1. Periodo 2009
Cliente: Empresa “Tuco de Helado”
Naturaleza: Auditoria Administrativa
Dirección: Ambato
Periodo: 2008
10. INFORMACION GENERAL DE CARÁCTER
HISTORICO
20. ACTIVIDADES COMERCIALES
30. INFORMACION CONTABLE
Archivo permanente
40. POLITICAS Y PROCEDIMIENTO
50. LEYES Y REGLAMENTOS
60. CONTRATOS Y OTROS DOCUMENTOS
Equipo de Auditoría: Categoría:
Cristian Pérez Senior
Rosa Coque Junior
Carmen Freire Junior
Verónica Saldaña Junior
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2. Periodo 2009
ÍNDICE
ÍNDICE DE LOS ANÁLISIS DE COMPONENTES
10. Informe general de carácter histórico
10.1 Breve historia de empresa
10.2 Escritura de constitución
10.3 Organigrama estructural
10.4 listado de principales funcionarios
20. Actividades Comerciales
20.1 Principales productos que comercializa
20.2 Principales Proveedores
20.3 Principales Clientes
20.4 Condiciones de venta
30. Información Contable
30.1 Plan de cuentas
30.2 Descripción del sistema contable que utiliza
30.3 Descripción del sistema contable
30.4 Libros y registros que utiliza
40. Políticas y Procedimientos
40.1 Políticas de caja
40.2 Políticas de Bancos
40.3 Políticas de cuentas por cobrar
50. Políticas y Procedimientos sobre reglamentos y leyes que aplica
50.1 Leyes a los que se sujeta la empresa
50.2 Acuerdos ministeriales
60. Contratos otros tipos de documentos
60.1 Contratos
60.2 Otros
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3. Periodo 2009
BREVE RESEÑA HISTORICA DE LA EMPRESA
La empresa se denomina “TUCO DE HELADO S.A.” se constituye en la ciudad
de Ambato, provincia Tungurahua el 18 de abril 2000, con el finalidad se
producir y comercializar helados, a nivel provincial y nacional.
La empresa está conformada por 4 socios y cuenta con 16 personas quienes
se encargan de cumplir sus tareas y responsabilidades designadas para el
desarrollo de la misma. 10.1
La comercialización se lo realiza en las regiones de Costa, Sierra y Oriente
para satisfacer las necesidades de todas aquellas personas interesadas en
consumidor nuestro producto.
Este negocio se ha levando con la finalidad de surgir económicamente
cumpliendo con la misión y los objetivos propuestos impulsando la producción
y comercialización de helados.
Estructura Legal
La empresa “TUCO DE HELADO S.A.” se constituyo mediante una escritura
pública inscrita en el Registro Mercantil Nº 520 cuyo número de registro único
de contribuyente es 1804381257001.
10.2
Según los estatutos de empresa posee una Junta general de socios, un
Presidente, un gerente General, un nivel Administrativo y Operativo, cada nivel
uno de los niveles con obligaciones y atribuciones con respecto a lo
establecido a la ley de Compañías.
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4. Periodo 2009
Organigrama Estructural
Junta General de
Socios
Presidente
Gerencia
General
10.3
Secretaria
Contabilidad Compras Ventas
Bodega Bodega
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5. Periodo 2009
EXTRACTO DE LA ESCRITURA DE CONSTITUCIÓN DE LA EMPRESA
NOMBRE DE LA ENTIDAD: Productora y Comercializadora
“Tuco de Helado S.A”
CAPITAL: $ 30000
FECHA: 18 de abril 2000
NOTARIO: Dr. Xavier Villalva
REGISTRO MERCANTIL: Nº 520, TOMO 5to, FOLIO 4
NUMERO DE SOCIOS: 4
DOMICILIO Y NACIONALIDAD: Esta ubicada en la Ciudad Ambato, con el
transcurso del tiempo y la gestión de la empresa se abrirán sucursales con la
debida autorización de la Junta General Socios.
OBJETO: Producción y Comercialización de helados a nivel provincial y
nacional.
DURACION: 9 años contados desde la fecha de inscripción en el registro
mercantil
CAPITAL: El importe de capital equivale a $ 30000 dividido en 3000
participaciones de $10 cada uno con los siguientes detalles:
Nombres Porcentaje Participaciones valor Total
Geovanny Carranza 25% 750 10 7500
Diego Robalino 10% 300 10 3000
Manuel Guaman 35% 1050 10 10500
Luis Nole 30% 900 10 9000
TOTAL 100% 3000 30000
ORGANZACIÓN: PRESIDENTE: Ing. Luis Nole, GERENTE: Ing. Geovanny
Carranza.
ATRIBUCIONES DE LA JUNTA GENERAL DE SOCIOS
1.- Aprobar los estatutos internos de la empresa.
2.- Aprobar el tiempo que va a durar la sociedad.
3.- Acordar la venta de acciones para incrementar el capital.
4.- Revisar los inventarios, balances y cuentas anuales.
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6. Periodo 2009
5.- Designar presidente y al gerente de la sociedad así como también sus
remuneraciones.
ATRIBUCIONES DEL GERENTE Y PRESIDENTE
1.- EL gerente deberá ser socio de la sociedad, es la máxima autoridad del
nivel ejecutivo, en la administración y dirección de la misma.
2.- El presidente de igual manera debe ser socio de la sociedad, durara en sus
funciones 2 años y podrá ser reelegido según los estatutos.
BASE LEGAL
La base legal que maniobra las actividades “Tuco de Helado” está compuesto
por:
Ley de régimen tributario interno
Ley general IESS
Código de trabajo.
LISTA DE PRINCIPALES FUNCIONARIOS
Ing. Geovanny Carranza Gerente general
Sr. Mario Bayas Contador General
Sr. Alfredo López Jefe de ventas
Srta. Alba Martínez Secretaria
Sr. Hernán Benavides Vendedor 1
Sr. Luis Villegas Vendedor 2
10.4
Sr. Carlos Villalva Vendedor 3
Sra. Zoila Ortiz Jefe de compras
Sr. Galo Guerrero Bodeguero
Srta. Jessica Camacho Operaria 1
Sr. Santiago Gavilanes Operario 2
Sr. Fernando Gómez Operario 3
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7. Periodo 2009
Misión
Producir y comercializar el producto optimizando recursos para satisfacer las
necesidades de los consumidores a través de esta actividad se busca crecer y
asegurar la empresa y su entorno promoviendo el desarrollo de todos los
productores lecheros, clientes y trabajadores al igual que el bienestar de la
comunidad en la cual está integrada
Visión
Ser una empresa líder por excelencia tanto en el mercado local como nacional,
ofreciendo un producto de calidad para el consumo de las familias.
PRODUCTOS QUE COMERCIALIZA
El único producto que comercializa esta empresa es el helado 20.1
CLIENTES
Azuquítar
Heladería Arcoíris
20.3
Heladería punto Clave
María Chaflay
PROVEEDORES
Luis Tapia
Blanca Guaman 20.2
Franklin Fonseca
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8. Periodo 2009
POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA PRODUCTORA Y
COMERCIALIZADORA
1. Los ingresos son contabilizados al momento de su recepción en el libro 40.2
diario.
2. Los desembolsos se respaldan con el comprobante de egreso de caja,
contabilizándose en el diario de comprobantes al inicio de toda 40.1
operación.
3. El cajero prepara diariamente los resúmenes de ingresos de
documentos con sus respectivos respaldos de facturas para su registro. 40.1
4. Todos los compromisos se registran como cuentas por cobrar para su 40.3
efectivización con el asiento correspondiente de caja.
5. Todos los pagos se realizan con cheques para cantidades mayores y en
efectivo para pagos menores, con la firma del contador y el visto bueno 40.2
del gerente.
6. Formas de pago: Efectivo, Crédito.
7. Condiciones de venta.
 La política de la empresa el vender sus productos al contado y a
crédito según sea el caso.
 Los créditos se conceden de acuerdo al volumen de pedidos. 20.4
 Al momento de realizar el pedido el vendedor entrega la factura
correspondiente.
Posterior a todos los trámites la empresa envía el producto, por medio de
encomienda al lugar de destino
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9. Periodo 2009
RESPONSABILIDADES
ANTE LA JUNTA DE SOCIOS
Presentar en forma anual los balances de situación Financiera y el Estado
Pérdidas y ganancias.
ANTE EL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS
Presentar declaraciones del IVA.
Retenciones del impuesto a la renta.
50.1
Presentar en forma anual el impuesto a la Renta.
Sujetarse a las siguientes leyes.
Normas ecuatorianas de Contabilidad.
Código de trabajo.
Ley de régimen tributario interno.
Disposiciones municipales de la empresa que nos brindan los servicios
básicos.
Art 76 EXENCIONES
Están exentos del impuesto los acrecimientos patrimoniales gratuitos que
obtengan las personas naturales o sociedades que se refieren en los 50.2
numerales 2, 3, 4, 5, 12 y 13 del Art. 9 de la ley de régimen tributario interno.
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10. Periodo 2009
NORMATIVA
Nos proporcionaron la estructura de constitución.
Al solicitar el reglamento interno de la empresa si nos facilitaron con toda la
información detallada.
ADMINISTRATIVA
Nos proporcionaron el organigrama estructural pero no los datos sobre las
funciones, la empresa cuenta con 16 personas.
La empresa si cuenta con una planificación adecuada para trabajar con
efectividad.
En la contabilidad:
 TUCO DE HELADO S.A Maneja su contabilidad a través de un sistema
de cuentas múltiples y en lo relacionado a inventarios un sistema
permanente en base al paquete contable que utiliza que es el ARIES
PLUS es un programa integrado para todo el sistema contable.
 Se trabaja en red con las diferentes áreas contables: caja ventas pago a
30.2
proveedores sus bases están hechas fox pro.
 Este sistema automatizado permite trabajar en los diferentes módulos
que posee como contabilidad que reúne toda la información general para
la obtención de Estados financieros.
 Se prepara informes tales como estados de Situación y de Resultados
para la Gerencia que sirven para tomar decisiones, también reportes de
bancos para la confirmación de saldos diarios, mensualmente un reporte
de todo lo que concierne a ventas para conocer un producto QUE SE 30.3
VENDE MAS, DE QUE ZONA para determinar la comisión de los
vendedores, y para determinar el valor de las cuentas por cobrar de
cada cliente.
No se han realizado auditorias anteriores.
Con respecto al código de ética de la entidad no existe nada por escrito.
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11. Periodo 2009
PLAN DE CUENTAS
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.1. DISPONIBLE
1.1.1.1. CAJA
1.1.1.1.01 Caja General
1.1.1.1.02 Caja Chica
1.1.1.1.03 Caja Cheques
1.1.1.2. BANCOS
1.1.1.2.01 Banco del Pichincha
1.1.1.2.02 Banco Internacional
1.1.1.3 INVERSIONES
1.1.1.3.01 Pólizas
1.1.1.3.02 Reepos
1.1.2. EXIGIBLES
1.1.2.1 CLIENTES
1.1.2.1.01 Clientes en General
1.1.2.1.02 Clientes Crédito 30.1
1.1.2.1.99 (-) Provisión Ctas Incobrables
1.1.2.2 OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1.1.2.2.01 Prestamos y Anticipos a Empleados
1.1.2.2.02 Valores y Efectos de Cobro
1.1.2.3. CREDITO TRIBUTARIO IVA
1.1.2.3.01 IVA en Compras (Crédito Tributario)
1.1.2.3.02 30% Retención IVA
1.1.2.3.03 70% Retención IVA
1.1.2.3.04 100% Retención IVA
1.1.2.4. CREDITO TRIBUTARIO I.R. Años Anteriores
1.1.2.4.01 Crédito Tributario del año anterior
1.1.2.4.02 Anticipo Impuesto a la renta
1.1.2.5 CREDIO TRIBUTARIO I.R. Año Corriente
1.1.2.5.01 1% Ret Impuesto a la renta
11.2.5.02 5% Ret Impuesto a la renta
1.1.2.5.03 8% Ret Impuesto a la renta
1.1.2.5.04 25% Ret Impuesto a la renta
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12. Periodo 2009
MERCADO
La empresa cuenta con una producción y comercialización de productos de
calidad.
La comercialización lo realiza a nivel Nacional y Provincial contando con un
gran número de clientes.
UBICACIÓN GEOGRÁFICA
La empresa se encuentra ubicada en un sitio donde hay una demanda
satisfactoria ya que a sus alrededores no existe la competencia.
ESTADOS FINANCIEROS
Actualmente la empresa cuenta con $30000 dólares para reinvertir dentro de la
misma.
SITUACIÓN ECONÓMICA
La situación económica de la empresa es rentable debido a las ventas que ha
realizado.
REVISIÓN DE ARCHIVO DE PAPELES DE TRABAJO
La empresa no ha realizado anteriormente auditorias, es la primera vez que se
realiza la Auditoria.
PRINCIPALES LIBROS Y REGUISTROS UTLIZADOS
 Mayor General
 Libro de Auxiliares
 Libro de Bancos
 Liquidaciones de compra de comprobantes de egreso
 Listado de cuenta
 Liquidaciones de caja general 30.4
 Listado de materiales
 Registro de clientes
 Contrato de suscritos
 Roles de pago
 Registros de inventarios
 Control de caja chica
 Arqueos de Caja
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13. Periodo 2009
NIVELES
 Junta general de socios
 Presidente
 Gerencia general
 Secretaria
 Contabilidad
 Compras
 Ventas
 Bodega
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