta la Reforma Parcial de Ordenanza sobre Agentes de Retención del Impuesto sobre las Actividades Económicas de Industria, Comercio, Servicio o de Índole similar, debe ser revisada por todos aquellos ciudadanos que ejerzan alguna de las actividades agravadas por la Ordenanza presentada, es decir aquellas personas que tengan establecimiento permanente en el Municipio Caroní y algunas excepciones.
Tiene por objeto garantizar el cumplimiento de las obligaciones que impone la Ordenanza, como agente de retención.
El documento presenta información sobre los aspectos tributarios que deben considerar las empresas de hospedaje. Define a los establecimientos de hospedaje y explica que la prestación de servicios de hospedaje y alimentación a sujetos no domiciliados califica como exportación exenta de IGV. También describe el beneficio tributario del saldo a favor del exportador que permite solicitar la devolución o compensación del IGV pagado en compras. Finalmente, detalla los requisitos de los comprobantes de pago y la obligación de inscribirse en un registro
El documento habla sobre la economía popular y solidaria en Ecuador. Define conceptos como utilidades y excedentes, y describe las diferentes formas organizativas como el sector comunitario, asociativo y cooperativo. También cubre temas como la inscripción en el RUC, obligaciones de llevar contabilidad, e incentivos especiales y generales para este sector como exenciones de impuestos y declaraciones simplificadas.
El boletín resume las actividades de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON) durante abril de 2016, incluyendo varios casos en los que PRODECON logró resultados favorables para contribuyentes a través de representación legal, asesoría, análisis sistémicos, y resolución de quejas. El boletín también describe las diferentes subprocuradurías de PRODECON y sus funciones.
El documento presenta un boletín de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente de México que describe varios casos en los que la PRODECON logró obtener amparos, resoluciones favorables, devoluciones de impuestos y otros resultados positivos para contribuyentes mediante procedimientos legales de queja y defensa de los derechos de los contribuyentes.
El boletín resume las actividades de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON) de México durante agosto de 2015, incluyendo varios casos en los que PRODECON logró obtener amparos, quejas y acuerdos conclusivos a favor de contribuyentes. También incluye recomendaciones de PRODECON al Servicio de Administración Tributaria (SAT) y al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) para mejorar los procesos y proteger los derechos de los contribuyentes.
El Tribunal confirmó el procesamiento de un grupo de personas por asociación ilícita destinada a la comercialización de facturas apócrifas. Si bien sobreseyó a uno de los imputados por no haber participado en la ejecución del hecho, confirmó que el resto del grupo estaba organizado con el fin de emitir facturas falsas para posibilitar el fraude fiscal. Asimismo, rechazó la extinción de la acción penal propuesta por uno de los acusados basada en la incorrecta determinación del impuesto sobre los débitos y créditos.
Este documento establece nuevas reglas para los vendedores informales. La ley 1988 de 2019 clasifica a los vendedores informales en ambulantes, semiestacionarios y estacionarios, y busca garantizar sus derechos al trabajo y a usar el espacio público. También promueve su acceso a la seguridad social y programas de ahorro para la vejez.
La Secretaría de Emprendedores y de la Pequeña y Mediana Empresa (SEPYME), a través de la resolución 68-E, reglamentó el régimen de fomento de inversiones, beneficio que contempla un pago a cuenta en el impuesto a las ganancias y la obtención de un bono de crédito fiscal para el pago de tributos.
Por su parte, la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) reglamentó y reordenó en una sola norma (RG 4010-E) el acceso a los beneficios contemplados en la ley -“Régimen de Fomento para las Micro, Pequeñas y Medianas Empresas”-.
Este documento presenta una junta de capacitación fiscal que cubre temas como jurisprudencias y tesis relevantes, PRODECON y la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022. Incluye resúmenes de varias jurisprudencias y tesis sobre temas como devoluciones, residencia fiscal en el extranjero y dividendos. También presenta algunos casos resueltos por PRODECON a favor de contribuyentes. Finalmente, resume algunas disposiciones fiscales establecidas en la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022 relativas al uso
El documento presenta información sobre la empresa Biotechnis S.A.S, incluyendo su objeto social como comercializadora de productos químicos y naturales, su visión de fortalecerse como líder en productos naturales, su misión de ofrecer medicina alternativa de alta calidad, y detalles sobre su registro mercantil, socios, obligaciones tributarias y calendario de pagos.
Este documento trata sobre diversos temas relacionados con la fiscalización en México. Explica las facultades de comprobación de la autoridad fiscal, incluyendo revisiones de gabinete, visitas domiciliarias y revisiones electrónicas. También aborda conceptos como discrepancias fiscales, ficciones y presunciones fiscales.
El procedimiento administrativo de ejecución es el mecanismo jurídico que permite a Hacienda hacer efectivos los créditos fiscales adeudados por los contribuyentes. Consta de dos etapas: 1) requerimiento de pago y 2) embargo de bienes si no se paga. Si el contribuyente no está de acuerdo, puede pagar, permitir el embargo, o impugnar el crédito fiscal. Una estrategia de defensa fiscal puede revocar o anular el crédito o extender el pago, evitando riesgos para el contribuyente.
Cómo recuperar el IVA de las facturas no cobradasTACTIO
Luis Fernández, abogado y coordinador nacional de TACTIO, aborda un aspecto que afecta a la falta de liquidez de la PYME en la sección "Panorama" de nuestra revista TACTIOMAGAZINE.
Este documento describe las facultades sustantivas de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON) en la delegación noreste-golfo de Nuevo León y Tamaulipas. La PRODECON protege los derechos de los contribuyentes y verifica las acciones de las autoridades fiscales. Ofrece asesoría legal, representación legal, investiga problemas sistémicos, y propone cambios a las leyes fiscales. La PRODECON ha recibido miles de solicitudes de asesoría y cientos de quejas de contribuyentes.
Este documento resume los beneficios tributarios establecidos en la Ley 2155 de 2021 para contribuyentes con deudas en el municipio de Medellín, incluyendo la reducción de sanciones y tasas de interés, conciliación de procesos tributarios, terminación de procesos administrativos y aplicación del principio de favorabilidad. Explica los requisitos y plazos para acceder a cada uno de estos beneficios.
2. aspectos generales retención en la fuenteMJ Rubiano
El documento explica los aspectos generales de la retención en la fuente. Define la retención en la fuente como un mecanismo de recaudo anticipado de impuestos que permite al estado recaudar impuestos de manera mensual en vez de esperar al final del periodo gravable. Detalla quiénes son agentes de retención y cuándo y cómo deben aplicar la retención, presentar declaraciones y pagar los montos retenidos.
El documento explica los aspectos generales de la retención en la fuente. Define la retención en la fuente como un mecanismo de recaudo anticipado de impuestos que permite al estado recaudar impuestos de manera mensual en vez de esperar al final del periodo gravable. Detalla que la retención en la fuente se aplica cuando se hace un pago o abono en cuenta, independientemente de si la compra fue al contado o a crédito. También cubre los requisitos de declarar la retención en la fuente y presentarla con pago cada
El documento resume varias tendencias jurisprudenciales tributarias en Venezuela. Habla sobre el impuesto sobre actividades económicas, anticipos de impuestos y compensación de créditos fiscales. También cubre temas como la cuantificación de multas, delitos continuados, multas proporcionadas e ingresos recibidos en garantía de ventas futuras.
Tributacion para emprendedores mype sunatJavier Diaz
El documento proporciona información sobre el RUC, el estado de No Hallado y No Habido para contribuyentes, y las consecuencias de tener estas condiciones. Explica cómo se adquiere el estado de No Hallado si no se puede notificar al contribuyente en su domicilio fiscal registrado o si este no existe, y cómo se adquiere el estado de No Habido si el contribuyente no declara o confirma su domicilio fiscal después de un requerimiento público de la SUNAT. También resume las múltiples consecuencias negativas que tienen estas condiciones para el contrib
DETERMINACION DEL IMPUESTO GENERAL A LA VENTA E IMPUESTO RENTA SOBRE BASE CIE...LizethKelyVilcaGoyzu1
El documento presenta un resumen de un curso de auditoría tributaria sobre la determinación del Impuesto General a la Venta e Impuesto a la Renta en Perú. Explica que la determinación de la obligación tributaria puede ser sobre base cierta o presunta. Luego, detalla los pasos de un caso práctico de fiscalización tributaria a una empresa de restaurantes donde la administración tributaria realiza cuatro requerimientos de documentación e impone una multa, concluyendo con una determinación sobre base presunta.
La resolución trata sobre el reconocimiento de créditos de origen tributario presentados por la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT) contra Pastor Boggiano S.A. en un proceso de reestructuración empresarial. La resolución revoca el reconocimiento de todos los créditos y declara improcedente la solicitud de SUNAT, estableciendo que para el reconocimiento se requiere que los créditos hayan sido reconocidos por el deudor o debidamente notificados, y que no se encuentren en proceso de impugn
El fisco atenta sistemáticamente contra la automaticidad del derecho que asiste a los contribuyentes de solicitar reducción de anticipos prevista por la RG -AFIP- Nº 327, obligándolos a ingresar importes que exceden su obligación fiscal del período al cual deben imputarse.
6ta Publicación de Tasas Efectivas ISR Grandes ContribuyentesFiscalito punto com
El documento presenta las tasas efectivas de interés para diferentes sectores económicos en 2020 y 2021, dividiendo cada sector en menor riesgo y mayor riesgo. Se incluyen sectores como la cría de pollos, comercio al por mayor y menor de diversos productos, servicios financieros, de consultoría, entre otros.
El documento presenta el Plan Maestro de Fiscalización y Recaudación 2023 de la Administración Tributaria de México. El plan propone una estrategia coordinada con entidades federativas para optimizar la recuperación de créditos fiscales y vigilar a contribuyentes omisos. Se revisarán diversos sectores económicos y conceptos como factureras, nomineras, subvaluación de importaciones, y pérdidas fiscales. El objetivo es mejorar la recaudación tributaria a través de auditorías y eficiencia recaudatoria.
Este documento analiza el aumento de la desigualdad y la riqueza de las élites económicas en el contexto de múltiples crisis mundiales. Argumenta que unos pocos han sacado un gran provecho de las crisis mientras que millones de personas sufren. Propone gravar más a los ricos como una forma de combatir la desigualdad y financiar servicios públicos. Detalla cómo históricamente los impuestos a los ricos eran más altos y cómo cada vez más países apoyan esta idea. Finalmente, ofrece recomendaciones sobre cómo los gobiernos pued
4a Modificación a la RMF 2022 (Segunda versión anticipada 25052022)Fiscalito punto com
Segunda versión anticipada, emitida l 25 de mayo del 2022, respecto de la Cuarta Resolución de Modificaciones a la Miscelanea Fiscal 2022 en la que se da a conocer una ventana de ampliación a diciembre 2022 de los CFDI emitidos por ejercicios anteriores asi como otras precisiones a las reglas ya publicadas.
Conoce los conceptos que pueden servirte para identificar si tu actividad se trata de un servicio especializado, evitando así contingencias fiscales en materia de deducciones y acreditamientos
PRODECON nos comparte una serie de recomendaciones prácticas a efectos de evitar que la autoridad nos considere como EDOS por haber celebrado operaciones con un supuesto contribuyente catalogado como EFOS.
La propuesta busca fortalecer el sistema de pensiones mediante: 1) incrementar las aportaciones totales del patrón y gobierno, 2) reducir de 1,250 a 750 semanas para acceder a la pensión garantizada, y 3) elevar las tasas de reemplazo de 30% a 40% en promedio para incrementar las pensiones de los trabajadores.
El documento habla sobre la solicitud que se le ha hecho a la Autoridad Fiscal Mexicana (SAT) para incorporar un resumen de la opinión del cumplimiento del contribuyente en los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), con el fin de proporcionar mayor certeza y seguridad jurídica en las transacciones comerciales. De aprobarse, esto permitiría a los contribuyentes confirmar de manera clara y segura el estado de cumplimiento de sus socios comerciales antes de realizar operaciones con ellos.
Oficio número CGRS/GSF/19/0965 de fecha 15 de agosto de 2019, a través del cual el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT) comunica su criterio respecto a la obligación que menciona el artículo 29 fracción VIII de la Ley del INFONAVIT y que está relacionada con el informe que deben de entregar los contribuyentes que presenten dictamen fiscal ante el SAT.
Mientras las autoridades siguen empecinadas en considerar perfecto el esquema, la realidad es que siguen presentándose desinformación y mala praxis en el tema de la comprobación fiscal en México.
El documento discute el uso de notas de crédito como forma de pago. Actualmente la respuesta es no, ya que podría perderse la trazabilidad de las operaciones y facilitar la evasión fiscal si una factura se paga completamente con una nota de crédito sin que se emita un comprobante de ingresos. Sin embargo, debido a que la tributación se está digitalizando, es posible que en el futuro se permita este uso para simplificar operaciones, aunque la expectativa de que ocurra a corto plazo es nula. También analiza algunas prá
El documento resume las principales reformas fiscales estatales de 2018 en estados de la zona occidental y norte de México. Algunas de las reformas incluyen derogar el impuesto sobre tenencia vehicular en Sinaloa, aumentar el impuesto predial en Sinaloa, otorgar estímulos fiscales para el pago de placas en Sinaloa, y modificar disposiciones sobre recuperación de saldos a favor, prescripción de créditos fiscales, impugnación de resoluciones y procedimientos administrativos de ejecución en San Luis Potosí.
Es una guía actualizada que muestra las bases y tasas de dicho impuesto, de acuerdo con la legislación vigente de cada entidad federativa del país, así como fechas de pago, retenciones, entre otros aspectos relevantes
El documento proporciona información sobre tres temas principales: 1) el Día Mundial de Internet y el foro sobre la ciudadanía digital organizado por la Asociación de Internet.MX y el INE, 2) los beneficios de diversificar el acceso al buzón tributario para permitir más innovación, y 3) los principales cambios en la nueva versión 3.3 de factura electrónica en México.
Mario Mendoza Marichal — Un Líder con Maestría en Políticas Públicas por ...Mario Mendoza Marichal
Mario Mendoza Marichal: Un Líder con Maestría en Políticas Públicas por la Universidad de Chicago
Mario Mendoza Marichal es un profesional destacado en el ámbito de las políticas públicas, con una sólida formación académica y una amplia trayectoria en los sectores público y privado.
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1. Boletín de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente MéxicoMayo 2017Número 5
Procuraduría
de la Defensa
del Contribuyente
Subprocuraduría de Asesoría y Defensa del Contribuyente
(Representación legal gratuita)
• PRODECON logra a través del servicio de Asesoría, que el SAT devuelva a una contribuyente los recursos que sustrajo
indebidamente de su cuenta bancaria.
• PRODECON logra que un contribuyente obtenga la declaratoria de prescripción de un crédito fiscal en el que existía el
embargo de un bien inmueble de su propiedad.
• PRODECON apoya a un contribuyente para que la autoridad fiscal, disminuya retroactivamente en el RFC sus
obligaciones respecto del régimen de personas físicas con actividad empresarial y profesional.
Subprocuraduría de Protección de los Derechos de los Contribuyentes
(Quejas y Reclamaciones)
• PRODECON logra, a través del procedimiento de Queja, que el IMSS deje sin efectos un Registro Patronal que no
había sido tramitado por una contribuyente.
• PRODECON consigue, mediante el procedimiento de Queja, que una empresa sea eliminada de la lista de
contribuyentes incumplidos.
• Mediante la Queja, PRODECON logra que el SAT devuelva a un contribuyente un vehículo embargado
precautoriamente dentro del PAMA.
• PRODECON logra a través del servicio gratuito de Asesoría, que el SAT revoque una resolución mediante la cual
autorizó una condonación parcial de IVA por la venta de suplementos alimenticios, para el efecto de que se realice una
condonación total de ese gravamen.
• PRODECON consigue que el SAT devuelva a un contribuyente un saldo a favor de ISR que había negado por un
error de información en sus sistemas.
• A través del procedimiento de Queja, PRODECON gestiona con éxito que el SAT deje sin efectos una multa
impuesta indebidamente.
Subprocuraduría de Análisis Sistémico y Estudios Normativos
(Problemáticas comunes a sectores de contribuyentes y propuestas de modificación a prácticas administrativas y disposiciones fiscales)
• PRODECON interpretó el artículo 16 de la Ley del Seguro Social, confirmando el IMSS dicha interpretación,
garantizando con ello certeza jurídica a los patrones.
Subprocuraduría General
(Acuerdos Conclusivos y criterios de la Procuraduría)
• Empresa auditada demuestra en acuerdo conclusivo presentado ante PRODECON, que entre ella y las personas
que transportan sus mercancías no existe relación laboral y por tanto, que no estaba obligada a la inscripción
de éstos ante el IMSS.
• PRODECON es testigo de la regularización en parcialidades de un contribuyente auditado a través de revisión
electrónica.
• PRODECON logra a través del servicio gratuito de Representación Legal que se reconozcan saldos a favor del Impuesto
al Valor Agregado, que la autoridad había negado al considerar que no se acreditaba la materialidad de la operación.
• PRODECON logra a través del servicio gratuito de Representación Legal que se reconozca la prescripción de un crédito
fiscal que tuvo origen en la sanción que se impuso a un servidor público por parte del Órgano Interno de Control de la
Institución en que prestaba sus servicios.
• PRODECON a través del servicio de consultas analizó la obligación de retener el IVA por parte de los
contribuyentes que adquieran bienes o productos creados a partir de desperdicios que fueron sometidos a
procesos de industrialización.
• Se obtiene sentencia en la que se reconoce que el deducible del seguro de gastos médicos, es una deducción personal.
2. Boletín de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente MéxicoMayo 2017Número 5
Procuraduría
de la Defensa
del Contribuyente
Subprocuraduría de Asesoría y Defensa del
Contribuyente
(Representación legal gratuita)
PRODECON logra a través del servicio gratuito de Asesoría,
que el SAT revoque una resolución mediante la cual autorizó
una condonación parcial de IVA por la venta de suplementos
alimenticios, para el efecto de que se realice una condonación
total de ese gravamen.
Con la intervención de este Ombudsman Fiscal, la Autoridad Fiscal
revocó una resolución en la que había resuelto parcialmente a una
empresa la solicitud de condonación de IVA por la enajenación
de suplementos alimenticios correspondiente al ejercicio fiscal
de 2009, en relación al “Decreto por el que se otorgan medidas
de apoyo a la vivienda y otras medidas fiscales”, publicado en
el Diario Oficial de Federación el 26 de marzo de 2015, en el
cual se otorga un beneficio a los contribuyentes, cuya finalidad
es asegurar un tratamiento fiscal homogéneo y condiciones
similares en la enajenación de suplementos alimenticios,
condonando el pago de IVA y sus accesorios causado hasta
el 31 de diciembre de 2014, siempre que a partir del ejercicio
fiscal 2015, los contribuyentes trasladen, cobren y paguen el
IVA a la tasa del 16% por la enajenación de dichos productos.
Una vez que PRODECON acreditó que la contribuyente cumplía
cabalmente con los requisitos y formalidades exigidos por el
Decreto mencionado la autoridad resolvió revocar resolución
mencionada para efecto de que se emitiera una nueva en la
que se valore la procedencia de la condonación total del IVA
que se debió pagar así como de las cantidades obtenidas en
devolución por la venta de suplementos alimenticios que se
consideraron a la tasa del 0% de IVA.
3. Boletín de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente MéxicoMayo 2017Número 5
Procuraduría
de la Defensa
del Contribuyente
Subprocuraduría de Asesoría y Defensa del
Contribuyente
(Representación legal gratuita)
PRODECON logra a través del servicio de Asesoría, que el
SAT devuelva a una contribuyente los recursos que sustrajo
indebidamente de su cuenta bancaria.
Mediante el servicio de Asesoría se apoyó a una contribuyente, a
solicitar a la autoridad fiscal la devolución de pago de lo indebido,
toda vez que ésta ordenó la inmovilización y transferencia de
recursos de sus cuentas bancarias, para hacer efectivo el cobro
de créditos fiscales a su cargo que previamente ya habían sido
cubiertos;noobstanteloanterior,laautoridadordenódemanera
indebida la transferencia a la Tesorería de la Federación de la
cantidad de $72,517.36, por lo que PRODECON de inmediato
acreditó que no había justificación para afectar los recursos
económicos de la contribuyente logrando que la autoridad
efectuara la devolución correspondiente.
4. Boletín de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente MéxicoMayo 2017Número 5
Procuraduría
de la Defensa
del Contribuyente
Subprocuraduría de Asesoría y Defensa del
Contribuyente
(Representación legal gratuita)
PRODECON logra que un contribuyente obtenga la declaratoria
de prescripción de un crédito fiscal en el que existía el embargo
de un bien inmueble de su propiedad.
El Defensor de los derechos de los contribuyentes, a través de su
servicio gratuito de Asesoría apoyó a un pagador de impuestos
en solicitar la declaratoria de prescripción de un crédito fiscal
en cantidad histórica de $248,292.00, que tenía su origen en el
año de 1997 al adherirse al programa de apoyo a los deudores
del Fisco Federal, publicado en el Diario Oficial de la Federación
el 15 de enero de 1997, en el que se obligó a cubrir tal adeudo
en 72 mensualidades, garantizando el interés fiscal con un bien
inmueble de su propiedad, sin embargo por causas involuntarias
sólo enteró 28 de los 72 pagos mensuales, quedando pendientes
las subsecuentes; sin embargo, la autoridad fiscal no llevó a cabo
las gestiones de cobro del crédito mencionado, y no fue sino en
el mes de octubre de 2016, que la autoridad mediante una carta
invitaciónleinformóqueteníaquecubrirdichoadeudo.PRODECON
logró que la autoridad reconociera que se había actualizado en
favor del contribuyente la prescripción del crédito procediendo a
la cancelación del adeudo mencionado.
5. Boletín de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente MéxicoMayo 2017Número 5
Procuraduría
de la Defensa
del Contribuyente
Subprocuraduría de Asesoría y Defensa del
Contribuyente
(Quejas y Reclamaciones)
PRODECON apoya a un contribuyente para que la autoridad
fiscal, disminuya retroactivamente en el RFC sus obligaciones
respecto del régimen de personas físicas con actividad
empresarial y profesional.
PRODECON asesora y apoya a un pagador de impuestos,
con el propósito de solicitar al SAT la disminución de
obligaciones fiscales de manera retroactiva respecto del
Régimen de Personas Físicas con Actividades Empresariales
y Profesionales, en razón de que se logró demostrar que el
contribuyente durante los últimos cinco años nunca realizó
actividades en dicho régimen no obstante de estar inscrito en
el mismo, no emitió alguna factura electrónica, no presentó
declaración periódica alguna relacionada con dicha actividad
y no ha sido reportado por terceros. Lo anterior al amparo de
la facilidad administrativa contenida en la Regla 2.5.19. de la
RMF para 2017, pues los ingresos que obtiene sólo es por el
régimen de salarios. Lo anterior trajo como consecuencia que
la autoridad fiscal procediera a la disminución de obligaciones
con fecha retroactiva al 01 de enero de 2011, respetando sólo
el Régimen de Salarios para el contribuyente.
6. Boletín de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente MéxicoMayo 2017Número 5
Procuraduría
de la Defensa
del Contribuyente
Subprocuraduría de Asesoría y Defensa del
Contribuyente
(Quejas y Reclamaciones)
PRODECON logra a través del servicio gratuito de Representación
Legal que se reconozcan saldos a favor del Impuesto al Valor
Agregado, que la autoridad había negado al considerar que no
se acreditaba la materialidad de la operación.
A un contribuyente le fue autorizada de manera parcial su
solicitud de devolución de saldos a favor del impuesto al valor
agregado, en virtud de que a consideración de la autoridad
el acreditamiento de algunas cantidades era improcedente,
toda vez que no se acreditó la materialidad de la operación de
donde surgió dicho gasto. Después de haberse interpuesto un
medio de defensa, se logró demostrar que el requisito que le
exigió la autoridad consistente en que acreditara que recibió la
prestación de servicios de personal por parte de 2 proveedores
(materialidad de las operaciones), excede lo dispuesto en
el artículo 5° de la Ley del IVA, toda vez que dicho precepto
establece que para acreditar el impuesto relativo, únicamente
basta demostrar que el IVA sea estrictamente indispensable,
haya sido trasladado expresamente al contribuyente y haya
sido efectivamente pagado en el mes de que se trate, por lo
que en términos de dicho precepto, no es necesario que los
contribuyentes acrediten la materialidad de las operaciones,
aunado a que en el artículo 6° de la misma ley, al disponer
la devolución como opción para recuperar el saldo a favor
que provenga de dicha contribución, no se establece como
condición que el contribuyente demuestre la materialidad de
las operaciones.
7. Boletín de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente MéxicoMayo 2017Número 5
Procuraduría
de la Defensa
del Contribuyente
Subprocuraduría de Asesoría y Defensa del
Contribuyente
(Quejas y Reclamaciones)
PRODECON lograatravésdelserviciogratuitodeRepresentación
Legal que se reconozca la prescripción de un crédito fiscal que
tuvo origen en la sanción que se impuso a un servidor público
por parte del Órgano Interno de Control de la Institución en que
prestaba sus servicios.
A un contribuyente le fue negada la solicitud de prescripción
de un crédito fiscal que tuvo origen en una sanción que
le fue impuesta como servidor público, en virtud de que a
consideración de la autoridad existieron diversas gestiones de
cobro que interrumpieron el plazo, aunado a que la exigibilidad
del crédito fiscal inició a partir de que quedó firme el juicio
de nulidad que presentó el servidor público para impugnar la
sanción y considerando esa fecha a la en que el contribuyente
presentó la solicitud de prescripción no transcurrió el plazo
previsto en el artículo 146 del Código Fiscal de la Federación.
Después de haberse interpuesto un medio de defensa,
PRODECON logró demostrar que había transcurrido el plazo de
cinco años que establece el mencionado artículo 146 para que
la autoridad ejerciera sus facultades de cobro ya que en el caso
el inicio del término con que cuenta la autoridad para exigir
el cobro del crédito fiscal inició a partir de que transcurrieron
los 45 días que establece el artículo 144 del Código Fiscal de
la Federación, independientemente de que el servidor público
presentó juicio de nulidad para impugnar la sanción que le fue
impuesta, toda vez que al no haber garantizado dicho crédito
para que la autoridad suspendiera sus facultades de cobro, la
8. Boletín de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente MéxicoMayo 2017Número 5
Procuraduría
de la Defensa
del Contribuyente
autoridad tenía la obligación de hacerlo exigible desde el día
siguiente; por otra parte se logró demostrar que las gestiones
de cobro alegadas por la autoridad resultaban ilegales, pues las
diligencias para la notificación del mandamiento de ejecución
se realizaron en un domicilio fiscal diverso al que señaló en
el Registro Federal de Contribuyentes, en consecuencia no
deben tomarse en cuenta para efectos de interrumpir el plazo
de la prescripción, por lo tanto sí se configuró la figura de la
prescripción.
9. Boletín de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente MéxicoMayo 2017Número 5
Procuraduría
de la Defensa
del Contribuyente
Subprocuraduría de Asesoría y Defensa del
Contribuyente
(Quejas y Reclamaciones)
Se obtiene sentencia en la que se reconoce que el deducible del
seguro de gastos médicos, es una deducción personal.
PRODECON obtuvo sentencia en la que se reconoció, que el
deducibledegastosmédicosquesepagaenelhospitalderivado
de los contratos de seguros que tienen los contribuyentes, es
un gasto personal que resulta deducible para los pagadores de
impuestos, ello, pues el SAT había negado a un contribuyente
una devolución en la que incluyó como deducción personal,
el pago del deducible de su seguro de gastos médicos que
tuvo que realizar en el hospital por una atención que recibió
su esposa, ya que la autoridad fiscal consideraba que dicho
pago no era efectuado directamente por el contribuyente sino
por la compañía aseguradora y por tanto no era una deducible.
Ante la negativa de su devolución, la Procuraduría le brindó
su servicio gratuito de Representación Legal y Defensa y con
la interposición de una demanda de nulidad, logró que se
le reconociera al contribuyente que el pago del deducible al
correr a cuenta del asegurado, puede ser considerado como
una deducción personal en términos de la Ley del Impuesto
sobre la Renta.
10. Boletín de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente MéxicoMayo 2017Número 5
Procuraduría
de la Defensa
del Contribuyente
Subprocuraduría de Protección de los Derechos
de los Contribuyentes
(Quejas y Reclamaciones)
PRODECON logra, a través del procedimiento de Queja, que el
IMSS deje sin efectos un Registro Patronal que no había sido
tramitado por una contribuyente.
Una contribuyente persona moral interpuso Queja ante
PRODECON, toda vez que le fue informado que estaba inscrita
en el Régimen Obligatorio de la Ley del Seguro Social con
dos Registros Patronales, situación que refirió desconocer,
aseverando que únicamente contaba con uno. En respuesta,
la autoridad señaló que la representante legal de la quejosa
realizó la “pre-alta” de la empresa a través del portal de internet,
llenándola de manera errónea, lo que propició que se generara
un registro adicional que no le correspondía. Derivado de las
gestiones realizadas por el Ombudsman, el IMSS dio de baja el
citado registro de manera retroactiva, asentando esa actuación
en un oficio dirigido a la empresa.
11. Boletín de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente MéxicoMayo 2017Número 5
Procuraduría
de la Defensa
del Contribuyente
Subprocuraduría de Protección de los Derechos
de los Contribuyentes
(Quejas y Reclamaciones)
PRODECON consigue, mediante el procedimiento de Queja,
que una empresa sea eliminada de la lista de contribuyentes
incumplidos.
Una persona moral acudió ante PRODECON, toda vez que fue
incluida en el listado de contribuyentes incumplidos previsto
en el artículo 69 del Código Fiscal de la Federación, bajo el
argumento de que tenía a su cargo créditos fiscales firmes;
sin embargo, la quejosa argumentó que el único adeudo por el
cual se le pudo haber reportado se encontraba impugnado y
no resultaba exigible. Como resultado de las investigaciones
realizadas por esta Procuraduría, se demostró a la autoridad
que efectivamente se había interpuesto juicio contencioso
administrativo en contra de la resolución determinante del
crédito fiscal y que dicho medio de defensa estaba pendiente
de resolverse, por lo que aquél no era firme, con lo que eliminó
a la contribuyente del referido listado.
12. Boletín de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente MéxicoMayo 2017Número 5
Procuraduría
de la Defensa
del Contribuyente
Subprocuraduría de Protección de los Derechos
de los Contribuyentes
(Quejas y Reclamaciones)
Mediante la Queja, PRODECON logra que el SAT devuelva a un
contribuyente un vehículo embargado precautoriamente dentro
del PAMA.
Un contribuyente interpuso Queja ya que con motivo de la
práctica de un Procedimiento Administrativo en Materia
Aduanara, se embargó un vehículo de su propiedad para
garantizar el pago de contribuciones al comercio exterior
generadas por diversas mercancías que se localizaron dentro
delmismo,lascualespertenecíanaunterceroconquiencelebró
un contrato de prestación de servicios de guía turístico. Dentro
del procedimiento de Queja y por las gestiones realizadas por
PRODECON,sedemostróqueelquejosonoteníarelaciónalguna
con tales mercancías, por lo que la autoridad aduanera tomó en
cuenta los elementos que se exhibieron y ordenó la liberación
y entrega del citado medio de transporte a su propietario.
13. Boletín de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente MéxicoMayo 2017Número 5
Procuraduría
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Subprocuraduría de Protección de los Derechos
de los Contribuyentes
(Quejas y Reclamaciones)
PRODECON consigue que el SAT devuelva a un contribuyente un
saldoafavordeISRquehabíanegadoporunerrordeinformación
en sus sistemas.
Un contribuyente acudió en Queja señalando que al solicitar la
devolución del saldo a favor de ISR obtenido durante el ejercicio
2011, el SAT le requirió la exhibición de las constancias de
retencionesemitidaspordostercerosquemanifestódesconocer
y con los que negó haber sostenido alguna relación laboral.
Durante la tramitación del procedimiento de Queja se realizaron
investigaciones para conocer la información supuestamente
reportada por dichos terceros; sin embargo, al no contar con
ésta, la autoridad reconoció que su actuación fue indebida, ya
que de manera equivocada señaló en su requerimiento a los
dos retenedores que no tenían relación alguna con el quejoso,
razón por la cual lo instó para presentar una nueva solicitud de
devolución, la cual fue autorizada de manera total.
14. Boletín de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente MéxicoMayo 2017Número 5
Procuraduría
de la Defensa
del Contribuyente
Subprocuraduría de Protección de los Derechos
de los Contribuyentes
(Quejas y Reclamaciones)
A través del procedimiento de Queja, PRODECON gestiona
con éxito que el SAT deje sin efectos una multa impuesta
indebidamente.
Una contribuyente acudió ante esta Procuraduría debido
a que la autoridad fiscal realizó una visita en su domicilio
para verificar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales
relacionadas con la expedición de Comprobantes Fiscales
Digitales por Internet (CFDI’s) por las actividades que realiza,
teniendo como resultado la imposición de una multa. Dentro
del procedimiento de salvaguarda de derechos se demostró a la
autoridad fiscal que dicha multa fue emitida con posterioridad
al plazo establecido en el Código Fiscal de la Federación, por
lo que la dejó sin efectos, señalando además que en caso de
que la contribuyente hubiera pagado la multa indebidamente
impuesta, devolvería la cantidad correspondiente, previa
solicitud de la misma.
15. Boletín de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente MéxicoMayo 2017Número 5
Procuraduría
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del Contribuyente
Subprocuraduría de Análisis Sistémico y Estudios
Normativos
(Problemáticas comunes a sectores de contribuyentes y propuestas de modificación a
prácticas administrativas y disposiciones fiscales)
PRODECON interpretó el artículo 16 de la Ley del Seguro Social,
confirmando el IMSS dicha interpretación, garantizando con ello
certeza jurídica a los patrones.
Este Ombudsman fiscal detectó la problemática que enfrentan
algunos patrones, ya que existen diversas interpretaciones
del artículo 16 de la Ley de Seguridad Social, mismas que han
generadoqueelIMSSimpongamultasalospatronesporincumplir
con la obligación establecida en dicho precepto.
Del estudio al citado artículo, esta Procuraduría interpretó que la
obligación del patrón para dictaminarse, nace en el año en que
cuenta con un promedio de 300 o más trabajadores, debiendo
presentar el dictamen a más tardar el 30 de septiembre siguiente
al ejercicio en el que se ubicó en el supuesto en comento, dicha
interpretaciónfueconfirmadaporelInstitutoMexicanodelSeguro
Social.
Con la acción anterior, se otorga seguridad y certeza jurídica
al sector patronal que tiene la obligación de dictaminar sus
obligaciones patronales en materia de seguridad social.
16. Boletín de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente MéxicoMayo 2017Número 5
Procuraduría
de la Defensa
del Contribuyente
Subprocuraduría de Análisis Sistémico y Estudios
Normativos
(Problemáticas comunes a sectores de contribuyentes y propuestas de modificación a
prácticas administrativas y disposiciones fiscales)
PRODECON atravésdelserviciodeconsultasanalizólaobligación
de retener el IVA por parte de los contribuyentes que adquieran
bienes o productos creados a partir de desperdicios que fueron
sometidos a procesos de industrialización.
Esta Procuraduría considera que no se actualiza la obligación de
retener el Impuesto al Valor Agregado en términos del artículo
1-A, fracción II, inciso b), de la Ley del IVA cuando el contribuyente
adquiera bienes o productos creados a partir de desperdicios
que fueron sometidos a procesos de industrialización que
modificaron su naturaleza por variar o cambiar su composición
física o química, toda vez que se está frente a un bien nuevo.
Caso contrario, los contribuyentes que adquieran desperdicios
para ser utilizados como insumos de su actividad industrial,
o bien, para su comercialización que únicamente hayan sido
sometidos a un proceso de selección, limpieza, compactación,
trituración o cualquier tratamiento o proceso que permita su
reutilización y reciclaje, sí tendrán la obligación de retener el
IVA por dichas adquisiciones, en tanto que los desperdicios
adquiridos continúen teniendo las mismas características con
independencia de la denominación o descripción que de éstos se
haga en un comprobante fiscal, o de la forma en que se presenten,
ya sea en: pacas, placas, piezas fundidas, lingote recuperado o
en cualquier otra forma, puesto que no se modifica la naturaleza
del material en cuestión.
17. Boletín de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente MéxicoMayo 2017Número 5
Procuraduría
de la Defensa
del Contribuyente
Subprocuraduría General
(Acuerdos Conclusivos y criterios de la Procuraduría)
Empresaauditadademuestraenacuerdoconclusivopresentado
ante PRODECON, que entre ella y las personas que transportan
sus mercancías no existe relación laboral y por tanto, que no
estaba obligada a la inscripción de éstos ante el IMSS.
Durante la auditoría, el Seguro Social observó que la empresa
revisada no había inscrito en el “Régimen Obligatorio” a diversas
personas que le habían prestado, en forma permanente y
remunerada, un trabajo personal y subordinado en términos de
lo dispuesto en el artículo 20 de la Ley Federal del Trabajo. Sin
embargo, en su solicitud de Acuerdo Conclusivo presentada
ante PRODECON, la empresa manifestó que las personas
señaladas por el IMSS eran transportistas dados de alta en el
Registro Federal de Contribuyentes como personas físicas con
actividades empresariales, los cuales le prestaban sus servicios
independientes únicamente en los días y horas determinados en
cada uno de los contratos suscritos para tal efecto, entregando
al final de sus servicios el comprobante fiscal respectivo. Por
tanto, al demostrarse la inexistencia de relación laboral entre la
contribuyente auditada y los transportistas, el IMSS reconoció
que la empresa no estaba obligada a realizar su inscripción
en el “Régimen Obligatorio” y que, por tanto, no existía adeudo
alguno por concepto de cuotas obrero patronales omitidas.
18. Boletín de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente MéxicoMayo 2017Número 5
Procuraduría
de la Defensa
del Contribuyente
Subprocuraduría General
(Acuerdos Conclusivos y criterios de la Procuraduría)
PRODECON es testigo de la regularización en parcialidades de
un contribuyente auditado a través de revisión electrónica.
Se trata de una empresa que recibió en su buzón tributario una
resolución provisional en el cual la autoridad fiscal le observó la
faltadepagodelImpuestoSobrelaRentacausadoymanifestado
en la Declaración Anual del ejercicio. En su solicitud de Acuerdo
Conclusivo, la Contribuyente propuso la regularización de su
situación fiscal mediante el entero, en doce parcialidades, del
impuesto histórico, más actualizaciones y recargos, adjuntando
a su respectiva solicitud, el acuse de recepción de la solicitud
de pago en parcialidades tramitada ante la Administración
Desconcentrada de Recaudación competente. Por lo tanto, una
vezqueProdeconrecibiólaautorizacióndepagoenparcialidades
procedió a convocar a la Autoridad Revisora y a la Contribuyente
a la firma del Acuerdo Conclusivo correspondiente, finalizando
con ello, de manera anticipada y consensuada con la propia
autoridad fiscal, la revisión electrónica practicada a la empresa
auditada.