Este documento presenta una reforma fiscal para el año 2014 en México. Algunos de los puntos principales incluyen cambios al Código Fiscal de la Federación para requerir el uso de facturas electrónicas y buzones tributarios digitales, así como una nueva Ley del Impuesto sobre la Renta que reduce deducciones para gastos como comidas y automóviles. También se abrogan leyes como el Impuesto Empresarial de Tasa Única e Impuesto a los Depósitos en Efectivo.
El documento introduce los conceptos básicos de las finanzas públicas. Define la actividad financiera del estado como la obtención, administración y empleo de recursos monetarios para satisfacer necesidades públicas. Explica que las finanzas públicas se refieren a los medios económicos del estado para satisfacer dichas necesidades. Además, introduce los conceptos de derecho financiero, derecho fiscal e ingresos del estado.
El documento describe las facultades de las autoridades fiscales mexicanas para verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes. Específicamente, detalla que la autoridad fiscal puede requerir documentación, realizar visitas a domicilios y establecimientos, y revisar contabilidad para comprobar el cumplimiento de las disposiciones fiscales. También establece los procedimientos que deben seguirse para las visitas domiciliarias, como presentar una orden de visita e identificarse ante testigos.
Este documento explica las generalidades de las contribuciones en México según la constitución y el código fiscal de la federación. Define los elementos clave de un impuesto como el sujeto, objeto, fuente, base, cuota y tasa. Explica las diferentes clasificaciones de contribuciones como impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos. También define conceptos como residente, domicilio fiscal y actividades empresariales.
1) El documento define términos legales como infracción, delito, sanción, pena y multa en el contexto fiscal. 2) Describe infracciones y delitos fiscales como violaciones a la ley tributaria o la omisión de obligaciones fiscales. 3) Explica que las multas se aplican independientemente de otras sanciones penales o del pago de impuestos adeudados y que pueden ser condonadas parcial o totalmente por la autoridad hacendaria en ciertos casos.
Este documento presenta una agenda sobre los fundamentos del impuesto diferido bajo la NIC 12. Explica conceptos clave como activos y pasivos por impuestos diferidos, diferencias temporarias, reconocimiento y medición de impuestos diferidos, así como su tratamiento en combinaciones de negocios y adopción por primera vez de las NIIF.
El documento resume las leyes de impuestos sobre la renta e impuesto al valor agregado en Venezuela. Explica que el impuesto sobre la renta grava los enriquecimientos anuales y los sujetos obligados a pagarlo incluyen personas naturales, compañías y sociedades. También cubre exenciones, exoneraciones, régimen de retenciones y agentes de retención. El impuesto al valor agregado grava la enajenación de bienes, servicios e importaciones, con exenciones para algunos servicios, alimentos y importaciones gubernamentales.
Este documento describe los requisitos formales para las promociones fiscales en México. Deben presentarse electrónicamente con firma digital avanzada, indicando la autoridad a la que va dirigida, el propósito y la dirección de correo electrónico. También describe los derechos y obligaciones de los contribuyentes mexicanos como el pago de impuestos en moneda nacional, la actualización de deudas tributarias y los casos en los que procede la devolución de contribuciones.
Caso pratico sobre impuesto sobre la renta joseJose Marchan
Este documento resume los principales aspectos del impuesto sobre la renta en Venezuela para personas naturales y jurídicas. Explica que para personas naturales el límite para declarar impuestos se elevó de 1,000 a 3,000 unidades tributarias. También cubre el cálculo del impuesto, incluyendo la determinación del enriquecimiento neto, los desgravámenes, y provee un caso práctico como ejemplo. Finalmente, proporciona referencias a la ley del impuesto sobre la renta de Venezuela.
El documento introduce los conceptos básicos de las finanzas públicas. Define la actividad financiera del estado como la obtención, administración y empleo de recursos monetarios para satisfacer necesidades públicas. Explica que las finanzas públicas se refieren a los medios económicos del estado para satisfacer dichas necesidades. Además, introduce los conceptos de derecho financiero, derecho fiscal e ingresos del estado.
El documento describe las facultades de las autoridades fiscales mexicanas para verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes. Específicamente, detalla que la autoridad fiscal puede requerir documentación, realizar visitas a domicilios y establecimientos, y revisar contabilidad para comprobar el cumplimiento de las disposiciones fiscales. También establece los procedimientos que deben seguirse para las visitas domiciliarias, como presentar una orden de visita e identificarse ante testigos.
Este documento explica las generalidades de las contribuciones en México según la constitución y el código fiscal de la federación. Define los elementos clave de un impuesto como el sujeto, objeto, fuente, base, cuota y tasa. Explica las diferentes clasificaciones de contribuciones como impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos. También define conceptos como residente, domicilio fiscal y actividades empresariales.
1) El documento define términos legales como infracción, delito, sanción, pena y multa en el contexto fiscal. 2) Describe infracciones y delitos fiscales como violaciones a la ley tributaria o la omisión de obligaciones fiscales. 3) Explica que las multas se aplican independientemente de otras sanciones penales o del pago de impuestos adeudados y que pueden ser condonadas parcial o totalmente por la autoridad hacendaria en ciertos casos.
Este documento presenta una agenda sobre los fundamentos del impuesto diferido bajo la NIC 12. Explica conceptos clave como activos y pasivos por impuestos diferidos, diferencias temporarias, reconocimiento y medición de impuestos diferidos, así como su tratamiento en combinaciones de negocios y adopción por primera vez de las NIIF.
El documento resume las leyes de impuestos sobre la renta e impuesto al valor agregado en Venezuela. Explica que el impuesto sobre la renta grava los enriquecimientos anuales y los sujetos obligados a pagarlo incluyen personas naturales, compañías y sociedades. También cubre exenciones, exoneraciones, régimen de retenciones y agentes de retención. El impuesto al valor agregado grava la enajenación de bienes, servicios e importaciones, con exenciones para algunos servicios, alimentos y importaciones gubernamentales.
Este documento describe los requisitos formales para las promociones fiscales en México. Deben presentarse electrónicamente con firma digital avanzada, indicando la autoridad a la que va dirigida, el propósito y la dirección de correo electrónico. También describe los derechos y obligaciones de los contribuyentes mexicanos como el pago de impuestos en moneda nacional, la actualización de deudas tributarias y los casos en los que procede la devolución de contribuciones.
Caso pratico sobre impuesto sobre la renta joseJose Marchan
Este documento resume los principales aspectos del impuesto sobre la renta en Venezuela para personas naturales y jurídicas. Explica que para personas naturales el límite para declarar impuestos se elevó de 1,000 a 3,000 unidades tributarias. También cubre el cálculo del impuesto, incluyendo la determinación del enriquecimiento neto, los desgravámenes, y provee un caso práctico como ejemplo. Finalmente, proporciona referencias a la ley del impuesto sobre la renta de Venezuela.
Este documento establece las normas y lineamientos que el auditor debe seguir respecto a los comparativos en los estados financieros. El auditor debe asegurarse de que las políticas contables, montos y revelaciones de los períodos anteriores sean consistentes con los del período actual o que se hayan hecho los ajustes necesarios. Si se detectan errores importantes en los períodos anteriores, el auditor puede necesitar modificar su dictamen. El documento también cubre los requisitos adicionales para un auditor entrante y diferentes tipos de dictámenes
El documento establece los derechos y obligaciones de los contribuyentes ante las autoridades fiscales de acuerdo al Código Fiscal de la Federación. Detalla los requisitos para la presentación de promociones ante las autoridades, los métodos de pago de contribuciones, la actualización de montos, recargos por pagos tardíos y el derecho a solicitar la devolución de saldos a favor.
Sección 10 políticas contables, estimaciones y erroresskymaz
Este documento trata sobre la Sección 10 de las políticas contables, estimaciones y errores. Explica que esta sección establece las pautas para los cambios en las estimaciones contables, las correcciones de errores y la selección y aplicación de políticas contables. Detalla los requisitos para los cambios voluntarios y obligatorios de políticas contables, así como para el tratamiento contable de los cambios en las estimaciones y la corrección de errores de periodos anteriores. También especifica los requisitos de revelación asociados con estos temas.
Este documento describe el Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) en la República Dominicana. El ISC grava la transferencia y importación de ciertos bienes como productos de alcohol, tabaco, servicios de telecomunicaciones y seguros. Se aplican tasas específicas a estos bienes y servicios. Los fabricantes, importadores y proveedores de servicios son los contribuyentes del ISC.
Este documento presenta un caso práctico sobre sistemas contables. En la introducción describe la
evolución de los sistemas de registro contable. Luego presenta el marco teórico sobre contabilidad e
información financiera, así como las disposiciones legales aplicables. En el capítulo 1 detalla los
elementos a considerar para seleccionar los métodos de registro como el tamaño y características de la
empresa. En el capítulo 2 describe diversos métodos de registro contable manuales y mecánicos.
La Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad establece el marco legal para armonizar la información contable de los sectores público y privado a través de la Dirección Nacional de Contabilidad Pública y el Consejo Normativo de Contabilidad. Se modifican los plazos para la elaboración y aprobación de la Cuenta General de la República para que concluya su trámite de aprobación en el Congreso el 30 de octubre.
Este documento describe los elementos que componen el patrimonio de una entidad contable, incluyendo la hacienda nacional, hacienda nacional adicional, reservas y resultados acumulados. Define cada cuenta, su reconocimiento, dinámica y subcuentas asociadas.
La ley de impuesto sobre la renta grava los enriquecimientos anuales de personas naturales y jurídicas obtenidos en Venezuela y en el extranjero. Se introdujo en 1943 y ha sufrido varias modificaciones, aplicándose diferentes tarifas según los ingresos y permitiendo diversas exenciones y desgravaciones.
Este documento resume la Norma Internacional de Contabilidad NIC 12, la cual establece el tratamiento contable del impuesto a las ganancias. Explica cómo calcular el impuesto corriente y diferido, así como los conceptos de base fiscal, diferencias temporarias deducibles e imponibles, y el reconocimiento contable del impuesto diferido como un pasivo o activo.
Este documento describe las retenciones de impuesto sobre la renta. Define la retención como la acción mediante la cual el deudor o pagador descuenta el monto del impuesto causado por una renta o enriquecimiento. Su propósito es asegurar la percepción periódica del tributo por parte del fisco. Los agentes de retención tienen la responsabilidad de retener y enterar los montos de acuerdo con la ley en el momento de efectuar un pago o abono en cuenta.
El documento resume la evolución legislativa del Impuesto General a las Ventas (IGV) y del Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) en Perú desde 1944 hasta 2009, destacando los decretos y leyes clave. Explica brevemente las características del IGV como un impuesto indirecto, proporcional, neutral, no acumulativo y plurifásico. También distingue entre el ámbito de aplicación del IGV y el ISC.
El documento trata sobre el tratamiento contable de las acciones en tesorería de acuerdo a las Normas Internacionales de Información Financiera. Explica que las acciones en tesorería son aquellas que son adquiridas por una empresa pero aún están disponibles para su reemisión o reventa. Luego, provee ejemplos y resume cómo deben presentarse en los estados financieros, indicando que la diferencia entre el costo y la contraprestación recibida en una venta posterior se registra como cambio en el patrimonio neto, no en resultados. Finalmente
El documento resume las secciones 15 y 16 de las Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYMES). La Sección 15 trata sobre inversiones en negocios conjuntos y describe los métodos para reconocer dichas inversiones. La Sección 16 cubre propiedades de inversión y establece cómo aplicar la contabilidad a este tipo de propiedades.
Este documento resume el marco legal, objeto, sujetos pasivos, base jurídicional y otros aspectos del Régimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado (RC-IVA) en Bolivia. El RC-IVA grava ingresos como alquileres, intereses, sueldos, honorarios y anticipos, a una tasa del 13%. Hay contribuyentes directos (personas naturales e independientes) y dependientes (empleados). Los empleadores actúan como agentes de retención del impuesto sobre los sueldos de sus empleados.
El documento describe las principales diferencias entre la NIIF para las PYMES y las NIIF completas. Resume que la NIIF para PYMES se basa en los mismos principios pero omite temas no aplicables y considera las necesidades de información y restricciones de costo de las PYMES. Luego enumera diversas áreas como presentación de estados financieros, instrumentos financieros, combinaciones de negocios y más, destacando las diferencias en los requerimientos entre ambos marcos contables.
Este documento presenta varios ejercicios prácticos sobre la contabilización de subvenciones del gobierno de acuerdo a la Norma de Contabilidad 20. Incluye el registro contable de subvenciones para terrenos, transformación de contratos laborales, y subvenciones condicionadas a activos. Explica cómo reconocer y ajustar las subvenciones y la depreciación cuando no se cumplen las condiciones.
Este documento presenta información sobre las Normas Internacionales de Contabilidad NIC 27 y NIC 28. La NIC 27 establece los requisitos para la elaboración de estados financieros consolidados y separados. La NIC 28 establece que las inversiones en entidades asociadas deben contabilizarse inicialmente a valor razonable y reconocer los cambios en resultados. Se define una entidad asociada como aquella sobre la que el inversor tiene influencia significativa, presumiéndose cuando posee entre el 20% y 50% de los derechos de voto.
Este documento presenta la Norma Internacional de Información Financiera 8 (NIIF 8) sobre Segmentos de Operación. La NIIF 8 especifica los requerimientos para la revelación de información sobre los segmentos de operación de una entidad, sus productos, áreas geográficas y principales clientes. La norma sustituye a la NIC 14 e introduce cambios como identificar segmentos basados en informes internos y requerir la medición de segmentos según la medición interna. La NIIF 8 se aplica a entidades cuyos valores estén en b
Este documento establece las bases para la presentación de estados financieros con propósito de información general de acuerdo a la Norma Internacional de Contabilidad 1. Define el objetivo, alcance e información general que debe contener los estados financieros para asegurar su comparabilidad.
Este documento presenta la propuesta de reforma hacendaria del gobierno para 2014. Incluye reformas a varias leyes como la constitución, ley del IVA, ley del ISR, ley de pensiones y seguro de desempleo. Algunas de las propuestas clave son aplicar IVA a colegiaturas, eliminar exenciones de IVA en la zona fronteriza y para la industria exportadora, e introducir una pensión universal y seguro de desempleo reconocidos constitucionalmente. De aprobarse, estas reformas tendrían un impact
Este documento establece las normas y lineamientos que el auditor debe seguir respecto a los comparativos en los estados financieros. El auditor debe asegurarse de que las políticas contables, montos y revelaciones de los períodos anteriores sean consistentes con los del período actual o que se hayan hecho los ajustes necesarios. Si se detectan errores importantes en los períodos anteriores, el auditor puede necesitar modificar su dictamen. El documento también cubre los requisitos adicionales para un auditor entrante y diferentes tipos de dictámenes
El documento establece los derechos y obligaciones de los contribuyentes ante las autoridades fiscales de acuerdo al Código Fiscal de la Federación. Detalla los requisitos para la presentación de promociones ante las autoridades, los métodos de pago de contribuciones, la actualización de montos, recargos por pagos tardíos y el derecho a solicitar la devolución de saldos a favor.
Sección 10 políticas contables, estimaciones y erroresskymaz
Este documento trata sobre la Sección 10 de las políticas contables, estimaciones y errores. Explica que esta sección establece las pautas para los cambios en las estimaciones contables, las correcciones de errores y la selección y aplicación de políticas contables. Detalla los requisitos para los cambios voluntarios y obligatorios de políticas contables, así como para el tratamiento contable de los cambios en las estimaciones y la corrección de errores de periodos anteriores. También especifica los requisitos de revelación asociados con estos temas.
Este documento describe el Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) en la República Dominicana. El ISC grava la transferencia y importación de ciertos bienes como productos de alcohol, tabaco, servicios de telecomunicaciones y seguros. Se aplican tasas específicas a estos bienes y servicios. Los fabricantes, importadores y proveedores de servicios son los contribuyentes del ISC.
Este documento presenta un caso práctico sobre sistemas contables. En la introducción describe la
evolución de los sistemas de registro contable. Luego presenta el marco teórico sobre contabilidad e
información financiera, así como las disposiciones legales aplicables. En el capítulo 1 detalla los
elementos a considerar para seleccionar los métodos de registro como el tamaño y características de la
empresa. En el capítulo 2 describe diversos métodos de registro contable manuales y mecánicos.
La Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad establece el marco legal para armonizar la información contable de los sectores público y privado a través de la Dirección Nacional de Contabilidad Pública y el Consejo Normativo de Contabilidad. Se modifican los plazos para la elaboración y aprobación de la Cuenta General de la República para que concluya su trámite de aprobación en el Congreso el 30 de octubre.
Este documento describe los elementos que componen el patrimonio de una entidad contable, incluyendo la hacienda nacional, hacienda nacional adicional, reservas y resultados acumulados. Define cada cuenta, su reconocimiento, dinámica y subcuentas asociadas.
La ley de impuesto sobre la renta grava los enriquecimientos anuales de personas naturales y jurídicas obtenidos en Venezuela y en el extranjero. Se introdujo en 1943 y ha sufrido varias modificaciones, aplicándose diferentes tarifas según los ingresos y permitiendo diversas exenciones y desgravaciones.
Este documento resume la Norma Internacional de Contabilidad NIC 12, la cual establece el tratamiento contable del impuesto a las ganancias. Explica cómo calcular el impuesto corriente y diferido, así como los conceptos de base fiscal, diferencias temporarias deducibles e imponibles, y el reconocimiento contable del impuesto diferido como un pasivo o activo.
Este documento describe las retenciones de impuesto sobre la renta. Define la retención como la acción mediante la cual el deudor o pagador descuenta el monto del impuesto causado por una renta o enriquecimiento. Su propósito es asegurar la percepción periódica del tributo por parte del fisco. Los agentes de retención tienen la responsabilidad de retener y enterar los montos de acuerdo con la ley en el momento de efectuar un pago o abono en cuenta.
El documento resume la evolución legislativa del Impuesto General a las Ventas (IGV) y del Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) en Perú desde 1944 hasta 2009, destacando los decretos y leyes clave. Explica brevemente las características del IGV como un impuesto indirecto, proporcional, neutral, no acumulativo y plurifásico. También distingue entre el ámbito de aplicación del IGV y el ISC.
El documento trata sobre el tratamiento contable de las acciones en tesorería de acuerdo a las Normas Internacionales de Información Financiera. Explica que las acciones en tesorería son aquellas que son adquiridas por una empresa pero aún están disponibles para su reemisión o reventa. Luego, provee ejemplos y resume cómo deben presentarse en los estados financieros, indicando que la diferencia entre el costo y la contraprestación recibida en una venta posterior se registra como cambio en el patrimonio neto, no en resultados. Finalmente
El documento resume las secciones 15 y 16 de las Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYMES). La Sección 15 trata sobre inversiones en negocios conjuntos y describe los métodos para reconocer dichas inversiones. La Sección 16 cubre propiedades de inversión y establece cómo aplicar la contabilidad a este tipo de propiedades.
Este documento resume el marco legal, objeto, sujetos pasivos, base jurídicional y otros aspectos del Régimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado (RC-IVA) en Bolivia. El RC-IVA grava ingresos como alquileres, intereses, sueldos, honorarios y anticipos, a una tasa del 13%. Hay contribuyentes directos (personas naturales e independientes) y dependientes (empleados). Los empleadores actúan como agentes de retención del impuesto sobre los sueldos de sus empleados.
El documento describe las principales diferencias entre la NIIF para las PYMES y las NIIF completas. Resume que la NIIF para PYMES se basa en los mismos principios pero omite temas no aplicables y considera las necesidades de información y restricciones de costo de las PYMES. Luego enumera diversas áreas como presentación de estados financieros, instrumentos financieros, combinaciones de negocios y más, destacando las diferencias en los requerimientos entre ambos marcos contables.
Este documento presenta varios ejercicios prácticos sobre la contabilización de subvenciones del gobierno de acuerdo a la Norma de Contabilidad 20. Incluye el registro contable de subvenciones para terrenos, transformación de contratos laborales, y subvenciones condicionadas a activos. Explica cómo reconocer y ajustar las subvenciones y la depreciación cuando no se cumplen las condiciones.
Este documento presenta información sobre las Normas Internacionales de Contabilidad NIC 27 y NIC 28. La NIC 27 establece los requisitos para la elaboración de estados financieros consolidados y separados. La NIC 28 establece que las inversiones en entidades asociadas deben contabilizarse inicialmente a valor razonable y reconocer los cambios en resultados. Se define una entidad asociada como aquella sobre la que el inversor tiene influencia significativa, presumiéndose cuando posee entre el 20% y 50% de los derechos de voto.
Este documento presenta la Norma Internacional de Información Financiera 8 (NIIF 8) sobre Segmentos de Operación. La NIIF 8 especifica los requerimientos para la revelación de información sobre los segmentos de operación de una entidad, sus productos, áreas geográficas y principales clientes. La norma sustituye a la NIC 14 e introduce cambios como identificar segmentos basados en informes internos y requerir la medición de segmentos según la medición interna. La NIIF 8 se aplica a entidades cuyos valores estén en b
Este documento establece las bases para la presentación de estados financieros con propósito de información general de acuerdo a la Norma Internacional de Contabilidad 1. Define el objetivo, alcance e información general que debe contener los estados financieros para asegurar su comparabilidad.
Este documento presenta la propuesta de reforma hacendaria del gobierno para 2014. Incluye reformas a varias leyes como la constitución, ley del IVA, ley del ISR, ley de pensiones y seguro de desempleo. Algunas de las propuestas clave son aplicar IVA a colegiaturas, eliminar exenciones de IVA en la zona fronteriza y para la industria exportadora, e introducir una pensión universal y seguro de desempleo reconocidos constitucionalmente. De aprobarse, estas reformas tendrían un impact
LEGISLACION TRIBUTARIA PAOLA CHAVEZ UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADORpaoandre_1301
El documento presenta una introducción a la tributación en Ecuador. Explica que los tributos son contribuciones obligatorias de los ciudadanos al Estado para financiar necesidades sociales. Luego describe las clases de tributos y los elementos de la obligación tributaria. Finalmente, cubre temas como los tipos de contribuyentes, el Registro Único de Contribuyentes, los paraísos fiscales y los comprobantes de venta y retención válidos para acreditar transacciones gravadas con tributos.
El documento presenta un cuadro comparativo entre el texto de la Iniciativa de la Ley del Impuesto sobre la Renta y el texto propuesto. El cuadro compara los artículos 1 y 2 de ambos textos, los cuales definen qué personas están obligadas al pago del impuesto sobre la renta y qué se considera un establecimiento permanente. Los textos son idénticos, con la excepción de algunas precisiones adicionales en el texto propuesto sobre cuándo un agente independiente se considera parte de un establecimiento permanente.
Material exclusivamente de consulta relacionada con el tema de la contabilidad electrónica.
Favor de respetar el uso exclusivo de consulta.
Prohibido otro uso distinto al de consulta
Atte. CPC y MI Juan Gabriel Muñoz López
El documento describe el marco legal tributario de México. La Constitución es la ley fundamental que establece los derechos y obligaciones de los ciudadanos mexicanos. De ella se derivan las leyes fiscales que rigen la recaudación de impuestos por parte del gobierno para financiar servicios públicos. El Código Fiscal de la Federación regula los principales impuestos como el ISR, IVA e IETU.
TESIS: ANÁLISIS DE LA LEGALIDAD DE LOS SISTEMAS DE PAGOS ADELANTADOS DEL IMPU...Jose Ramos Flores
TESIS: ANÁLISIS DE LA LEGALIDAD DE LOS SISTEMAS DE PAGOS ADELANTADOS DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS EN EL PERÚ
Sustentado por JOSE RAMOS FLORES en la UNSA para optar el Título de Abogado.
El documento presenta una historia de las cooperativas en Inglaterra, México y la legislación que las rige. Explica el concepto legal de las cooperativas, incluyendo su capital variable, certificados de aportación y responsabilidad limitada de los socios. También describe las diversas especies de cooperativas y sus órganos de gobierno como la asamblea general y los consejos de administración y vigilancia.
La ley del seguro social define los derechos y obligaciones de los trabajadores y el Instituto Mexicano del Seguro Social. Establece el régimen obligatorio que cubre riesgos de trabajo, enfermedades, invalidez, vejez y servicios sociales. También regula las obligaciones de los patrones de registrar a sus trabajadores, pagar cuotas, y proporcionar información requerida. La ley contiene numerosos artículos que especifican estas definiciones y regulaciones.
Código fiscal de la federación 2014 ranero abogados,01ranero
El documento presenta un resumen de las nuevas reglas del Código Fiscal de la Federación de México para 2014, las cuales implican un cambio hacia la contabilidad y comunicación electrónica con el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Algunas de las reformas principales incluyen la obligación de presentar la contabilidad de forma mensual al SAT a través de medios electrónicos, la notificación de actos administrativos solo a través del buzón tributario electrónico, y facultades ampliadas del SAT para requerir información a contribuyentes
La fiscalización tributaria consiste en examinar la actividad de una empresa para verificar el cumplimiento de las normas tributarias. El Estado puede decretar una fiscalización discrecional. El proceso incluye la emisión de cartas, requerimientos y actas. Los principales tributos revisados son IGV y renta. La fiscalización puede concluir con una resolución u orden de pago si se detectan infracciones.
Este documento presenta el Reglamento del Código Fiscal de la Federación de México. Establece definiciones de términos como autoridades fiscales. Detalla los procedimientos para presentar declaraciones y avisos ante las autoridades fiscales. Explica también los procedimientos para realizar avalúos de bienes para efectos fiscales y pagos de contribuciones.
1) El documento describe los cambios disruptivos en materia fiscal en México, incluyendo la implementación de facturas electrónicas y la contabilidad digital. 2) También presenta nuevos retos en la compra de inmuebles debido a las obligaciones de emitir comprobantes fiscales digitales y cumplir con normas antilavado de dinero. 3) El SAT ahora fiscaliza con base en grandes cantidades de datos digitales, por lo que la contabilidad y comprobantes deben estar completamente en formato electrónico.
De acuerdo a lo señalado en el artículo 32-D del Código Fiscal de la Federación, las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, Centralizada y Paraestatal, la Procuraduría General de la República y las Entidades Federativas, no podrán contratar adquisiciones, arrendamientos, servicios u obra pública con los particulares que tengan a su cargo créditos fiscales firmes que no se encuentren pagados o garantizados, o bien que teniéndolos no hayan celebrado convenio de pago con las autoridades fiscales. A través de la presente regulación, el Infonavit, en su carácter de autoridad fiscal, establece las reglas a través de las cuales las personas físicas y morales que pretendan celebrar contrato con las dependencias y entidades a que se refiere el artículo 32-D del Código Fiscal de la Federación, puedan obtener las constancias necesarias del INFONAVIT para efectos de los dispuesto en el precepto legal antes citado.
NAC-DGERCGC16-0000207 Establécense las normas generales para la retención en la fuente del impuesto a la salida de divisas ISD en espectáculos públicos con la participación de extranjeros no residentes.
NAC-DGERCGC16-0000210 Apruébense los formularios para la declaración del impuesto al valor agregado
NAC-DGERCGC16-0000211 Modifíquese el formulario de “Declaración Informativa de Transacciones Exentas/No sujetas del Impuesto a la Salida de Divisas”
NAC-DGERCGC16-0000212 Apruébese el “Formulario para la declaración del impuesto redimible a las botellas plásticas no retornables”
La Norma General 06-2014 establece nuevos requisitos para que personas jurídicas, físicas y entidades gubernamentales reporten información a la Dirección General de Impuestos Internos de la República Dominicana. Los contribuyentes ahora deben enviar detalles de costos, gastos, ventas, operaciones, comprobantes anulados y pagos al exterior dentro de los primeros 20 días de cada mes. La norma también especifica los formatos requeridos para la remisión de información y establece sanciones por incumplimiento de estas nuevas obligaciones form
Este documento establece las disposiciones para implementar un Sistema de Facturación Electrónica en Bolivia. Define los tipos de documentos fiscales, modalidades de facturación, requisitos para la emisión de facturas electrónicas y su validación por parte de la Administración Tributaria. El objetivo es facilitar el cumplimiento de obligaciones tributarias y disponer de información fiscal en tiempo real.
Este documento establece las disposiciones para implementar un Sistema de Facturación Electrónica en Bolivia. El sistema permitirá la emisión, registro y transmisión electrónica de documentos fiscales a la base de datos de la administración tributaria para facilitar el cumplimiento de obligaciones tributarias. El sistema abarcará a todos los sujetos obligados a emitir facturas y documentos fiscales, y garantizará la integridad, seguridad y disponibilidad inmediata de la información.
Temas legales y fiscales y otras preocupaciones para 201501ranero
Este documento discute varios temas legales y fiscales relevantes para 2015 en México. Brevemente resume 1) los requisitos para que los comprobantes fiscales digitales (CFDI) sean deducibles, 2) el proceso de amparos legales en 2014 relacionados con temas fiscales, y 3) los requisitos para proceder con amparos legales relacionados a las reglas de contabilidad electrónica en 2015.
El documento describe las facultades y atribuciones de la Secretaría de Finanzas del Estado de México como organismo fiscal autónomo. Entre ellas se encuentran la administración y recaudación de impuestos, la determinación de créditos fiscales, la imposición de sanciones por infracciones fiscales, y la celebración de convenios de colaboración administrativa con otros estados y municipios en materia fiscal.
Este documento presenta un resumen de un curso de contabilidad. Incluye conceptos básicos de contabilidad y su relación con el derecho, sistemas de contabilidad, análisis e interpretación de estados financieros y el beneficio de la responsabilidad limitada. También presenta extractos de códigos penales, leyes tributarias y comerciales que regulan la contabilidad y fraudes financieros.
Este documento presenta el Código Tributario de la Provincia de La Rioja. Define los impuestos, tasas, contribuciones y cánones, y establece las obligaciones fiscales. Asigna a la Dirección General de Ingresos Provinciales las funciones de determinación, fiscalización y recaudación de los tributos. Enumera las atribuciones específicas de este organismo, como formar catastros, fiscalizar pagos, aplicar sanciones, y dictar normas interpretativas.
El documento resume los Artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación de México sobre los requisitos de los comprobantes fiscales digitales. El Artículo 29 establece que los comprobantes fiscales deben emitirse electrónicamente a través de la página web del Servicio de Administración Tributaria. El Artículo 29-A lista nueve requisitos específicos que deben cumplir los comprobantes fiscales, como el nombre, domicilio y clave del emisor, número de folio, fecha, datos del adquiriente
Las Declaraciones Informativas de Operaciones con Terceros (DIOT) son declaraciones que deben presentar personas físicas y morales mensual o semestralmente ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) para informar sobre las operaciones realizadas con proveedores, incluyendo el valor de mercancías y servicios adquiridos. Su objetivo es llevar un registro de esta información en la base de datos del SAT. Las personas que no cumplan con presentar o hacerlo correctamente las DIOT están sujetas a multas.
ANALISIS DE 10 REGLAS IMPORTANTES EN LA RESOLUCION MESCELANEA FISCAL 2021.pdfPacoTape
Este documento presenta el currículum vitae de Mtro. Víctor Manuel González Gallo. Resume su educación formal que incluye títulos en Contaduría y programación de computadoras, así como varias especializaciones. También describe su experiencia docente y profesional como contador público certificado y ex presidente de un colegio de contadores públicos. El documento proporciona información sobre su trayectoria académica y laboral.
Este documento proporciona información sobre el Registro Único de Contribuyentes (RUC) en Perú. Explica qué es el RUC, quién debe inscribirse, los tipos de actividades económicas, y los pasos para registrarse como persona natural, jurídica u otros tipos de contribuyentes. También cubre temas como la inscripción de representantes legales, establecimientos anexos, y cambios a la fecha de inicio de actividades.
El documento establece medidas para mejorar la fiscalización de contribuyentes. Se requiere que las personas que abran cuentas bancarias o realicen operaciones financieras se inscriban en el registro federal de contribuyentes, y que el domicilio reportado a las instituciones financieras se considere como domicilio fiscal. También se faculta a la autoridad fiscal para cancelar certificados digitales de contribuyentes que emitan comprobantes falsos o no puedan ser localizados, y se crea un buzón tributario electrónico para notificaciones.
Este documento resume los aspectos fiscales de las personas físicas que operan como pequeños contribuyentes (Repecos) y de las sociedades cooperativas de producción en México. Explica que los Repecos pueden optar por pagar impuestos a través de cuotas fijas bimestrales determinadas por el nivel de ingresos estimados, y que las sociedades cooperativas de producción pueden elegir tributar como personas físicas o bajo un régimen especial para sociedades cooperativas.
José Luis Jiménez Rodríguez
Junio 2024.
“La pedagogía es la metodología de la educación. Constituye una problemática de medios y fines, y en esa problemática estudia las situaciones educativas, las selecciona y luego organiza y asegura su explotación situacional”. Louis Not. 1993.
1. “REFORMA FISCAL PARA
EL AÑO 2014”
Autor : Irwin AAllbbeerrttoo TTuunn UUiittzziill
2. CONTENIDO
1. Código Fiscal de la Federación ( CFF ).
2. NUEVA Ley del Impuesto Sobre la Renta ( ISR ).
3. Ley del Impuesto al Valor Agregado ( IVA ).
4. ABROGACIÓN de la Ley del Impuesto Empresarial de Tasa Única
( IETU ).
5. ABROGACIÓN de la Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo
( IDE ).
6. Ley del Impuesto Especial de Producción y Servicios ( IEPS ).
4. 2. CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN ( CFF ).
ARTICULO 17-K
PF Y PM inscritas en el RFC tendrán un buzón tributario en la pagina web del
SAT, a través del cual:
I.La autoridad fiscal realizara la notificación de cualquier acto o resolución
administrativa que emita, en documentos digitales.
II.Los contribuyentes presentaran promociones, solicitudes, avisos o darán
cumplimientos a requerimientos y podrán realizar consultas sobre su situación
fiscal.
ARTICULO 22
Los requerimientos de solicitudes de devoluciones se notificaran a través del
buzón tributario.
5. 2. CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN ( CFF ).
ARTICULO 26.- Responsabilidad Solidaria
Los que diseñaron SA o SRL para eludir responsabilidad.
Socios accionistas tendrán responsabilidad
solidaria sobre los contribuyentes cuando la
sociedad desocupe el local donde tenga su
domicilio fiscal sin avisar al SAT.
X. La responsabilidad solidaria se calculará
multiplicando el porcentaje de participación que
haya tenido el socio o accionista en el capital
social al momento de la causación, por la
contribución omitida, en la parte que no se
logre cubrir con los bienes de la empresa.
6. 2. CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN ( CFF ).
ARTICULO 28. Reglas sobre la contabilidad.
I.La contabilidad para efectos fiscales se integra por libros, sistemas y registros
contables, papeles de trabajo, estados de cuenta, cuentas especiales, libros y
registros sociales… así como toda documentación e información relacionada con el
cumplimiento de las disposiciones fiscales….
III. La contabilidad se llevara en medios electrónicos…
IV. Ingresaran de forma mensual su información contable a través
de la pagina de internet del SAT, de conformidad con las reglas de carácter
general que se emitan para tal efecto.
7. 2. CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN ( CFF ).
ARTICULO 29.
Cuando las leyes fiscales establezcan la obligación de expedir comprobantes fiscales por los actos o
actividades que realicen, por los ingresos que se perciban o por las retenciones de contribuciones a
través de la pagina de internet del SAT. Las personas que adquieran bienes, disfruten de su uso o goce
temporal, reciban servicios o aquellas a las que les hubieren retenido contribuciones deberán solicitar
el comprobante fiscal digital por internet respectivo.
ARTICULO 29-B. Comprobantes Fiscales Opcionales ( Se Deroga).
ARTICULO 29-C. Comprobantes Fiscales Simplificados ( Se Deroga).
ARTICULO 29-D. Transporte De Mercancías ( Se Deroga ).
8. 2. CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN ( CFF ).
Ablanda SAT factura electrónica
REFORMA, SECCIÓN NEGOCIOS (28 de Nov. de 2013)
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ablandó sus reglas sobre la factura
electrónica. Aristóteles Núñez, titular de la dependencia, explicó que se
implementarán dos cambios tecnológicos que eliminarán trámites para personas
físicas. Admitió que la modificación se hace debido a que 5.2 millones de
contribuyentes no han hecho aún la migración a factura digital por internet, a
escaso un mes de que ésta entrara en vigor de manera obligatoria, según las
reformas al Código Fiscal.
Ahora, una de las nuevas medidas que implementará el SAT es que las personas
físicas con obligación de facturar sólo necesitarán de su RFC y su firma electrónica
avanzada (Fiel); es decir, ya no tendrán que tramitar el sello digital. Las personas
morales, sin embargo, todavía lo requerirán. La segunda medida es un nuevo
Sistema de Registro Fiscal, vía el sitio de Internet del SAT, donde los
contribuyentes bajo el nuevo régimen de incorporación y las personas físicas con
actividad empresarial, podrán registrar al final del día sus ingresos y egresos. Una
vez enviada la información, ésta podrá ser considerada como una factura global y
se dará por cumplida la obligación.
9. 2. CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN ( CFF ).
LA PFF COMBATIRÁ EL TRÁFICO DE FACTURAS
APÓCRIFAS EN EL PAÍS
Javier Laynez, titular de la Procuraduría Fiscal de la Federación (PFF), anunció que
combatirán en el País el tráfico de facturas apócrifas; esto, debido a que el problema se
está convirtiendo en un crimen organizado, ya que crean empresas y expiden
comprobantes simulando servicios o bienes inexistentes.
Al efecto, han detectado cerca de 316 facturadores que realizaron operaciones
inexistentes por 105 mil 369 millones de pesos; asimismo, podrían publicar en el Diario
Oficial de la Federación (DOF) y en la página del SAT un listado de los contribuyentes a
los que se les compruebe que emiten comprobantes apócrifos.
10. 2. CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN ( CFF ).
ARTICULO 32-A. Dictamen De Estados Financieros
Las Personas Morales y Físicas con actividades Empresariales
podrán optar por dictaminar, en los términos del Art. 52 del CFF
en los siguientes casos:
• Ingresos acumulables superiores a $100,000,000.00 del ejercicio
inmediato anterior.
• El valor del activo sea superior a $79,000,000.00 ( El SAT emitirá reglas
para esta valuación).
• Por lo menos 300 trabajadores en cada uno de los meses del ejercicio
inmediato anterior.
11. 2. CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN ( CFF ).
Continua Art. 32-A . . .
Se deberá de manifestar en la declaración del ejercicio del ISR que corresponda al ejercicio por el que se
ejerza la opción de dictaminar los estados financieros.
Esta declaración deberá ser presentada en tiempo para que pueda surtir efectos legales.
El plazo para presentar el dictamen será a mas tardar el 15 de julio del año inmediato posterior.
12. 2. CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN ( CFF ).
ARTICULO 32-H- Declaración Informativa Sobre su Situación Fiscal
A mas tardar el 30 de junio del año inmediato posterior a la terminación del ejercicio que se trate.
I.Personas morales con ingresos acumulables para ISR igual o superior a $644,599,005.00…
II.Sociedades que tributen en el régimen de consolidación fiscal.
III.Entidades paraestatales de la administración publica federal.
IV.Personas morales residentes en el extranjero que tengan establecimiento permanente en el país.
V.Cualquier persona moral residente en México, respecto de las operaciones llevadas a cabo con residentes en
el extranjero.
13. 2. CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN ( CFF ).
¿Qué hace el fisco para tener más
presencia?
ARTICULO 42
Fracción II :
Dicho artículo regula el procedimiento de revisión de gabinete.
• Se podrá fiscalizar por buzón tributario.
• Pretenden subir de 99 mil a 500 mil auditorías para atacar la planeación.
Fracción IX :
Practicar revisiones electrónicas a los contribuyentes, responsables solidarios o terceros con
ellos relacionados, basándose en el análisis de la información y documentación que obre en
poder de la autoridad.
14. 2. CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN ( CFF ).
ARTICULO 113. Diversas Infracciones
Se incorpora un delito de 3 meses
a 6 años de prisión a quien:
III.- Expida, adquiera o enajene
comprobantes fiscales de
actos jurídicos simulados.
15. 2. CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN ( CFF ).
ARTICULO 121. Recurso de Revocación
Su unifica y simplifica la procedencia del recurso de
revocación y se reduce 15 días el plazo para
promoverlo; asimismo, la única vía para promoverlo
será la digital o electrónica a través del “Buzón
Tributario” y sólo en casos excepcionales podrá
agotarse por escrito.
Igualmente, se dispone de agotarse el recurso de
revocación no deberá garantizarse el interés fiscal,
sino sólo y dentro de los 10 días hábiles siguientes a
la resolución adversa del recurso.
16. 2. CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN ( CFF ).
ARTICULO 134- Notificaciones
Fracción I.- Serán personales por
buzón tributaria.
Tres días para abrir el buzón.
Si no abres el buzón se tendrá por
realizada la notificación al 4to día
contado a partir de que fue
enviada la misma.
17. 3. NUEVA Ley del Impuesto
Sobre la Renta ( ISR ).
18. 3. NUEVA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR).
Nueva Ley del ISR, se abroga la publicada el 1° de Enero de 2002.
Se reduce su contenido de 295 a “sólo” 195
Artículos.
19. 3. NUEVA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR).
Articulo 9.- Renta gravable para PTU
Misma Base ISR --- Los NO deducibles de la frac XXX
del articulo 28
20. 3. NUEVA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR).
Articulo 27 Frac. XI.- Vales de Despensa
Los Vales de Despensa serán deducibles
siempre que se otorguen a través de monederos
electrónicos autorizados por el SAT, con lo cual
se logrará un control de quién es el beneficiario
efectivo de los vales y asegurarse que sea él
quien los utilice. Con esta mecánica, se pretende
evitar que los vales de despensa se utilicen
indebidamente como un instrumento de cambio
o de transacción comercial.
21. 3. NUEVA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR).
Articulo 28 Frac. XIII
Monto deducible para
arrendamiento de automóviles
a $ 200.00 diarios.
Se ajusta el monto deducible
de automóviles de $175,000.00
a $ 130,000.00. (Articulo 36
Frac. II)
22. 3. NUEVA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR).
Articulo 28 Frac. XX.- Consumo en Restaurantes
No deducibles el 91.5%
Para deducir el 8.5%, el pago deberá realizarse invariablemente con
tarjeta de crédito, de debito o de servicios, o monederos electrónicos
que el SAT autorice.
23. 3. NUEVA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR).
Articulo 59 Capitulo VI.- Del Régimen Opcional
para Grupos de Sociedades
(Régimen Opcional para Ex- Consolidadores)
24. DEDUCCIONES
Se elimina la deducción inmediata s/ inversiones.
También se elimina para contribuyentes dedicados a la explotación de mineral la
posibilidad de deducir el 100% de los gastos pre-operativos en el ejercicio en que se
realicen, quedando solo la amortización al 10% anual.
25. 3. NUEVA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR).
Articulo 72 Capitulo VII.- De los Coordinados.
•Se crea un nuevo capitulo especifico “De los Coordinados”.
•Se define el concepto de “coordinados” claramente.
•Exclusivamente, relacionados con la actividad de autotransporte
terrestre de carga o de pasajeros, al igual que sus integrantes.
•Se establecen obligaciones sin cambios de importancia respecto
al régimen simplificado anterior.
26. 3. NUEVA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR).
AArrttiiccuulloo 7744..
CCaappiittuulloo VVIIIIII..-- RRééggiimmeenn ddee AAGGAAPPEESS
27. 3. NUEVA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR).
Articulo 74 Capitulo VIII.- Régimen de AGAPES
Ya NO Régimen Simplificado.
Cumplimiento de Obligaciones establecidas en la Sección I, del
Capítulo II del Título IV…Flujo de Efectivo, como PF.
Proporción 90-10, exclusividad de actividad.
NO ajuste anual por inflación.
Ingresos Exentos (Exención de Pago)
28. 3. NUEVA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR).
Articulo 90, Titulo IV.-
P.F. obligadas al pago del impuesto.
Articulo 91.-
Discrepancia Fiscal…ojo !
Articulo 93.-
Ingresos Exentos
XIX.- Casa habitación topado a 700,000 udis
29. 3. NUEVA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR).
Articulo 96.- Tarifa Mensual
Desde Hasta Tasa
0 750,000 30%
750,001 1,000,000 32%
1,000,001 3,000,000 34%
3,000,001 En adelante 35%
30. 3. NUEVA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR).
Tarifa Mensual que
deberán aplicar los
contribuyentes que
efectúen pagos por
conceptos de sueldos y
salarios a los ingresos
obtenidos en un mes
de calendario.
31. 3. NUEVA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR).
Articulo 99 Frac. III y IV.- Quienes realicen pagos por estos
conceptos deberán cumplir con lo siguiente:
32. DOCUMENTACIÓN, CHEQUES NNOOMMIINNAATTIIVVOOSS YY TTAARRJJEETTAASS
LLEEYY 22001133
Artículo 31. Requisitos de las Deducciones.
III. Estar amparadas con documentación que reúna los requisitos
de las disposiciones fiscales y que lo pagos ccuuyyoo mmoonnttoo
eexxcceeddaa ddee $$ 22,,000000..0000 se efectúen mediante cheque nominativo
del contribuyente, tarjeta de crédito, de débito o de servicios, o
a través de los monederos electrónicos que al efecto autorice
el Servicio de Administración Tributaria, eexxcceeppttoo ccuuaannddoo
ddiicchhoo ppaaggooss ssee hhaaggaann ppoorr pprreessttaacciióónn ddee uunn
sseerrvviicciioo ppeerrssoonnaall ssuubboorrddiinnaaddoo..
33. DOCUMENTACIÓN, CHEQUES NNOOMMIINNAATTIIVVOOSS YY TTAARRJJEETTAASS
LLEEYY 22001144
Artículo 27. Requisitos de las Deducciones.
III. Estar amparadas con un comprobante fiscal y que los pagos
ccuuyyoo mmoonnttoo eexxcceeddaa ddee $$ 22,,000000..0000 se efectúen mediante
transferencia electrónica de fondos desde cuentas
abiertas a nombre del contribuyente en instituciones
que componen el sistema financiero y las entidades que para tal
efecto autorice el Banco de México; cheque nominativo de la
cuenta del contribuyente, tarjeta de crédito, de débito, de
servicios, o los denominados monederos electrónicos
autorizados por el Servicio de Administración Tributaria.
34. 3. NUEVA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR).
Articulo 111.-
Nuevo tratamiento fiscal para REPECOS y Régimen Intermedio
por un Régimen de Incorporación que los prepare para
ingresar el Régimen General.
35. 3. NUEVA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR).
Sección II
Articulo 111.-
REGIMEN DE INCORPORACION
Los contribuyentes Personas Físicas que realicen únicamente
actividades empresariales, que enajenen bienes o presten
servicios por los que no se requiera para su realización título
profesional, podrán optar por pagar el ISR en los términos establecidos en
este artículo, siempre que los ingresos propios de su actividad empresarial
obtenidos en el ejercicio inmediato anterior, no hubieran excedido de la
cantidad de dos millones de pesos.
36. 3. NUEVA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR).
Régimen de Incorporación…(Art.111)
Exceptuados a ttrriibbuuttaarr eenn RREEIINNFFIISS::
I-Socios o Accionistas o Partes Relacionadas
II-Bienes Raíces, Actividades Financieras
III- Comisión, Mediación, Agencias, Representación
IV- Espectáculos públicos y Franquicias
V- Fideicomisos y A en P
37. 3. NUEVA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR).
Régimen de Incorporación…(Art.111)
Los contribuyentes a los que se refiere este capitulo calcularan y
enteraran el impuesto en forma bimestral a mas tardar el día 17
meses marzo, mayo, julio, septiembre, noviembre y enero.
Ingresos Acumulables
(-) Deducciones Autorizadas
(-) Adquisición de Activos
(-) PTU
(=) Base para tarifa bimestral
Cuando los ingresos percibidos,
sean inferiores a las
deducciones del periodo que
corresponda, los contribuyentes
deberán considerar la diferencia
que resulte entre ambos
conceptos como deducible en los
periodos siguientes.
38. 3. NUEVA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR).
A la utilidad fiscal que se obtenga se aplicara la siguiente tabla:
39. 3. NUEVA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR).
El impuesto que se determine se podrá disminuir conforme
a los porcentajes y de acuerdo al numero de años que tengan
tributando en el régimen previsto, conforme a lo siguiente:
41. 3. NUEVA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR).
Articulo 112.- Obligaciones:
Contabilidad en medios electrónicos.
Conservar y expedir comprobantes.
Erogaciones >2,000 pago con cheque, tarjeta, ME.
DIOT Bimestral.
Incumplimiento en Pagos Provisionales y Diot,
excluyen de este régimen.
42. 3. NUEVA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR).
Articulo 113.- Enajenación de la negociación
Condición.- Adquirente no puede ser REINFIS
43. 3. NUEVA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR).
CAPITULO IV. Sección II
Articulo 129.- La enajenación
de acciones en bolsa causan
el 10% sobre la ganancia
obtenida.
44. 3. NUEVA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR).
CAPITULO VIII
Articulo 140.- De los ingresos por dividendos y en general por las
ganancias distribuidas por personas morales.
10% Adicional de retención de ISR siendo pago definitivo.
Tasa Total
(+)Persona Moral = 30%
(+) Persona Física = 10%
(+) Excedente de PF= 5%
(=) Neto 45%
46. 3. NUEVA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR).
CAPITULO XI
Articulo 151.- Deducciones Personales / Cheque o
transferencia, tarjeta de crédito o debito.
Tope:
La cantidad que resulte menor entre, 4 VSMGDF elevados al
año o 10 % del ingreso total del contribuyente.
47. 3. NUEVA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR).
CAPITULO XI
Articulo 152.-Tarifa Anual
48. 3. NUEVA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR).
CAPITULO V- Desarrollos inmobiliarios
49. SIBRAS
Las sociedades inmobiliarias de bienes raíces (SIBRAS) , son aquellas sociedades
mercantiles que se apegan al estimulo fiscal que señala el artículo 224-A de la Ley del
Impuesto Sobre la Renta. Para poder estar dentro del estímulo, tiene cumplir los
siguientes requisitos:
Que el fin primordial sea la adquisición o construcción de bienes inmuebles que se
destinen al arrendamiento o a la adquisición del derecho a percibir ingresos
provenientes del arrendamiento de los bienes inmuebles.
Que al menos el 70% sea invertido en los bienes o derechos
Que los bienes que se adquieran se destinen al arrendamiento y no se enajenen
durante los primeros 4 años.
50. SIBRAS
SSee eelliimmiinnaa rrééggiimmeenn
SSee iinnccoorrppoorraa nnuueevvoo ssuuppuueessttoo qquuee ddeettoonnaa ddiiffeerriiddoo ooppeerraacciioonneess hhaassttaa 22001133
A cargo accionistas que aportaron bienes inmuebles
Cuando al 31/12/16 no hayan ocurrido supuestos
Venta acciones Sibra
Venta activos aportados
Acumulación actualizada
DDiiffeerriiddoo IIEETTUU vvííaa ttrraannssiittoorriioo
51. 3. NUEVA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR).
Articulo Decimo Transitorio.-
El subsidio para el empleo se
calculara aplicando a los
ingresos que sirvan de base
para calcular el ISR que
corresponda al mes del que se
trate, lo siguiente:
52. 4. Ley del Impuesto al Valor
Agregado ( IVA ).
53. 4. LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ( IVA ).
Articulo 2.- Se deroga!!!!!!!!!!
Se elimina la Tasa de IVA del 11% en
RReeggiióónn FFrroonntteerriizzaa pasa al 16%.
54. 4. LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ( IVA ).
Modificación del Art. 2 –A …
a)Perros, gatos y pequeñas especies
(Mascotas en hogar)
b) ...
1-Chicles o gomas de mascar.
2-Alimentos para mascotas.
55. 4. LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ( IVA ).
Art. 5-E | IVA para REINFIS
Expedir y Conservar Comprobantes
(Art.112 Frac. II y IV)
Declaraciones Bimestrales
56. 4. LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ( IVA ).
Articulo 15 Frac. V
Se elimina la exención al servicio de transporte
terrestre público foráneo. Sólo se mantendrá el
privilegio a los servicios prestados exclusivamente
en áreas urbanas, suburbanas o zonas
metropolitanas. (Grava con IVA el
transporte público foráneo)
57. 4. LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ( IVA ).
Articulo 24
Frac. I
-IMMEX
(Se
considera
importación
de bienes )
Articulo 28 A
Empresa
Certificada
(Vigencia 1 Año)
Fianza para garantizar…
58. 4. LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ( IVA ).
Articulo 29 Frac. VII… SSee ddeerrooggaa
PPrreessttaacciióónn ddee sseerrvviicciiooss ddee hhootteelleerrííaa eenn eell
eexxttrraannjjeerroo ggrraavvaa IIVVAA
59. 4. LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ( IVA ).
TRANSITORIOS
I. Las contraprestaciones estarán afectas al pago
del impuesto al momento del cobro-enajenación de
bienes.
Hasta el 10 de Enero 2014 para conservar el 11% de
IVA.
60. 4. LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ( IVA ).
Opciones:
a)Aplicación de tasas diferentes, siempre que la contraprestación se
realicen a mas tardar el 10 día de enero 2014.
b)Arrendamiento de bienes, conforme a la tasa menor vigente en 2013
y el pago se realice según inciso anterior.
c)Actos o actividades no afectos, misma aplicación.
d)Servicios de hotelería de exportación, con contratos celebrados
antes del 8 de septiembre 2013, contraprestación se reciba Ene-Jun 2014
aplica tasa vigente 2013 (Tasa 0%).
NO APLICA PARTES RELACIONADAS
61. 5. ABROGACIÓN de la Ley del Impuesto
Empresarial de Tasa Única ( IETU ).
62. 5. ABROGACIÓN DE LA LEY DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A
TASA ÚNICA ( IETU ).
SE ELIMINA IETU.
63. 6. ABROGACIÓN de la Ley del Impuesto
a los Depósitos en Efectivo ( IDE ).
64. 6. ABROGACIÓN DE LA LEY DEL IMPUESTO
A LOS DEPÓSITOS EN EFECTIVO ( IDE ).
Se establece la obligación para las instituciones del sistema financiero de informar una vez al
aaññoo, sobre los depósitos en efectivo que reciban los contribuyentes en cuentas abiertas a su
nombre cuando el monto acumulado supere los $15,000.00 mensuales, lo cual no implica una
carga adicional para las instituciones mencionadas debido a que actualmente cuentan con la
infraestructura y medios para cumplirla en los términos señalados.
65. 6. ABROGACIÓN DE LA LEY DEL IMPUESTO
A LOS DEPÓSITOS EN EFECTIVO ( IDE ).
Si de la información que presenten las Instituciones Financieras el 1155 ddee
ffeebbrreerroo ddee 22001144,, en relación con el impuesto a los depósitos en efectivo
recaudado y el pendiente de recaudar ssee ccoommpprruueebbaa qquuee eexxiissttee uunn
ssaallddoo aa ppaaggaarr ddeell cciittaaddoo iimmppuueessttoo,, llaass aauuttoorriiddaaddeess notificarán al
contribuyente dicha circunstancia y, en su caso, determinarán el crédito
fiscal en los términos y condiciones establecidos en los artículos 5 y 6
de la Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo que se abroga.
66. 7. Ley del Impuesto Especial de
Producción y Servicios ( IEPS ).
67. 7. LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL DE
PRODUCCIÓN Y SERVICIOS ( IEPS ).
Articulo 2-G. Se establece un nuevo impuesto a bebidas
saborizadas con azucares añadidas. ( $1.00 por litro).
Bebidas saborizadas.
Concentrados, polvos, jarabes, esencias o extractos de sabores,
que al diluirse permitan obtener bebidas saborizadas.
Artículo 2-J. 8% a comida chatarra, con 275 Kcal o mayor por cada
100 gramos.
68. 7. LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL DE
PRODUCCIÓN Y SERVICIOS ( IEPS ).
Articulo 2-H. Se establece un
nuevo impuesto a los
combustibles (centavos por litro o
pesos por tonelada).
Combustible Cuota Unidad de medida
Propano 5.91 Centavo x litro
Butano 7.66 Centavo x litro
Gasolinas y gas avión 10.38 Centavo x litro
Turbosina y otros Kerosenos 12.40 Centavo x litro
Diesel 12.59 Centavo x litro
Combustóleo 13.45 Centavo x litro
Coque de petróleo 15.60 Pesos por Tonelada
Coque de carbón 36.57 Pesos por Tonelada
Carbón mineral 27.54 Pesos por Tonelada
Otros combustibles fósiles 39.80 Pesos por Tonelada
s/contenido carbono
69. 7. LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL DE
PRODUCCIÓN Y SERVICIOS ( IEPS ).
Articulo 2-I. Se establece como nuevo impuesto ambiental el
gravar a los plaguicidas.
Tasas del 6% al 9% según categoría de toxicidad, según la vía de
exposición (Oral, Dérmica, Inhalatoria). NOM-232-SSA1-2009