Este documento describe los procedimientos de supervisión en la auditoría. La supervisión consiste en dirigir y controlar la ejecución de una auditoría para asegurar su calidad y cumplimiento de objetivos de manera eficiente. Los supervisores participan en todas las etapas de la auditoría y revisan el trabajo de los auditores para garantizar que se cumplan las normas y se utilicen los recursos de forma adecuada.

1. SUPERVISIÓN
EN LA AUDITORIA

2. DEFINICION LA SUPERVISIÓN
Es un proceso técnico, que consiste
en dirigir y controlar la ejecución
de una auditoría, desde su
inicio hasta la aprobación final
del informe por parte del nivel
jerárquico competente.
La ejecución de la auditoría
gubernamental debe ser
apropiadamente supervisada, a
efecto de orientar y evaluar
permanentemente las actividades
de los auditores, para asegurar la
calidad técnica y profesional del
trabajo y cumplir con los objetivos
propuestos, de manera eficiente,
efectiva y económica.

3. OBJETIVOS
• Asegurar el cumplimiento de las normas
de auditoría interna gubernamental.
• Mantener y elevar la calidad de las auditorías,
desde su inicio hasta la aprobación de los
informes.
• Utilizar en forma eficiente, efectiva y
económica los recursos disponibles para las
auditorías.
• Promover la madurez de juicio y análisis, y la
capacitación profesional de los auditores.
• Evaluar la calidad, cantidad y pertinencia de
los papeles de trabajo.

4. RESPONSABLES
CONTRALORIA •Emitir políticas, normas y procedimientos.
GENERAL DE CUENTAS
•Velar para que se cumplan las políticas, procedimientos,
normas emitidas por autoridades superiores.
DIRECTOR DE
AUDITORIA
•Deben participar en todas las etapas de auditoría con el
objeto de cumplir los objetivos definidos. SUPERVISORES
•La supervisión se realice sea de calidad, para que las
metas y objetivos propuestos se cumplan de manera
eficiente, efectiva y económica AUDITORES

5. PROCEDIMIENTOS
Generales
• Revisar el Plan Anual de Auditoría para identificar los trabajos a realizar.
• Planificar oportunamente sus tareas.
• Ser el enlace entre el ente auditado, el equipo de trabajo y la Dirección de Auditoría.
• Ejercer una supervisión continua y oportuna durante todo el proceso de la auditoría,
planificación, ejecución del trabajo y comunicación de resultados.
• Dar a los auditores la oportunidad para que demuestren su iniciativa y desarrollen nuevas y
mayores responsabilidades.

6. PROCEDIMIENTOS
Específicos
Planificación Específica
• Participar en el proceso de la familiarización, para
asegurarse que se cumpla con la metodología de
acuerdo con la guía de auditoría específica.
• Participar en la evaluación preliminar del control interno
y de los aspectos legales, para definir los criterios
técnicos a utilizar en la planificación.
• Revisar los papeles de trabajo generados en el proceso
de la familiarización.
• Apoyar la actualización del Archivo Permanente.

7. PROCEDIMIENTOS
Ejecución del Trabajo.
• Supervisar de forma continua y oportuna la
ejecución del trabajo, para garantizar que los
programas de auditoría se apliquen en forma oportuna
y profesional y de acuerdo a la metodología
establecida.
• Supervisar continua y oportunamente la ejecución del
trabajo para asegurarse que los cambios que puedan
darse a los programas de auditoría, estén revisados por
el auditor y que los programas se modifiquen adecuada
y técnicamente para su aprobación.
• Que las muestras se hayan seleccionado conforme
a los criterios técnicos establecidos en el
memorando de planificación, y que el criterio de
importancia relativa se haya aplicado en forma
coherente.

8. PROCEDIMIENTOS
Comunicación de Resultados
• Asesorar técnicamente la elaboración del borrador del informe.
• Revisar técnicamente la definición de los hallazgos, para asegurarse
que estén desarrollados de acuerdo a la metodología según la
guía de auditoría respectiva.
• Coordinar y participar, conjuntamente con el auditor en las reuniones
con los funcionarios del ente auditado para discutir el contenido del
borrador del informe, de acuerdo a la metodología según la guía de
auditoría correspondiente, para mejorar la calidad de este documento.
• Revisar técnicamente que el informe está elaborado de acuerdo a la
estructura y contenido, definidos en la guía de auditoría respectiva.
• Una vez revisado el informe, lo debe trasladar a la Dirección De
Auditoría para su aprobación y presentación oficial.

9. PROCEDIMIENTOS
Otras Responsabilidades
• Como resultado de la supervisión se debe identificar necesidades de capacitación
de los auditores, y colaborar con el Centro de profesionalización Gubernamental de
la Contraloría General de Cuentas, para la profesionalización de los auditores.
• Promover el desarrollo de la auditoría interna, dando sugerencias que permitan
fortalecer o diseñar nuevos cursos de capacitación o guías de trabajo, para mejorar
el entrenamiento y capacidad de los auditores en la ejecución de las auditorías.
• Participar en el programa de capacitación de los auditores internos para garantizar
que las metodologías se apliquen en la práctica.

10. GRACIAS POR
SU ATENCION