Este documento presenta una descripción general del proceso fiscal en México. Se divide en seis títulos que cubren disposiciones generales, derechos y obligaciones de los contribuyentes, facultades de las autoridades fiscales, infracciones y delitos fiscales, procedimientos administrativos y revelación de esquemas reportables. Dentro del título de procedimientos administrativos se describen recursos, notificaciones, embargo e intervención. Finalmente, se definen conceptos clave como proceso, procedimiento, autoridades competentes y tipos de resoluciones.

1. EL PROCESO
FISCAL
C.P. SANDRA M PUGA LUEVANO MPE
CATEDRÁTICA

2. ESTRUCTURA DE CFF
DISPOSICIONES
GENERALES
TITULO I
DISPOSICIONES GENERALES
TITULO II
DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS
CONTRIBUYENTES
TITULO III
DE LAS FACULTADES DE LAS
AUTORIDADES FISCALES
TITULO IV
DE LAS INFRACIONES Y DELITOS
FISCALES
TITULO V
DE LOS PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRATIVOS
TITULO VI
DE LA REVELACION DE ESQUEMAS
REPORTABLES

3. TITULO V
DE LOS PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRATIVOS
CAPITULO I
•SECCIO I :
Del recurso
de
revocación.
•SECCION II:
De la
impugnación
de las
notificaciones
SECCION III:
Del tramite y
resolución
del recurso
•SECCIÓN IV:
Del tramite y
resolución
del Recurso
de revocación
exclusivo de
fondo

4. TITULO V
DE LOS PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRATIVOS
CAPITULO II
Notificaciones y la garantía de interés fiscal.
Artículos 134 al 144

5. TITULO V
DE LOS PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRATIVOS
CAPITULO III
•SECCION I :
•Disposiciones
generales
•SECCION II:
Del Embargo
SECCION III:
De la
intervención
•SECCIÓN IV:
Del
Remanente.

6. NOCIONES PREVIAS

7. PROCEDIMIENTO
Procedimiento
• Conjunto de actos jurídicos que se
ordenan a una actividad determinada,
puede ser o no ser jurisdiccional.
Proceso
• Resolución jurisdiccional de un litigio

8. PROCESO Y PROCEDIMIENTO
Proceso
Procedimiento

9. MOMENTOS
Expositivo Probatorio
Decisorio

10. FASES DEL PROCEDIMIENTO
OFICIOSA
SAT
CONTENCIOSA
JUCIO

11. TIPOS DE AUTORIDADES
Autoridades
jurisdiccionales
Autoridades
administrativas
SHCP

12. ENTES QUE IMPARTEN JUSTICIA
FISCAL
Poder Judicial de
la Federación
Tribunal
Federal
de Justicia
Fiscal y
Administrativa
Autoridad
Fiscal
SAT, IMSS,
INFONAVIT
Salas
Regionales
Juzgados de Distrito y
Tribunales Colegiados

13. ACCIONES PRELIMINARES
SAT.- Art. 33 A CFF
Plazo para presentarla: 6 días
Resolución: 6 días
IMSS.- Art. 39 D LIMSS
Plazo para presentarla: 5 días
Resolución: 20 días
Aclaración: No constituye instancia, no
interrumpe ni suspende plazos, no es
impugnable

14. RECONSIDERACIÓN
(Art. 36 CFF.)
• Discrecional
• Superiores jerárquicos
• No impugnadas y firmes
• No constituyen instancia
• No son impugnables

15. CONSULTA
(Art. 34 CFF.)
• Reales
• Concretas
• No interpretación o aplicación de la Constitución
• Plazo para resolver: 3 meses

16. CONDONACIÓN DE MULTA
SAT.- Art. 74 CFF IMSS.- Art. 304 D LIMSS
Es discrecional, no constituye instancia, no
interrumpe ni suspende plazos, no es
impugnable, sólo multas firmes

17. RECURSO DE
REVOCACIÓN
(Art. 117 al 133-A CFF)
• Plazo para interponerlo: 45 días
• Autoridad competente:
Admones. Locales Jurídicas o AGC – SAT
Secretaría de Finanzas (Convenio de Coordinación)
• Vs. Créditos fiscales, actos del PAE y notificaciones

18. RECURSO DE
INCONFORMIDAD
(Arts. 294 LIMSS y 52 LINFONAVIT)
• Optativo antes de acudir al TFJFA
• Plazo para interponerlo: 15 días
• Autoridad competente:
IMSS - Consejo Consultivo Delegacional
INFONAVIT-Comisión de Inconformidades y de
Valuación; y Delegación Regional (PAE)
• Vs. Créditos fiscales y actos del PAE

19. PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO
ADMINISTRATIVO (JUICIO DE NULIDAD)
(Art. 197 al 258-A CFF)
• Vs. Resoluciones o actos definitivos
• Plazo para interponerlo: 45 días
• Autoridad competente: Salas Regionales o
Superior del TFJFA
• Vs. Créditos Fiscales, Negativa de devoluciones,
Negativa ficta, PAE, Notificaciones, Resoluciones
de recursos administrativos, etc.

20. JUICIO DE GARANTÍAS
(AMPARO)
Indirecto
• Vs. Leyes o actos no
definitivos
• Plazo para promoverlo: 30
días
• Autoridad competente:
Juzgado de Distrito
Directo
• Vs. Resoluciones
definitivas
• Plazo para promoverlo:
15 días
• Autoridad competente:
Tribunal Colegiado de
Circuito

21. CAUSAS DE ILEGALIDAD
• Incompetencia o
inexistencia de la
autoridad
• Caducidad de facultades
• Prescripción del crédito
fiscal
• Falta o indebida
identificación de la
autoridad
• Ausencia total de
fundamentación y
motivación
• Falta o indebida
fundamentación
• Falta o indebida
motivación
• Otras

22. TIPOS DE RESOLUCIÓN
• Aclaración: Concede o niega
• Reconsideración: Concede o Niega
• Condonación de Multa: Concede total o parcialmente o
niega
• Consulta: Confirma o niega criterio
• Amparo: Sobresee, concede o niega

23. TIPOS DE RESOLUCIÓN
Recurso administrativo
• Desecha
• Tiene por no interpuesto
• Sobresee
• Confirma
• Manda reponer procedimiento o
nueva resolución
• Deja sin efectos
• Modifica
Juicio de nulidad
• Desecha
• Tiene por no interpuesto
• Sobresee
• Reconoce validez
• Nulidad para efectos
• Nulidad
-Absoluta
-Relativa

24. CRITERIOS, PRECEDENTES Y
JURISPRUDENCIA
• CRITERIOS.- Art. 35 CFF.- Aplicación de las
disposiciones fiscales; únicamente derivarán
derechos al publicarse en el DOF
• PRECEDENTES.- SCJN, TCC y Sala Superior TFJFA
(Sirven de referencia para los Tribunales, No
obligan a las autoridades fiscales)
• JURISPRUDENCIA.- SCJN, TCC y Sala Superior TFJFA
(Es obligatoria para los Tribunales, No para las
autoridades fiscales)