Resumen de las normas tributarias colombianas vigentes en cuanto a la Retención en la fuente.

1. RETEFUENTE 2020
ACTUALIZADO SEGÚN LA LEY 2010 DE 2019
Presentado por: Glenis Ortega B.
Contadora- Docente

2. CONCEPTO
 • La retención en la fuente no es un impuesto,
sino un mecanismo de cobro anticipado de un
impuesto en el momento en que sucede el
hecho generador.
 • Se puede aplicar sobre:
 • RENTA • ICA • IVA

3. RETEFUENTE POR RENTA
Constituye un
anticipo del impuesto
a la renta.
Aplicable en pagos o
abonos en cuenta en
el momento de
realizarse la
operación.
Conceptos:
• Compras y otros
• Servicios
• Honorarios y comisiones
• Arrendamientos
• Salarios e ingresos
laborales

4. COMPRAS Y OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS
Concepto de retención Base minima en
UVT
Base mínima en
pesos
Porcentajes de
retención
Compras generales (declarantes) 27 $ 961.000 2,50%
Compras generales (no declarantes) 27 $ 961.000 3,50%
Compras con tarjeta débito o crédito 0 100% 1,50%
Adquisición de bienes o productos para venderlos
(mercancías) o para utilizarlos en el desarrollo de las
actividades económicas (activos o gastos).
RESUMEN DE LOS CONCEPTOS BASE DE RETENCIÓN POR
RENTA

5. SERVICIOS
Concepto de retención
Base mínima en
UVT
Base mínima en
pesos
Porcentajes de
retención
Servicios generales (declarantes) 4 $ 142.000 4%
Servicios generales (no declarantes) 4 $ 142.000 6%
Servicios de transporte de carga 4 $ 142.000 1%
Servicios de transporte nacional de
pasajeros por vía aérea o marítima
4 $ 142.000 1%
Servicios de hoteles y restaurantes (no
declarantes)
4
$ 142.000 3,50%
Toda actividad, labor o trabajo prestado por una persona natural o jurídica sin
relación de dependencia laboral, que contenga una obligación de hacer, en la
que predomina el factor manual, material o mecánico y no el intelectual..

6. HONORARIOS Y
COMISIONES

Honorarios: Remuneración al trabajo prestado por una persona natural o jurídica, sin vínculo laboral, donde
predomina el factor intelectual, la creatividad o el ingenio sobre el trabajo manual o material.
Comisiones: Retribución que se hace a quien realiza un negocio o encargo por cuenta ajena, pero sin vínculo
laboral, con la promesa de pagarle un valor fijo o porcentaje de la transacción.
Concepto de retención
Base mínima en
UVT
Base mínima en
pesos
Porcentajes de
retención
Honorarios y comisiones (personas 0 100% 11%
Honorarios y comisiones pagados a
personas naturales que suscriban contratos
por más de 3.300 Uvt o que la sumatoria
los pagos o abonos en cuenta durante el
año gravable superen 3.300 UVT
($117.503.000)
0 100% 11%
Honorarios y comisiones (no declarantes) 0 100% 10%

7. ARRENDAMIENTOS:
Concepto de retención
Base mínima en UVT Base mínima en pesos Porcentajes de retención
Arrendamiento de bienes
muebles
0 100% 4%
Arrendamiento de bienes
inmuebles (declarantes)
27 $ 961.000 3,50%
Arrendamiento de bienes
inmuebles (no
declarantes)
27 $ 961.000 3,50%
De bienes muebles como maquinaria y equipos e inmuebles como
casas, lotes, edificios, oficinas, locales comerciales.

8. SALARIOS O INGRESOS LABORALES
En Colombia los ingresos laborales o por salarios están sometidos a retención en la fuente a título de renta, con una tarifa progresiva según el monto del
sujeto a retención en la fuente.
Se entiende por ingreso laboral o salario, los pagos que recibe un trabajador que está vinculado mediante un contrato de trabajo, sea este verbal o escrito.
La retención en la fuente por salarios debe aplicarla toda persona natural o jurídica que haga pagos laborales, sin distinción alguna.
Para aplicarla se debe depurar el salario del trabajador.
Salarios, y pagos o abonos en cuenta por concepto de ingresos por honorarios y por compensación por servicios personales obtenidos por las personas que
informen que no han contratado o vinculado dos (2) o más trabajadores asociados a la actividad, a partir de 95 UVT es decir, $3.383.000, según tabla .

9. RETEFUENTE POR IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
ANTICIPADO (RETEICA)
 Mecanismo de recaudo anticipado, establecido
en cada municipio, por el cual las personas
responsables del impuesto de industria y
comercio deben efectuar la retención por todos
los pagos o abonos en cuenta, en la compra de
bienes y servicios que estén sometidos al
Impuesto de Industria y Comercio de acuerdo
con las tarifas establecidas por el Concejo
Municipal.

http://roble.barranquilla.gov.co:8888/INCO/reso
urces/documentos/Tarifas_INDUSTRIA_Y_COME
RCIO_2016.pdf

10. RETEFUENTE POR IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS
 Se conoce comúnmente como Reteiva.
Consiste en que el comprador, al momento
de causar o pagar la compra, retiene al
vendedor el 15% del valor del IVA Se
practica siempre y cuando el hecho u
operación económica supere la base
mínima, que para servicios es de 4 UVT y
para compras es de 27 UVT.

11. QUIENES SON LOS AGENTES RETENEDORES
Son agentes de retención o de percepción, las entidades de derecho público, los fondos de
inversión, los fondos de valores, los fondos de pensiones de jubilación e invalidez, los
consorcios, las comunidades organizadas, las uniones temporales y las demás personas
naturales o jurídicas, sucesiones ilíquidas y sociedades de hecho, que por sus funciones
intervengan en actos u operaciones en los cuales deben, por expresa disposición legal,
efectuar la retención o percepción del tributo correspondiente.
Las personas naturales que tengan la calidad de comerciantes y que en el año
inmediatamente anterior tuvieren un patrimonio bruto o unos ingresos brutos superiores a
30.000 UVT (valor de la UVT para 2020 $35.607)

12. OBLIGACIONES DEL AGENTE RETENEDOR
Retener en la fuente cuando la empresa compra un bien o servicio, independientemente de si lo hace al
crédito o contado, o realiza un pago.
Debe declarar y pagar mensualmente el impuesto
Expedir certificados de retefuente a los sujetos pasivos a quienes les hayan retenido
Registrar utilizando una cuenta de pasivo: 2365 Retención en la fuente

13. SUJETO PASIVO
El sujeto pasivo en la retención en la fuente, es aquella persona sobre la que recae la obligación de pagar un
impuesto, y en razón a ello es retenida en la fuente de la generación del ingreso sujeto a dicho impuesto.
Cuando recibe un pago o cuando vende: Le retienen se lleva a la cuenta 1355 (Anticipo de impuestos)
La retefuente sobre Renta, la descuenta el sujeto pasivo del impuesto a la renta por pagar.

14. MANEJO CONTABLE
Cuando a la empresa le retienen, afecta la cuenta 1355, denominada Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor, la
cual se debita cuando le retienen y se acredita cuando se presenta y paga la respectiva declaración.
Cuando la empresa retiene, afecta la cuenta de pasivo 2365, denominada Retención en la fuente, acreditándola en el momento
de la causación y debitándola en el momento de su declaración y pago.
Para contabilizar la retención en la fuente por renta se utilizan dos tipos de cuentas:

15. TALLER
Registra en el diario las siguientes :transacciones realizadas por Juguetería Toys Ltda.. ,que se dedica a la venta al detal y al por
mayor de productos cosméticos y medicamentos, en marzo de 2020 establece los porcentajes de retefuente a aplicar de
acuerdo con la tabla):
1. Mzo. 1: vende mercancías al contado a personas naturales por $560.200,oo IVA 19%
2. Mzo. 8: gira un cheque para cancelar al señor Roberto Lozano el arreglo de la tubería por $450.400,00. Retefuente ____%.
3. Mzo. 10: compra mercancías por $3.138.980,00 a crédito a Fabrica de Juguetes Panda Ltda. IVA 19%. Retefuente ___% .
Reteica __/1000
4. Mzo. 14: cancela en efectivo el servicio de teléfono por $348.230,00 IVA 19% .
5. Mzo. 20: compra papelería para uso de la oficina por $890.100,00, a crédito, a Papelería Tauro Ltda. IVA 19% Retefuente
2,5% Reteica __/1000.
6. Mzo. 22: vende mercancías al contado personas naturales por $4.434.560 IVA incluido
7. Mzo. 25 vende mercancías a crédito a Tienda de Juguetes Ltda. Por $2.130.430 (determina los impuestos).
8. Mzo. 28: devuelve a Fabrica de Juguetes Panda Ltda. El 20% de la mercancía comprada.
9. Mzo. 30: Gira un cheque para cancelar a Fabrica de Juguetes Panda Ltda. , el saldo de la deuda pendiente.

16. BIBILIOGRAFIA
 https://www.nuevalegislacion.com/tabla-de-retencion-en-la-fuente
 https://www.gerencie.com/sujeto-pasivo-en-la-retencion-en-la-fuente.html