El contribuyente Diego Francisco Jacome Quelal fue notificado de una glosa tributaria por $4,500 correspondiente al ejercicio fiscal 2009 por no justificar gastos con proveedores superiores a $5,000. El contribuyente alega tener gastos deducibles adicionales no considerados. Se solicita al SRI que realice una nueva revisión mediante informe sumario para disminuir el impuesto causado luego de analizar la documentación adicional del contribuyente.

1. PASO 1. PRESENTACIÓN DEL PROBLEMA: Solución a la Glosa
tributaria del contribuyente JACOME QUELAL DIEGO FRANCISCO
Antecedentes:
La Administración Tributaria del Ecuador con fecha 15 de mayo del 2012,
le notifica mediante Oficio ONAC2011-005623 al contribuyente Diego
Francisco Jácome Quelal con RUC 1002144408001, que se le ha generado
una glosa de impuestos correspondiente al ejercicio fiscal 2009 por
4500,00 valor del cual se desprende por la no justificación de los gastos
incurridos con proveedores a quienes se les ha realizado adquisiciones
superiores a los cinco mil dólares americanos.
El contribuyente impugan dicha glosa alegando que no se han considerado
algunos gastos deducibles que se detallarán a continuación.
Estimados alumnos dado los antecedentes se solicita solucionar el valor de
la glosa y solicitar al SRI se realice nuevamente la revisión mediante
informe sumario, luego de descargar las pruebas del caso para disminuir
dicho impuesto causado.

2. Paso 2. Una muestra de lo que conocemos lo que nos hace falta conocer y nuestras
ideas en relación con el problema del establecimiento de una oficina tributaria
virtual.
Para lo cual se sugiere que deberían realizar una matriz de diagnóstico personal para
determinar cual su nivel de conocimiento sobre el tema.
Conocemos
Nos hace falta conocer
Ideas
Que existe una deuda en firme con posible Juicio de
Coactiva
•
•
Se conoce que de no justificar dicha notificación y
comunicado del Sri, dicha entidad procederá a
ejecutar las medidas cautelares para el cobro y
exigibilidad de los tributos en cuestión.
•
El contribuyente alega poseer gastos deducibles
adicionales, no considerados en el acto de
determinación tributaria
•
•
•
La constitución ampara a los ciudadanos con el pleno
derecho a la defensa en tanto en instancia
Administrativa, como también el pleno judicial.
•
•
Si la glosa comprende valores relacionados a
multas e intereses, adicionales al impuesto
causado.
•
Solicitar una copia certificada a la Administración
Tributaria del expediente completo en cuestión
Solicitar al contribuyente sus estados de cuenta
para verificar si ya están implementadas las
medidas cautelares derivadas de la glosa
El tiempo transcurrido desde la notificación para
analizar la exigibilidad tributaria
Como también si el contribuyente ha procedido
a solicitar en los términos de prueba los amparos
que tiene derecho en cuanto al RECURSO DE
REVISIÓN en instancia Administrativa
•
Si los respaldos que alegar mantener el
contribuyente son documentos autorizados para
proceder con el descargo a favor del ciudadano
Si es que el contribuyente ha aplicado las
depreciaciones y amortizaciones legales de sus
bienes y capital de trabajo
•
Analizar detalladamente la documentación y
archivo del contribuyente para proceder con el
recalculo del impuesto o del crédito tributario en
cuestión.
Necesitamos conocer que pruebas de descargo a
presentado hasta el momento el contribuyente en
cuanto al caso
Si ha solicitado a la administración Tributaria la
ampliación de plazo para indagar y reunir
documentos que servirán para su defensa
•
Verificar el debido proceso tributario aplicado, si es
que cumple con la Ley, en cuanto a tiempos y datos
exigibles,
•
Verificar las fechas del documento de la RAZON DE
NOTIFICACIO
Solicitar ampliación del caso, si es que procede,
para armar la debida defensa

3. Paso 3. Definir el enunciado problema.
Determinar si es procedente la glosa aplicada al
contribuyente DIEGO FRANCISCO JACOME QUELAL
portador del RUC 1002144408001,por parte de la
Administración
Tributaria
del
Ecuador,
correspondiente al Ejercicio 2009

4. Paso 4: Reunir y compartir información.
Información adquirida:
• Ingresos netos del año: 210890,23 usd.
• Gastos deducibles aceptados por el SRI:
104562,36 usd.
• Gastos deducibles rechazados por el SRI:
92589,11 usd.
• Bienes no depreciados:
• Vehículo camioneta año 2013 LUV DMAX
valor factura 34990 usd
• Equipos de cómputo según facturas del
año 2012 por un valor 3690,22
• Edificio valorado según avaluo en
294688,00

5. Paso 5. Generar posibles soluciones.
• Calcular depreciaciones
• Analizar gastos personales
• Verificar pagos empleados en relación de
dependencia
• Contabilizar retenciones del año
• Verificar gastos correspondientes a pagos de
créditos bancarios relacionados al giro del negocio

6. Paso 6. Presentación de la solución.
• Realizar la sustitutiva del
impuesto a la Renta del año 2009
con los nuevos gastos deducibles
recalculados y no considerados
en la declaración original
• Justificar ante el SRI luego de la
carga de anexos, cuadres y
ajustes correspondiente, dentro
de los tiempos establecidos