El documento presenta una clasificación de los ingresos y egresos de efectivo generados durante un período, mostrando el flujo de efectivo de las actividades operacionales, de inversión y de financiamiento. Explica que el estado de flujos de efectivo es útil para evaluar la capacidad de pago de una empresa, determinar sus necesidades de financiamiento y identificar las diferencias entre el resultado neto y el flujo de efectivo. Además, describe los métodos directo e indirecto para calcular el flujo neto de efectivo de las actividades operacionales.

1. Muestra una clasificación de los ingresos y
egresos de efectivo producidos en un período
determinado

2. Sus reportes relacionados
ayudan en:

 Evaluar la capacidad de la
empresa para cumplir con
sus obligaciones y repartir
utilidades en efectivo.
 Determinar la necesidad
de financiamiento externo
de la empresa.
 Identificar las partidas
que explican la diferencia
entre el resultado neto
 Su principal
caracteristica es que
 Muestra el flujo de
efectivo ocurrido
durante el ejercicio

3. Actividades
operacionales.

Aquellos que están
relacionados con las
operaciones que sirven de
base para la
determinación del
resultado neto que acusa
el estado de resultados. Es
decir:la producción y
suministro de bienes o
servicios.
-.- Ingresos de efectivos por
actividades operacionales
La cobranza por ventas
habituales de bienes o servicios,
Cobranza de dividendos y
otras participaciones sobre utilidades.
La cobranza de intereses o de
cualquier beneficio proveniente
de préstamos
Egresos: pagos a provedores

4. Actividades de
inversión

 Utilzadas en recurso
financiero con bienes
del activo fijo,
otorgamiento de
préstamos a cualquiera
entidad, inversiones de
largo plazo
 Ingresos de efectivo por
actividades de inversión
Cobranza de préstamos
otorgados por la entidad.
Cobranza por ventas o
rescate a su vencimiento, de
instrumentos financieros a corto y
largo plazo.
Cobranza por ventas de bienes
del activo fijo, activos intanbles.
Egresos: otorgamiento de
prestamo

5. Actividades de
financiamiento

 Son aquellas
relacionadas con la
obtención de recursos
financieros, ya sea
mediante aportes de
capital, o bien
utilizando fuentes de
terceros,
.-.Ingresos de efectivo por
actividades de financiamiento
Colocación de bonos, pagarés
u otros financieros
Obtención de préstamos de
instituciones financieras o de
terceros.
Aportes de capital.
Egresos:pago de prestamo
dividendos

6. Metodo directo

 Consiste en presentar los principales componentes
de los ingresos y egresos brutos de efectivo
operacional, tales como el efectivo recibido de
clientes o pagado a proveedores y personal, cuyo
resultado constituye el flujo neto de efectivo
proveniente de actividades operacionales

7. Metodo indirecto

 Este método consiste en determinar el flujo neto de
efectivo proveniente de actividades operacionales a partir
del resultado neto del período. Se le agegan o reducen, los
montos de ingresos y gastos que no representan flujos
operacionales de efectivo, tales como depreciación del
activo fijo, amortizaciones, provisiones,, así como las
variaciones netas de los rubros circulantes que no
constituyen efectivo, previa depuración de los ajustes y
castigos del período. Este método no revela la naturaleza
u origen de los ingresos y egresos de efectivo
operacionales