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LA NICC1 ESTRUCTURA Introducción Definiciones y conceptos utilizados Objetivos a alcanzar Requerimientos (políticas y proc...
Control calidad
EL CONTROL DE CALIDAD EN LA NICC1 Un sistema de control de calidad según la Norma Internacional se compone de: Políticas P...
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EJEMPLO DE UN ESQUEMA DEL MANUAL DE CALIDAD Control de calidad
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Actuaciones del ICAC Comunicación objeto de la revisión Selección de trabajos a revisar Objetivo de la revisión Documentac...
Comunicación objeto de la revisión Se relacionan a continuación los trabajos seleccionados de cuatro a seis y en algún cas...
Objetivo de la revisión “ El objetivo del control de calidad, de acuerdo con lo establecido en el art. 22 de la Ley 1911 9...
Documentación solicitada y areas a revisar l. Una copia del manual y procedimientos y cualesquiera otros documentos relaci...
APORTACIONES Y BENEFICIOS DEL CONTROL DE CALIDAD El concepto de calidad lejos de ser una exigencia externa susceptible de ...
APORTACIONES Y BENEFICIOS DEL CONTROL DE CALIDAD El concepto de calidad no es tanto un concepto abstracto de difícil concr...
APORTACIONES Y BENEFICIOS DEL CONTROL DE CALIDAD Cuestionar nuestra metodología, procedimientos, enfoque, dimensión y orga...
Especiales consideraciones sobre la implementación de los sistemas de calidad Todos los despachos ya disponemos de sistema...
CONCLUSIONES La nueva normativa sobre control de calidad, más exigente que la hasta ahora aplicable, y a la que nos tenemo...
CONCLUSIONES De la calidad con que realicemos los trabajos dependerá no sólo el futuro de nuestros despachos sino también ...
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Charla Día del auditor las palmas 16 diciembre 2010

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Presentación de la conferencia que impartí en Las Palmas de Gran Canaria el 16 de Noviembre sobre Control de Calidad en los despachos y firmas de auditoria

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Charla Día del auditor las palmas 16 diciembre 2010

  1. 1. EL CONTROL DE CALIDAD COMO ELEMENTO DINAMIZADOR DE LOS PEQUEÑOS Y MEDIANOS DESPACHOS DE AUDITORIA Día del auditor de Canarias Las Palmas 16 de diciembre 2010
  2. 2. CONTENIDO La calidad en los despachos de auditoría y su marco normativo. Aspectos relevantes de la norma internacional (NICC1). Contenido del manual de calidad interno. Actuaciones del ICAC. Especiales consideraciones sobre la implementación de los sistemas de calidad. Ejemplo práctico de un manual de calidad. Ruegos y preguntas.
  3. 3. Breve mención a los acontecimientos más recientes Finales 2007, publicación del nuevo PGC. 2008 Inicio de la crisis 2008. nuevas cuentas anuales. 2009 2010: Más crisis 2010: Nueva Ley de auditoria. Inicio de nuevas actuaciones del ICAC Libro Verde Nuevas Normas Técnicas
  4. 4. Marco Normativo NACIONAL ICAC Normas Técnicas 1991 apartados 1.4.6. a 1.4.10 Norma Técnica sobre control de calidad de 16 de marzo de 1993 Ley de Auditoria de Cuentas Modificación del 30 de junio de 2010
  5. 5. Nueva Ley de Auditoria de Cuentas Articulo 5: Régimen jurídico aplicable. 5.1. La actividad de auditoría de cuentas se realizará con sujeción a las prescripciones de esta Ley, de su Reglamento de desarrollo, a las normas de auditoría, a las normas de ética y a las normas de control de calidad interno de los auditores de cuentas y sociedades de auditoría. 5.2. Las normas de auditoría son las contenidas en esta Ley, en su Reglamento de desarrollo, en las normas internacionales de auditoría adoptadas por la Unión Europea y en las normas técnicas de auditoría, en aquellos aspectos no regulados por las normas internacionales de auditoría citadas
  6. 6. LA NORMATIVA INTERNACIONAL SOBRE CONTROL DE CALIDAD NICC1 (ISQC1) Se refiere a la implementación del sistema de calidad en una firma de auditoria NIA 220 Se refiere a la calidad a aplicar en los trabajos de auditoria GENERAL OPERATIVA
  7. 7. NICC1 Y NIA 220 La NICC1 contempla como un aspecto a incluir en el sistema de calidad interno y por lo tanto en el manual, los procedimientos de ejecución de los trabajos que vienen regulados por la NIA 220 . MANUAL DE CALIDAD INTERNO Manual Operativo NIA 220 NICC 1 Control calidad
  8. 8. OBJETIVO DE LA NICC1 El establecimiento y el mantenimiento de un sistema de control de calidad que proporcione a la firma una seguridad razonable de que: La firma de auditoría y su personal cumplen las normas profesionales y los requerimientos normativos aplicables Los informes emitidos por la firma de auditoría o por los socios de los encargos son adecuados a las circunstancias.
  9. 9. Aspectos relevantes de la norma internacional (NICC1) (I) Carácter obligatorio para todas las firmas y despachos con independencia del tamaño. Las normas internas han de estar por escrito, publicadas, comunicadas, exigidas y revisables. Se han de basar en las normas internacionales de auditoria o las que se publiquen con carácter local (por el ICAC)
  10. 10. Aspectos relevantes de la norma internacional (NICC1) (II) No obstante, la naturaleza y extensión de las políticas y de los procedimientos desarrollados por cada firma de auditoría dependerán de diversos factores tales como: la dimensión las características del funcionamiento de la firma de auditoría, su pertenencia o no a una red. Control calidad
  11. 11. LA NICC1 ESTRUCTURA Introducción Definiciones y conceptos utilizados Objetivos a alcanzar Requerimientos (políticas y procedimientos) Material de aplicación
  12. 12. Control calidad
  13. 13. EL CONTROL DE CALIDAD EN LA NICC1 Un sistema de control de calidad según la Norma Internacional se compone de: Políticas Procedimientos Mecanismos de supervisión (Monitoreo) Control calidad
  14. 14. Estructura y Contenido del manual de calidad interno. Definición y presentación del despacho Quienes son los responsables de la calidad en el despacho Normativa de calidad que le sea de aplicación Código ético de aplicación en el despacho Políticas y procedimientos sobre: Aceptación y continuidad de clientes Recursos humanos Realización de los trabajos de auditoria Seguimiento de los trabajos Documentación y verificación del sistema de calidad Control de calidad
  15. 15. EJEMPLO DE UN ESQUEMA DEL MANUAL DE CALIDAD Control de calidad
  16. 16. EJEMPLO DE UNA SECCION DEL MANUAL DE CALIDAD Control de calidad
  17. 17. Actuaciones del ICAC Comunicación objeto de la revisión Selección de trabajos a revisar Objetivo de la revisión Documentación solicitada y Aspectos del control de calidad a revisar Informes y conclusiones de las revisiones
  18. 18. Comunicación objeto de la revisión Se relacionan a continuación los trabajos seleccionados de cuatro a seis y en algún caso, se han pedido nueve
  19. 19. Objetivo de la revisión “ El objetivo del control de calidad, de acuerdo con lo establecido en el art. 22 de la Ley 1911 988, de 12 de julio, de Auditoría de Cuentas, es mejorar la calidad de los trabajos de auditoría, principalmente mediante la formulación de requerimientos de mejora. En este sentido, el alcance del control de calidad comprenderá , al menos, la verificación del sistema de control de calidad interno de los auditores de cuentas y de las sociedades de auditoría, y la revisión de los procedimientos documentados en los archivos de auditoría, con la finalidad de comprobar la eficiencia de dicho sistema de control ”.
  20. 20. Documentación solicitada y areas a revisar l. Una copia del manual y procedimientos y cualesquiera otros documentos relacionados que integran el control de calidad interno del auditor 2. Una copia del Informe de auditoría y cuentas anuales de cada una de las auditorías indicadas 3. La totalidad de los papeles de trabajo de las auditorías antes relacionadas, de los cuales serán objeto de revisión y separación para su numeración correlativa y visado o identificación por parte del auditor o responsable de la sociedad de auditoría, los papeles de trabajo que soportan las siguientes áreas: a. Cuentas Anuales. b. Planificación. , c. Pruebas de circularización en las distintas áreas en las que sea aplicable. d. Hechos posteriores y contingencias. e. Aplicación del sistema de con trol de calidad del auditor en los trabajos revisados.
  21. 21. APORTACIONES Y BENEFICIOS DEL CONTROL DE CALIDAD El concepto de calidad lejos de ser una exigencia externa susceptible de revisión periódica y por lo tanto, un coste adicional que asumir, se ha de considerar como el medio más adecuado para el logro de una adecuada rentabilidad del despacho, y alcanzar los niveles de eficiencia y control requerida (Articulo Partida Doble octubre 2010) .
  22. 22. APORTACIONES Y BENEFICIOS DEL CONTROL DE CALIDAD El concepto de calidad no es tanto un concepto abstracto de difícil concreción, sino que ha de impregnar todas y cada una de las actividades del despacho, desde la selección de personal, ejecución de trabajos, presentación de los mismo hasta los relacionados con la supervisión y control de los equipos profesionales. (Articulo Partida Doble octubre 2010) .
  23. 23. APORTACIONES Y BENEFICIOS DEL CONTROL DE CALIDAD Cuestionar nuestra metodología, procedimientos, enfoque, dimensión y organización del despacho. Rediseño de nuestros esquemas de trabajo para adaptarlos a los nuevos requerimientos normativos. Mayores responsabilidades de los equipos de trabajo por las nuevas exigencias de calidad. Profesionalización de los despachos. Mejora en la planificación y en la supervisión que se traducirán en una mayor confianza en los trabajos realizados e informes emitido. Contribuirá a aportar un enfoque empresarial a los despachos de auditoria.
  24. 24. Especiales consideraciones sobre la implementación de los sistemas de calidad Todos los despachos ya disponemos de sistemas de calidad que aplicamos en los trabajos pero que no están debidamente formulados por escrito. Los requerimientos de calidad no son nuevos, pero sí más amplios y exigentes. En la instauración del control de calidad ha de participar todo el personal del despacho. Va a cambiar muchos esquemas y estilo de trabajo
  25. 25. CONCLUSIONES La nueva normativa sobre control de calidad, más exigente que la hasta ahora aplicable, y a la que nos tenemos que adaptar, va a suponer importantes cambios. A parecer disponemos de dos años para hacerlo, lo cual no impide que vayamos trabajando e instaurando sistemas de control. Las revisiones del ICAC continuarán durante ese periodo La confección del manual no es complicada Los procedimientos del manual deberán ser aplicados, por lo que se ha de omitir todo aquello que no se vaya a cumplimentar. Extremar el cuidado respecto a la documentación de los trabajos Utilizar el control de calidad en positivo. Impulsar las redes y colaboraciones profesionales.
  26. 26. CONCLUSIONES De la calidad con que realicemos los trabajos dependerá no sólo el futuro de nuestros despachos sino también el de la profesión de la auditoria en España .

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