La sociedad axz Ltda realizó varias compras de materias primas e insumos a proveedores nacionales y una compra a proveedor extranjero, además de ventas a clientes nacionales y exportaciones. También registró gastos operacionales como servicios públicos, seguros y honorarios.

1. La sociedad axz Ltda, NIT 00000000037, con domicilio en Sincelejo, se dedica a la
producción y distribución de productos comestibles, declarante de IVA bimestral,
realizó en el periodo septiembre-octubre las siguientes operaciones.
1. Compra harinas para producir pan y otros productos de panadería, a trigo S.A
gran contribuyente y autorretenedor por un valor de $145.000.000.
Códigos Cuentas Débitos Créditos
1405 Materia prima 145.000.000
240803 IVA transitorio 7.250.000
1110 Bancos 152.250.000
2. Compra aceites y grasas para la producción de panes y demás productos por
un valor de $73.000.000 a la sociedad aceites y comestibles del Caribe S.A
Códigos Cuentas Débitos Créditos
1405 materia prima 73.000.000
240803 IVA transitorio 3.650.000
236540 Retención en compras 1.825.000
236740 IVA retenido asumido 547.500
236840 ICA retenido en compras 511.000
1110 Bancos 73.766.500
3. Compra levaduras para producción de panes y demás productos de panadería
por valor de $23.000.000, la compra se realizó al señor Juan C Pinto régimen
simplificado.
Códigos Cuentas Débitos Créditos
1405 Materia prima 23.000.000
240802 IVA asumido 552.000
236540 retención en la fuente 805.000
236740 IVA retenido asumido 552.000
236840 ICA 161.000
1110 bancos 22.034.000
4. Compra azucares para la producción y decoración de otros productos de
panadería por un valor de $31.000.000 a AZUCARES S.A.

2. Códigos Cuentas Débitos Créditos
1405 materia prima 31.000.000
240810 IVA descontable 1.550.000
236540 Retención en compras 775.000
236740 IVA retenido asumido 232.500
236840 ICA retenido en compras 217.000
1110 Bancos 31.325.500
5. Compra azucares para producir panes y otros productos de panadería por
valor de $29.000.000 a Provincia S.A. gran contribuyente y autorretenedor.
Códigos Cuentas Débitos Créditos
1405 Materia prima 29.000.000
240803 IVA transitorio 1.450.000
1110 Bancos 30.450.000
6. Compra materias primas para los productos de panadería a base de sagú, yuca
y achira, por valor de $35.000.000 a Boyacá Agricola S.A régimen común.
Códigos Cuentas Débitos Créditos
1405 materia prima 35.000.000
240810 IVA descontable 1.750.000
236540 Retención en compras 875.000
236740 IVA retenido asumido 262.500
236840 ICA retenido en compras 245.000
1110 Bancos 35.367.500
7. Compra dulces para la venta a Colombina S.A. gran contribuyente y
autorretenedor por un valor de $146.000.000 y un descuento efectivo del 5%. (se
toma el descuento como descuento comercial y no se debe discriminar en el
registro contable)
Códigos Cuentas Débitos Créditos
1435 Mercancías no fabricada por la
empresa
138.700.000
240810 IVA descontable 22.192.000
1110 Bancos 160.892.000
8. Vende panes a consumidores finales por un valor de $240.000.000

3. Códigos Cuentas Débitos Créditos
1110 bancos
240.000.000
4120 comercio
240.000.000
236570 Autorretención CREE 960.000
135595 Anticipo de autorretención CREE 960.000
9. Exporta hacia Costa Rica otros productos de panadería por un valor de
$120.000.000
Códigos Cuentas Débitos Créditos
4135 comercio al por mayor y al por
menor
120.000.000
1110 bancos 120.000.000
236570 Autorretención CREE 480.000
135595 Anticipo de autorretención CREE 480.000
10. Vende a consumidores varios, dulces por valor de $110.000.000
Códigos Cuentas Débitos Créditos
4135
comercio al por mayor y al por
menor
110.000.000
2408 IVA 16% 17.600.000
1110 Bancos 127.600.000
236570 Autorretención CREE 440.000
135595 Anticipo de autorretención CREE 440.000
11. Exporta hacia el Ecuador dulces y panes por valor de $70.000.000
Códigos Cuentas Débitos Créditos
4135 comercio al por mayor y al por
menor
70.000.000
1110 bancos 70.000.000

4. 236570 Autorretención CREE 280.000
135595 Anticipo de autorretención CREE 280.000
12. Vende a consumidores varios otros productos de panadería por valor de
$98.900.000.
Códigos Cuentas Débitos Créditos
4120 comercio 98.900.000
2408 IVA 16%
15.824.000
1110 Bancos 114.724.000
236570 Autorretención CREE 395.600
135595 Anticipo de autorretención CREE 395.600
13. Vende productos de panadería a base de segú, yuca y achira a consumidores
varios por valor de 40.000.000
Códigos Cuentas Débitos Créditos
4120 comercio 40.000.000
2408 IVA 5%
2.000.000
1110 Bancos 42.000.000
236570 Autorretención CREE 160.000
135595 Anticipo de autorretención CREE 160.000
14. Realiza devolución de dulces defectuosos a Colombina S.A. por valor de
$18.000.000
Códigos Cuentas Débitos Créditos
1435
Mercancías no fabricada por la
empresa
18.000.000
240810 IVA descontable 2.880.000
1110 bancos 20.880.000

5. 15. Recibe en devolución de consumidores finales otros productos de panadería
por valor de $10.000.000.
Códigos Cuentas Débitos Créditos
4155 Devolución en venta 10.000.000
2408 IVA 1.600.000
1110 bancos 11.600.000
236570 Autorretención CREE 40.000
135595 Anticipo de autorretención CREE 40.000
16. Cancela a Juna Ubixaretta, no residente español servicio de mantenimiento de
maquinaria procesadora por un valor de $18.000.000 IVA incluido.
Códigos Cuentas Débitos Créditos
5210 Honorarios 15.517.241
240803 IVA transitorio 2.482.759
2365 Retención en la fuente 1.551.724
236740 IVA retenido 2.482.759
236818 Reteica 108.621
1110 Bancos 13.856.896
17. Compra empaques para panes por valor de $32.000.000 a Eliecer García
régimen común y empaques para otros productos de panadería al mismo señor
por valor de $17.000.000.
Códigos Cuentas Débitos Créditos
1405 Materia prima 32.000.000
240810 IVA descontable 5.120.000
236540 Retención en compras 800.000
236740 Iva retenido asumido 768.000
236840 ICA retenido en compras 224.000
1110 Bancos 35.328.000

6. Códigos Cuentas Débitos Créditos
1405 Materia prima 17.000.000
240803 IVA transitorio 2.720.000
236540 Retención en compras 425.000
236740 IVA retenido asumido 408.000
236840 ICA retenido en compras 119.000
1110 Bancos 18.768.000
18. Cancela honorarios al contador, quien reúne calidad de empleado y es
declarante, pertenece al régimen igualmente al régimen simplificado. El monto de
los honorarios es de $8.000.000.
CONCEPTO VALOR ORDINARIO IMAN
total devengado
8.000.000
8.000.000
8.000.000
deducciones
aportes obligatorios a salud
400.000
400.000
400.000
rentas exentas
aportes obligatorios a pensión
512.000
512.000
512.000
aporte obligatorio FSP
80.000
80.000 80.000
total rentas exentas 592.000 592.000
subtotal 7.008.000 7.008.000
menos rentas exentas 25% 1.752.000 no aplica
ingresos gravados 5.256.000
renta gravable alternativa 7.008.000
convertida en UVT
196
261
valor de retención
614.122
172.856
aproximación al múltiplo de
1000
614.000
173.000
Códigos Cuentas Débitos Créditos
5210 Honorarios 8.000.000
240802 IVA asumido 192.000
2365 Retefuente por honorarios 614.000
236740 IVA retenido asumido 192.000
1110 bancos 7.386.000

7. 19. Cancela servicios de teléfono a Couse S.A. gran contribuyente y
autorretenedor por un valor de $20.000.000.
Códigos Cuentas Débitos Créditos
513535 Gastos de telefonía 20.000.000
523501 Impuesto al consumo 800.000
240803 IVA transitorio 3.200.000
1110 bancos 24.000.000
20. Cancela a seguros Colombia S.A seguro contra incendio por valor de
$25.000.000, la empresa aseguradora es gran contribuyente y autorretenedora.
Códigos Cuentas Débitos Créditos
5130 Seguro 25.000.000
240810 IVA descontable 4.000.000
1110 bancos 29.000.000
APLICACIÓN DE LA PROPORCIONALIDAD
ventas gravadas 16% 208.900.000 30,8%
ventas gravadas 5% 40.000.000 5,9%
ventas excluidas 430.000.000 63,3%
total 678.900.000 100,0%

8. IVA TRANCITORIO
cuenta en IVA transitorio % gravado y excluido valor
7.250.000 30,8% 2.233.000 descontable
7.250.000 63,3% 4.589.250 mayor valor
7.250.000 5,9% 427.750 descontable
3.650.000 30,8% 1.124.200 descontable
3.650.000 63,3% 2.310.450 mayor valor
3.650.000 5,9% 215.350 descontable
1.450.000 30,8% 446.600 descontable
1.450.000 63,3% 917.850 mayor valor
1.450.000 5,9% 85.550 descontable
2.720.000 30,8% 837.760 descontable
2.720.000 63,3% 1.721.760 mayor valor
2.720.000 5,9% 160.480 descontable
3.200.000 30,8% 985.600 descontable
3.200.000 63,3% 2.025.600 mayor valor
3.200.000 5,9% 188.800 descontable
2.482.759 30,8% 764.690 descontable
2.482.759 63,3% 1.571.586 mayor valor
2.482.759 5,9% 146.483 descontable

9. CUENTAS T
240803 IVA transitorio
7.250.000 2.233.000
3.650.000 4.589.250
1.450.000 427.750
2.720.000 1.124.200
3.200.000 2.310.450
2.482.759 215.350
20.752.759 446.600
917.850
85.550
837.760
1.721.760
160.480
985.600
2.025.600
188.800
764.690
1.571.586
146.483
20.752.759
1405 Comercio
145.000.000
73.000.000
23.000.000
31.000.000
29.000.000
35.000.000
32.000.000
17.000.000
385.000.000
1110 Bancos
240.000.000 152.250.000
120.000.000 73.766.500
127.600.000 22.034.000
70.000.000 31.325.500
114.724.000 30.450.000
42.000.000 35.367.500
20.880.000 160.892.000
735.204.000 11.600.000
13.856.896
35.328.000
18.768.000
7.386.000
24.000.000
29.000.000
646.024.396
236540 retención en compras
1.825.000
805.000
775.000
875.000
800.000
5.080.000
236840 ICA reteni do en compras
511.000
161.000
217.000
245.000
224.000
119.000
425.000
1.902.000

10. 240810 IVA descontable
1.550.000 2.880.000
1.750.000
22.192.000
5.120.000
4.000.000
34.612.000
240802 IVA asumido R.S
552.000
192.000
744.000
1435 Mercancia N.F
138.700.000 18.000.000
4120 Comercio
240.000.000
98.900.000
40.000.000
378.900.000
4135 Comercio
120.000.000
110.000.000
70.000.000
300.000.000
2404 IVA ventas 16%
1.600.000 17.600.000
15.824.000
33.424.000
5130 seguro
25.000.000
513535 gastos de telefonia
20.000.000
236818 reteica
108.621
2408 IVA ventas 5%
2.000.000
4155 d.v
10.000.000
2365 retencion por
honorarios
1.551.724
614.000
2.165.724
5210 ho norarios
8.000.000
15.517.241
23.517.241
236740 iva retenido
2.482.759
547.500
232.500
262.500
768.000
408.000
192.000
4.893.259