La Contraloría General realizó una auditoría financiera y de gestión al programa Qali Warma del MIDIS, encargado de proveer alimentación escolar a más de 2.7 millones de estudiantes. La auditoría encontró que más de 600 estudiantes tuvieron problemas estomacales, el 31% de recursos fueron adjudicados a proveedores sin experiencia en el sector alimentario, y se adjudicó S/158 millones a proveedores sin experiencia en contrataciones estatales. La Contraloría evaluó la efectividad, eficiencia, economía y cu

1. AUDITORÍA
EN EL SECTOR PÚBLICO
C A S O . Q A L I . W A R M A
Arce Alarcón, Guillermo Juan Pablo
Chamorro Veliz, María Paola
ChiuyareDiaz, Rodrigo Alonso
Cornejo Roca, Veronika
Rosas Paytán, Ana Rosas
C A L L A O . 2 0 1 3

2. MAGU
MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

3. TIPOS
DE GESTIÓN
EVALUACIÓN DE DESEMPEÑO Y USO DE RRPP
FINANCIERA
PRESENTACIÓN RAZONABLE DE INFORMACIÓN FINANCIERA
EXAMEN ESPECIAL
ANÁLISIS POST DE OPERACIONES / TRANSACCIONES
TIPOS

4. ATRIBUTOS GENERALES DEL AUDITOR
Entrenamiento técnico y capacidad profesional
Independencia
Debido cuidado profesional
Confidencialidad
Independencia organizacional

5. AUDITORIA FINANCIERA
OBJETIVO
General
Dictaminar sobre la razonabilidad de los estados financieros preparados por la administración de las entidades públicas.

6. AUDITORIA DE CONTROL DE CALIDAD
Evaluación sistemática y objetiva para comprobar si las actividades y los resultados relativos a la calidad cumplen con lo planeado y si estos planes están implantados en
forma efectiva y además son adecuados para alcanzar los objetivos de calidad
AUDITOR: Contraloría
¿Quién esta implicado?
CLIENTE: Escolares beneficiarios del Programa
AUDITADO: MIDIS – Programa Qali Warma

7. AUDITORÍA FINANCIERA
Examen profesional, objetivo, independiente, sistemático, constructivo y selectivo de evidencias
Determinar la razonabilidad de la información financiera y presupuestal para el informe de auditoria.
CARACTERÍSTICAS
OBJETIVA
SISTEMÁTICA Y PROFESIONAL
INFORME ESCRITO

8. OBJETIVOS
Opinar si los estados financieros concuerdan con la situación financiera.
Determinar el cumplimiento de las disposiciones en la gestión y el uso de recursos públicos.
Establecer si los objetivos y metas previstos se estén logrando.
Establecer si la información financiera es correcta y confiable.
Identificar las causas de ineficiencia en la gestión.
Determinar si los controles gerenciales son eficientes.
Establecer si se ha establecido un sistema adecuado de evaluación para medir el rendimiento

9. METODOLOGÍA
OPERACIONES DE LA ENTIDAD
COMPRENSIÓN DE LAS OPERACIONES
PROCEDIMIENTOS REVISIÓN ANALÍTICA

10. METODOLOGÍA
ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO
COMPRENSIÓN DEL AMBIENTE DE CONTROL
COMPRESIÓN DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD
EVALUACIÓN DE PROCEDIMIENTO DE EVALUACIÓN
COMPRENSIÓN DEL AMBIENTE SIC
COMPRENSIÓN DE LA FUNCIÓN DE AUDITORÍA

11. METODOLOGÍA
EVALUACIÓN DE RIESGO
RIESGO INHERENTE Y DE CONTROL
MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

12. • Qali Warma tiene previsto entregar desayunos y almuerzos escolares a más de 2.7 millones de niños que estudian en más de 47 mil colegios públicos a nivel nacional.
• El presupuesto del Programa Qali Warma para este año asciende a S/. 1,070 millones, de los cuales ha gastado 30.2% al 5 de junio del presente año.
PRESUPUESTO PARA SUPERVISION EXPRESADO EN S/. MM
AUDITORIA FINANCIERA: QALI WARMA

13. AUDITORIA FINANCIERA: QALI WARMA
En ocho meses más de 600escolares han tenido problemas estomacales.
31% de los recursos públicos fueron adjudicados a proveedores sin RUC (personas naturales y jurídicas) indicando giros no afines al sector alimentario.
AdjudicóenconjuntoS/.158'258,264aproveedoressinexperienciaencontratacionesconelEstado.

14. AUDITORÍA DE GESTIÓN
Examen objetivo, sistemático y profesional
•DE EVIDENCIAS
Evaluación independiente del desempeño
•DE ENTIDAD, PROGRAMA O PROYECTO
Efectividad, eficiencia y economía
•EN EL USO DE RECURSOS
•EN LA TOMA DE DECICIONES

15. MIDIS
Ministerio de Desarrollo e Inclusión Social

16. QALI WARMA
“Un niño bien alimentado es un niño que aprende”
“NiñoVigoroso”

17. QALI WARMA
“Un niño bien alimentado es un niño que aprende”
“Objetivos”
Garantizar alimentación todo el año de acuerdo a características de la zona
Mejorar la atención de los usuarios, favoreciendo asistencia y permanencia.
Educar en mejores hábitos de alimentación.

18. COMPONENTES DE LA AUDITORÍA
EFECTIVIDAD
EFICIENCIA
ECONOMÍA
FINANCIERO + CUMPLIMIENTO

19. COMPONENTE N. 1
EFECTIVIDAD
TOTAL ESCUELAS: 47,803
TOTAL USUARIOS: 2,781,805

20. COMPONENTE N. 2
EFICIENCIA
PRODUCTIVIDAD
PRODUCTO OFRECIDO / RECURSOS UTILIZADOS

21. COMPONENTE N. 3
ECONOMÍA
RECURSOS EN LA CANTIDAD REQUERIDA A NIVEL RAZONABLE DE CALIDAD Y AL MENOR COSTO POSIBLE

22. COMPONENTE N. 4
FINANCIERO + CUMPLIMIENTO
ADECUADA CONTABILIDAD Y CUMPLIMIENTO DE PROCEDIMIENTOS PARA ELABORACIÓN DE INFORMES

23. METODOLOGÍA
PLANEAMIENTO
CONOCIMIENTO DE LAS ACTIVIDADES Y OPERACIONES DEL SUJETO A EXAMINAR
ANÁLISIS PRELIMINAR DE LA ENTIDAD
-----
PLAN DE REVISION ESTRATÉGICA
REPORTE DE REVISION ESTRATÉGICA
-----
PLAN DE AUDITORIA

24. PLANEAMIENTO

25. PLANEAMIENTO

26. PLANEAMIENTO
LA CONTRALORÍA EN LA ETAPA DE PLANEAMIENTO IDENTIFICA LAS ACTIVIDADES Y ALCANCES DEL PROGRAMA

27. PLANEAMIENTO
SE ANÁLIZA EL FUNCIONAMIENTO Y ORGANIZACIÓN DEL RPOGRAMA QALI WARMA A TRAVÉS DE SUS DOCUMENTOS DE GESTIÓN:
•DS. DE CREACIÓN
•MANUAL DE OPERACIONES
•ETC.

28. PLANEAMIENTO
LA CONTRALORÍA PLANTEA SU ESTRATEGIA:
52 AUDITORES DEL DEPARTAMENTO DE SECTOR SOCIAL DE LA CONTRALORIA

29. PLANEAMIENTO
LA CONTRALORÍA PLANTEA SU ESTRATEGIA:
MUESTREO

30. METODOLOGÍA
EJECUCIÓN
PREPARACIÓN DEL PROGRAMA DE AUDITORIA
APLICACIÓN DE PRUEBAS
-----
OBTENCIÓN DE EVIDENCIAS
ELABORACIÓNDE HALLAZGOS

31. PLANEAMIENTO
PARAMETROS DE EVALUACIÓN ESTABLECIDOS EN EL MANUAL:
•CARACTERÍSTICAS DE LA RACIÓN
•CARACTERÍSTICAS DEL EMPAQUE
•HORA DE DISTRIBUCIÓN
•REGISTRO DE BENEFICIARIOS
•IMPLEMENTACIÓN DE CAEs

32. EJECUCIÓN
EL CÓMITE DE AUDITORES DE LA CONTRALORÍA ESQUEMATIZA LOS HALLAZGOS

33. PLANEAMIENTO
PARAMETROS DE EVALUACIÓN ADICIONALES:
•CALIDAD DEL ALIMENTO DISTRIBUIDO
SE SOLICITA INTERVENCIÓN DE INSPECTORES ESPECIALISTAS

34. METODOLOGÍA
INFORME
APROBACIÓN DEL INFORME DE AUDITORÍA
-----
REMISIÓN A LA ENTIDAD AUDITADA

35. ELABORACIÓN DEL INFORME
APROBACIÓN Y REMISIÓN DE LA ENTIDAD

36. ELABORACIÓN DEL INFORME
APROBACIÓN Y REMISIÓN DE LA ENTIDAD

37. Gracias
PresentaciónrealizadaparalaU.Nac.DelCallao–FCA.SeutilizaroncomofuenteslosportalesonlinedelprogramaQaliwarma,MIDISylaContraloríaGeneraldelaRepública.